Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen. Jahresrechnung Nach HRM2

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1 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung 2015 Nach HRM2 Exemplar für Kirchgemeindeversammlung vom 13. Juni 2016

2 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 2 Inhaltsverzeichnis 1 Berichterstattung Allgemeines Übergang HRM1 zu HRM Terminologie Kontenplan Abschreibungen Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Vergleich zur Jahresrechnung 2014 und zum Budget Erläuterungen zur Jahresrechnung Budget und Steueranlage Ergebnis der Jahresrechnung Bemerkungen zur Bilanz Bemerkungen zu einzelnen Sachgruppen der Erfolgsrechnung Nachkredite Eckdaten Übersicht Selbstfinanzierung Gestufter Erfolgsausweis Bilanz Funktionen Leistungen der Kirchgemeinde Sachgruppen Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Geldflussrechnung Antrag der Exekutive Bestätigungsbericht Genehmigung der Jahresrechnung Anhang Regelwerk Angewendetes Regelwerk Bewertung Finanzvermögen Bewertung Verwaltungsvermögen Aktivierungsgrenzen Bestehendes Verwaltungsvermögen... 17

3 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Grundlagen der Jahresrechnung Eigenkapitalnachweis Gewährleistungsspiegel Anlagespiegel Kreditkontrolle Verpflichtungskredite für Investitionen Nachkredite Details zur Rechnung Bilanz Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Investitionsrechnung nach Sachgruppen... 33

4 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 4 1 Berichterstattung 1.1 Allgemeines Die Jahresrechnung 2015 wurde zum zweiten Mal nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]), erstellt. Die Kirchgemeinde Belp-Belpberg-Toffen ist Testgemeinde im Sinne der Übergangsbestimmungen der Gemeindeverordnung vom 17. Oktober 2012, Ziff. 2 (GV [BSG ]) und führte HRM2 per 1. Januar 2014 ein. Die Bewilligung zur Einführung von HRM2 in der Kirchgemeinde Belp-Belpberg-Toffen wurde durch das Amt für Gemeinden und Raumordnung mit Verfügung vom 12. Dezember 2012 erteilt. 1.2 Übergang HRM1 zu HRM Terminologie Mit HRM2 werden unter anderem folgende bisherige Begriffe durch neue ersetzt: Kontenplan HRM1 HRM2 Bestandesrechnung Bilanz Laufende Rechnung Erfolgsrechnung Voranschlag Budget Voranschlagskredite Budgetkredite Eigenkapital Bilanzüberschuss Der Kontenplan nach HRM2 ist umfangreicher und detaillierter als der bisherige HRM1-Kontenplan. Die Konto-Nummerierung wurde ebenfalls erweitert: Bilanzkonti Funktionen Sachgruppen Abschreibungen bisher: 4-stellig und zweistellige Laufnummer neu: 5-stellig mit zweistelliger Laufnummer bisher: 3-stellig neu: 4-stellig bisher: 3-stellig neu: 4-stellig Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbest. Ziff bis GV) Das am 1. Januar 2014 bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten ins HRM2 übernommen: Bestehendes Verwaltungsvermögen Kontogruppe 11 (HRM1), Stand 1. Januar 2014 Die Kirchgemeindeversammlung vom hat auf Antrag des Kirchgemeinderates mit der Genehmigung des Budgets 2014 beschlossen, das bestehende Verwaltungsvermögen innert d.h. ab dem Rechnungsjahr 2014 bis und mit dem Rechnungsjahr 2021 linear abzuschreiben. CHF 330' Jahren Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von % oder gerundet CHF 41' Neues Verwaltungsvermögen In der Jahresrechnung 2015 werden die ordentlichen Abschreibungen nach Anlagekategorien und Nutzungsdauer (gemäss Anhang 2 GV) der neuen, d.h. nach Einführung von HRM2 erstellten Vermögenswerte, berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer.

