Gebührenkalkulation 2011/12 Märkte der Stadt Quedlinburg

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1 Anlage 2 Gebührenkalkulation 2011/12 Märkte der Stadt Quedlinburg Grundlage der Gebührenkalkulation für die Jahre 2011 und 2012 bilden die Kostenrechnungen 2008 und 2009 sowie der Ausgleich ungedeckter bzw. überdeckter Kosten dieser Jahre. Für die Kostenrechnung wurde im Rahmen der betriebswirtschaftlichen Kostenermittlung ein Betriebsabrechnungsbogen (BAB) erstellt. Hier wurden die neutrale Rechnung und die Vermögensveränderungsrechnung vorgenommen. Kosten aus dem Folgejahr wurden eingegliedert, sofern sie dem Vorjahr zuzuordnen sind. Bei der Ermittlung der einschließlich Personalnebenkosten wurden die Mitarbeiter des Fachbereiches 2 berücksichtigt, welche Aufgaben im Zusammenhang mit der Durchführung von Märkten erledigen. Auf Grund der prozentualen Arbeitszeitanteile für die Erledigung dieser Aufgaben wurden die anteiligen ermittelt. Anteilige Kosten der Fachbereichsleiterin sowie der Schreibkraft wurden einbezogen. Die Personalnebenkosten setzen sich zusammen aus Kosten für amtsärztliche Untersuchungen, Beitrag für den Gemeindeunfallverband und der Ausgleichsabgabe nach dem Schwerbehindertengesetz. Die Aufteilung der Kosten auf die einzelnen Märkte erfolgte anhand des Umlageschlüssels Anzahl Dauer- und Tageshändler sowie Anzahl der Markttage. In den allgemeinen Verwaltungskosten sind Kosten der Bereiche enthalten, die weitere Aufgaben für die Märkte wahrnehmen. Dabei handelt es sich zum Beispiel um die Kämmerei/Kasse/ Betriebswirtschaft, Rechnungsprüfungsamt und Personalwesen. Über Umlageschlüssel wird der anteil, welcher auf die Märkte entfällt, ermittelt. Kosten für die Unterhaltung von Marktflächen sind auf dem Marktplatz entstanden. Die Kostenzuordnung erfolgte anteilig nach Anzahl Markttage. Strom für die Betreibung des es Grün wird über zwei Schaltschränke und den Senkelektranten bereitgestellt. Stromverbräuche außerhalb der öffentlichen Märkte z.b. für sonstige kulturelle Veranstaltungen werden über andere Haushaltstellen abgerechnet und belasten nicht die Markteinrichtungen. Die Kostenart Steuern und Gebühren beinhaltet die Grundsteuern für den Marktplatz und den Mathildenbrunnen. Hier ist die Stadt grundsteuerpflichtig, da diese Flächen Grundlage für die Durchführung des Marktbetriebes sind. Kalkulatorische Kosten Das bewegliche Vermögen der Markteinrichtungen ist seit 2008 abgeschrieben. Der Wert des Grund und Bodens wurde anhand der zum Zeitpunkt der Bewertung gültigen Bodenrichtwertkarte des Gutachterausschusses des Katasteramtes Wernigerode festgestellt. Eine Abschreibung von Grund und Boden erfolgt nicht. Der kalkulatorische Zins wurde auf der Grundlage der Dienstanweisung Anlagenrechnung ermittelt. Die ermittelten Zinsen pro Jahr wurden auf die Anzahl Markttage umgerechnet. Die Auslastung des Marktes wurde ebenfalls berücksichtigt. Gebührenberechnung Die Kosten der Jahre 2008 und 2009 bilden die Grundlage für die Gebührenkalkulation. Es wird davon ausgegangen, dass diese Kosten auch im neuen Kalkulationszeitraum entstehen. In einer weiteren Berechnung wird die Kostendeckung im vergangenen Kalkulationszeitraum ermittelt. Weichen am Ende eines Kalkulationszeitraumes die tatsächlichen von den kalkulierten Kosten ab, sind gemäß 5 (2b) KAG LSA Kostenüberdeckungen innerhalb der nächsten drei Jahre auszugleichen; Kostenunterdeckungen sollen innerhalb dieser drei Jahre ausgeglichen werden. Laut

2 Ist-Kostenrechnung der Jahre 2008 und 2009 ist auf dem Marktplatz eine Kostenüberdeckung und auf dem Mathildenbrunnen eine Kostenunterdeckung zu verzeichnen. Diese Beträge sind von den kalkulierten Kosten im Falle des Marktplatzes abzuziehen, im Falle des Mathildenbrunnens hinzuzurechnen. Die so ermittelten umlagefähigen Kosten, die tatsächlichen Verkaufsfrontmeter und die Anzahl der Markttage sind Grundlage für die Ermittlung der Gebühr. Gebührenkalkulation 2011/12 Marktplatz Kosten Erlöse Über-,Unterdeckung , , , , ,78 730,16 Summe , , ,71 Verteilung der Kostenüberdeckung auf 2 Jahre (= neuer Kalkulationszeitraum) entspricht pro Jahr 1.707,36 durchschnittliche Kosten für Plankalkulation 2011/ ,94 abzüglich Kosten aus Überdeckung ,36 Umlagefähige Kosten ,58 Ø Markttage 90 Ø Frontmeter 93 neue Gebühr pro Tag und m 2,60 Gebühr lt. Satzung 3,44 Differenz -0,84 Mathildenbrunnen Kosten Erlöse Über-,Unterdeckung , ,55-204, , ,95-314,48 Summe , ,50-519,22 Verteilung der Kostenunterdeckung auf 2 Jahre (= neuer Kalkulationszeitraum) entspricht pro Jahr -259,61 durchschnittliche Kosten für Plankalkulation 2011/ ,86 zuzüglich Kosten aus Unterdeckung ,61 Umlagefähige Kosten 7.443,47 Ø Markttage 45 Ø Frontmeter 50 neue Gebühr pro Tag und m 3,31 Gebühr lt. Satzung 3,24 Differenz 0,07

