Fa. Mustermann Musterhausen. Zeitraum Jahre Periode

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1 Anhang Fa. Mustermann Musterhausen Zeitraum =Dateneingabe Basis Informationen Jahre Periode Einheit Tsd. EUR Tsd. EUR Tsd. EUR Umsatz bzw. Mehrwertsteuer in % 16,0% 16,0% 16,0% Umsatz bzw. Mehrwertsteuerfaktor 1,16 1,16 1,16 Tage p.a. (Arbeits- oder Kalendertage) Sonderposten mit Rücklageanteil (unversteuerte Rücklagen) Zurechnung zu Eigenkapital mit 100% 100% 100% Subordinierte Darlehen 0,00 0,00 0,00 220

2 Bilanz Bilanz Tsd. EUR Tsd. EUR Tsd. EUR (Kalender) Jahr Periode Aktiva Ausstehende Einlagen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% IST I. Immaterielle Wirtschaftsgüter 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Konzessionen, Schutzrechte, Lizenzen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Geschäfts- und Firmenwert 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon geleistete Anzahlungen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% II. Sachanlagen 1.016,20 9% 658,00 7% 235,00 2% davon Grundstücke und Gebäude 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon technische Anlagen & Maschinen 1.016,20 9% 658,00 7% 235,00 2% davon andere Anlage, Betriebs- Geschäftsausstattung 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% III. Finanzanlagen 235,40 2% 235,40 2% 235,40 2% davon Anteile an verbundenen Unternehmen 230,00 2% 230,00 2% 230,00 2% davon Ausleihungen an verbundene Unternehmen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Beteiligungen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Ausleihungen an Unternehmen, mit den ein Beteiligungsverhältnis besteht 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Wertpapiere des Anlagevermögens 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Sonstige Ausleihungen 5,40 0% 5,40 0% 5,40 0% A Summe Anlagevermögen 1.251,60 11% 893,40 9% 470,40 4% I. Vorräte 6.211,80 54% 5.242,50 52% 6.827,40 60% davon Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 2.491,20 22% 1.750,80 17% 2.278,40 20%.davon unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen 1.248,30 11% 1.035,70 10% 759,60 7% davon fertige Erzeugnisse und Waren 1.836,00 16% 2.042,60 20% 2.318,70 20% davon Handelswaren 636,30 6% 413,40 4% 1.470,70 13% davon geleistete Anzahlungen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1.008,80 9% 653,30 7% 1.433,60 13% davon Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 978,10 9% 644,80 6% 1.430,50 13% davon Forderungen gegen verbundene Unternehmen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon sonstige Vermögensgegenstände 30,70 0% 8,50 0% 3,10 0% III. Wertpapiere 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Anteile an verbundene Unternehmen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon eigene Anteile 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon sonstige Wertpapiere 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% IV Kasse, Bank und Schecks 3.012,70 26% 3.222,40 32% 2.679,70 23% B Summe Umlaufvermögen ,30 89% 9.118,20 91% ,70 96% C Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% "D" Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% Summe Aktiva ,90 100% ,60 100% ,10 100% Passiva I. Gezeichnetes Kapital 552,60 5% 552,60 6% 552,60 5% II. Kapitalrücklage 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% III. Gewinnrücklagen 0,00 0% 0,00 0% 195,30 2% davon gesetzliche Rücklage 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Rücklage für eigene Anteile 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon satzungsgemäße Rücklagen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon andere Gewinnrücklagen 0,00 0% 0,00 0% 195,30 2% IV. Gewinnvortrag/Verlustvortrag 199,80 2% 195,30 2% 222,30 2% V. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -4,50 0% 222,30 2% 3,60 0% VI. Sonderposten mit Rücklagenanteil 380,60 3% 380,60 4% 383,30 3% A Eigenkapital 1.128,50 10% 1.350,80 13% 1.357,10 12% I. Rückstellungen für Pensionen & ähnliche Verpflichtungen 547,90 5% 689,60 7% 710,00 6% II. Steuerrückstellungen 300,10 3% 303,10 3% 310,80 3% III. Sonstige Rückstellungen 783,00 7% 695,70 7% 608,40 5% B Rückstellungen 1.631,00 14% 1.688,40 17% 1.629,20 14% davon Anleihen, davon konvertibel 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 3.569,40 31% 594,90 6% 415,80 4% davon erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 560,50 5% 1.310,40 13% 1.062,00 9% davon Verbindlichkeiten aus Lieferungen & Leistungen 1.035,90 9% 1.513,80 15% 3.393,70 30% davon Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener/ausstellung eigener Wechsel 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen 3.559,60 31% 3.553,30 35% 3.553,30 31% davon Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% davon sonstige Verbindlichkeiten 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% a) aus Steuern 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% b) davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% C Verbindlichkeiten 8.725,40 76% 6.972,40 70% 8.424,80 74% C Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% Summe Passiva ,90 100% ,60 100% ,10 100% Überprüfung Aktiv - Passiv (muß "0" ein) 0,00 0,00 0,00 221

3 Anhang Bilanz in % % % % (Kalender) Jahr Periode Aktiva Ausstehende Einlagen 0% 0% 0% I. Immaterielle Wirtschaftsgüter 0% 0% 0% davon Konzessionen, Schutzrechte, Lizenzen 0% 0% 0% davon Geschäfts- und Firmenwert 0% 0% 0% davon geleistete Anzahlungen 0% 0% 0% II. Sachanlagen 9% 7% 2% davon Grundstücke und Gebäude 0% 0% 0% davon technische Anlagen & Maschinen 9% 7% 2% davon andere Anlage, Betriebs- Geschäftsausstattung 0% 0% 0% davon geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0% 0% 0% III. Finanzanlagen 2% 2% 2% davon Anteile an verbundenen Unternehmen 2% 2% 2% davon Ausleihungen an verbundene Unternehmen 0% 0% 0% davon Beteiligungen 0% 0% 0% davon Ausleihungen an Unternehmen, mit den ein Beteiligungsverhältnis besteht 0% 0% 0% davon Wertpapiere des Anlagevermögens 0% 0% 0% davon Sonstige Ausleihungen 0% 0% 0% A Summe Anlagevermögen 11% 9% 4% I. Vorräte 54% 52% 60% davon Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 22% 17% 20%.davon unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen 11% 10% 7% davon fertige Erzeugnisse und Waren 16% 20% 20% davon Handelswaren 6% 4% 13% davon geleistete Anzahlungen 0% 0% 0% II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 9% 7% 13% davon Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 9% 6% 13% davon Forderungen gegen verbundene Unternehmen 0% 0% 0% davon gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0% 0% 0% davon sonstige Vermögensgegenstände 0% 0% 0% III. Wertpapiere 0% 0% 0% davon Anteile an verbundene Unternehmen 0% 0% 0% davon eigene Anteile 0% 0% 0% davon sonstige Wertpapiere 0% 0% 0% IV Kasse, Bank und Schecks 26% 32% 23% B Summe Umlaufvermögen 89% 91% 96% C Rechnungsabgrenzungsposten 0% 0% 0% "D" Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag 0% 0% 0% Summe Aktiva 100% 100% 100% Passiva I. Gezeichnetes Kapital 5% 6% 5% II. Kapitalrücklage 0% 0% 0% III. Gewinnrücklagen 0% 0% 2% davon gesetzliche Rücklage 0% 0% 0% davon Rücklage für eigene Anteile 0% 0% 0% davon satzungsgemäße Rücklagen 0% 0% 0% davon andere Gewinnrücklagen 0% 0% 2% IV. Gewinnvortrag/Verlustvortrag 2% 2% 2% V. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 0% 2% 0% VI. Sonderposten mit Rücklagenanteil 3% 4% 3% A Eigenkapital 10% 13% 12% I. Rückstellungen für Pensionen & ähnliche Verpflichtungen 5% 7% 6% II. Steuerrückstellungen 3% 3% 3% III. Sonstige Rückstellungen 7% 7% 5% B Rückstellungen 14% 17% 14% davon Anleihen, davon konvertibel 0% 0% 0% davon Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 31% 6% 4% davon erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 5% 13% 9% davon Verbindlichkeiten aus Lieferungen & Leistungen 9% 15% 30% davon Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener/ausstellung eigener Wechsel 0% 0% 0% davon Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen 31% 35% 31% davon Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0% 0% 0% davon sonstige Verbindlichkeiten 0% 0% 0% a) aus Steuern 0% 0% 0% b) davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 0% 0% 0% C Verbindlichkeiten 76% 70% 74% C Rechnungsabgrenzungsposten 0% 0% 0% Summe Passiva 100% 100% 100% Überprüfung Aktiv - Passiv (muß "0" ein) 0% 0% 0% 222

