Übersicht über die Besteuerung von Versicherungsleistungen

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1 Luzerner Steuerbuch Band 1, Weisungen StG: Einkommenssteuer, 29 Nr. 6 Datum der letzten Änderung: einkommenssteuer_besteuerungversicherungsleistungen.html Übersicht über die von Versicherungsleistungen 1. Alters- und Hinterlassenen-Versicherung (AHV) gemäss AHVG (SR ) (100%) 29 Abs. 1 StG Art. 22 Abs. 1 DBG Hilflosenentschädigungen Hilfsmittel Prothesen, Hörgeräte, Rollstühle usw. 2. Invalidenversicherung (IV) gemäss IVG (SR ) Eingliederungsmassnahmen (medizinische, berufliche, schulische) Hilflosenentschädigungen Hilfsmittel / Behandlungsgeräte Kapitalhilfe (Art. 18 Abs. 2 IVG und Art. 7 IVV) 3. Ergänzungsleistungen (EL) gemäss ELG (SR ) Ergänzungsleistungen Hilfsmittel (100%) 29 Abs. 1 StG Art. 22 Abs. 1 DBG, sofern ke 25 StG Art. 18 DBG 31 lit. h StG Art. 24 lit. h DBG

2 4. Berufliche Vorsorge gemäss BVG (SR 831.4) und FZG (SR ) sowie übrige berufliche Vorsorge (vor- und überobligatorischer Bereich) (100%) 29 Abs. 1 StG Art. 22 Abs. 1 DBG Kapitalleistungen (100%) 29 Abs. 1,2, 58 Art. 22 Abs. 1,2, Ar Leistungen an Personen mit Wohnsitz im Ausland Verpfändung 5. Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) gemäss BVV3 (SR ) Quellensteuer bzw. 111 StG, 11,12 Art. 95, 96 DBG, A, sofern ke (immer 10 im Übrigen analog (s. Ziffer 4) 6. Krankenversicherung gemäss KVG (SR ) inkl. Zusatzversicherungen Krankenpflegeleistungen 7. Unfallversicherung gemäss UVG (SR ) und private Unfallversicherung 23 Abs. 1, 30 lit Art. 16, Art. 23 lit. Kapitalleistungen auskauf Integritätsentschädigung Hilflosenentschädigung Pflegeleistungen Kostenvergütungen für Hilfsmittel und Auslagen (Art UVG) (100%) 30 lit. a bzw. b St Art. 23 lit. a bzw. b (100%)

3 8. Militärversicherung gemäss MVG (SR 833.1) Entschädigung für Verzögerung in der Berufausbildung (Art. 30 MVG) Nachfürsorgemassnahmen (Art. 34 Abs. 2 MVG) Entschädigungen an Selbständigerwerbende (Art. 32 MVG) Kapitalhilfe (Art. 38 MVG) auskauf Abfindung in Kapitalform Integritätsschadenrenten Genugtuung Sachleistungen (Heilbehandlung, berufliche Ausbildung, Umschulung, Hilfsmittel) Vergütung von Kosten und Sachschäden Hilflosenentschädigung Entschädigung für Berufsausbildungskosten (Art. 61 MVG) 9. Erwerbsausfallentschädigungen gemäss EOG (SR 834.1) Grundentschädigungen Kinderzulagen Zulagen für Betreuungskosten Betriebszulagen 30 lit. a bzw. b St Art. 23 lit. a bzw. b 25 StG Art. 18 DBG, sofern ke 25 StG Art. 18 DBG Art. 12 Abs. 4 MVG 31 lit. g StG Art. 24 lit. g DBG 23 Abs. 1, 25, Art. 16 Abs. 1, Art. 10. Familienzulagen gemäss FLG (SR bzw ) und kantonalem Recht (SRL Nr. 885) Haushaltungszulagen Kinderzulagen Geburtszulagen Ausbildungszulagen StG Art DBG 11. Arbeitslosenversicherung und Insolvenzentschädigung gemäss AVIG (SR 837.0) und Arbeitslosenhilfe gemäss kantonalem Recht (SRL Nr. 890) Kurzarbeits-, Schlechtwetter- Insolvenzentschädigungen Einarbeitungs- und Ausbildungszuschüsse Vorruhestandsregelung (Art. 65a AVIG) Ausbildungskosten Pendler- und Wochenaufenthalterbeiträge 30 lit. a StG Art. 23 lit. a DBG