3 Kostenrechnung 2008 Märkte AO-Soll Neutral-, Lager-, Anlagenrechn. Rechnungsabgrenzung Wirtschaftsrechnung Einglied. gesamt Marktplatz Mathildenbr Gehälter ,76 0, , , ,58 allg.verwaltungskosten 1.458,69 0, , ,59 367,11 Summe ,46 0, , , , /51100 Unterhaltung sonst.unbewegl.vermögen 535,00 535,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, /51130 Unterhaltung der Marktflächen 922,25 689,79 0,00 232,46 0,00 232,46 232,46 0, /52000 Geräte, Ausstattungs- u.ausrüstungsgeg. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, /54000 Energie,Wasser,Beleuchtungsmaterial 2.288,00 0, ,00 0, , , ,42 150, /54600 Steuern,Gebühren und dergl , ,69 0,00 734,20 0,00 734,20 515,40 218,80 Summe 966, , , ,28 369,04 kalkulatorische Kosten Abschreibungen bewegliches Vermögen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 kalkulatorische Zinsen bewegliches Vermögen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 kalkulatorische Zinsen Grund und Boden 1.844,77 0, , ,21 187,56 Summe kalkulatorische Kosten 0,00 0, , ,21 187,56 Gesamtkosten , , ,29 Anzahl Markttage pro Jahr IST-Verkaufsfrontmeter gesamt Gebühr netto/pro lfd.meter/pro Tag 2,74 3,32 Erlöse 7300/11000 Marktgebühren ,12 0,00-55, ,61 0, , , ,65 davon Erlöse aus dem Ausgleich der Kostenunterdeckung Vorjahre 1.897,16 0,00 Erlöse für Ermittlung der Kostendeckung , ,65 Kostenüber-, Kostenunterdeckung 2.684,55-204,64 3

4 Kostenrechnung 2009 Märkte AO-Soll Neutral-,Lager-, Anlagenrechn. Rechnungsabgrenzung Wirtschaftsrechnung Einglied. gesamt Marktplatz Mathildenbr Gehälter ,99 0, , , ,50 allg.verwaltungskosten 1.266,34 0, ,34 970,54 295,79 Summe ,33 0, , , , /51100 Unterhaltung sonst.unbewegl.vermögen 249,90 0,00 249,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0, /51130 Unterhaltung der Marktflächen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, /52000 Geräte, Ausstattungs- u.ausrüstungsgeg. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, /53100 Miettoiletten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, /54000 Energie,Wasser,Beleuchtungsmaterial 2.662,66 0, ,66 0, , , ,17 151, /16500 Erstatt.v.Ausg.VWH v.komm.sonderrechn. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, /54300 Müllentsorgung 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, /54600 Steuern,Gebühren und dergl. 979,64 245,44 0,00 734,20 0,00 734,20 515,40 218,80 Summe 734, , , ,57 370,29 kalkulatorische Kosten Abschreibungen bewegliches Vermögen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 kalkulatorische Zinsen bewegliches Vermögen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 kalkulatorische Zinsen Grund und Boden 1.695,85 0, , ,01 181,85 Summe kalkulatorische Kosten 0,00 0, , ,01 181,85 Gesamtkosten , , ,43 Anzahl Markttage pro Jahr IST-Verkaufsfrontmeter gesamt Gebühr /pro lfd.meter/pro Tag 2,83 2,94 Erlöse 7300/11000 Marktgebühren ,07 0,00 0, ,07 164, , , ,06 davon Erlöse aus dem Ausgleich der Kostenunterdeckung Vorjahre 4.255,23 982,11 Erlöse für Ermittlung der Kostendeckung , ,95 Kostenüber-, Kostenunterdeckung 730,16-314,48 Deckungsgrad 103,2% 95,3%

5 Entwicklung und Zusammensetzung Marktgebühren (Netto) (ab Marktgebühren nicht mehr umsatzsteuerpflichtig) Kalkulationszeitraum: Kalkulationszeitraum: Kalkulationszeitraum: Grundlage: Kosten Grundlage: Kosten Grundlage: Kosten Marktplatz kalkulierte kostendeck.gebühr 3,06 3,06 3,06 2,92 2,92 2,80 2,80 Kostenausgleich aus Vorjahren 0,22 0,22 0,22 0,52 0,52-0,20-0,20 Gesamtgebühr 3,28 3,28 3,28 3,44 3,44 2,60 2,60 Mathildenbrunnen kalkulierte kostendeck.gebühr 3,23 3,23 3,23 2,81 2,81 3,19 3,19 Kostenausgleich aus Vorjahren 0,00 0,00 0,00 0,43 0,43 0,12 0,12 Gesamtgebühr 3,23 3,23 3,23 3,24 3,24 3,31 3,31