4 Bilanz Veränderung Bilanz Veränderung Tsd. EUR Tsd. EUR (Kalender) Jahr Periode 0 1 Aktiva Ausstehende Einlagen 0,00 0,00 I. Immaterielle Wirtschaftsgüter 0,00 0,00 davon Konzessionen, Schutzrechte, Lizenzen 0,00 0,00 davon Geschäfts- und Firmenwert 0,00 0,00 davon geleistete Anzahlungen 0,00 0,00 II. Sachanlagen -358,20-423,00 davon Grundstücke und Gebäude 0,00 0,00 davon technische Anlagen & Maschinen -358,20-423,00 davon andere Anlage, Betriebs- Geschäftsausstattung 0,00 0,00 davon geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0,00 0,00 III. Finanzanlagen 0,00 0,00 davon Anteile an verbundenen Unternehmen 0,00 0,00 davon Ausleihungen an verbundene Unternehmen 0,00 0,00 davon Beteiligungen 0,00 0,00 davon Ausleihungen an Unternehmen, mit den ein Beteiligungsverhältnis besteht 0,00 0,00 davon Wertpapiere des Anlagevermögens 0,00 0,00 davon Sonstige Ausleihungen 0,00 0,00 A Summe Anlagevermögen -358,20-423,00 I. Vorräte -969, ,90 davon Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe -740,40 527,60.davon unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen -212,60-276,10 davon fertige Erzeugnisse und Waren 206,60 276,10 davon Handelswaren -222, ,30 davon geleistete Anzahlungen 0,00 0,00 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände -355,50 780,30 davon Forderungen aus Lieferungen und Leistungen -333,30 785,70 davon Forderungen gegen verbundene Unternehmen 0,00 0,00 davon gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0,00 0,00 davon sonstige Vermögensgegenstände -22,20-5,40 III. Wertpapiere 0,00 0,00 davon Anteile an verbundene Unternehmen 0,00 0,00 davon eigene Anteile 0,00 0,00 davon sonstige Wertpapiere 0,00 0,00 IV Kasse, Bank und Schecks 209,70-542,70 B Summe Umlaufvermögen , ,50 C Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,00 "D" Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag 0,00 0,00 Summe Aktiva , ,50 Passiva I. Gezeichnetes Kapital 0,00 0,00 II. Kapitalrücklage 0,00 0,00 III. Gewinnrücklagen 0,00 195,30 davon gesetzliche Rücklage 0,00 0,00 davon Rücklage für eigene Anteile 0,00 0,00 davon satzungsgemäße Rücklagen 0,00 0,00 davon andere Gewinnrücklagen 0,00 195,30 IV. Gewinnvortrag/Verlustvortrag -4,50 27,00 V. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 226,80-218,70 VI. Sonderposten mit Rücklagenanteil 0,00 2,70 A Eigenkapital 222,30 6,30 I. Rückstellungen für Pensionen & ähnliche Verpflichtungen 141,70 20,40 II. Steuerrückstellungen 3,00 7,70 III. Sonstige Rückstellungen -87,30-87,30 B Rückstellungen 57,40-59,20 davon Anleihen, davon konvertibel 0,00 0,00 davon Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten ,50-179,10 davon erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 749,90-248,40 davon Verbindlichkeiten aus Lieferungen & Leistungen 477, ,90 davon Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener/ausstellung eigener Wechsel 0,00 0,00 davon Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen -6,30 0,00 davon Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0,00 0,00 davon sonstige Verbindlichkeiten 0,00 0,00 a) aus Steuern 0,00 0,00 b) davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 0,00 0,00 C Verbindlichkeiten , ,40 C Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,00 Summe Passiva , ,50 Überprüfung Aktiv - Passiv (muß "0" ein) 0,00 0,00 223

5 Anhang Struktur-Bilanz Tsd. EUR Tsd. EUR Tsd. EUR (Kalender) Jahr Periode Aktiva Ausstehende Einlagen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% I. Immaterielle Wirtschaftsgüter und Finanzanlagen 235,40 2% 235,40 2% 235,40 2% II. Sachanlagen 1.016,20 9% 658,00 7% 235,00 2% A Summe Anlagevermögen 1.251,60 11% 893,40 9% 470,40 4% I. Vorräte 6.211,80 54% 5.242,50 52% 6.827,40 60% II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände (inkl. RAP) 1.008,80 9% 653,30 7% 1.433,60 13% III. Kasse, Bank, Schecks und Wertpapiere 3.012,70 26% 3.222,40 32% 2.679,70 23% B Summe Umlaufvermögen ,30 89% 9.118,20 91% ,70 96% Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% Summe Aktiva ,90 100% ,60 100% ,10 100% Passiva A Eigenkapital 1.128,50 10% 1.350,80 13% 1.357,10 12% B Rückstellungen (langfristig) 547,90 5% 689,60 7% 710,00 6% C Verbindlichkeiten 9.808,50 85% 7.971,20 80% 9.344,00 82% davon langfristig (KI, Anleihen, Bet., verb. U.) 7.129,00 62% 4.148,20 41% 3.969,10 35% davon kurzfristig (inkl. kfr. Rückstellungen) (L&L, Wechsel, Sonst., RAP, kfr. Rückst.) 2.679,50 23% 3.823,00 38% 5.374,90 47% Summe Passiva ,90 100% ,60 100% ,10 100% Überprüfung Aktiv - Passiv (muß "0" ein) 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 224