5 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Kirchgemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von CHF 25' (maximal bis zur Aktivierungsgrenze gemäss Art. 79a GV) der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. Die Definitionen des Begriffes "Investition" gemäss Fachempfehlung der Finanzdirektoren sind: Mehrjährige Nutzungsdauer Schaffung dauerhafter Vermögenswerte Aktivierung als Verwaltungsvermögen Vergleich zur Jahresrechnung 2014 und zum Budget 2015 Da die Kirchgemeinde im Entwicklungsprozess von HRM2 Testgemeinde ist, wurden im Verlauf des Jahres 2015 und bei der Erstellung der Jahresrechnung 2015 neue Erkenntnisse laufend eingebaut und mitberücksichtigt. Der Vergleich mit der Jahresrechnung 2014 und dem Budget 2015 ist deshalb nur mit Einschränkungen möglich. 1.3 Erläuterungen zur Jahresrechnung Budget und Steueranlage Das Budget 2015 der Reformierten Kirche Belp-Belpberg-Toffen wurde mit einem Aufwandüberschuss von CHF von der Kirchgemeindeversammlung am 2. Dezember 2014 mit folgender Steueranlage beschlossen: Steueranlage: 2015 von der einfachen Steuer Ergebnis der Jahresrechnung Die Jahresrechnung 2015 schliesst mit einem Ertragsüberschuss von CHF ab. Budgetiert wurde ein Aufwandüberschuss von CHF Die Besserstellung gegenüber dem Budget 2015 beträgt CHF Bemerkungen zur Bilanz Das Finanzvermögen hat sich um CHF vermindert. Der Bestand an Flüssigen Mittel hat sich um CHF vermindert. Da keine Investitionen getätigt worden sind, hat sich das Verwaltungsvermögen um den Betrag der Abschreibungen von CHF reduziert. Das Fremdkapital ist um CHF gesunken. Das Eigenkapital ist nach der Zuweisung des Ertragsüberschusses der Erfolgsrechnung zum Bilanzüberschuss um CHF angestiegen.

6 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Bemerkungen zu einzelnen Sachgruppen der Erfolgsrechnung Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Der Personalaufwand ist um TCHF 65 unter dem Budget 2015 und TCHF 62 über dem Vorjahr Die Besserstellung gegenüber dem Budget ist hauptsächlich auf verschiedene krankheitsbedingte Vakanzen zurückzuführen, dies hatte nicht budgetierte Rückerstattungen von Lohn durch die Personalversicherungen zur Folge Erläuterung zur Entwicklung Sach- und übriger Betriebsaufwand Die Sachgruppe schliesst insgesamt im Rahmen des Vorjahres 2014 ab. Die Besserstellung gegenüber dem Budget 2015 von rund TCHF 42 ist im wesentlichen auf Minderaufwände für den Unterhalt und Betrieb der Infrastruktur der Kirchgemeinde zurückzuführen. Dem gegenüber stehen Mehraufwände, die auf Änderungen in der Verbuchung infolge der Umstellung auf das Rechnungsmodell HRM2 zurückzuführen sind. Durch die konsequente Umsetzung des Bruttoprinzips werden Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen im Betrag von TCHF 85 in der neuen Ertragsgruppe ausgewiesen. Die Änderung der Verbuchungsmethodik ist erfolgsneutral und hat somit keinen Einfluss auf das ausgewiesene Jahresergebnis Erläuterung zur Entwicklung Abschreibungen Im Budget des Vorjahres eingestellte Investitionen schlossen unter der Aktivierungsgrenze von TCHF 25 ab und wurden somit direkt über die Erfolgsrechnung 2014 verbucht. Zudem wurden mehrere für 2014 eingestellte Investitionen entweder bereits früher oder gar nicht realisiert. Dies führt zu einer Entlastung von TCHF 17 bei den Abschreibungen des bestehenden Verwaltungsvermögens Erläuterung zu den Zusätzlichen Abschreibungen Für die Vornahme von zusätzlichen Abschreibungen müssen die Bedingungen gemäss Ziff (siehe oben) kumulativ erfüllt sein. In der Jahresrechnung 2015 wird zwar ein Ertragsüberschuss ausgewiesen, da aber keine Investitionen getätigt wurden, ist eine Bedingung nicht erfüllt. Es können deshalb keine zusätzlichen Abschreibungen vorgenommen werden Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag Der Steuerertrag beträgt CHF und liegt CHF tiefer als im Budget Ein rückläufiger Ertrag aus der Kirchensteuer der juristischen Personen ist für den tieferen Ertrag verantwortlich Erläuterung zur Entwicklung der Entgelte Wie oben bereits dargelegt, werden durch die konsequente Umsetzung des Bruttoprinzips Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen im Betrag von TCHF 85 in der neuen Ertragsgruppe ausgewiesen. Die Änderung der Verbuchungsmethodik ist erfolgsneutral und hat somit keinen Einfluss auf das ausgewiesene Jahresergebnis Nachkredite Total CHF davon: gebunden CHF Kompetenz Kirchgemeinderat CHF von Versammlung zu beschliessen CHF 0.00

