Zinsen und Abgeltungsteuer

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1 Zinsen und Abgeltungsteuer Vorteile durch Finanzierungssätze des Bundes Typisch für die abgezinsten Finanzierungsschätze ist, dass ihr Zinsbetrag erst im Jahr der Fälligkeit zu versteuern ist. Im Fall der einjährigen Tranche im Jahr 2008, wenn noch der persönliche Steuersatz des Anlegers gilt. Die zweijährige Tranche unterliegt erst im Jahr 2009 der Steuer. Dann gilt bereits die Abgeltungsteuer. Wer unter höheren Abgabequoten leidet, rettet sich mit zweijährigen Finanzierungsschätzen in Zeiten mit nur 25 Prozent Belastung. Schätze zum Steuern sparen Ablaufszenario bisher Zinsbetrag in Euro ab 2009 Zinsbetrag in Euro Einzahlung: Euro* Auszahlung per : Euro Zinsen Steuer 42 % [ohne Freibetrag] Steuer 25 % [ohne Freibetrag] Nettozinsen Mehrzins netto Bruttorendite 4.10 Prozent 4.10 Prozent Nettorendite

2 2.378 Prozent Prozent * zweijähriger Finanzierungsschatz; Beispiel einer Emission aus 2007 Nach-Steuer-Rendite bei Bundesschatzbriefen Beim Typ A unterliegen die Zinsen für das erste Jahr, fällig 2008, noch dem persönlichen Steuersatz des Anlegers. Auf die folgenden fünf Zinsausschüttungen zahlt er nur noch 25 Prozent Abgeltungsteuer. Für Anleger mit höheren Abgabequoten steigt die Nettorendite. Typ B thesauriert die Zinsen. Sie sind erst im Jahr der Rückgabe oder Fälligkeit zu versteuern. Liegen diese Termine nach 2008, fällt nur die Abgeltungsteuer an. Nachteil des Bundesschatzbriefs Typ B mit sieben Jahren Laufzeit ist bisher, dass der auf einen Schlag zu verstreuende Zinsertrag schnell die Freibeträge des Anlegers sprengt und den persönlichen Steuersatz in die Höhe treibt. Da der Fiskus ab 2009 die Zinsen pauschal mit 25 Prozent besteuert, wirkt sich Typ B ab dann nicht mehr negativ auf die Steuerprogression aus. Er eignet sich für Anleger mit hoher Steuerbelastung jetzt ideal, um Zinseinnahmen legal in die Ära der Abgeltungsteuer zu verlagern. Steuern mit Schatzbriefen optimieren Einzahlung: Euro Bundesschatzbrief Typ B Zinsstaffel in Prozent bisher Zinsbetrag in Euro ab 2009 Zinsbetrag in Euro Laufzeit 2007 bis bis 4.75 Prozent Zinssumme per * Steuer 42 Prozent [ohne Freibetrag]

3 Steuer 25 Prozent [ohne Freibetrag] Nettozinsen Mehrzins netto Bruttorendite 4.21 Prozent 4.21 Prozent Nettorendite 2.44 Prozent 3.16 Prozent * inklusive Zinseszinseffekt; Beispiel einer Emission aus 2007 Finanzinnovationen Bei speziellen Anlageformen wie etwa Garantie- und Zinszertifikaten wurden bisher alle Erträge, auch Kursgewinne versteuert. Die Spekulationsfrist spielt dabei keine Rolle. Daran ändert sich ab 2009 nichts. Allerdings sinkt die Abgabenlast vom persönlichen Steuersatz [derzeit bis zu 45 Prozent Reichensteuer] auf 25 Prozent. Ein Vorteil für Garantiezertifikate mit Kapitalschutz und Zinszertifikate. Aktienanleihen ab 2009 Aktienanleihen zählen zu den festverzinslichen Wertpapieren, deren Zinsen dem persönlichen Steuersatz des Anlegers unterliegen. Die Tilgung erfolgt entweder zum Nominalwert oder in Form von Aktien. Wegen dieses Risikos fallen die Kupons meist überdurchschnittlich hoch aus. Sie wirken ungünstig auf die Steuerprogression. Anleger mit hoher Steuerbelastung bis zu 45 Prozent bleibt bisher nach Steuern nur wenig übrig von den meist zweistelligen Zinsen. Ab 2009 sinkt die Belastung auf pauschal 25 Prozent und beeinträchtigt auch nicht mehr die Progression. Null-Kupon-Anleihen und die Abgeltungsteuer

