69. STEUERRECHTLICHE JAHRESARBEITSTAGUNG UNTERNEHMEN 2018

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1 69. STEUERRECHTLICHE JAHRESARBEITSTAGUNG UNTERNEHMEN 2018 SEIT 1949 Zivil-, Gesellschafts-, Bilanz-, Wirtschafts- und Steuerrecht Europäisches Steuerrecht und Gesellschaftsrecht Vom 7. Mai bis 9. Mai 2018 im Kurhaus Wiesbaden

2 7. Mai Uhr ERÖFFNUNG und LEITUNG Dr. Peter Haas, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Bochum Vorsitzender der Arbeitsgemeinschaft der Fachanwälte für Steuerrecht e.v., mit Sitz in Bochum 9.05 Uhr ERÖFFNUNGSVORTRAG Steuermoral eine rechtliche Kategorie? Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerberater Dr. Dirk Pohl, München 1. GENERALTHEMA Aktuelle Fragen zum Europäischen Steuerund Gesellschaftsrecht Uhr I. 50d Abs. 3 EStG II. Finale Verluste III. Sanierungsklausel und Beihilferecht IV. 6a GrEStG und Beihilferecht V. Wegzug von Unternehmen VI. Lizenzschranke und EU-Recht VII. Vertrauensschutz bei steuerlichen Beihilfen Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Schön, Direktor am Max-Planck-lnstitut, München Steuerberater Dr. Alexander Linn, MBR, München Steuerberater Dr. Arne Schnitger, LL.M., CPA, Berlin Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht Dipl.-Kfm. Prof. Dr. Jens Schönfeld, Bonn Teilnehmer der Podiumsdiskussion: Vorsitzender Richter am Bundesfinanzhof Dr. Roland Wacker, München Ministerialrätin Silke Bruns, Bundesministerium der Finanzen, Berlin 2. GENERALTHEMA Aktuelle Brennpunkte im Gewerbesteuerrecht Uhr I. Gewerbesteuer auf dem Weg zur wichtigsten Unternehmenssteuer? II. Rechtsformabhängige Besteuerungsunterschiede und Aufweichung des Territorialitätsprinzips im Gewerbesteuerrecht und Verfassungsrecht

3 III. Aktuelle Zweifelsfragen bei gewerbesteuerlichen Hinzurechnungen und Kürzungen IV. 7a GewStG n. F. Beteiligungserträge und -aufwendungen im gewerbesteuerlichen Organkreis V. 7 S. 7 ff. GewStG n. F.: Hinzurechnungsbesteuerung und 20 AStG im Gewerbesteuerrecht VI. 35 EStG und Transaktionen betreffend Mitunternehmeranteile Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Prof. Dr. Thomas Rödder, Bonn Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Prof. Dr. Thomas Rödder, Bonn Steuerberater Prof. Dr. Andreas Schumacher, Bonn Steuerberater Prof. Dr. Ingo Stangl, München Teilnehmer der Podiumsdiskussion: Richter am Bundesfinanzhof Dr. Peter Brandis, München Ministerialdirigent Dr. Rolf Möhlenbrock, Bundesministerium der Finanzen, Berlin Prof. Dr. Klaus-Dieter Drüen, München, Ludwig-Maximilians-Universität München 3. GENERALTHEMA Neue Entwicklungen im Recht der Besteuerung der Kapitalgesellschaft Verluste und Sanierung Uhr I. Ist der Mantelkauf ein Missbrauch? II. 8c KStG bei Organschaftsstrukturen III. Verschmelzung auf Verlustgesellschaft als 42 AO IV. Verlustuntergang bei Verschmelzung von Gesellschaften mit negativem Firmenwert V. Finale Verluste im grenzüberschreitenden Bereich VI. Verluste bei Organschaft im internationalen Konzern VII. Verlust von Gesellschafterdarlehen bei Einkünften aus 17 EStG VIII. Qualifikation von Finanzinstrumenten: Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz IX. 8d KStG und die Beihilfeproblematik X. Sanierungserlass / 3a EStG und Beihilfeproblematik XI. Sanierungsgewinn nach altem Recht XII. Alternative Sanierungsinstrumente: Rangrücktritt, Schuldübernahme etc. Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Prof. Dr. Wilhelm Haarmann, Frankfurt am Main

