BCA OnLive. BAV Grundlagen. Werner Fischer. FD Frankfurt BAV. 31. Oktober 2016 / 1. Werner Fischer

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1 BCA OnLive Grundlagen FD Frankfurt 31. Oktober 2016 / 1

2 Kompetente Unterstützung in der bav. Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH. Rainer Cox Hendrik Rhein Markus Paschke Daniel Petri Per Protoschill Philipp Schulz Dr. Henriette Meissner Sebastian Schäfer Tim Kulke 31. Oktober 2016 / 2

3 Die 5 Durchführungswege der bav. Direktversicherung Pensionskasse Pensionsfonds Unterstützungskasse Pensionszusage 31. Oktober 2016 / 3

4 Zielgruppen. Gesellschafter-Geschäftsführer / Vorstand Pensionszusage Unterstützungskasse Außertarifliche und Führungskräfte Direktversicherung Basisabdeckung 31. Oktober 2016 / 4

5 Überblick zu den 3 Durchführungswegen der Stuttgarter. Direktversicherung Unterstützungskasse Pensionszusage nein nein ja Steuerliche Begrenzung der Beitragshöhe ja, 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG)¹ nein, keine direkte nein Beitrag für gesetzlichen Insolvenzschutz (PSVaG) grds. nein grds. ja grds. ja Private Weiterführung bei Ausscheiden möglich ja nein nein Sozialversicherungs (SV)Freiheit bei AG-Finanzierung Ja, 4 % der BBG ja ja SV-Freiheit bei Entgeltumwandlung Ja, 4 % der BBG Ja, 4 % der BBG Ja, 4 % der BBG ja nein nein nur 1. Dienstverhältnis (Lohnsteuerklasse 1 5) auch 2. Dienstverhältnis (Lohnsteuerklasse 1 6) auch 2. Dienstverhältnis (Lohnsteuerklasse 1 6) Pflicht zum Bilanzausweis Anspruch auf Entgeltumwandlung und Portabilität Fördervoraussetzungen ¹ ggf. zzgl. Aufstockungsbetrag in Höhe von p. a 31. Oktober 2016 / 5

6 Vorteile Arbeitnehmer. Entgeltumwandlung über eine Direktversicherung Steuerfreie Beiträge: 4 % BBG (2016: jährlich) zzgl bei einer Neuzusage ab SV-freie Beiträge: max. 4 % der BBG (2016: jährlich) Nachgelagerte Besteuerung Anspruch auf Portabilität Unverfallbare Ansprüche ab Beginn und insolvenzsicher Flexibler Leistungsbeginn 31. Oktober 2016 / 6

7 Vorteile in Zahlen. Bruttomonatsgehalt Ohne Entgeltumwandlung Mit Entgeltumwandlung 2.500, ,00 Entgeltumwandlung zugunsten einer Direktversicherung 100,00 Steuer- und SV-pflichtiges Einkommen 2.500, ,00 Steuern¹ 330,38 304,97 Sozialabgaben² 516,88 496,20 Steuern und Sozialabgaben 847,26 801,17 Steuer- und Sozialabgabenersparnis 46,09 Gesamtbeitrag zur Direktversicherung 100,00 Nettomonatsgehalt 1.652, ,83 Differenz zum Nettoeinkommen 53,91 Spareffekt 46,09% Beispiel: lediger Arbeitnehmer, Steuerklasse 1, Bruttojahreseinkommen von , Steuer- und Sozialversicherungswerte aus 2015 (jeweils 01/2016) ¹ keine Kirchensteuer ² GKV 14,6 % (+1,1%) Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggf. bis 4% der BBG (2016: p.a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der bav den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. 31. Oktober 2016 / 7

8 Vorteile Arbeitgeber. Entgeltumwandlung über eine Direktversicherung Erfüllung Rechtsanspruch Entgeltumwandlung Verwaltungsarm Keine Kosten für PSVaG und Verwaltung Sicherer Durchführungsweg Attraktives und bewährtes Modell für alle Mitarbeiter Stuttgarter Lebensversicherung a.g.: überdurchschnittliche Gesamtverzinsung und Finanzstärke Einsparung Lohnnebenkosten 31. Oktober 2016 / 8

