Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2018/2019 Klausurtechnik und Klausurtaktik

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1 Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2018/2019 Klausurtechnik und Klausurtaktik Bearbeitet von und Thomas Fränznick, Von: Matthias Goldhorn, Thorsten Jahn, Katja Koke, Thomas Knies, und René Jacobi, Maxim Hauch 9. Auflage Buch. 366 S. Kartoniert ISBN Format (B x L): 24 x 17 cm Steuern > Steuerrecht allgemein, Gesamtdarstellungen Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 XI Der Herausgeber V Die Autoren.... VII Bearbeiterübersicht...VIII Vorwort zur 9. Auflage...IX Abkürzungsverzeichnis.... XVII I. Allgemeine Klausurhinweise Allgemeines Ablauf der schriftlichen Steuerberaterprüfung Zugelassene Hilfsmittel Vorbereitungsmöglichkeiten Die Klausurlösung Vollständiges Erfassen des Sachverhaltes Erfassen der Aufgabenstellung Form der Klausur Die äußere Form Rechtschreibung, Satzbau etc Begründungen und inhaltlicher Aufbau Zitieren der Paragrafen- und Richtlinienfundstellen Vor der Prüfung die letzten Tipps Der erste Prüfungstag Noch einige allgemeine Tipps...15 II. Klausur Verfahrensrecht Klausur Abgabenordnung Besonderheiten der Klausur Abgabenordnung Themenschwerpunkte der letzten Jahre Standardaufgaben und Standardfragestellungen Korrektur von Verwaltungsakten Einspruchs- und Klageverfahren Einspruchsverfahren ( 347 ff. AO) Klageverfahren Prüfungsfolge Haftung gemäß 69 AO Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Berichtigung im Rechtsbehelfsverfahren und Berichtigung nach Bestandskraft Berichtigung bei Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung Sonstige Änderungsmöglichkeiten nach der Abgabenordnung Änderung wegen offenbarer Unrichtigkeit Allgemeine Änderungsbefugnis nach 172 AO Änderung wegen neuer Tatsachen ( 173 AO) Änderung wegen widerstreitender Steuerfestsetzung ( 174 AO)

3 XII Änderungen nach 175 AO Fehlerberichtigung nach 177 AO Festsetzungsverjährung Rechtsbehelfs- und Klageverfahren Die Zulässigkeitsvoraussetzungen für das außergerichtliche und das gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren Verfahrensvorschriften bei Änderung eines Verwaltungsaktes Haftung Weitere potenzielle Klausurthemen Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2018/ Klausur Umsatzsteuer Besonderheiten der Klausur Umsatzsteuer Themenschwerpunkte der letzten Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Standardaufgaben und Standardfragestellungen Allgemeine Angaben Auszug aus dem Examen 2015/ Ausführungen zu den Einzelsachverhalten (Schwerpunkte) Themen des letzten bzw. der vorjährigen Examen Geschäftsveräußerung im Ganzen gemäß 1 Abs. 1a UStG Weitere Sachverhalte aus dem Examen 2017 und vorherigen Püfungen Weitere Beispiele zu prüfungsrelevanten Sachverhalten Das umsatzsteuerliche Reihengeschäft Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft ( 25b UStG) Die Versandhandelsregelung ( 3c UStG) Der Verzicht auf Steuerbefreiungen ( 9 UStG) Der Vorsteuerabzug ( 15 UStG) Die Berichtigung des Vorsteuerabzuges ( 15a UStG) Die unentgeltlichen Wertabgaben Zweck und Begriff Die Entnahme von Gegenständen Die Entnahme von sonstigen Leistungen Mindestbemessungsgrundlage nach 10 Abs. 5 UStG Was war der Grund, die Regelung über die Mindestbemessungsgrundlage in das Gesetz aufzunehmen? Mindestbemessungsgrundlage in den Fällen der verbilligten Wertabgaben aus dem Unternehmen Übrige unentgeltliche Wertabgaben Gibt es tatsächlich keinen dem Aufwendungseigenverbrauch ( 1 Abs. 1 Nr. 2c UStG 1993) vergleichbaren Fall einer unentgeltlichen Wertabgabe mehr? Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2018/