7 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 7 2 Eckdaten 2.1 Übersicht Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Ergebnis Erfolgsrechnung ' ' ' Steuerertrag natürliche Personen 400 2'134' '115' '072' Steuerertrag juristische Personen ' ' ' Nettoinvestitionen 5./ ' Bestand Finanzvermögen 10 1'853' '949' Bestand Verwaltungsvermögen ' ' Fremdkapital ' ' Eigenkapital 29 2'092' '954' Selbstfinanzierung Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Ergebnis Erfolgsrechnung ' ' ' Abschreibung Verwaltungsvermögen ' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ' Entnahmen aus Fonds und ' Spezialfinanzierungen Zusätzliche Abschreibungen ' Selbstfinanzierung 196' ' ' Nettoinvestitionen Investitionsausgaben ' Investitionseinnahmen Nettoinvestitionen '323.35

8 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Gestufter Erfolgsausweis Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Betrieblicher Aufwand 30 Personalaufwand 1'127' '192' '065' Sach- und übriger Betriebsaufwand 607' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 52' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 6' Transferaufwand 681' ' ' Durchlaufende Beiträge 65' ' ' Total Betrieblicher Aufwand 2'540' '655' '461' Betrieblicher Ertrag 40 Fiskalertrag 2'416' '448' '326' Entgelte 92' ' ' Entnahmen aus Fonds und ' Spezialfinanzierungen 46 Transferertrag 38' ' ' Durchlaufende Beiträge 65' ' ' Total Betrieblicher Ertrag 2'612' '563' '485' ERGEBNIS AUS BETRIEBLICHER TÄTIGKEIT 71' ' ' Finanzaufwand 8' ' ' Finanzertrag 74' ' ' ERGEBNIS AUS FINANZIERUNG 66' ' ' OPERATIVES ERGEBNIS 137' ' ' Ausserordentlicher Aufwand ' AUSSERORDENTLICHES ERGEBNIS ' GESAMTERGEBNIS ERFOLGSRECHNUNG 137' ' '263.27

9 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 9 3 Bilanz Rechnung 2015 Rechnung 2014 AKTIVEN FINANZVERMÖGEN 100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1'274' '362' Forderungen 536' ' Aktive Rechnungsabgrenzungen 32' ' Finanzanlagen 9' ' TOTAL FINANZVERMÖGEN 1'853' '949' VERWALTUNGSVERMÖGEN 140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen 515' ' Kumulierte zusätzliche Abschreibungen -70' ' TOTAL VERWALTUNGSVERMÖGEN 445' ' AKTIVEN 2'298' '447' PASSIVEN FREMDKAPITAL Kurzfristiges Fremdkapital 200 Laufende Verbindlichkeiten 123' ' Passive Rechnungsabrenzungen 49' ' Total kurzfristiges Fremdkapital 173' ' Langfristiges Fremdkapital 209 Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und 32' ' Fonds im Fremdkapital Total langfristiges Fremdkapital 32' ' TOTAL FREMDKAPITAL 206' ' EIGENKAPITAL 299 Bilanzüberschuss/-fehlbeträge 2'092' '954' TOTAL EIGENKAPITAL 2'092' '954' PASSIVEN 2'298' '447'911.10