6 GuV GuV Tsd. EUR Tsd. EUR Tsd. EUR (Kalender) Jahr Periode 1. Gesamterlöse/Umsatzerlöse ,10 100% ,10 100% ,20 100% 1.1 davon Umsatzerlöse Sparte I ,50 47% 9.696,00 43% 8.316,00 43% 1.2 davon Umsatzerlöse Sparte II 6.390,00 29% 8.073,00 36% 6.526,80 34% 1.3 davon Umsatzerlöse Sparte III 2.760,30 12% 2.653,20 12% 2.277,00 12% 1.4 davon Umsatzerlöse Sparte IV 2.485,80 11% 2.162,70 10% 1.899,00 10% 1.5 davon Umsatzerlöse Sparte V 184,50 1% 133,20 1% 131,40 1% IST 2. Bestandsveränderungen (Erhöhung +; Verminderung -) 610,00 3% -963,30-4% 1.584,90 8% 3. Andere aktivierte Eigenleistungen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 4. Sonstige betriebliche Erträge 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% Betriebsleistung ,10 103% ,80 96% ,10 108% 5. Materialaufwand ,50 79% ,30 74% ,50 85% 5.1 für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogenen Waren ,50 70% ,30 64% ,50 73% 5.2 für bezogene Leistungen 2.000,00 9% 2.200,00 10% 2.300,00 12% Bruttoertrag/Rohertrag/Wertschöpfung 5.232,60 24% 4.981,50 22% 4.377,60 23% 6. Personalkosten 2.358,90 11% 2.028,60 9% 1.690,20 9% 6.1 davon Geschäftsführergehalt 911,70 4% 613,00 3% 311,40 2% 6.2 davon Löhne & Gehälter 1.147,20 5% 1.115,60 5% 1.078,80 6% 6.3 davon soziale Abgaben/Aufwendungen für Altersverversorgung 300,00 1% 300,00 1% 300,00 2% 7. Abschreibungen 441,00 2% 358,20 2% 423,00 2% 7.1 davon auf Vermögensgegenstände des Anlagevermögens 441,00 2% 358,20 2% 423,00 2% 7.2 davon auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 8. Sonstige betriebliche Aufwendungen 2.198,70 10% 2.027,70 9% 2.052,90 11% 8.1 davon Miet- und Leasingaufwendungen 718,20 3% 718,20 3% 717,30 4% 8.2 davon Vertriebskosten 542,70 2% 389,70 2% 496,80 3% 8.3 davon Verwaltungskosten 937,80 4% 919,80 4% 838,80 4% 8.4 davon Sonstige 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% Gesamtaufwand (ohne Material und bezogene Waren/Leistungen) 4.998,60 23% 4.414,50 19% 4.166,10 22% Betriebsergebnis 234,00 1% 567,00 2% 211,50 1% 9. Erträge aus Beteiligungen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 9.1 davon aus verbundenen Unternehmen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 10. Erträge aus Wertpapieren und Ausleihungen des Finanz-AV 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 10.1 davon aus verbundenen Unternehmen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 11. Sonstige Zinsen und Erträge 19,80 0% 36,90 0% 27,00 0% 11.1 davon aus verbundenen Unternehmen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 12. Abschreibungen auf Finanzanlagen/Wertpapiere des UV 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 13. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 269,10 1% 256,50 1% 225,90 1% 13.1 davon an verbundene Unternehmen 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% Finanzergebnis -249,30-1% -219,60-1% -198,90-1% 14. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (EGT) -15,30 0% 347,40 2% 12,60 0% 15. Außerordentliche Erträge 701,10 3% 719,10 3% 690,30 4% 16. Außerordentliche Aufwendungen 690,30 3% 721,80 3% 693,90 4% 17. Außerordentliche Ergebnis 10,80 0% -2,70 0% -3,60 0% Ergebnis vor Steuern -4,50 0% 344,70 2% 9,00 0% 18. Steuern vom Einkommen und Ertrag 0,00 0% 122,40 1% 5,40 0% 19. Sonstige Steuern 0,00 0% 0,00 0% 0,00 0% 10. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -4,50 0% 222,30 1% 3,60 0% 225

7 Anhang Struktur-GuV Tsd. EUR Tsd. EUR Tsd. EUR (Kalender) Jahr Periode Gesamterlöse/Umsatzerlöse ,10 100% ,10 100% ,20 100% Betriebsleistung ,10 103% ,80 96% ,10 108% Bruttoertrag/Rohertrag/Wertschöpfung 5.232,60 24% 4.981,50 22% 4.377,60 23% Gesamtaufwand (ohne Material und bezogene Waren/Leistungen) 4.998,60 23% 4.414,50 19% 4.166,10 22% Betriebsergebnis 234,00 1% 567,00 2% 211,50 1% Finanzergebnis -249,30-1% -219,60-1% -198,90-1% Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (EGT) -15,30 0% 347,40 2% 12,60 0% Außerordentliche Ergebnis 10,80 0% -2,70 0% -3,60 0% Ergebnis vor Steuern -4,50 0% 344,70 2% 9,00 0% Steuern 0,00 0% 122,40 1% 5,40 0% Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -4,50 0% 222,30 1% 3,60 0% Tsd. EUR Tsd. EUR Tsd. EUR Betriebsergebnis nach Steuer 234,00 1% 563,95 2% 211,44 1% EGT nach Steuer -15,30 0% 345,53 2% 12,60 0% 226

8 GuV in % GuV in % % % % (Kalender) Jahr Periode 1. Gesamterlöse/Umsatzerlöse 100% 100% 100% 1.1 davon Umsatzerlöse Sparte I 47% 43% 43% 1.2 davon Umsatzerlöse Sparte II 29% 36% 34% 1.3 davon Umsatzerlöse Sparte III 12% 12% 12% 1.4 davon Umsatzerlöse Sparte IV 11% 10% 10% 1.5 davon Umsatzerlöse Sparte V 1% 1% 1% 2. Bestandsveränderungen (Erhöhung +; Verminderung -) 3% -4% 8% 3. Andere aktivierte Eigenleistungen 0% 0% 0% 4. Sonstige betriebliche Erträge 0% 0% 0% Betriebsleistung 103% 96% 108% 5. Materialaufwand 79% 74% 85% 5.1 für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogenen Waren 70% 64% 73% 5.2 für bezogene Leistungen 9% 10% 12% Bruttoertrag/Rohertrag/Wertschöpfung 24% 22% 23% 6. Personalkosten 11% 9% 9% 6.1 davon Geschäftsführergehalt 4% 3% 2% 6.2 davon Löhne & Gehälter 5% 5% 6% 6.3 davon soziale Abgaben/Aufwendungen für Altersverversorgung 1% 1% 2% 7. Abschreibungen 2% 2% 2% 7.1 davon auf Vermögensgegenstände des Anlagevermögens 2% 2% 2% 7.2 davon auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens 0% 0% 0% 8. Sonstige betrieblichen Aufwendungen 10% 9% 11% 8.1 davon Miet- und Leasingaufwendungen 3% 3% 4% 8.2 davon Vertriebskosten 2% 2% 3% 8.3 davon Verwaltungskosten 4% 4% 4% 8.4 davon Sonstige 0% 0% 0% Gesamtaufwand (ohne Material und bezogene Waren/Leistungen) 23% 19% 22% Betriebsergebnis 1% 2% 1% 9. Erträge aus Beteiligungen 0% 0% 0% 9.1 davon aus verbundenen Unternehmen 0% 0% 0% 10. Erträge aus Wertpapieren und Ausleihungen des Finanz-AV 0% 0% 0% 10.1 davon aus verbundenen Unternehmen 0% 0% 0% 11. Sonstige Zinsen und Erträge 0% 0% 0% 11.1 davon aus verbundenen Unternehmen 0% 0% 0% 12. Abschreibungen auf Finanzanlagen/Wertpapiere des UV 0% 0% 0% 13. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 1% 1% 1% 13.1 davon an verbundene Unternehmen 0% 0% 0% Finanzergebnis -1% -1% -1% 14. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (EGT) 15. Außerordentliche Erträge 3% 3% 4% 16. Außerordentliche Aufwendungen 3% 3% 4% 17. Außerordentliche Ergebnis 0% 0% 0% Ergebnis vor Steuern 0% 2% 0% 18. Steuern vom Einkommen und Ertrag 0% 1% 0% 19. Sonstige Steuern 0% 0% 0% 10. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 0% 1% 0% 227

