Inhaltsübersicht Skript Ausländersteuer (Version 1.1)

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Gitta Hausler
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2 1.2.1 Hintergrund EIN ARGUMENT: Die Preise für das Ticket müssen erhöht werden (Tickets sind teurer als bei deutschen Acts) EINE ANTWORT: Das stimmt nur bedingt, denn auch deutsche Acts müssen bei ihrer Gagen-Preiskalkulation ihre Einkommenssteuer einbeziehen. Der Unterschied ist hier, dass die ihr Einkommen in der Regel hinterher versteuern, der ausländische Künstler seines aber direkt versteuern muss und das meistens noch nicht einmal bemerkt, da die Zahlung an ihm vorbei läuft. Die gefühlte Wirklichkeit ist anders, der Vorgang an sich: fair. Preiskalkulation (Beispiel KÜNSTLERGAGE) Das System Kalkulationsprozess Deutscher Künstler Kosten F-Gage (Einnahme) + Gewinnaufschlag + Steueraufschlag = Forderungs-Gage - Kosten = Gewinn - Einkommenssteuer Versteuerungsprozess = Lebensgrundlage Forderungs-Gage (= Netto-Auszahlung) = Kosten-Grundlage für Ticketpreis-Kalkulation 1. Deutscher Künstler Veranstalter 2. Ausländische Künstler Forderungs-Gage dt. Künstler = Ausländer-Brutto-Gage ausl. Künstler! A-Brutto-Gage = Kosten-Grundlage für Ticketpreis-Kalkulation Forderungs-Gage (= Netto-Auszahlung) + Ausländersteuer = A-Brutto-Gage (=Umsatzsteuer-Netto-Gage!) Kalkulationsprozess Ausländischer Künstler Kosten Gage (Nettoeinnahme) Versteuerungsprozess + Gewinnaufschlag = Forderungs-Gage (= Netto-Auszahlung) - Kosten = Gewinn = Lebensgrundlage

3 2.3.1 Grundlegendes zur Berechnung Für die IHK-Abschluss-Prüfung müssen die einzelnen Prozentsätze nicht auswendig gelernt werden, da sie immer in der Fragestellung stehen. Allerdings musst Du das Prinzip verstanden haben. Folgende generelle Vorgehensweise schlagen wir vor: 1. Check, ob die Ausländer-Netto- oder Brutto-Gage gefragt ist, um den richtigen Prozentssatz anwenden zu können (z.b. bei 600,00 Gage: 15% von A-Netto und 17,82% von A-Brutto) A-Netto ist dabei in der Regel die Auszahlungssumme an den Künstler! 2. Check, ob künstlerbezogene Nebenkosten anfallen und diese auf die A-Netto- oder A-Brutto-Gage aufrechnen (= Bemessungsgrundlage) 3. Ausrechnen der Ausländersteuer 4. Ausrechnen des Solidaritätszuschlages (5,5% auf Ausländersteuer) IHK! 5. Check, ob Umsatzsteuer anfällt (nur in besonderen Fällen) 6. Den gefragten Betrag errechnen Die folgende eventpruefung.de-rechentabelle ermöglicht das korrekte Errechnen aller Beträge aus allen Richtungen. Ebenso haben wir die vom IDKV in Umlauf gebrachte verkürzte Tabelle veröffentlicht, die sowohl in der IHK-Prüfung als auch beim Finanzamt benutzt wird, allerdings einige Rundungs- Ungenauigkeiten mit sich bringt.

4 1 Übungsteil zur Ausländersteuer Aufgabe 1 Die Agentur Universal Event GmbH bucht im Rahmen des Bodensee-Käsefestes auf dem Marktplatz von Konstanz den Schweizer Mundartkünstler Urs Musikli für ein Gastspiel. Urs Musikli hat eine Netto-Gage in Höhe von 1800,00 vereinbart. Er führt seine Umsatzsteuer beim Finanzamt Konstanz ab, da er schon öfters in dieser Region aufgetreten ist. Wie hoch ist die Umsatzsteuer bei einem Prozentsatz von 16%? Erstellen Sie die Rechnung, die Urs an die Universal Event GmbH stellt. Aufgabe 2 1. Wie hoch ist die Umsatzsteuer, wenn die Universal Event GmbH Urs Musikli zum gleichen Honorar über die Agentur Showservice (mit Sitz in Freiburg) bucht, die mit dem Künstler einen Vertrag hat?

5 2 Musterlösungen Frage 2 Netto Gage 1.800,00 Umsatzsteuer 288,00 Rechnungsbetrag 2.088,00 Auszahlungssumme 2.088,00 Frage 3 Wieviel bekommt Urs bei 15% AE-Provision Honorar Agentur Showservice: 1.800,00 15 % Provision: - 270,00 Ausländer-Gage-Brutto: = 1.530,00 20 % Ausländersteuer - 306,00 5,5 % Solidaritätszuschlag - 16,83 Ausländer-Netto-Gage = 1.207,17 Umsatzsteuer auf A-Brutto + 244,80 16% auf 1.530,00! Auszahlungsbetrag = 1.451,97 Praxis-Beispiel: Original-Steuerkalkulator des Finanzamtes zum vorliegenden Fall:

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