Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2014/2015 Klausurtechnik und Klausurtaktik

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1 Die schriftliche Steuerberaterprüfung 2014/2015 Klausurtechnik und Klausurtaktik Bearbeitet von StB RA Thomas Fränznick, Günter Endlich, Matthias Goldhorn, StB Thomas Henn, Thorsten Jahn, Prof. Dr. Jörg-Thomas Knies 5. Auflage Buch. 352 S. Kartoniert ISBN Format (B x L): 24 x 17 cm Steuern > Steuerrecht allgemein, Gesamtdarstellungen Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Inhaltsverzeichnis IX Inhaltsverzeichnis Die Herausgeber III Die Autoren IV Bearbeiterübersicht V Vorwort zur 5. Auflage VII Abkürzungsverzeichnis XV I. Allgemeine Klausurhinweise Allgemeines Ablauf der schriftlichen Steuerberaterprüfung Zugelassene Hilfsmittel Vorbereitungsmöglichkeiten Die Klausurlösung Vollständiges Erfassen des Sachverhaltes Erfassen der Aufgabenstellung Form der Klausur Die äußere Form Rechtschreibung, Satzbau etc Begründungen und inhaltlicher Aufbau Zitieren der Paragrafen- und Richtlinienfundstellen Vor der Prüfung die letzten Tipps Der erste Prüfungstag Noch einige allgemeine Tipps II. Klausur Verfahrensrecht Klausur Abgabenordnung Besonderheiten der Klausur Abgabenordnung Themenschwerpunkte der letzten 15 Jahre Standardaufgaben und Standardfragestellungen Korrektur von Verwaltungsakten Einspruchs- und Klageverfahren Einspruchsverfahren ( 347 ff. AO) Klageverfahren Prüfungsfolge Haftung gemäß 69 AO Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Berichtigung im Rechtsbehelfsverfahren und Berichtigung nach Bestandskraft Berichtigung bei Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung Sonstige Änderungsmöglichkeiten nach der Abgabenordnung Änderung wegen offenbarer Unrichtigkeit Allgemeine Änderungsbefugnis nach 172 AO Änderung wegen neuer Tatsachen ( 173 AO) Änderung wegen widerstreitender Steuerfestsetzung ( 174 AO)

3 X Inhaltsverzeichnis Änderungen nach 175 AO Fehlerberichtigung nach 177 AO Festsetzungsverjährung Rechtsbehelfs- und Klageverfahren Die Zulässigkeitsvoraussetzungen für das außergerichtliche und das gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren Verfahrensvorschriften bei Änderung eines Verwaltungsaktes Haftung Weitere potenzielle Klausurthemen Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2014/ Klausur Umsatzsteuer Besonderheiten der Klausur Umsatzsteuer Themenschwerpunkte der letzten 15 Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Standardaufgaben und Standardfragestellungen Allgemeine Angaben Ausführungen zu den Einzelsachverhalten Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Lieferung und Wandelung des Rechtsverhältnisses Lieferung von Gebäuden auf fremden Grund und Boden Der innergemeinschaftliche Erwerb Die innergemeinschaftliche Lieferung Das umsatzsteuerliche Reihengeschäft Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft ( 25b UStG) Die Versandhandelsregelung ( 3c UStG) Der Verzicht auf Steuerbefreiungen ( 9 UStG) Der Vorsteuerabzug ( 15 UStG) Die Berichtigung des Vorsteuerabzuges ( 15a UStG) Bisher noch nicht angesprochene Sachverhalte des Steuerberaterexamens Weitere potenzielle Klausurthemen Die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG) Die Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach 19 UStG Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2014/ Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Besonderheiten der Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Themenschwerpunkte der letzten Jahre Standardfragen und Standardthemen Bearbeitungsschema für die Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Materielle und formale Problemfelder in der Klausur Klausureinstieg Konkrete Fallbearbeitung Die Erfassung des Sachverhalts