9 Anhang GuV Veränderung Tsd. EUR Tsd. EUR (Kalender) Jahr Periode Gesamterlöse/Umsatzerlöse 550, , davon Umsatzerlöse Sparte I -651, , davon Umsatzerlöse Sparte II 1.683, , davon Umsatzerlöse Sparte III -107,10-376, davon Umsatzerlöse Sparte IV -323,10-263, davon Umsatzerlöse Sparte V -51,30-1,80 2. Bestandsveränderungen (Erhöhung +; Verminderung -) , ,20 3. Andere aktivierte Eigenleistungen 0,00 0,00 4. Sonstige betriebliche Erträge 0,00 0,00 Betriebsleistung , ,70 5. Materialaufwand -772,20-415, für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und bezogenen Waren -972,20-515, für bezogene Leistungen 200,00 100,00 Bruttoertrag/Rohertrag/Wertschöpfung -251,10-603,90 6. Personalkosten -330,30-338, davon Geschäftsführergehalt -298,70-301, davon Löhne & Gehälter -31,60-36, davon soziale Abgaben/Aufwendungen für Altersverversorgung 0,00 0,00 7. Abschreibungen -82,80 64, davon auf Vermögensgegenstände des Anlagevermögens -82,80 64, davon auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens 0,00 0,00 8. Sonstige betrieblichen Aufwendungen -171,00 25, davon Miet- und Leasingaufwendungen 0,00-0, davon Vertriebskosten -153,00 107, davon Verwaltungskosten -18,00-81, davon Sonstige 0,00 0,00 Gesamtaufwand (ohne Material und bezogene Waren/Leistungen) -584,10-248, Betriebsergebnis 333,00-355,50 9. Erträge aus Beteiligungen 0,00 0, davon aus verbundenen Unternehmen 0,00 0, Erträge aus Wertpapieren und Ausleihungen des Finanz-AV 0,00 0, davon aus verbundenen Unternehmen 0,00 0, Sonstige Zinsen und Erträge 17,10-9, davon aus verbundenen Unternehmen 0,00 0, Abschreibungen auf Finanzanlagen/Wertpapiere des UV 0,00 0, Zinsen und ähnliche Aufwendungen -12,60-30, davon an verbundene Unternehmen 0,00 0,00 Finanzergebnis 29,70 20, Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (EGT) 15. Außerordentliche Erträge 18,00-28, Außerordentliche Aufwendungen 31,50-27, Außerordentliche Ergebnis -13,50-0,90 Ergebnis vor Steuern 349,20-335, Steuern vom Einkommen und Ertrag 122,40-117, Sonstige Steuern 0,00 0, Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 226,80-218,70

10 Definition von Kennzahlen zur Vermögenstruktur Definition von Kennzahlen zur Vermögenstruktur Vermögensstruktur Gesamtkapitalumschlag (Faktor) Zähler Gesamterlöse , , ,20 (Wie häufig wird das Kapital auf Basis der Erlöse umgeschlagen?) oder Nenner Bilanzsumme , , ,10 (Wie hoch ist die Rotations- bzw. Reproduktionsgeschwindigkeit des eingesetzten Kapitals?) Ergebnis Division 1,93 2,27 1,68 Anlagenintensität (%) Zähler Summe Anlagevermögen 1.251,60 893,40 470,40 (Wie viel % der Bilanzsumme steckt im Anlagevermögen?) Nenner Bilanzsumme , , ,10 (Gibt einen Hinweis auf die Investitionstätigkeit und Flexibilität) Ergebnis Division x ,90% 8,92% 4,12% Vorratsumschlag (Faktor) Zähler Gesamterlöse , , ,20 (Wie häufig werden die Bestände auf Basis der Erlöse umgeschlagen) Nenner Summe Vorräte 6.211, , ,40 (Je höher der Bestandsumschlag, desto besser, da wenig gebundenes Kapital) Ergebnis Division 3,57 4,33 2,80 Vorräte zu Umsatz (%) Zähler Summe Vorräte 6.211, , ,40 (Kehrwert zum Vorratsumschlag in %) Wie viel Prozent des Umsatzes Nenner Gesamterlöse , , ,20 machen die Vorräte aus? Ergebnis Division x ,0% 23,1% 35,7% Reichweite Bestände (Tage) Zähler Tage Berechnungsalternative 1 Für wie viele Tage reichen die Bestände, Nenner Vorratsumschlag 3,57 4,33 2,80 gemessen an Umsatz/Kalendertagen Ergebnis Division 102,28 84,23 130,13 Berechnungsalternative 2: Zähler Tage * Summe Vorräte , , ,00 Nenner Gesamterlöse , , ,20 Ergebnis Division 102,28 84,23 130,13 Reichweite Bestände Zähler Tage * Summe Vorräte , , ,00 (Jahresüberschuss als Basis) (Tage und Jahre) Nenner Jahresüberschuss -4,50 222,30 3,60 Für wie viele Tage reichen die Bestände, gemessen an Ergebnistagen nach Steuern (Jahresüberschuss) Ergebnis Division (Tage) , , ,50 Jahre ,40 23, ,50 Umschlagsdauer Umlaufvermögen Zähler Summe Umlaufvermögen , , ,70 (Tage) (Wie lange dauert es, bis das kurzfristig gebundene Kapital durch Nenner Gesamterlöse , , ,20 Erlöse umgeschlagen bzw. reproduziert wird?) (Gibt Auskunft über die Kapitalrenta- Ergebnis Division x Tage 168,49 146,50 208,53 bilität und das NUV Management) Debitorenziel (Tage) Zähler Forderungen 1.008,80 653, ,60 (Wie viele Tage dauert es im Schnitt, bis Forderungen eingehen?) Nenner Gesamterlöse erhöht um Mwst , , ,23 (Gibt Auskunft über die Effizienz des Forderungsmanagements) Ergebnis Division x Tage 14,32 9,05 23,56 Kreditorenziel (Tage) Zähler Verbindlichkeiten aus L&L 1.035, , ,70 (Wie viele Tage dauert es im Schnitt, bis Verbindlichkeiten gezahlt werden?) Nenner Material & bez. Leistungen, erhöht um Mwst , , ,70 (Gibt Auskunft über die Effizienz der Skontoziehung und der Zahlungssaldi) Ergebnis Division x Tage 18,58 28,40 65,28 Reichweite Liquide Mittel (Tage) Zähler Liquide Mittel 3.012, , ,70 (Für wie viele Tage reichen die liquiden Mittel? Nenner Umsatzerlöse , , ,20 (Gibt Auskunft über die Zahlungsfähigkeit) Ergebnis Division x Tage 49,60 51,77 51,07 229

11 Anhang Definition von Kennzahlen zur Kapitalstruktur Kapitalstruktur Eigenkapitalquote (%) nach HGB Zähler Eigenkapital nach HGB 1.128, , ,10 Basis Eigenkapital nach HGB (Wie viel Prozent der Bilanzsumme/ des Kapitals wird von Eigenkapital Nenner Bilanzsumme , , ,10 gestellt?) (Gibt Auskunft über die Solidität der Kapitalbasis - "Krisenkapital") Ergebnis Division x 100 9,83% 13,49% 11,89% EK-Quote haftendes Eigenkapital (%) Zähler Haftendes Eigenkapital 1.128, , ,10 (Wie viel % der Bilanzsumme kann als Sicherheit / Haftungskapital gelten, da Eigenkapital?) Nenner Bilanzsumme , , ,10 (Gibt Auskunft über die Solidität der Kapitalbasis - "erweitertes Krisen- Ergebnis Division x 100 9,83% 13,49% 11,89% kapital") EK-Quote wirtschaftliches Eigenkapital (%) Zähler Wirtschafltiches Eigenkapital 4.732, , ,40 Basis wirtschaftliches Eigenkapital (Wie viel Prozent der Bilanzsumme/ des Kapitals wird von Eigenkapital, Nenner Bilanzsumme , , ,10 das adhoc zur Verfügung steht, gestellt?) (Gibt Auskunft über die Solidität der Kapitalbasis - "Krisenkapital") Ergebnis Division x ,20% 50,13% 44,13% Verb. aus L&L Quote (%) Zähler Verbindlichkeiten aus L. & L , , ,70 (Wie viel % des Fremdkapitals stammt von Lieferanten und Sonstigen, ist daher kurzfristig und ist damit in naher Zukunft fällig?) Nenner Langfristiges Fremdkapital 7.676, , ,10 (Gibt Auskunft über die anstehende + Kurzfristiges Fremdkapital 2.679, , ,90 Zahlungsverpflichtungen und , , ,00 Liquiditätsbedarf einerseits und die kostenfreie Finanzierung über Lieferanten andererseits) Ergebnis Division x ,00% 17,48% 33,75% Kurzfristiges Fremdkapital Quote (%) Zähler Summe kurzfristiges Fremdkapital 2.679, , ,90 (Wie viel % der Bilanzsumme ist mit Fremdkapital und dieses auch noch kurzfristig finanziert?) Nenner Bilanzsumme , , ,10 (Gibt Auskunft über die Solidität der Fremdkapitalfinanzierung bzw. über Ergebnis Division x ,33% 38,19% 47,10% anstehende Zahlungsverpflichtungen) 230