10 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 10 4 Funktionen 4.1 Leistungen der Kirchgemeinde AUFWAND Total nicht zuteilbar Total zuteilbar Fiskalertrag Infrastruktur Organisation Kultus Soziales Kultur 30 Personalaufwand 1'127' '127' ' ' ' ' ' Sach- und übriger Betriebsaufwand 607' ' ' ' ' ' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 52' ' ' ' Finanzaufwand 8' ' ' Einlagen in Fonds und 6' ' Spezialfinanzierungen 36 Transferaufwand 681' ' ' ' ' ' ' Durchlaufende Beiträge 65' ' ' TOTAL AUFWAND 2'548' ' '542' ' ' ' ' ' ' ERTRAG 40 Fiskalertrag 2'416' '416' '416' Entgelte 92' ' ' ' ' Finanzertrag 74' ' ' ' Transferertrag 38' ' ' ' ' Durchlaufende Beiträge 65' ' ' TOTAL ERTRAG 2'686' '686' '416' ' ' ' ' ' Abschluss Erfolgsrechnung 137' FISKALERTRAG NETTO Fiskalertrag netto 2'010' NETTOAUFWAND FUNKTIONEN Infrastruktur Organisation Kultus Soziales Kultur Nettoaufwand Funktionen 267' ' ' ' ' Anteil in % von Fiskalertrag netto % 13.32% 22.95% 26.00% 26.41% 4.16% Umlage Infrastruktur und Organisation -267' ' ' ' ' Nettoaufwand Funktionen nach Umlage Anteil in % von Fiskalertrag netto 857' ' ' % 42.67% 43.34% 6.82%

11 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 11 5 Sachgruppen 5.1 Erfolgsrechnung Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 AUFWAND Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 30 Personalaufwand 1'127' '192' '065' Sach- und übriger Betriebsaufwand 608' ' ' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 52' ' ' Finanzaufwand 8' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 6' Transferaufwand 681' ' ' Durchlaufende Beiträge 65' ' ' Ausserordentlicher Aufwand ' TOTAL AUFWAND 2'550' ' '665' '541' ' ERTRAG 40 Fiskalertrag - 2'416' '448' '326' Entgelte - 92' ' ' Finanzertrag - 74' ' ' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen ' Transferertrag - 38' ' ' Durchlaufende Beiträge - 65' ' ' TOTAL ERTRAG - 2'686' '640' '557' ABSCHLUSS 90 Abschluss Erfolgsrechnung 137' ' ' ABSCHLUSSKONTEN 137' ' ' TOTAL ERFOLGSRECHNUNG 2'688' '688' '665' '665' '559' '559'239.72

12 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Investitionsrechnung AUSGABEN Rechnung 2015 Budget 2015 Rechnung 2014 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 50 Sachanlagen ' TOTAL AUSGABEN ' EINNAHMEN 6 TOTAL EINNAHMEN Übertrag an Bilanz Übertrag an Bilanz ' NETTOINVESTITIONEN 291'323.35

13 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 13 6 Geldflussrechnung Rechnung 2015 Rechnung 2014 Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit Ertragsüberschuss / (-) Aufwandüberschuss 137' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 52' ' Zusätzliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen - 70' Wertberichtigungen Anlagen FV / (-) Wertberichtigungen Anlagen FV Abnahme/(-) Zunahme Forderungen 25' ' (-) Zunahme/Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen -17' ' (-) Abnahme/Zunahme Laufende Verbindlichkeiten -302' ' Zunahme/(-) Abnahme passive Rechnungsabgrenzung 5' ' Zunahme/(-) Abnahme Verbindlichkeiten Fonds im FK 9' ' Total Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit -87' ' Geldfluss aus Investitionstätigkeit Zahlungen für Nettoinv. Sachanlagen + Immat. Anlagen + Investitionsbeiträge VV ' Total Geldfluss aus Investitionstätigkeit ' Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit - - Total Geldfluss (alle) -87' ' Bestand Flüssige Mittel '362' '352' Bestand Flüssige Mittel '274' '362'467.84

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16 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 16 9 Genehmigung der Jahresrechnung Das beschlussfassende Organ der Kirchgemeinde Belp Belpberg Toffen hat die Jahresrechnung 2015 am 13. Juni 2016 gemäss dem vorstehenden Antrag des Kirchgemeinderates vom 26. April 2016 genehmigt. Kirchgemeinde Belp Belpberg Toffen Werner Zingg Prisca Bobrik Belp, 13. Juni 2016 Präsident Sekretärin