4 Rechtsanwalt Dr. Gottfried Breuninger, München Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Prof. Dr. Wilhelm Haarmann, Frankfurt am Main Rechtsanwalt Florian Lechner, Frankfurt am Main Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Prof. Dr. Matthias Schüppen, Stuttgart Teilnehmer der Podiumsdiskussion: Ministerialdirigent Dr. Rolf Möhlenbrock, Bundesministerium der Finanzen, Berlin Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Schön, Direktor am Max-Planck-lnstitut, München Vorsitzender Richter am Bundesfinanzhof Dr. Roland Wacker, München 8. Mai GENERALTHEMA Gesellschaftsrechtliche Unternehmenspraxis Aktuelle Probleme im Lichte der neueren Rechtsprechung Uhr I. Schiedsfähigkeit III II. BGH I ZB 23/16 Aufsteigende Sicherheiten im Aktienrecht BGH II ZR 94/15 III. Grenzüberschreitender Formwechsel ohne Verlegung des Verwaltungssitzes EuGH C-106/16 IV. Actio pro socio bei der GmbH & Co. KG BGH II ZR 255/16 V. Gerichtliche Bestellung der Sonderprüfer OLG Celle W 86/17 VI. Keine Löschung eines KiTa-betreibenden Vereins BGH II ZB 7/16 Vorsitzender Richter am Bundesgerichtshof a. D. Prof. Dr. Alfred Bergmann, Karlsruhe Notar Prof. Dr. Hans-Joachim Priester, Hamburg Prof. Dr. Dr. h.c. mult. Karsten Schmidt, Lehrstuhl für Unternehmensrecht Bucerius Law School, Hamburg Notar Dr. Hartmut Wicke, LL.M., München 5. GENERALTHEMA Aktuelle Brennpunkte des Internationalen Steuerrechts Uhr I. US- Tax Cut and Jobs Act Blick auf die USA aus Sicht eines deutschen Stammhauses BEAT, GILTI; FDII, u.a.

5 II. Gesetzesentwurf zur Reform der Hinzurechnungsbesteuerung Verfahrensstand/Verbandsanhörung EU-rechtliche Vorgaben III. Aktuelle Revisionsverfahren zur Hinzurechnungsbesteuerung Gewinnerzielungsabsicht bei der Hinzurechnungsbesteuerung, (FG Bremen v , 1 K 91/13 (5), Rev. BFH I R 2/16) Hinzurechnungsbesteuerung und Substanztest (FG Münster v , 10 K 1410/12 F, Rev. BFH I R 94/15) Drittstaaten und EU-Kapitalverkehrsfreiheit IV. (BFH v I R 80/14, EuGH-Vorlage C-135/17, X) Neues zu Betriebsstätten Praktische Auswirkungen des MLI (Geänderte) deutsche Position zu Dienstleistungsbetriebsstätten (OFD Karlsruhe v , S 130.1/316-St 222) V. DBA Fremdvergleich und Sperrwirkung der Art. 7 Abs. 1 u. 2, Art. 9 Abs. 1, Art. 24 OECD-MA U.a. FG Münster v , 13 K 4037/13 K,F, Rev. BFH I R 4/17; FG Köln v , 10 K 771/16, Rev. BFH I R 62/17) VI. Quellensteuern bei grenzüberschreitender Überlassung von Software und Datenbanken Praxisprobleme des BMF-Schreibens v VII. Internationale Aspekte des Investmentsteuerrechts InvStG 2018 FG Düsseldorf v K 1141/14, K,G,F, Rev. BFH I R 74/17 VIII. Wirtschaftliches Eigentum und 42 AO CumCum US-Vorzugsaktien, FG Baden-Württemberg v , 10 K 1859/15, Rev. BFH I R 44/17 Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerberater Dr. Dirk Pohl, München Steuerberater Prof. Dr. Jens Blumenberg, Hamburg/Frankfurt a. M. Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerberater Dr. Martin Klein, Frankfurt a. M. Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerberater Dr. Dirk Pohl, München Vorsitzender Richter am Bundesfinanzhof a. D., Rechtsanwalt, Steuerberater Prof. Dr. Dietmar Gosch, Hamburg/München Teilnehmer der Podiumsdiskussion: Leiter Steuerpolitik und Zölle Dr. Hans Georg Raber, Volkswagen AG, Wolfsburg RD Thomas Rupp, Referent für Internationales Steuerrecht, Ministerium für Finanzen Baden-Württemberg, Stuttgart 6. GENERALTHEMA Aktuelle Ertragsteuerfragen zu Personengesellschaften: National, International, Gestaltungen Uhr I. Strukturierung/Umstrukturierung von Personengesellschaften 1. Gewerbliche Prägung einer Einheits-GmbH & Co. KG : BFH v IV R 42/14