12 Definitionen von Kennzahlen zur Liquidität und Finanzkraft Definitionen von Kennzahlen zur Liquidität und Finanzkraft Liquidität & Finanzkraft Liquidität I (%) Zähler Flüssige Mittel 1.836, , ,70 (In welcher Relation stehen prozentual flüssige Mittel zum kurzfristigen Fremdkapital?) Nenner Summe kurzfristiges Fremdkapital 2.679, , ,90 (Gibt Auskunft über die adhoc Zahlungsfähigkeit) Ergebnis Division x ,52% 53,43% 43,14% Liquidität II (%) Zähler Forderungen aus L. & L. 978,10 644, ,50 (In welcher Relation stehen prozentual + Sonstige Vermögensgegenstände 30,70 8,50 3,10 Forderungen und flüssige Mittel + Flüssige Mittel 3.012, , ,70 zum kurzfristigen Fremdkapital?) 4.021, , ,30 (Gibt Auskunft über die Solidität der kurz- bis mittelfristigen Finanzposition) Nenner Summe kurzfristiges Fremdkapital 2.679, , ,90 Ergebnis Division x ,08% 101,38% 76,53% Liquidität III (%) Zähler Summe Umlaufvermögen , , ,70 (In welcher Relation steht prozentual das Umlaufvermögen - Bestände, Forderungen und fflüssige Mittel - zum kurzfristigen Fremdkapital? Nenner Summe kurzfristiges Fremdkapital 2.679, , ,90 (Gibt Auskunft über die Solidität der kurz- bis mittelfristigen Finanz-) position) Ergebnis Division x ,91% 238,51% 203,55% Cash Flow/Gesamtkapital (%) Zähler Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag -4,50 222,30 3,60 (misst die Liquidität /die Cash Generierung + Abschreibungen 441,00 358,20 423,00 pro Kapital Euro) = Cash Flow 436,50 580,50 426,60 (Ist ein klares Indiz für die Renditestärke) Nenner Bilanzsumme , , ,10 Ergebnis Division x 100 3,80% 5,80% 3,74% Cash-Flow-Umsatzrate (%) Zähler Cash Flow 436,50 580,50 426,60 (misst die Liquidität /die Cash Generierung pro Umsatz Euro) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (Ist ein klares Indiz für die Renditestärke) Ergebnis Division x 100 1,97% 2,56% 2,23% Anlagendeckung I (%) Zähler Eigenkapital nach HGB Definition 1.128, , ,10 (Wie viel % der Aktiva sind mit Eigenkapital (nach HGB Definition) finanziert?) ("Goldene Finanzierungsregel") Nenner Summe Anlagevermögen 1.251,60 893,40 470,40 - Finanzanlagen 235,40 235,40 235,40 (Gibt Auskunft über die Solidität der 1.016,20 658,00 235,00 Finanzierung und über die Anlagen-) werte zu Buch) Ergebnis Division x ,05% 205,29% 577,49% Anlagendeckung II (%) Zähler Eigenkapital 1.128, , ,10 (Wie viel % der Aktiva sind mit + Summe langfristiges Fremdkapital 7.676, , ,10 langfristigem Kapital finanziert?) 8.805, , ,20 ("Silberne Finanzierungsregel") (Gibt Auskunft über die Solidität der Nenner Summe Anlagevermögen 1.251,60 893,40 470,40 Finanzierung und über die Anlagen-) - Finanzanlagen 235,40 235,40 235,40 werte zu Buch) 1.016,20 658,00 235,00 Ergebnis Division x ,50% 940,52% 2568,60% (Dyn. Verschuldung) Kredittilgungsdauer Zähler Langfristiges Fremdkapital 7.676, , ,10 (Jahre) - langfristige Rückstellungen 547,90 689,60 710,00 (Wie lange dauert es, bis aus dem + Summe kurzfristiges Fremdkapital 2.679, , ,90 CF nach Steuern die Effektiv- - Forderungen 1.008,80 653, ,60 verschuldung getilgt werden kann?) - Flüssige Mittel 3.012, , ,70 = Effektivverschuldung 5.787, , ,70 (Dynamischer Verschuldungsgrad) (Gibt Auskunft über die Kreditwürdigkeit Nenner Cash Flow 436,50 580,50 426,60 und Bonität) Ergebnis Division 13,26 7,06 12,26 Investitionsquote I (%) Zähler Anlagevermögen (ohne Finanzanlagen) 1.251,60 893,40 470,40 (Wie viel % des Umsatzes steht im Anlagevermögen) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (Substanzkennzahl, um Reinvestitionsquoten berechenen zu können, siehe folgende Investitionskennzahlen) Ergebnis Division x 100 5,6% 3,9% 2,5% Investitionsquote II (%) Zähler Veränderung Anlagevermögen (Immmat & SAV) k.a. -358,20-423,00 (Wie viel % vom Umsatz wird wieder + Abschreibungen auf Sachanlagevermögen 441,00 358,20 423,00 reinvestiert?) = Periodische Investitionen #WERT! 0,00 0,00 (Gibt Auskunft über die Investitionstätigkeit bzw. den Substanzerhalt) Nenner Gesamterlöse , , ,20 Ergebnis Division x 100 #WERT! 0,00% 0,00% (Re)Investitionsquote III (%) Zähler Periodische Investitionen #WERT! 0,00 0,00 (Berechnet eine Substanzsteigerung oder Substanzreduktion) Nenner Abschreibungen auf AV 441,00 358,20 423,00 (Managementkennzahl, in Verbindung mit Kapitalumschlag (Kap-U), Kapitalrendite (ROI) und Umsatzrendite (ROS) Ergebnis Division #WERT! 0,00% 0,00% Selbstfinanzierungsquote (%) Zähler Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag -4,50 222,30 3,60 (Wieviel % der Sachanlagevermögens + Abschreibungen 441,00 358,20 423,00 kann aus dem Cash Flow nach Steuern 436,50 580,50 426,60 periodisch wieder angeschafft werden?) (Gibt Auskunft über die Substanzer- Nenner Grundstücke und Gebäude 0,00 0,00 0,00 haltungsmöglichkeiten, aber Achtung: + Betriebs- und Geschäftsausstattung 1.016,20 658,00 235,00 wenn SAV niedrig (Beuchwerte), 1.016,20 658,00 235,00 dann fehlerhafte Deutung möglich) Ergebnis Division x ,95% 88,22% 181,53% 231