4 Auch bei Anschaffung der Papiere vor dem 1. Januar 2009 ist der bei Fälligkeit oder Verkauf auf einen Schlag anfallende Zinsertrag zu verstreuen. Allerdings können sich steuerlich hochbelastete Anleger mit Zerobonds, die nach dem 1. Januar 2009 fällig werden, in die Zeit mit nur 25 Prozent Endbelastung retten. Niedrigverzinsliche Anleihen ab 2009 Anleihen mit marktunüblich niedrigen Kupons zeichnen sich dadurch aus, dass sie an der Börse zu Kursen weit unter ihrem Nominalwert gehandelt werden. Vergehen bis zur Tilgung zu 100 Prozent mehr als zwölf Monate, kassieren Anleger den Kursgewinn steuerfrei. Das steigert die Nettorendite gegenüber normal verzinslichen Anleihen. Wermutstropfen: Da diese Anleihen heiß begehrt sind, werfen sie geringe Vor-Steuer-Renditen ab als normal verzinsliche Anleihen. Wenn bei Käufen ab 1. Januar 2009 auch auf den Kursgewinn 25 Prozent Abgeltungsteuer anfällt, büßen die Niedrigverzinslichen ihren Charme ein. Bis zum Stichtag eignen sie sich bestens, um steuerfreie Kursgewinne langfristig zu konservieren. Neu bei Währungsanleihen Wer auf Währungsanleihen setzt, kassiert meist höhere Zinsen als mit traditionellen Euro-Anleihen. Sinkt der Steuersatz auf 25 Prozent, erzielen viele Anleger höhere Nettorenditen und im Idealfall obendrein Kursgewinne, wenn die fremde Währung gegenüber dem Euro aufwertet. Die Aufwertungsgewinne tastet der Fiskus bisher nicht an, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als zwölf Monate liegen. Erst bei Anschaffungen nach dem 1. Januar 2009 unterliegen die Kursgewinne der Abgeltungssteuer. Zur Ermittlung des Gewinns rechnet der Fiskus die Werte zum Zeitpunkt der Anschaffung sowie bei Veräußerung oder Tilgung jeweils in Euro um. Neu ist, dass ab 2009 Währungsverluste steuermindernd berücksichtigt werden. Die positive Folge: Wirft eine Anleihe in ausländischer Währung hohe Zinsen ab, beschert aber wegen Abwertungen herbe Vermögensverluste, ist nur der Saldo steuerpflichtig. Ist der Saldo negativ, mindert er andere steuerpflichtige Kapitalerträge. Genussscheine und Steuern sparen ab 2009 Genussscheine reagieren wie Aktien. Bei Ausschüttung der Zinsen wird der Betrag vom Kurs abgeschlagen. Anschließend steigt der Kurs bis zum nächsten Ausschüttungstermin sukzessive an - wenn sich das allgemeine Zinsniveau nicht ändert. Steueroptimierer nutzen diese Eigenschaft. Sie erwerben Genüsse kurz nach dem Ex-Tag, streichen die erste voll steuerpflichtige Ausschüttung binnen zwölf Monate ein und verkaufen kurz vor der zweiten Ausschüttung ihre Genüsse, die aufgelaufenen Zinsen sind steuerfreier Kursgewinn. Ab 2009 funktioniert die Strategie nicht mehr, da alle Kursgewinne generell mit Abgeltungsteuer belegt werden. Profiteren Anleihen mit fiktiver Quellensteuer? Einige Doppelbesteuerungsabkommen sehen vor, dass ausländische Staaten Quellensteuer fiktiv erheben, die beim deutschen Fiskus abzugsfähig ist. Die Ausnahmeregel gilt als Entwicklungshilfe. Zu den begünstigten Schuldnern gehören China, Griechenland, Jamaika, Portugal, Tunesien, Uruguay, die Türkei und die Philippinen. Die fiktiven Quellensteuersätze reichen von zehn bis 20 Prozent. Der Clou: Die Quellensteuer gilt hierzulande als Steuervorauszahlung, obwohl sie tatsächlich nicht erhoben wurde. Wenn ab 2009 die heimische Steuerlast auf 25 Prozent sinkt, reduziert sich die effektive Belastung beispielsweise bei einer fiktiven Quellensteuer in Höhe von zehn Prozent auf 15 Prozent Fiktive Quelle Ablaufszenario alte Regel neue Regel ohne fiktive Quellensteuer mit fiktiver Quellensteuer