6 ARBEITSGEMEINSCHAFT der Fachanwälte für Steuerrecht e.v. TELEFAX-ANMELDUNG / info@fachanwalt-fuer-steuerrecht.de Frühzeitige Anmeldung erwünscht. Absender bitte in Druckbuchstaben erbeten: Firma / Kanzlei Teilnehmer/in Name Beruf Straße PLZ Wohnort Telefon Betr.: 69. Steuerrechtliche Jahresarbeitstagung Wiesbaden, 7. Mai bis 9. Mai 2018 Es werden verbindlich bestellt: Tagungskarte(n) (alle 3 Tage) je 795,00 Tageskarte(n) (1. Tag) je 395,00 Tageskarte(n) (2. Tag) je 395,00 Tageskarte(n) (3. Tag) je 395,00 Tagungskarte(n) (alle 3 Tage) je 695,00 für Mitglieder * Tageskarte(n) (1. Tag) je 345,00 Tageskarte(n) (2. Tag) je 345,00 Tageskarte(n) (3. Tag) je 345,00 Rahmenprogramm Empfang im Wintergarten des Kurhauses Uhr pro Pers. 00, Führung durch die Kaffeerösterei Hepa, Uhr pro Pers. 00, Burg Sonnenberg, Wiesbaden (Bus, Essen, Getränke) Uhr pro Pers. 80, Führung durch das Brentanohaus (Bus, Essen, Getränke) Uhr pro Pers. 80,00 Gesamtbetrag Zahlung bitte erst nach Rechnungserhalt. Mit der Nennung des Namens in der Teilnehmerliste im Arbeitsbuch zur Tagung bin ich einverstanden. Ort, Datum Unterschrift * Beitrittsformular im Internet unter

7 Organisatorische Hinweise: Veranstaltungsort: Kurhaus Wiesbaden, Friedrich-von-Thiersch-Saal Kostenbeitrag: 795,00 Tagungskarte (alle 3 Tage) Gesamtzeitstunden: 23 ¼ 695,00 Tagungskarte (alle 3 Tage) für Mitglieder der Arbeitsgemeinschaft 395,00 Tageskarte (nur 1 Tag nach Auswahl) Zeitstunden pro Tag: 7 ¾ 345,00 Tageskarte (nur 1 Tag nach Auswahl) für Mitglieder der Arbeitsgemeinschaft (einschließlich Arbeitsbuch und Pausengetränke Kaffee, Tee keine Kaltgetränke) Zahlungen: auf das Konto der Arbeitsgemeinschaft der Fachanwälte für Steuerrecht e.v., bei der Deutschen Bank, IBAN: DE , BIC: DEUTDEDB430. Zahlung bitte erst nach Rechnungserhalt. Anmeldung: Anfragen: per Telefax, oder Internet Arbeitsgemeinschaft der Fachanwälte für Steuerrecht e.v. Postfach , Bochum Telefon (02 34) Telefax (02 34) info@fachanwalt-fuer-steuerrecht.de Der Teilnehmer erhält ein detailliertes Tagungsprogramm und ein mehr als 600 Seiten umfassendes Arbeitsbuch vor Tagungsbeginn. Über die Teilnahme wird eine qualifizierte Bescheinigung erteilt, die zur Vorlage bei der Rechtsanwaltskammer dienen kann ( 15 FAO). Geringfügige inhaltliche Änderungen bleiben vorbehalten. Schriftliche Um- und Abmeldungen sind bis zehn Tage vor Tagungsbeginn mit einer Bearbeitungsgebühr von 25,00 möglich. Nach Versendung des Arbeitsbuches ist der Widerruf der Anmeldung ausgeschlossen. Anfragen wegen Hotelreservierungen bitte unter Bezugnahme auf die Tagung an die Preuss Event Management GmbH & Co. KG, Wiesbaden, Friedrichstraße 22, Telefon (06 11) , Telefax (06 11) Zimmerkontingent bis Richter, Verwaltungsbeamte und Hochschullehrer treten in der Tagung in nicht dienstlicher Eigenschaft auf.