13 Anhang Definitionen von Kennzahlen zur Erfolgsstruktur Erfolgsstruktur Bruttoertragsquote (in %) Zähler Bruttoertrag 5.232, , ,60 (Wie hoch ist die Wertschöpfung in % von den Erlösen?) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (Gibt Auskunft darüber, welche Mehrwerte aus Verkauf & Service generiert werden) Ergebnis Division x ,60% 21,93% 22,86% Personalkostenintensität I (in %) Zähler Personalkosten 2.358, , ,20 (Wie viel der Gesamterlöse - davon Geschäftsführergehalt 911,70 613,00 311,40 müssen für Personalkosten 1.447, , ,80 aufgewendet werden?) (GF wird rausgerechnet, da eventuell kalkulatorischer Unternehmerlohn) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (Gibt Auskunft über die Kostenstruktur) Ergebnis Division x 100 6,53% 6,23% 7,20% Personalkostenintensität II (in %) Zähler Personalkosten 2.358, , ,20 (Wie viel der Gesamterlöse müssen für Personalkosten aufgewendet werden?) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (Gibt Auskunft über die Kostenstruktur) Ergebnis Division x ,64% 8,93% 8,83% Abschreibungsintensität (in %) Zähler Abschreibungen 441,00 358,20 423,00 (Wie viel % der Gesamterlöse müssen für Abschreibungen aufgewendet werden?) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (AfA ist Aufwand, keine Auszahlung) (Gibt Auskunft über Substanzabbau und Cash Mittel neben Ergebnis) Ergebnis Division x 100 1,99% 1,58% 2,21% Mietaufwandsquote (in %) Zähler Miet- und Leasingaufwendungen 718,20 718,20 717,30 (Wie viel % der Gesamterlöse müssen für Miete und Leasing aufgewendet werden?) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (Gibt Auskunft darüber, ob ev. luxuriöse Strukturen Ergebnis Division x 100 3,24% 3,16% 3,75% vorliegen) Zinsintensität (in %) Zähler Zinsaufwendungen 269,10 256,50 225,90 (Wie viel % der Erlöse müssen für Finanzierungskosten aufgewendet werden?) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (Gibt Auskunft darüber, wie teuer die Struktur ist) Ergebnis Division x 100 1,21% 1,13% 1,18% Zins-und Miet-Intensität (in %) Zähler Miet- und Leasingaufwendungen 718,20 718,20 717,30 (Wie viel % der Gesamterlöse + Zinsaufwendungen 269,10 256,50 225,90 müssen für Mieten, Leasing und 987,30 974,70 943,20 aufgewendet werden?) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (Gibt Auskunft über die Kostenstruktur und die Effizienz des Managements) Ergebnis Division x 100 4,45% 4,29% 4,93% Zinsdeckung (Faktor) Zähler Betriebsergebnis 234,00 567,00 211,50 Wie häufig deckt das Betriebsergebnis die Zinsforderungen der FK-Geber Nenner Zinsen 269,10 256,50 225,90 (Gibt Auskunft über die Zinszahlungsfähigkeit) Ergebnis Division 0,9 2,2 0,9 232

14 Definition von Kennzahlen zur Rentabilität Definition von Kennzahlen zur Rentabilität Rentabilität Umsatzrentabilität (%) Zähler Ergebnis vor Steuern -4,50 344,70 9,00 (Wie viel % Ergebnis v. Steuern wird pro Umsatz-Euro erzeugt?) (ROS - Return on Sales) Nenner Gesamterlöse , , ,20 (Gibt Auskunft über die Rückflüsse/ Gewinne und damit die Ertragskraft) Ergebnis Division x 100-0,02% 1,52% 0,05% (Fokus: Handel & Service) Gesamtkapitalrentabilität I (%) Zähler Ergebnis vor Steuern -4,50 344,70 9,00 (Wie viel % Ergebnis vor Steuern wird pro Kapital-Euro erzeugt?) (ROI - Return on Investment) Nenner Bilanzsumme , , ,10 (Gibt Auskunft über die Rückflüsse/ Gewinne und damit die Ertragskraft Ergebnis Division x 100-0,04% 3,44% 0,08% pro Investiv-Euro) Gesamtkapitalrentabilität II (%) Zähler Ergebnis vor Steuern -4,50 344,70 9,00 (Wie viel % Ergebnis vor Steuern + Zinsaufwendungen 269,10 256,50 225,90 wird pro Kapital-Euro erzeugt?) 264,60 601,20 234,90 ("echter" ROC - Return on Capital) (Gibt Auskunft über die Rückflüsse/ Nenner Bilanzsumme , , ,10 Gewinne und damit die Ertragskraft) (Fokus: produzierende Unternehmen) Ergebnis Division x 100 2,30% 6,01% 2,06% Eigenkapitalrentabilität (HGB) (%) Zähler Ergebnis vor Steuern -4,50 344,70 9,00 (Wie viel % Ergebnis vor Steuern wird pro Eigenkapital-Euro erzeugt?) (ROE - Return on Equity before taxes) Nenner Eigenkapital (nach HGB Gliederung) 1.128, , ,10 (Gibt Auskunft über die Rückflüsse/ Gewinne und damit die Ertragskraft Ergebnis Division x 100-0,40% 25,52% 0,66% auf das eingesetzt Eigenkapital) Eigenkapitalrentabilität (H-EK) (%) Zähler Ergebnis vor Steuern -4,50 344,70 9,00 (Haftendes Eigenkapital) (Wie viel % Ergebnis vor Steuern Nenner Haftendes Eigenkapital 1.128, , ,10 wird pro Eigenkapital-Euro erzeugt?) (ROE - Return on Equity before taxes) Ergebnis Division x 100-0,40% 25,52% 0,66% Eigenkapitalrentabilität (W-EK) (%) Zähler Ergebnis vor Steuern -4,50 344,70 9,00 (Wirtschaftliches Eigenkapital) (Wie viel % Ergebnis vor Steuern Nenner Wirtschaftliches Eigenkapital 4.732, , ,40 wird pro Eigenkapital-Euro (W-EK) erzeugt?) (ROE - Return on Equity before taxes) Ergebnis Division x 100-0,10% 6,87% 0,18% N. St. Eigenkapitalrentabilität (HGB) (%) Zähler Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -4,50 222,30 3,60 (Wie viel Ergebnis nach Steuern wird pro Eigenkapital-Euro erzeugt?) (ROE - Return on Equity after taxes) Nenner Eigenkapital (nach HGB Gliederung) 1.128, , ,10 Ergebnis Division x 100-0,40% 16,46% 0,27% N. St. Eigenkapitalrentabilität (H-EK) (%) Zähler Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -4,50 222,30 3,60 (Haftendes Eigenkapital) (Wie viel Ergebnis nach Steuern Nenner Haftendes Eigenkapital 1.128, , ,10 wird pro Eigenkapital-Euro erzeugt?) (ROE - Return on Equity after taxes) Ergebnis Division x 100-0,40% 16,46% 0,27% N. St. Eigenkapitalrentabilität (W-EK) (%) Zähler Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -4,50 222,30 3,60 (Wirtschaftliches Eigenkapital) (Wie viel Ergebnis nach Steuern Nenner Wirtschaftliches Eigenkapital 4.732, , ,40 wird pro Eigenkapital-Euro (W-EK) erzeugt?) (ROE - Return on Equity after taxes) Ergebnis Division x 100-0,10% 4,43% 0,07% Eigenkapitalumschlag (Faktor) Zähler Gesamterlöse , , ,20 (Wie häufig wird das Eigenkapital auf Basis der Erlöse umgeschlagen?) oder Nenner Eigenkapital (nach HGB Gliederung) 1.128, , ,10 (Wie hoch ist die Rotations- bzw. Reproduktionsgeschwindigkeit des eingesetzten Eigenkapitals?) Ergebnis Division 19,64 16,82 14,11 Betriebsergebnis/Betriebskapital (%) Zähler Bruttoertrag 5.232, , ,60 Operative Rentabilität in % - Personalkosten 2.358, , ,20 (Wie hoch ist die Rendite, der Rückfluss - Miet- und Leasingaufwendungen 718,20 718,20 717,30 auf Basis des operativen Ergebnisses in %, - Vertriebskosten 542,70 389,70 496,80 gemessen an Sachanlagen und Umlauf- - Verwaltungskosten 937,80 919,80 838,80 vermögen, bereinigt um Ergebnisse aus - Sonstige 0,00 0,00 0,00 verbundenen Unternehmen?) - Abschreibungen 441,00 358,20 423,00 = Betriebsergebnis 234,00 567,00 211,50 (Operative Kapitalrendite) Nenner Bilanzsumme , , ,10 - Ausstehende 0,00 0,00 0,00 (Gibt Auskunft über die Effizienz des Éinlagen eigentlichen operativen Geschäfts- - Immaterielle Wirtschaftsgüter 0,00 0,00 0,00 betriebes) - Finanzanlagen 235,40 235,40 235,40 - Forderungen geg. verb. Untern./Ges. 0,00 0,00 0,00 (Ähnlich dem ROC, aber nur auf der - Forderungen geg. Beteiligungen 0,00 0,00 0,00 Basis der Operations) , , ,70 Ergebnis Division x 100 2,08% 5,80% 1,89% Fremdkapitalrentabilität (in %) Zähler Zinsaufwendungen 269,10 256,50 225,90 (Wie hoch sind die gesamten Finanzierungskosten?) Nenner Summe langfristiges Fremdkapital 7.676, , ,10 (Gibt Auskunft über die Fremdkapitalkosten + Summe kurzfristiges Fremdkapital 2.679, , ,90 bzw. Verhandlungsgeschick bei , , ,00 Kreditverhandlungen) Ergebnis Division x 100 2,60% 2,96% 2,25% 233