9 Überblick der gängigen bav-tarife der Stuttgarter. Betriebliche Altersversorgung Schicht 2 Rückdeckungsversicherung Pensionszusage DirektRente Rückdeckungsversicherung U-Kasse Tarif 38 Tarif 33Ro Tarif 33Ro Tarif 37 Tarif 31R Tarif 31R Tarif 68BO Tarif 33Rm Tarif 33Rm Tarif 68ML Tarif 33Roi Tarif 63Ro Tarif 88BO Tarif 63Ro Tarif 88ML 31. Oktober 2016 / 9

10 Highlights Stuttgarter DirektRente classic. FondsPlus möglich Einschluss PartnerRente möglich Flexibler Leistungsbeginn nach dem 62. Lebensjahr Keine Mindestrenten¹ Mindestbeitrag 15 pro Zahlungsweise Mindestaufschubdauer nur 2 Jahre² Todesfallleistung nach Rentenbeginn: Restkapitalisierung / aus Rentengarantiezeit (0 bis 25 Jahre)³ Laufende Zuzahlungen (ab 250 ) zu jedem Monatsersten möglich Optional: Garantierte Rentensteigerung 1% jährlich ¹ bei Überschussverwendungsart Termfix-Bonus ² 10 Jahre bei FondsPlus ³ maximale Rentengarantiezeit abhängig vom Alter bei Rentenbeginn 31. Oktober 2016 / 10

11 Highlights Stuttgarter DirektRente index-safe. Für beitragsorientierte Leistungszusage (BOLZ; Tarif 68BO) oder Beitragszusage mit Mindestleistung (BZML; Tarif 68ML) möglich Einschluss PartnerRente möglich Flexibler Leistungsbeginn nach dem 62. Lebensjahr Mindestbeitrag 300 pro Jahr Mindestaufschubdauer 12 Jahre Todesfallleistung nach Rentenbeginn: Restkapitalisierung / aus Rentengarantiezeit (0 bis 25 Jahre)1 Laufende Zuzahlungen (ab 250 ) zu jedem Monatsersten möglich Optional: Garantierte Rentensteigerung 1% jährlich 31. Oktober 2016 / 11

12 Unterschiede DirektRente index-safe. Tarif 68ML Tarif 68BO 100% Mindestgarantie zum Rentenbeginn (Garantiesatz nicht änderbar) Einschluss Index-Turbo möglich Dynamische, teildynamische und teilkonstante Rente möglich 68ML stellt in allen Unterlagen auf die arbeitsrechtlich vorgeschriebene Mindestleistung ab 101% Mindestgarantie zum Rentenbeginn (Garantiesatz nicht änderbar) Index-Turbo nicht möglich Nur dynamische Rente möglich (Ausnahme: beherrschende GGF) 68BO stellt in allen Unterlagen auf die arbeitsrechtlich wichtige Transformation des Beitrags in eine (Garantie-)Leistung ab Leistung enthält durch die 101% Garantie ein Mehr im Vergleich zum 68ML 31. Oktober 2016 / 12

13 Highlights Stuttgarter DirektRente performance-safe. Für beitragsorientierte Leistungszusage (BOLZ; Tarif 88BO) oder Beitragszusage mit Mindestleistung (BZML; Tarif 88ML) möglich Einschluss PartnerRente möglich Flexibler Leistungsbeginn nach dem 62. Lebensjahr und Bezug einer gesetzlichen Vollrente Mindestbeitrag 300 pro Jahr Mindestaufschubdauer 12 Jahre Todesfallleistung nach Rentenbeginn: Restkapitalisierung / aus Rentengarantiezeit (0 bis 25 Jahre)1 Laufende Zuzahlungen (ab 250 ) zu jedem Monatsersten möglich Optional: Garantierte Rentensteigerung 1% jährlich ¹ maximale Rentengarantiezeit abhängig vom Alter bei Rentenbeginn 31. Oktober 2016 / 13

