Präsentation DOAG 15. Juni Klaus Römer / Karsten Weber

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1 Präsentation DOAG 15. Juni 2005 Klaus Römer / Karsten Weber

2 Agenda Vorstellung der SEB Auswirkung von IFRS auf die Bilanzierung von Banken. Gesamtlösung in der SEB AG Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung der SEB AG 2

3 Agenda Vorstellung der SEB Auswirkung von IFRS auf die Bilanzierung von Banken. Gesamtlösung in der SEB AG Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung der SEB AG 3

4 SEB Gruppe Fokus Nordeuropa 9 Kernmärkte 150 Millionen Einwohner > 5 Millionen Kunden 1,7 Millionen Internet Kunden 670 Filialen Mitarbeiter Bilanzsumme > 180 Mrd EUR International vertreten Engagement in Ukraine Sehr unterschiedliche Marktanteile 4

5 SEB in Deutschland 3400 Mitarbeiter 51,6 Mrd EUR Bilanzsumme Kunden 175 Standorte in 18 Distrikten 4 Divisions (Retail, Merchant Banking, Asset Management, Commercial Real Estate) Hohe Kundenzufriedenheit Kooperationen mit Gerling, DVAG, Axa, wallstreet:online, Volkswagenbank direct... Gesamte Palette moderner Finanzprodukte und -dienstleistungen 5

6 Oracle Financials Installationen SEB AG SEB AB SEB Trygg Liv SEB Eesti Ühispank GL, FA, AP GL, FA, AP GL, FA, AP, AR + Project GL, FA, AP, AR, ABC Geplant: SEB AG AR SEB AB AR SEB Vilniaus Bankas GL, FA, AP, AR 6

7 Agenda Vorstellung der SEB Auswirkung von IFRS auf die Bilanzierung von Banken. Gesamtlösung in der SEB AG Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung der SEB AG 7

8 Wesentliche Anforderungen IAS Teilweise Fair-Value-Bewertung Hedge Accounting Bilanzierung sämtlicher Derivate Kategorisierung von Finanzinstrumenten Währungsumrechnung Umfangreiche Notes-Anforderungen IAS 39 ist Hauptaufgabe 8

9 Grundregeln Umsetzung IAS IAS ist führend (auch für Management Reporting) HGB nur einmal im Jahr und für Steuerzwecke (kein Bezug zu Management Reporting) Hauptfokus für technische Unterstützung: IAS 39 Regelmäßig: Nebenbücher plus manuelle Buchungen in OF Konzernregeln sind führend 9

10 Folgen der IAS Umsetzung für OF Nutzung zweier Set of Book (inkl. Reconciliation) Nutzung eines dritten Set of Book für die Übergangszeit ausschließlich für zeb/ OF ist nicht für die Lösung von IAS 39 geeignet; Buchungen müssen geliefert werden Anpassung des Workflow Prozesses und der Berichte einschl. Discoverer und Individualentwicklungen 10

11 Agenda Vorstellung der SEB Auswirkung von IFRS auf die Bilanzierung von Banken. Gesamtlösung in der SEB AG Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung der SEB AG 11

12 Einsatz von OF in der SEB AG seit Januar 2003, genutzte Module GL, AP und FA Verwendung von zwei SOB mit jeweils separaten Konto-Flexfeldstrukturen (jeweils acht Segmente) Unterscheidung der Konto-Flexfeldstruktur nur im Segment Financial Code In FA werden ca Anlagen verwaltet 12

13 Ursprünglich geplantes Vorgehen zur Umsetzung in der Anlagenbuchhaltung Umstellung des bisher verwendeten AFA- Buches nach IAS-Regeln Abbildung des Abschreibungsaufwandes im IAS-SOB Aufsetzen eines Steuerbuches nach HGB- Regeln Abbildung des Abschreibungsaufwandes im HGB-SOB 13

14 Prämissen für die Umsetzung Umstellungsaufwand soll kostenneutral gegen Eigenkapital gebucht werden Kostenreporting nach IAS-Regeln (wie im übrigen Konzern) Es wird so gerechnet, als wenn alle Abschreibungen schon immer nach IAS-Regeln erfolgt wäre 14

15 Probleme bei der Umsetzung mehreren Versuche einem HGB-Steuerbuch die HGB Konto-Flexfeldstrukur zuzuweisen waren nicht erfolgreich Ursache - Verwendung von unterschiedlichen COA mehrere TAR s in Metalink eröffnet - kein positives Resultat. 15

16 Umgehungslösung Termindruck wegen der Anlagen für die IAS- Eröffnungsbilanz. Umstellung der Anlagen nach IAS-Regeln im bestehenden AFA-Buch Ermittlung der Bewertungsdifferenz per SQL-Skript Buchung über außerplanmäßige AFA je Anlage Verwendung des Datatoader von Comstar ca Eingaben - Aufwand ca zwei Tage 16

17 Probleme und Irritationen zu hoher Eigenkapitalverzehr bei Umstellung aller Anlagegruppen (ca 29 Mio ) Entscheidung die Gruppe sonstige BGA nicht umzustellen ( Ersparnis von ca 13 Mio ) generelle Unsicherheit über die Kostenbelastung durch IAS-Abschreibung Differenz zwischen Anlagenbuchhaltung und vorab ermittelten Planzahlen 17

18 Probleme und Irritationen 2 Vorschläge die Anlagen per Migration auf IAS-Werte zu bringen historische Besonderheiten zum Teil aus Vorsystemen 18

19 Unterschied AFA nach HGB bzw. IAS Telefonanlage / BGA - Telekommunikation (HGB 10Jahre, IAS 5Jahre) AHK = 2000 / Anschaffungsdatum % 90% % 70% % RBW 50% AFA 05 40% 30% AFA % 10% 600 0% HGB IAS 19

20 Unterschied AFA nach HGB bzw. IAS gesamte Betriebs und Geschäftsausstattung (in Mio ) ,2 72, ,6 22,4 RBW AFA HGB IAS 20

21 2. Versuch ein zweites AFA-Buch aufzusetzen Abbildung nach HGB-Regeln nach wie vor erforderlich geplant als Steuerbuch Zusammenführung der beiden COA geplante Durchführung Juli bis August

22 noch Fragen 22