17 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Anhang 10.1 Regelwerk Angewendetes Regelwerk Der Rechnungsabschluss der Kirchgemeinde Belp Belpberg Toffen ist in Übereinstimmung mit den geltenden kantonalen gesetzlichen Grundlagen erstellt worden. Gemeindegesetz (GG, BSG ) Gemeindeverordnung (GV, BSG ) Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHDV, BSG ) Diese orientieren sich gemäss Art. 70 Absatz 1 GG am Harmonisierten Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden, HRM2, laut Handbuch der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die kantonalen Bestimmungen weichen in einzelnen Bereichen von den Empfehlungen des HRM2 ab. Das Amt für Gemeinden und Raumordnung stellt eine Auflistung dieser Ausnahmen zur Verfügung unter > Rubrik Gemeindefinanzen > HRM Bewertung Finanzvermögen Vermögenswerte im Finanzvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen Nutzen erbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden bei erstmaliger Bilanzierung zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten bilanziert. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs bilanziert. Folgebewertungen erfolgen zum Verkehrswert am Bilanzstichtag, wobei eine systematische Neubewertung bei Liegenschaften mit Ausnahme von Baurechten alle fünf Jahre oder bei Änderung des amtlichen Werts, bei allen anderen Vermögenswerten jährlich erfolgt. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen Bewertung Verwaltungsvermögen Vermögenswerte im Verwaltungsvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen mehrjährigen öffentlichen Nutzen hervorbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellkosten nach der Nettomethode bilanziert und nach der definierten Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs bilanziert. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Die geltenden Anlagekategorien und Nutzungsdauern sind in Anhang 2 GV umschrieben Aktivierungsgrenzen Allgemeiner Haushalt CHF Bestehendes Verwaltungsvermögen Seit dem Übergang auf HRM2 im Jahr 2014, wird das bestehende Verwaltungsvermögen linear über 8 Jahre abgeschrieben. Davon ausgenommen sind die Positionen gemäss Ziffer der Übergangsbestimmungen der GV Grundlagen der Jahresrechnung Als Grundlage für die Jahresrechnung 2015 dienten das Budget 2015 und die Vorjahresrechnung Genehmigung: Budget Jahresrechnung Kirchgemeinderat Rechnungsprüfungskommission Kirchgemeindeversammlung

18 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Eigenkapitalnachweis Eigenkapital Veränderungsnachweis Jahr 2015 Erhöhung (+) durch Reduktion (-) durch in Tausend CHF CHF CHF CHF 29 Eigenkapital 2' Bilanzüberschuss 2' Jahresergebnis Überschuss (+) Defizit (-) Gewährleistungsspiegel Name des Vertragspartners Previs Personalvorsorgestiftung Service Public Rechtsbeziehung Anschlussvertrag vom Angaben zu den gesicherten Leistungen Zahlungsströme im Berichtsjahr Öffentlich-rechtliche Verträge Nachschusspflicht CHF bei Unterdeckung Spezifische zusätzliche Angaben Deckungsgrad per : 95.9 % 10.5 Anlagespiegel Anlagespiegel Sachanlagen Verwaltungsvermögen Anschaffungskosten kumulierte ordentliche Abschreibungen Buchwerte Hochbauten Mobilien Übrige Sachanlagen* (ohne 14099) Anlagewert ' Zuwachs/ Zugänge Abgänge / Korrekturen Umgliederungen Anlagewert ' Stand per ' Planmässige Abschreibungen ' Ausserplanmässige Abschreibungen Wertkorrekturen Stand per ' Buchwert netto 268' davon Anlagen in Leasing Versicherungswerte '984' '230' * darin nicht enthalten ist das bestehende VV bei Einführung von HRM2: Allgemeiner Haushalt ' Total 330'006.00

19 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Kreditkontrolle Verpflichtungskredite für Investitionen Kreditbeschluss Kreditkontrolle in CHF Konto-Nr. Organ Datum Kreditsumme (brutto) Objektbezeichnung Kumulierte Ausgaben Kumulierte Ausgaben Kumulierte Einnahmen Kumulierte Einnahmen Saldo Investitionsausgaben Investitionseinnahmen Abrechn.- datum KGV ' Neue Homepage / Verwaltungsund Publikationssystem / Aktualisierung Intranet '300.00