15 Anhang Definition von Kennzahlen Sonstiges Sonstiges Haftendes Eigenkapital Summe Eigenkapital 1.128, , ,10 (Summe) - nicht anrechenbarer Anteil der Sonderposten 0,00 0,00 0,00 - Ausstehende Einlagen 0,00 0,00 0,00 (Ist ein 'korrigiertes und damit - Immaterielle Wirtschaftsgüter 0,00 0,00 0,00 im Schadensfall 'belastbares' + Subordinierte Darlehen 0,00 0,00 0,00 Eigenkapital) 1.128, , ,10 Wirtschaftliches Eigenkapital Summe haftendes Eigenkapital 1.128, , ,10 (Summe) - Beteiligungen, auch an verb. Untern./Ges 230,00 230,00 230,00 - Forderungen geg. verb. Untern./Ges. 0,00 0,00 0,00 (Ist ein korrigiertes Eigenkapital, - nicht durchgeführte Wertberichtigung 0,00 0,00 0,00 dass häufig bei Kreditvergaben + 50% der langfristige Rückstellungen 273,95 344,80 355,00 zu Grunde gelegt wird) + Verbindlichkeiten geg. verb. Untern./Ges 3.559, , ,30 + Stille Reserven AV 0,00 0,00 0, , , ,40 Summe langfristiges Fremdkapital Langfristige Verbindlichkeiten 7.129, , ,10 (Summe) + Langfristige Rückstellungen 547,90 689,60 710, , , ,10 Cash Flow (Summe) Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag -4,50 222,30 3,60 (Ist die Kennzahl für die interne Cash + Abschreibungen 441,00 358,20 423,00 Generierung) + Erhöhung/ -Verminderung Rückstellungen 0,00 57,40-59,20 + Einstellung/ -Auflösung Sonderposten 0,00 0,00 2,70 (Gibt Auskunft über die - Ausschüttungen 0,00 0,00 0,00 Innen-Finanzierungskraft n. Steuern) + Einlagen/-Entnahmen 0,00 0,00 0,00 436,50 637,90 370,10 234

16 Kennzahlenübersicht Teil I Kennzahlenübersicht Teil I Vermögensstruktur Gesamtkapitalumschlag (Faktor) 1,93 2,27 1,68 Anlagenintensität (%) 10,90% 8,92% 4,12% Vorratsumschlag (Faktor) 3,57 4,33 2,80 Vorräte zu Umsatz (%) 28% 23% 36% Reichweite Bestände (Tage) 102,28 84,23 130,13 Reichweite Bestände (Tage, JÜ als Basis) , , ,50 Reichweite Bestände (Jahre, JÜ als Basis) ,40 23, ,50 Umschlagsdauer Umlaufvermögen (Tage) 168,49 146,50 208,53 Debitorenziel (Tage) 14,32 0,00 0,00 Kreditorenziel (Tage) 18,58 28,40 65,28 Reichweite Liquide Mittel (Tage) 49,60 51,77 51,07 Kapitalstruktur Eigenkapitalquote (%) (HGB Gliederung) 9,83% 13,49% 11,89% Eigenkapitalquote (%) (Basis: haftendes Eigekapital) 9,83% 13,49% 11,89% Eigenkapitalquote (%) (Basis: wirtschaftliches Eigenkapital) 41,20% 50,13% 44,13% Verbindlichkeiten aus L&L Quote (%) 10,00% 17,48% 33,75% Kurzfristiges Fremdkapital Quote (in %) 23,33% 38,19% 47,10% Liquidität und Finanzkraft Liquidität I (%) 68,52% 53,43% 43,14% Liquidität II (%) 150,08% 101,38% 76,53% Liquidität III (%) 381,91% 238,51% 203,55% Cash Flow/Gesamtkapital (%) 3,80% 5,80% 3,74% Cash-Flow-Umsatzrate (%) 1,97% 2,56% 2,23% Anlagendeckung I (%) 111,05% 205,29% 577,49% Anlagendeckung II (%) 866,50% 940,52% 2568,60% (Dynamische Verschuldung) Kredittilgungsdauer (Jahre) 13,26 7,06 12,26 Investitionsquote I (%) 5,65% 3,93% 2,46% Investitionsquote II (%) #WERT! 0,00% 0,00% (Re)Investitionsquote III (%) #WERT! 0,00% 0,00% Selbstfinanzierungsquote (%) 42,95% 88,22% 181,53% 235

17 Anhang Kennzahlenübersicht Teil II Erfolgsstruktur Bruttoertragsquote (5) 23,60% 21,93% 22,86% Personalkostenintensität I (in %) 6,53% 6,23% 7,20% Personalkostenintensität II (%) 10,64% 8,93% 8,83% Abschreibungsintensität (%) 1,99% 1,58% 2,21% Mietaufwandsquote (%) 3,24% 3,16% 3,75% Zinsintensität (%) 1,21% 1,13% 1,18% Zins-und Miet-Intensität (in %) 4,45% 4,29% 4,93% Zinsdeckung (Faktor) 0,87 2,21 0,94 Rentabilität Umsatzrentabilität (%) -0,02% 1,52% 0,05% Gesamtkapitalrentabilität I (%) 2,30% 6,01% 2,06% Gesamtkapitalrentabilität II (%) 2,30% 6,01% 2,06% Eigenkapitalrentabilität (HGB Gliederung) (%) -0,40% 25,52% 0,66% Eigenkapitalrentabilität (haftendes EK) (%) -0,40% 25,52% 0,66% Eigenkapitalrentabilität (wirtschaftliches EK) (%) -0,10% 6,87% 0,18% Nach Steuer Eigenkapitalrentabilität (HGB Gliederung) (%) -0,40% 16,46% 0,27% Nach Steuer Eigenkapitalrentabilität (haftendes EK) (%) -0,40% 16,46% 0,27% Nach Steuer Eigenkapitalrentabilität (wirtschaftliches EK) (%) -0,10% 4,43% 0,07% Eigenkapitalumschlag (Faktor) 19,64 16,82 14,11 Betriebsergebnis/Betriebskapital (%) 2,08% 5,80% 1,89% Fremdkapitalrentabilität (%) 2,60% 2,96% 2,25% Du Pont Schema (Probe) Gesamtkapitalrentabilität I (%) -0,04% 3,44% 0,08% (Probe) Gesamtkapitalumschlag (Faktor) 1,93 2,27 1,68 (Probe) Umsatzrentabilität I (%) -0,02% 1,52% 0,05% (Probe) Eigenkapitalrentabilität I (%) -0,40% 25,52% 0,66% (Probe) Eigenkapitalumschlag (Faktor) 19,64 16,82 14,11 (Probe) Umsatzrentabilität I (%) -0,02% 1,52% 0,05% 236