4 Inhaltsverzeichnis XI Die Original-Examensklausur 2010/2011 als Musterklausur Visuelle Aufbereitung der Musterklausur Einstieg in die Musterklausur Konkrete Bewertung nach dem Bewertungsgesetz Bereicherung des Erwerbers Berechnung der Steuer Ausblick auf die Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung im Steuerberaterexamen 2014/ Auffallende Gemeinsamkeiten in den Examensklausuren Dauerthema Bewertung und Besteuerung von Grundvermögen Dauerthema Bewertung und Besteuerung von Betriebsvermögen Der Erwerb sonstiger Vermögenswerte Nachlassverbindlichkeiten Zusammenfassende Feststellungen III. Klausur Ertragsteuer Klausur Einkommensteuer/Internationales Steuerrecht Besonderheiten der Klausur Einkommensteuer/Internationales Steuerrecht Themenschwerpunkte der letzten zwölf Jahre (2013/2014 bis 2002/2003) Klausur 2013/ Klausur 2012/ Klausur 2011/ Klausur 2010/ Klausur 2009/ Klausur 2008/ Klausur 2007/ Klausur 2006/ Klausur 2005/ Klausur 2004/ Klausur 2003/ Klausur 2002/ Der innere Bereich Fachliche Prüfungsinhalte Analyse Der äußere Bereich Aufgabenstellungen und Gliederung Allgemeines Der äußere Bereich Aufgabenstellungen im Detail Typ I Typ II Typ III Prüfungsschemata, Vorgehensweise und weitere Formulierungsvorschläge Prüfungsschema zur Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags Die Musterklausur angelehnt an Teil I, Sachverhalt 2 aus dem vergangenen Jahr angepasst an den Veranlagungszeitraum 2013, über den die Klausur im Jahr 2014 wohl zu schreiben sein wird Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2014/2015 und Hinweise zur Vorbereitung

5 XII Inhaltsverzeichnis 2. Klausur Körperschaftsteuer Besonderheiten der Klausur Körperschaftsteuer Punkteanteil und Zeitpunkt im Rahmen der Steuerberaterprüfung Mehrläufige Fragestellungen und Zeitmanagement Themenschwerpunkte der letzten neunzehn Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Standardaufgaben und Standardfragestellungen Ausweis des sogenannten Bilanzgewinns Ermittlung des Handelsbilanzgewinns, Steuerbilanzgewinns und des zu versteuernden Einkommens mit dem Fünfspaltenschema Feststellung des steuerlichen Einlagenkontos Auswirkungen beim Gesellschafter Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sonderausweis nach 28 KStG Reihenfolge der rechtlichen Würdigung die RG 2 MB-Regel Die verdeckte Gewinnausschüttung Die verdeckte Einlage Unterscheidung von verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage ein Münzwurf? Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2014/2015 und Hinweise zur Vorbereitung IV. Klausur Buchführung und Bilanzierung Klausur Bilanzierung Besonderheiten der Klausur Bilanzierung Themenschwerpunkte der letzten 19 Jahre Standardaufgaben und Standardfragestellungen Allgemeine Ausführungen Das Zahlenwerk in der Bilanzklausur Die Angabe von Fundstellen Standardaufgabenstellungen Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Weitere potenzielle Klausurthemen Gutachterliche Stellungnahme Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2014/ Klausur Umwandlungssteuer Besonderheiten der Umwandlungssteuer im Steuerberaterexamen Umwandlungen in der Steuerberaterprüfung als Teile der Ertrags- und auch der Bilanzklausur Steuerliche Systematik bei Umwandlungen Themenschwerpunkte der letzten 24 Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Einordnung des Sachverhaltes

6 Inhaltsverzeichnis XIII Wichtigkeiten der Einordnung des Sachverhaltes nach dem UmwG Umwandlungsarten Erfasste Rechtsformen des UmwG Systematik des Umwandlungssteuergesetzes Teil 1 des Umwandlungssteuergesetzes Teile 2 bis 5 des Umwandlungssteuergesetzes Teile 6 bis 8 des Umwandlungssteuergesetzes Teile 9 bis 10 des Umwandlungssteuergesetzes Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Problem des Wertansatzes Problem der steuerlichen Rückwirkung anhand von 9 UmwStG Grunderwerbsteuer im Zusammenhang mit Umwandlungsfällen Steuerliche Folgen des Anteilseigners bei und nach der Umwandlung Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2014/ Stichwortregister