20 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Nachkredite In der Tabelle sind Überschreitungen von über CHF 2' enthalten Nachkredit in CHF Konto-Nr. Bezeichnung Rechnung Budget Ueberschreitundatum Beschluss- gebunden Kompetenz Kompetenz Bemerkung KGR KGV Personalaufwand 379' ' ' ' Löhne KEK 2' ' ' HRM2: neues Konto, Ausgleich mit Konto Löhne Jugendarbeit 4' ' ' HRM2: neues Konto, Ausgleich mit Konto Löhne Kirchenmusik 70' ' ' ' Mehraufw and gegenüber Budget, höhere Anzahl Kasualien Löhne Angebote der Kirche 296' ' ' ' Mehraufw and gegenüber Budget, Stellvertretung Krankheitsfälle, Ausgleich mit Konto Personalw erbung 4' ' ' Mehraufw and gegenüber Budget, Personalsuche Sach- + übriger Betriebsaufw. 176' ' ' ' ' Material- und Warenaufw and Appetito 11' ' ' HRM2: neues Konto, Ausgleich mit Konto und Material- und Warenaufw and Mittagstisch 21' ' ' HRM2: neues Konto, Ausgleich mit Konto und baulicher Unterhalt KIZE Toffen 22' ' ' ' HRM2: Aktivierungsgrenze IR unterschritten < TCHF 25, Sanierung Brücke CHF 10' Unterhalt Maschinen und Geräte 4' ' ' ' Mehraufw and gegenüber Budget, Kontrolle Feuerlöscher für kirchl. Liegensch. Belp Forderungsverl. Kirchensteuern 37' ' ' ' Mehraufw and gegenüber Budget Angebote Pfarramt 13' ' ' ' HRM2: Bruttoprinzip, Ausgleich mit Konto Aufw and für Seniorenarbeit 48' ' ' ' HRM2: Bruttoprinzip, Ausgleich mit Konto Aufw and für Veranst. Toffen 18' ' ' ' ' HRM2: Bruttoprinzip, Ausgleich mit Konto ; Mehraufw and gegenüber Budget Einlagen in Fonds und SF 6' ' ' Einlagen in Pfarramtliche Hilfskasse 6' ' ' Einlage der Mehreinnahmen aus Kollekten Transferaufwand 161' ' ' ' ' Kirchliche Beratungsstelle Ehe, 11' ' ' HRM2: neues Konto, Ausgleich mit Konto Partnerschaft, Familie AKiB Arbeitsgemeinschaft christl. 16' ' ' HRM2: neues Konto, Ausgleich mit Konto Kirchen Region Bern Dorfzentrum Belp 52' ' ' ' Mehraufw and gegenüber Budget, Betriebskostenabrechnung höher als budgetiert Freiw illige Beiträge 20' ' ' ' Mehraufw and gegenüber Budget, zusätzliche Spenden für Entw icklungs- und Katastrophenhilfe 61' ' ' ' soziale Institutionen, Entw icklungs- und Katastrophenhilfe

21 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Details zur Rechnung 11.1 Bilanz Seite Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Seite Investitionsrechnung nach Sachgruppen Seite 33

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24 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Erfolgsrechnung 2015 nach Sachgruppen Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung Vorjahr Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Personalaufwand Behörden, Kommissionen und Freiwillige Löhne, Tag- + Sitzungsgelder Vergütungen Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonal Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonal Zulagen Kinder- + Ausbildungszulagen Arbeitgeberbeiträge AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge Pensionskassen AG-Beiträge Unfallversicher AG-Beiträge Familienausgl.ka AG-Beiträge Kran.taggeldvers Übriger Personalaufwand Aus- und Weiterbildung des Personals Personalwerbung Übriger Personalaufwand Treuhand Stübi AG, Seite: 24

25 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Erfolgsrechnung 2015 nach Sachgruppen Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung Vorjahr Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Sach- und übriger Betriebsaufwand Material- und Warenaufwand Büromaterial Betriebs-, Verbrauchsmaterial Drucksachen, Publikationen Fachliteratur, Zeitschriften Lehrmittel Lebensmittel Übriger Mat.- und Warenaufw nicht aktivierbare Anlagen Mobiliar, Büromöbel + -geräte Maschinen, Geräte und Fahrzeuge Hardware Immaterielle Anlagen Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV Dienstleistungen und Honorare Dienstleistungen Dritter Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc Sachversicherungsprämien Treuhand Stübi AG, Seite: 25