18 Du Pont Baum Gesamtkapitalrentabilität I Du Pont Baum Gesamtkapitalrentabilität I Angaben in Tsd Gesamterlöse Summe Anlagevermögen 1.251,60 893,40 470,40 : 1,93 2,27 1,68 Achtung: wenn das EK negativ ist, muß Gesamtkapitalumschlag der Schuldenüberhang dem Anlageund Umlaufvermögen zugerechnet werden Bilanzsumme Summe Umlaufvermögen X -0,04% 3,44% 0,08% Gesamtkapitalrentabililtät I (in%) Bruttoertrag ,50 344,70 9,00 Ergebnis vor Steuern : Gesamt Aufwendungen ,02% 1,52% 0,05% Umsatzrendite (%) Gesamterlöse

19 Stichwortverzeichnis A Abschreibung 2 13; 3 8, 13 arithmetisch-degressiv 2 17 degressiv 2 15 geometrisch-degressiv 2 16 leistungsbedingt 2 17 linear 2 15 Abschreibungsintensität 5 98 Aktionäre 3 88 aktivierte Eigenleistungen 3 7 Aktivtausch 5 24 Anlagendeckung 5 76 Anlagenintensität 5 10 Anlagenquote 5 10 Anlagevermögen 3 13, 57, 58 Anschaffungskosten 1 19 Ansparabschreibungen 5 46 AOs 3 18 Aufwandsrückstellung 3 38, 41 Aufwendungen, sonstige betriebliche 3 14 B Bank 3 80 BASEL II 5 46 Bestandsumschlagsfaktor 5 14 Bestandsveränderungen 3 7 Beteiligungen 5 49 Betriebsergebnis 2 23; 3 15 Betriebsleistung/Gesamtleistung 3 7 Betriebsstoffe 3 67 Bilanz 3 38 Bilanzklarheit 1 14 Bilanzkontinuität 1 16 Bilanzwahrheit 1 15 Bruttoertrag 3 10 Bruttoertragsquote 5 91 C Cash Flow 2 30; 3 7; 5 63 D Darlehen, subordiniert 5 47 Dauerfristverlängerung 3 80 Debitoren 3 75; 5 33 Debitorenreichweite 5 33, 34 Debitorenziel 5 34 Diskriminanzanalysen 5 1 Dividende 3 88 Dokumentationsfunktion 1 9 Du Pont E EBIT 3 15 EBITD 3 15 Effektivverschuldung 5 78 EGT 3 17 Eigenkapital 3 87; 5 45 haftend 5 47 Eigenkapitalgeber 3 87 Eigenkapitalgeberforderungen 3 87 Eigenkapitalquote 3 36; 5 45, 126 Eigenkapitalrendite 3 87; Eigenkapitalrentabilität Eigenkapitalumschlag Eigenleistungen, aktivierte 2 9 Eingenkapital, wirtschaftliches 5 48 Einlagen, ausstehend 3 59 Einzel- und/oder Pauschalwertberichtigungen 3 69 Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit (EGT) 2 25; 3 17 Ergebnis vor Steuern 3 20 Ergebnis, außerordentliches 3 18 Erträge, sonstige betriebliche 2 10 Ertragsteuern 2 27 Erzeugnisse, fertig 3 69 Erzeugnisse, unfertig 3 68 Fehlbetrag, nicht durch Eigenkapital gedeckt 3 57 Fertigungsgemeinkosten 1 20 Fertigungslöhne 1 20 Finanzanlagen 3 58 Finanzergebnis 2 24; 3 16 Finanzkraft 5 56 Flexibilität 5 14 Forderungen 3 72 Fortschritt, technischer 5 87 Fremdkapital 3 38; 5 45 Fremdkapitalkosten

20 Stichwortverzeichnis Fremdkapitalrentabilität G Gemeinkosten 1 20 Gesamt- und Umsatzkostenverfahren 2 4 Gesamtkapitalrendite Gesamtkapitalrentabilitäten Gesamtkapitalumschlag 5 7 Gesamtvorräte 3 71 Gewinn- und Verlustrechnung 2 1 Gewinnermittlung 1 2 Gewinnthesaurierung 3 34 Gewinnvortrag 3 33 Gundsätze ordnungsgemäßer Buchführung 1 13 H Handelsbilanz 1 2 Handelswaren 3 70 Herstellungskosten 1 20 Hilfsstoffe 3 67 I Imparitätsprinzip 1 17 Inflation 5 87 Informationsfunktion 1 2, 8 Investitionen 3 89; 5 13 Investitionspolitik 5 80 Investitionsquote 5 81 Investment J Jahresabschluss 1 1 Jahresfehlbetrag 2 29; 3 21 Jahresüberschuss 2 29; 3 21 K Kapital, gezeichnetes 3 27 Kapitalintensität 5 10 Kapitalrendite 5 7, 110 Kapitalrentabilität 5 109, 110 Kapitalstrukturkennzahlen 5 44 Kapitalumschlag 5 7 Kasse 3 80 Kassenreichweite 5 41 Kreditoren 5 33 Kreditorenreichweite 5 33, 37 Kreditorenziel 5 37 Kurssteigerungen 5 45 L Lagerdauer 5 14 Leasing Leistungen 3 76 Leistungen, unfertig 3 68 Leverage Lieferungen 3 76 Liquidität 3 13, 80; 5 57 M Marktwert 3 18 Maßgeblichkeit 1 3 Maßgeblichkeitsprinzip 1 2 Materialaufwand 2 11; 3 10 Materialgemeinkosten 1 20 Materialquote 3 10 Mietaufwandsquote Mieten 3 10 Mietintensität N Nachrangdarlehen 5 47 Neuinvestitionen 3 89 Niederstwertprinzip 3 69 O Opportunitätskosten 3 87 P Passivseite 3 38 Pensionsrückstellungen 3 43 Personalaufwand 2 12 Personalkosten 3 10, 12 Personalkostenintensität 5 95 R Ratingsanalysen 5 46 Realisationsprinzip 1 17 Rechnungsabgrenzungsposten (RAP) 3 39, 54, 82 Reichweite 5 27 (Re)Investitionsbedarf 5 10 Renditekennzahlen Rentabilität, operativ Reproduktion 5 7 Return on Capital (ROC) Return on Investment (ROI) Return on Sales (ROS) Rohertrag 3 10 Rohstoffe 3 67 Rotationsgeschwindigkeit 5 7 Rücklagen 3 28 Rückstellungen 3 37,

21 Stichwortverzeichnis S Sachanlagen 3 58 Sachanlagenintensität 5 11 Schecks 3 80 Schuldrückstellung 3 38 Selbstfinanzierungskraft 2 30 Skonto 5 40 Sonderposten mit Rücklagenanteil 3 34 SOPO 3 89 Steuerbilanz 1 2 Steuerrückstellungen 3 44 stille Reserven 3 18 Struktur-Bilanz 4 2 Struktur-GuV 4 2 Substanzabbau 3 63 Substanzerhalt 5 87 T Tilgungen 3 86 T-Konto 2 2 Totalrentabilität U Umlaufvermögen 3 57, 65 Umsatzrendite 5 103, 109 Umsatzrentabilität Umsatzsteuervoranmeldung 3 80 Umschlagsfaktro 5 14 Unternehmen, verbundene 5 49 Unternehmensfortführung (going concern) 1 18 V Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen 3 52 Verkehrswert 3 18 Vermögensgegenstände, immateriell 3 58 Vermögensgegenstände, sonstige 3 78 Vermögenskennzahlen 5 6 Verschuldung, dynamisch 5 78 Vertriebskosten 1 20; 2 21 Verwaltungskosten 2 22 Vorräte 3 65, 71 Vorratsreichweite 5 14, 20 Vorratsumschlag 5 14 Vorsichtsprinzip 1 17 W Waren, fertig 3 69 Wertberichtigungen 5 49 Wertpapiere 3 79 Wertschöpfung 5 91 Wertsteigerung 3 87 Z Zielkapitalumschlag 5 68 Zinsdeckungsquote Zinsen 3 10 Zinsergebnis 3 16 Zinsintensität Zuschreibungen