5 ohne fiktiver Quellensteuer mit fiktiver Quellensteurer Kapitalanlage Zinsen brutto Persönlicher Steuersatz 40 Prozent Prozent 25 Prozent Prozent Fiktive Quellen-steuer 10 Prozent zu zahlende Steuer * Angaben in Euro; Sparerfreibetrag nicht berücksichtigt Steuersituation bei Inlandsaktien Bis Ende 2008 haben Aktionäre nur die Hälfte ihrer Dividendeneinnahmen und realisierten Kursgewinne zu versteuern [Halbeinkünfteverfahren], die Kursgewinne sind nach einem Jahr steuerfrei ab dem Kauf der Aktien [Spekulationsfrist]. Ab 2009 endet die Vorzugsbehandlung der Aktien. Dividendeneinnahmen werden ebenso voll steuerpflichtig wie alle realisierten Kursgewinne. Allerdings sind sie nicht mit dem persönlichen Steuersatz [bis zu 45 Prozent] zu versteuern, sondern nur mit der Abgeltungssteuer in Höhe von 25 Prozent [plus Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer]. Die Mehrbelastung aus der Neuregelung hängt vom bisherigen persönlichen Steuersatz ab. Aktionäre mit Aderlass

6 Steuersatz ] 2009 [25 % Abgeltungssteuer] Steuerlast auf Euro Dividende pro Jahr Die Abgeltungsteuer führt zu Mehrbelastungen, weil das günstige Halbeinkünfteverfahren gestrichen wird. 15 Prozent Euro 30 Prozent 45 Prozent Euro 1] Halbeinkünfteverfahren Steuerlast auf Euro Kursgew. innerhalb der Spekulationsfrist 2] Selbst Aktionäre mit hoher Steuerbelastung erleiden Nachteile, weil das Halbeinkünfteverfahren entfällt. 15 Prozent Euro 30 Prozent 45 Prozent Euro 2] Spekulationsfrist 12 Monate Steuerlast auf Euro Kursgew. n. Ablauf der Spekulationsfrist 2] Die schlimmsten Löcher in der Altersvorsorge haben Langfristanleger, da sie Gewinne versteuern müssen. 15 Prozent keine 30 Prozent keine

7 45 Prozent keine 2] Spekulationsfrist 12 Monate Sie können alles über Aktien, Immobilien und die Finanzwelt wissen - wenn Ihr persönliches finanzielles Verhaltensmuster nicht auf Erfolg ausgerichtet ist, werden Sie nie zu viel Geld kommen. TRUST-Financial-Personal-Trainer hilft! Jetzt zur Finanzwissenserweiterung anmelden oder anrufen [ ]!... {lang: 'de'}.. _Jetzt bis 99 Jahre Abgeltungsteuervorteil sichern!