14 Unterschiede DirektRente performance-safe. Tarif 88ML Tarif 88BO 100% Mindestgarantie zum Rentenbeginn (Garantiesatz nicht änderbar) Auto-Lock-In optional Dynamische, teildynamische und teilkonstante Rente möglich 88ML stellt in allen Unterlagen auf die arbeitsrechtlich vorgeschriebene Mindestleistung ab 101% Mindestgarantie zum Rentenbeginn (Garantiesatz nicht änderbar) Auto-Lock-In obligatorisch Nur dynamische Rente möglich (Ausnahme: beherrschende GGF) 88BO stellt in allen Unterlagen auf die arbeitsrechtlich wichtige Transformation des Beitrags in eine (Garantie-)Leistung ab Leistung enthält durch die 101% Garantie und das Auto-Lock-In ein Mehr im Vergleich zum 88ML 31. Oktober 2016 / 14

15 Vergleich: Stuttgarter DirektRente classic. Rang Gesellschaft Allianz (R2) Continentale (R1) AXA (AG1) Alte Leipziger (RV15) Stuttgarter (37) Gothaer (RR412) LV 1871 (RT1) Volkswohl Bund (SR) Nürnberger (NR2801V) R+V (L) Condor (C28) Signal Iduna (SI) WWK (KVA06) Swiss Life (841) gar. Rente ges. Rente 155,73 153,78 148,43 150,14 153,78 150,29 146,82 154,39 150,42 152,40 149,37 152,06 142,73 141, gar. Kapitalabfindung , , , , , , , , , , , , , ,63 ges. Kapitalabfindung Beispiel (Stand: 01/2016) Eintrittsalter 30 Jahre, Rentenbeginn 67, 100 Monatsbeitrag, Einzeltarif Dynamische Rente und 5 Jahre Rentengarantiezeit, eigene Berechnungen 31. Oktober 2016 / 15

16 Beitragserhalt klassische bav-tarife. Beitragserhalt gilt bei: Dynamik Beitragsfreistellung Flexibler Leistungsbeginn Einmalbeitrag / Zuzahlung Beitragserhalt gilt nicht bei: Tod und BU bzw. EU Kündigung (außer bei flex.leistungsbeginn) Übertragung 31. Oktober 2016 / 16

17 Stornoabschlag. 1 Verzicht auf Stornoabschlag bei Beitragsfreistellung Bei allen bav-tarifen erfolgt bei Beitragsfreistellung kein Stornoabschlag. 2 Einheitlicher Stornoabschlag bei Kündigung Bei allen bav-tarifen erfolgt ein konstanter Abzug von Oktober 2016 / 17

18 Übersicht Tarifgruppen. Tarifgruppen Auswirkung EZ Einzel 100 % Abschlussprovision/laufende Abschlussprovision, laufende Bestandsbetreuungsprovision KS Kollektiv-Sammel 100 % Abschlussprovision/laufende Abschlussprovision, keine Bestandsbetreuungsprovision KG7E Kollektiv-Gruppe % Abschlussprovision/laufende Abschlussprovision, keine Bestandsbetreuungsprovision KG7EB Kollektiv-Gruppe % Abschlussprovision/laufende Abschlussprovision, laufende Bestandsbetreuungsprovision KG7EU Kollektiv-Gruppe 75 ungezillmert Laufende Provision auf Basis von 75 % Abschlussprovision, keine Bestandsbetreuungsprovision KG6 Kollektiv-Gruppe % Abschlussprovision/laufende Abschlussprovision, keine Bestandsbetreuungsprovision KG6B Kollektiv-Gruppe % Abschlussprovision/laufende Abschlussprovision, laufende Bestandsbetreuungsprovision KG5 Kollektiv-Gruppe % Abschlussprovision/ laufende Abschlussprovision, keine Bestandsbetreuungsprovision KG5U Kollektiv-Gruppe 50 ungezillmert Laufende Provision auf Basis von 50 % Abschlussprovision, keine Bestandsbetreuungsprovision KG5B Kollektiv-Gruppe % Abschlussprovision/laufende Abschlussprovision, laufende Bestandsbetreuungsprovision KG2E Kollektiv-Gruppe % Abschlussprovision/laufende Abschlussprovision, keine Bestandsbetreuungsprovision KG2EB Kollektiv-Gruppe % Abschlussprovision/laufende Abschlussprovision, laufende Bestandsbetreuungsprovision 31. Oktober 2016 / 18