4 Bürgschaftsübername (Art. 71a Abs. 2 AVIG) Arbeitslosenhilfe 12. Freie Vorsorge (Säule 3b) 12.1 Nicht rückkaufsfähige Kapitalversicherungen 31 lit. d StG Art. 24. lit. d DBG Art. 16 Abs. 1 DBG Temporäre Todesfallversicherung Erlebensfallversicherung ohne Rückgewähr (100%) 23 Abs. 1 StG Überschussbeteiligung : - bei Verrechnung mit Prämien - bei Tod / Invalidität - bei Vertragsablauf / Vertragsauflösung - Bonussystem Verwendung zur Finanzierung einer Gewinnzusatzversicherung (d.h. gemischten Versicherung mit Einmalprämie) 12.2 Rückkaufsfähige Kapitalversicherungen Gemischte Versicherung: einkommenssteuerf - periodische Prämien bei Tod Erbschaftss 31 lit. b StG; 1 Abs. 2 EStG Art. 24 lit. b DBG - Einmalprämie einkommenssteuerf Todesfall Erbschaftssteuer 31 lit. b StG; 1 Abs. 2 EStG Art. 24 lit. b DBG Erlebensfall/Rückkauf 27 Abs. 1a, 31 l Art. 20 Abs. 1a, Ar Erlebensfallversicherung mit Rückgewähr: - periodische Prämien 31 lit. b StG Art. 24 lit. b DBG - Einmalprämie Lebenslängliche Todesfallversicherung Kapitalversicherungen mit Einmalprämie, die nicht der Vorsorge dienen (Versicherungen auf festen Termin, Versichrungen ohne feste Vertragsdauer) Rückkaufswert analog gemischte V Vermögenssteuer 46 StG

5 12.3 Nicht rückkaufsfähige versicherungen Leibrente ohne Rückgewähr (40%) 29 Abs. 3 StG Art. 22 Abs. 3 DBG Erwerbsunfähigkeitsrente (100%) 30 lit. a StG Art. 23 lit. a DBG Todesfall-, Hinterbliebenen-, Überlebens- Zeitrente (100%) Überlebensrente (ohne Rückgewähr) 30 lit. b StG Art. 23 lit. b DBG 12.4 Rückkaufsfähige versicherungen Art. 22 Abs. 3 DBG 29 Abs. 3, 58 St Art. 22 Abs. 3, Art. Art. 22 Abs. 3, Art. Rente (40%) 29 Abs. 3 StG Kapital bei Rückkauf einer laufenden Rente (40% Rüc Kapital bei Rückkauf einer aufgeschobenen Rente, wenn Kriterien nach bzw. G erfüllt* (40% Rüc 29 Abs. 3, 58 St Kapital bei Rückkauf einer aufgeschobenen Rente, wenn Kriterien nach bzw. G nicht erfüllt* Kapital bei Tod (Prämienrückgewähr) Rückkaufswert 13. Zeitrente (Ertragsan 27 Abs. 1 StG Art. 20 Abs. 1 DBG Einkomm 29 Abs. 3, 58 St Art. 22 Abs. 1, Art. einkommenssteuerf 31 lit. a StG Art. 24 lit. a DBG Erbschaftssteuer 1 Vermögenssteuer 46 StG Zinsquote 14. Leistungen aus Haftpflichtrecht (100%) 30 lit. b StG Art. 23 lit. b DBG Kapitalleistungen (100%) 30 lit. b, 58 StG Vergütung von Kosten und Sachschäden (inkl. Haushaltsführungsentschädigung) Genugtuung 31 lit. g StG Art. 24 lit g DBG

6 15. Opferhilfe gemäss OHG (SR 312.5) Entschädigung (Art OHG) - Heil- und Pflegekosten - Erwerbsausfall 30 lit. a bzw. b St Art. 23 lit. a bzw. b - Haushaltsführungsentschädigung Genugtuung (Art. 12 Abs. 2 OHG) 31 lit. g StG Art. 24 lit. g DBG Beratung Schutz im Verfahren (Art. 3ff. OHG) 16. Sachversicherung Entschädigung für Sachschäden