8 II. 2. Wegfall der korrespondierenden Bilanzierung eines Gesellschafterdarlehens bei Veräußerung des Mitunternehmeranteils: BFH v IV R 1/15 3. Mitunternehmerinitiative und Mitunternehmerrisiko bei einer GmbH & Still: BFH v IV R 41/14, BFH v IV R 42/13 4. Gewinngemeinschaftsvertrag als Mitunternehmerschaft: BFH v I R 35/14 Personengesellschaften und Verluste 1. Neue Rechtsentwicklungen zu 15a EStG: BFH v IV R 47/13, BFH v IV R 36/14, BFH v IV R 9/15; OFD Frankfurt v Zum Vorliegen eines Steuerstundungsmodells gem. 15b EStG: BFH v VIII R 7/13 3. Gewerbesteuerliche Unternehmensidentität bei einer gewerblich geprägten Personengesellschaft: BFH v IV R 2/14 III. Neue Entwicklungen zur Realteilung 1. Echte/unechte Realteilung, Realteilung mit Einzelwirtschaftsgütern: BFH v IV R 31/14, BFH v IV R 11/15 2. Reaktion der Finanzverwaltung auf neue Rechtsentwicklung IV. Tariffragen bei Mitunternehmerschaften 1. Keine Thesaurierungsbegünstigung ( 34a EStG) bei negativem zu versteuernden Einkommen: BFH v X R 65/14 2. Betriebsbezogen zu ermittelnde Steuerermäßigung für gewerbliche Einkünfte: BFH v X R 12/15 V. Gestaltungsfragen mitunternehmerbezogener Transaktionsbesteuerung 1. Mitunternehmeranteilsübertragung mit stillen Lasten: Anwendungsfragen des 4f, 5 Abs. 7 EStG, BMF v Sondergestaltungen der Einbringung gem. 24 UmwStG VI. Personengesellschaften im Internationalen Steuerrecht 1. Gewerblich geprägte PersGes., ausländischer Mitunternehmer und inländische Betriebsstätte (BFH I R 58/15) 2. Anwendungsfragen des 4i EStG (insbes. Abgrenzung zur Zinsschranke, 50d Abs. 10 EStG, 14 Abs. 1 Nr. 5 KStG bei Organträger PersGes) Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Prof. Dr. Ulrich Prinz, Köln Prof. Dr. Georg Crezelius, München Prof. Dr. Michael Fischer, Lehrstuhl für Steuerrecht, Universität Erlangen-Nürnberg Ministerialrat Dr. Peter Heinemann, Finanzministerium NRW, Düsseldorf Rechtsanwalt, Steuerberater Dr. Thomas Kleinheisterkamp, München Wirtschaftprüfer, Steuerberater Prof. Dr. Ulrich Prinz, Köln Vorsitzender Richter am Bundesfinanzhof Dr. Roland Wacker, München 9. Mai GENERALTHEMA Umsatzsteuer heute und morgen Uhr I. Sofortmaßnahmen für den Binnenmarkt 1. Registrierte und zertifizierte Unternehmer: Bedeutung für innergemeinschaftliche Lieferungen