4 XIII 3. Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Besonderheiten der Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Themenschwerpunkte der letzten zehn Jahre Standardfragen und Standardthemen Bearbeitungsschema für die Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Materielle und formale Problemfelder in der Klausur Klausureinstieg Konkrete Fallbearbeitung Die Erfassung des Sachverhalts Die Original-Examensklausur 2010/2011 als Basisklausur bzw. Musterklausur Visuelle Aufbereitung der Musterklausur Einstieg in die Musterklausur Konkrete Bewertung des Erwerbs nach dem Bewertungsgesetz Nachlassverbindlichkeiten (Klausurgliederungspunkt III. Schritt 3) Bereicherung des Erwerbers, steuerpflichtiger Erwerb, Berechnung der Steuer Ausblick auf die Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung im Steuerberaterexamen 2018/ Auffallende Gemeinsamkeiten in den Examensklausuren Dauerthema 1 Bewertung und Besteuerung von Grundvermögen Dauerthema 2 Bewertung und Besteuerung von Betriebsvermögen Der Erwerb sonstiger Vermögenswerte Nachlassverbindlichkeiten Die letzten Examensklausuren 2014/2015, 2015/2016, 2016/2017 und 2017/ Examensklausur 2014/ Examensklausur 2015/ Examensklausur 2016/ Examensklausur 2017/ Zusammenfassende Feststellungen Änderungen durch die Erbschaftsteuerreform Aktuelle Änderungen des ErbStG III. Klausur Ertragsteuer Klausur Einkommensteuer/Internationales Steuerrecht Besonderheiten der Klausur Einkommensteuer/Internationales Steuerrecht Themenschwerpunkte der letzten Jahre Klausur 2017/ Klausur 2016/ Klausur 2015/ Klausur 2014/ Klausur 2013/ Klausur 2012/ Klausur 2011/ Klausur 2010/ Klausur 2009/

5 XIV Klausur 2008/ Klausur 2007/ Klausur 2006/ Klausur 2005/ Klausur 2004/ Klausur 2003/ Der innere Bereich Fachliche Prüfungsinhalte Analyse Der äußere Bereich Aufgabenstellungen und Gliederung Allgemeines Der äußere Bereich Aufgabenstellungen im Detail Typ I Typ II Typ III Prüfungsschemata, Vorgehensweise und weitere Formulierungsvorschläge Prüfungsschema zur Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags Die Musterklausur angelehnt an Teil I, Sachverhalt 2 aus dem Jahr 2013/2014 und an einen Teil der Fragestellung des Sachverhalts 3 im Teil I der Klausur 2015/2016 angepasst an den Veranlagungszeitraum 2017, über den die Klausur im Jahr 2018 wohl zu schreiben sein wird Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2018/2019 und Hinweise zur Vorbereitung Klausur Körperschaftsteuer Besonderheiten der Klausur Körperschaftsteuer Punkteanteil und Zeitpunkt im Rahmen der Steuerberaterprüfung Mehrläufige Fragestellungen und Zeitmanagement Themenschwerpunkte der letzten Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Standardaufgaben und Standardfragestellungen Ausweis des sogenannten Bilanzgewinns Ermittlung des Handelsbilanzgewinns, Steuerbilanzgewinns und des zu versteuernden Einkommens mit dem Fünfspaltenschema Feststellung des steuerlichen Einlagenkontos Auswirkungen beim Gesellschafter Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sonderausweis nach 28 KStG Reihenfolge der rechtlichen Würdigung die RGMB-Regel Die verdeckte Gewinnausschüttung Die verdeckte Einlage Unterscheidung von verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage ein Münzwurf? Wechselwirkungen zwischen dem Körperschaftsteuerrecht und anderen Rechtsgebieten Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2018/2019 und Hinweise zur Vorbereitung

6 XV IV. Klausur Buchführung und Bilanzierung Klausur Bilanzierung Besonderheiten der Klausur Bilanzierung Themenschwerpunkte der letzten Jahre Standardaufgaben und Standardfragestellungen Allgemeine Ausführungen Das Zahlenwerk in der Bilanzklausur Die Angabe von Fundstellen Standardaufgabenstellungen Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Weitere potenzielle Klausurthemen Gutachterliche Stellungnahme Die Musterklausur Rückblick auf die Prüfungsklausur 2014/ Rückblick auf die Prüfungsklausur 2015/ Rückblick auf die Prüfungsklausur 2016/2017 (soweit Teilnehmern bekannt) Rückblick auf die Prüfungsklausur 2017/2018 (soweit Teilnehmern bekannt) Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2018/ Klausur Umwandlungssteuer Besonderheiten der Umwandlungssteuer im Steuerberaterexamen Umwandlungen in der Steuerberaterprüfung als Teile der Ertrags- und auch der Bilanzklausur Steuerliche Systematik bei Umwandlungen Änderungen durch das SEStEG Überblick über die Grundsätze des UmwStG Themenschwerpunkte der letzten Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Einordnung des Sachverhalts Bedeutung der Einordnung des Sachverhalts nach dem UmwG Umwandlungsarten Systematik des Umwandlungssteuergesetzes Überblick: Systematik des Umwandlungssteuergesetzes Teil 1 des Umwandlungssteuergesetzes ( 1, 2 UmwStG) Teile 2 bis 5 des Umwandlungssteuergesetzes: sog. Umwandlungsteil des UmwStG Teile 6 bis 8 des Umwandlungssteuergesetzes: sog. Einbringungsteil des UmwStG Teile 9 und 10 des Umwandlungssteuergesetzes Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Der Wertansatz des übergehenden Vermögens Steuerliche Folgen der Rückwirkung Grunderwerbsteuer im Zusammenhang mit Umwandlungsfällen Steuerliche Folgen bei dem Anteilseigner bei und nach der Umwandlung...329

7 XVI Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2018/ Stichwortverzeichnis