26 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Erfolgsrechnung 2015 nach Sachgruppen Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung Vorjahr Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Baulicher und betrieblicher Unterhalt Unterhalt Hochbauten, Gebäude Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen Unterhalt Mobiliar, Büromöbel und -geräte Unterhalt Apparate, Maschinen Geräte, Fahrzeuge, Werkzeuge Informatik-Unterhalt Hardware Unterh. immaterielle Anlagen Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren Miete + Pacht Liegenschaften Spesenentschädigung Reisekosten und Spesen Exkursionen,Schulreisen+Lager Wertbericht.auf Forderungen Wertbericht.auf Forderungen tatsächliche Forderungsverl Verschiedener Betriebsaufwand Kirchliche Aufgaben Treuhand Stübi AG, Seite: 26

27 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Erfolgsrechnung 2015 nach Sachgruppen Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung Vorjahr Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Abschreibungen Verwaltungsvermögen Sachanlagen Verwaltungsvermögen Planmässige Abschreibungen Sachanlagen Finanzaufwand Zinsaufwand Verzinsung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Übrige Passivzinsen Wertberichtigung Anlagen Finanzvermögen Wertberichtig. Finanzanlagen Finanzvermögen Verschiedener Finanzaufwand Übriger Finanzaufwand Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im FK Einlagen in Legate und Stiftungen Treuhand Stübi AG, Seite: 27

28 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Erfolgsrechnung 2015 nach Sachgruppen Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung Vorjahr Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Transferaufwand Ertragsanteile an Gemeinwesen Ertragsanteile an Gemeinden und Gemeindeverbände Entschädigungen an Gemeinwesen Entschädigungen an Kanton und Konkordate Enschädigungen an Gemeinwesen Beiträge an Gemeinwesen und Dritte Beiträge an Kanton und Konkordate Beiträge an Gemeinden und Gemeindezweckverbände Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck Beiträge an private Haushalte Beiträge an das Ausland Durchlaufende Beiträge Durchlaufende Beiträge Private Organisationen ohne Erwerbszweck Treuhand Stübi AG, Seite: 28

29 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Erfolgsrechnung 2015 nach Sachgruppen Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung Vorjahr Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Ausserordentlicher Aufwand Zusätzliche Abschreibungen Zusätzliche Abschreibungen VV, nicht zugeteilt Treuhand Stübi AG, Seite: 29

30 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Erfolgsrechnung 2015 nach Sachgruppen Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung Vorjahr Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Ertrag Fiskalertrag Direkte Steuern natürliche Personen Einkommenssteuern natürliche Personen Direkte Steuern juristische Personen Gewinnsteuern juristische Personen Entgelte Schul- und Kursgelder Kursgelder Benützungsgebühren und Dienstleistungen Benützungsgebühren und Dienstleistungen Rückerstattungen Rückerstattungen und Kostenbeteilligungen Treuhand Stübi AG, Seite: 30

31 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Erfolgsrechnung 2015 nach Sachgruppen Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung Vorjahr Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Finanzertrag Zinsertrag Zinsen flüssige Mittel Zinsen Forderungen und Kontokorrente Beteiligungsertrag Finanzvermögen Dividenden Liegenschaftenertrag Verwaltungsvermögen Vergütungen Dienstwohnungen Verwaltungsvermögen Vergütungen für Benützungen Liegenschaften VV Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im FK Entnahmen aus Legaten und Stiftungen Treuhand Stübi AG, Seite: 31

32 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Erfolgsrechnung 2015 nach Sachgruppen Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung Vorjahr Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Transferertrag Beiträge von Gemeinwesen und Dritten Beiträge von Kantonen und Konkordaten Beiträge von Gemeinden und Gemeindezweckverbänden Beiträge von privaten Organisat. ohne Erwerbszweck Beiträge von privaten Haushalten Verschiedener Transferertrag Rückverteilungen Durchlaufende Beiträge Durchlaufende Beiträge Durchlaufende Beiträge von privaten Haushalten Ertrags- / Aufwandüberschuss Total Treuhand Stübi AG, Seite: 32

33 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Jahresrechnung HRM2 - Investitionsrechnung 2015 Bezeichnung Rechnung aktuelles Jahr Budget 2015 Rechnung 2014 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Kirchen und religiöse Angelegenheiten Investitionsausgaben Sachanlagen Hochbauten Übertrag an Bilanz Aktivierungen Treuhand Stübi AG, Seite: 33