9 2. Reihengeschäfte heute aus Sicht des EuGH und in Zukunft für zertifizierte Unternehmer 3. Konsignationslager heute nach Maßgabe der BFH- Rechtsprechung und künftig für zertifizierte Unternehmer II. Aktuelle Gesetzgebungsvorschläge und im UStG umzusetzende Neuregelungen 1. Das künftige Binnenmarktsystem für Unternehmer 2. Versandhandel und Internet-Plattformen: EU-Neuregelung und nationale Sofortmaßnahmen 3. Gutscheine ab Flexibilisierung der Steuersätze und sonstige Vorschläge III. Bedeutung der EU-Grundrechte-Charta im Umsatzsteuerrecht 1. Lösung von Streitfragen nach Maßgabe des Gleichheitsgrundsatzes 2. Vorsteuerabzug und Grundrechtsschutz IV. Aktuelles zum Vorsteuerabzug 1. Vermeidung nichtabzugsfähiger Vorsteuerbeträge 2. Person des abzugsberechtigten Unternehmers 3. Anzahlungen 4. Neues zur Erschließung 5. Rechnungsanforderungen 6. Abzug und Aufteilung bei nicht kostendeckenden Entgelten Richter am Bundesfinanzhof Dr. Christoph Wäger, München Richter am Bundesfinanzhof Dr. Christoph Wäger, München Prof. Dr. Alexander Neeser, Hochschule Ludwigsburg Rechtsanwalt, Steuerberater Dr. Ulrich Grünwald, Berlin Leitender Regierungsdirektor Stephan Filtzinger, Landesamt für Steuern Rheinland-Pfalz, Koblenz 8. GENERALTHEMA Entwicklungslinien bei Vermögens- und Unternehmensnachfolge Uhr I. EuGH zur EuErbVO II. Grunderwerbsteuer 1. Grundbesitzende Personengesellschaft Optionsfälle 2. Anteilsvereinigung und Übertragung RETT-Blocker 3. Umstrukturierungen im Konzern III. Erbschaft- und Schenkungsteuer 1. Disquotale Einlagen bei Personengesellschaften 2. Schenkungsteuer bei verdeckter Gewinnausschüttung 3. Steuerbefreiung für Wohnungsbauunternehmen 4. Besteuerung unselbständiger Familienstiftungen 5. Reinvestitionsklausel IV. Ertragsteuerrecht 1. Vorbehaltsnießbrauch bei Betriebsvermögen 2. Mittelbare Schenkung im Ertragsteuerrecht

10 3. Zeitpunkt der Schenkung bei Mitunternehmeranteil mit Sonderbetriebsvermögen 4. Teilentgeltliche Veräußerung zwischen Schwester- Personengesellschaften Prof. Dr. Georg Crezelius, München Prof. Dr. Georg Crezelius, München Rechtsanwalt und Notar Dr. Jürgen Christ, Hannover Richter am Bundesfinanzhof Dr. Horst-Dieter Fumi, München Ministerialrat Karlheinz Konrad, München Richter am Bundesfinanzhof Prof. Dr. Matthias Loose, München Notar Dr. Thomas Wachter, München 9. GENERALTHEMA Aktuelle Fragen aus dem Bilanzsteuerrecht und der Betriebsprüfung Uhr I. Fremdüblicher Zinssatz für Darlehen und Rückhalt im Konzern II. Zusammenspiel von vga und Einlagekonto III. Übernahmefolgegewinn bei grenzüberschreitender Verschmelzung IV. Jahresendanpassungen für Verrechnungspreise, Umsatzsteuer und Zoll V. 8c KStG bei unterjährigem Beteiligungswechsel und Organschaft Rechtsanwalt und Steuerberater Prof. Dr. Heinz-Klaus Kroppen, LL.M., PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Partner Tax & Legal, Düsseldorf Dr. Stefan Greil, LL.M., Bundesministerium der Finanzen / Bundesfinanzakademie, Berlin Dr. Michael Hölzl, OSRAM Licht AG, Head of Taxes & Subsidiaries, München Franz Hruschka, Finanzamt München, Abteilungsleiter Betriebsprüfung, München Prof. Dr. Stephan Rasch, PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Partner Transfer Pricing, München Rechtsanwalt und Steuerberater Prof. Dr. Heinz-Klaus Kroppen, LL.M., PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Partner Tax & Legal, Düsseldorf Teilnehmer der Podiumsdiskussion: Prof. Dr. Klaus-Dieter Drüen, München, Ludwig-Maximilians-Universität München Richter am Bundesfinanzhof Prof. Dr. Andreas Herlinghaus, München