DIE BETRIEBLICHE DIREKTVERSICHERUNG

DIE BETRIEBLICHE DIREKTVERSICHERUNG

Warum zusätzliche Altersvorsorge?

Warum zusätzliche Altersvorsorge? 3

Wie funktioniert die Direktversicherung speziell? Meyer GmbH Versicherung 4

Und wie wird die Direktversicherung nun gefördert? 3 Nr. 63 EStG Steuern Sozialabgaben 1 Abs. 1 SvEV 5

Und wie wird die Direktversicherung nun gefördert? 3 Nr. 63 EStG Max. 4 % bzw. 8 % der BBG GRV (West)* Sozialabgabeersparnis Steuerersparnis Eigenbetrag * 2018: 3.120 p. a. (260 monatlich) sv-und steuerfrei bzw. 6.240 p. a. (520 monatlich) steuerfrei 6

Die wichtigsten Fragen Was ist, wenn ich in Rente gehe? Was passiert bei Ausscheiden? Wenn Sie in den Ruhestand gehen, erhalten Sie die Leistungen aus der Direktversicherung in Form einer lebenslangen Rente, oder einmalig als Kapitalzahlung direkt von der Versicherung auf Ihr Konto. Sollten Sie unser Unternehmen einmal verlassen, dann bleiben Ihnen die bisher erreichten Versorgungsansprüche erhalten. Wurde Ihre Versorgung ganz oder teilweise von uns als Arbeitsgeber finanziert, haben Sie auf diesen Teil einen sofortigen unverfallbaren Anspruch. 7

Die wichtigsten Fragen Welche Möglichkeiten habe ich bei längerer Krankheit / Elternzeit? Um den Versicherungsschutz aufrecht zu erhalten, können Sie die Beiträge (nach Ablauf der 6 Wochen Lohnfortzahlung) auch privat bezahlen. Selbstverständlich haben Sie auch die Möglichkeit, die Beitragszahlung für den Zeitraum, in dem Sie krankheitsbedingt ausfallen, auszusetzen. Was passiert im Todesfall? Im Todesfall wird die Leistung aus der Versicherung an die folgenden Hinterbliebenen ausgezahlt: Ehegatten, Lebensgefährten, Kinder (kindergeldberechtigt) evtl. frühere Ehegatten. In der Ansparphase werden die eingezahlten Beiträge oder das höhere Vertragsguthaben ausbezahlt. In der Rentenphase wird die Rente für die vereinbarte Rentengarantiezeit weiter bezahlt. Sind keine der o. g. Personen vorhanden, wird ein Sterbegeld an eine Person Ihrer Wahl gezahlt. 8

Was passiert, wenn ich den Arbeitgeber verlassen sollte? Beitragsfrei Privat Übernahme Übertragung Bei Verlassen der Firma: Erhalt der bisher erreichten Versorgungsansprüche Der Vertrag kann entweder vom neuen Arbeitgeber übernommen werden oder das Guthaben wird in dem vom neuen Arbeitgeber favorisierten Tarif kostenneutral übertragen. Wenn Sie keinen neuen Arbeitgeber haben, können Sie den Vertrag entweder privat fortführen oder Beitragsfrei stellen. 9 9

Ein Beispiel Bruttoeinkommen: 3.500 Eintrittsalter: 35 Jahre Stkl: 1, keine Kinder Kirchensteuer: Ja 10

Auswirkungen beim Arbeitnehmer Gehaltsabrechnung pro Monat aktuell Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 Bruttogehalt 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 VL-Arbeitgeberbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 bav-arbeitgeberbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 bav-arbeitnehmerbeitrag 0,00 105,64 210,08 248,00 sonstige Bruttobezüge 0,00 0,00 0,00 0,00 Gesamt-Brutto 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 Steuer-Brutto 3.500,00 3.394,36 3.289,92 3.252,00 SV-Brutto 3.500,00 3.394,36 3.289,92 3.252,00 monatlicher bav-nettoaufwand 50,00 100,00 118,34 abzgl. steuerrechtliche Abzüge 662,37 628,31 595,20 583,37 abzgl. SV-rechtliche Abzüge 714,88 693,30 671,97 664,22 Netto-Verdienst monatlicher bav-beitrag 2.122,75 2.178,39 105,64 2.232,83 210,08 2.252,41 248,00 abzgl. VL-Gesamtbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 abzgl. bav-arbeitnehmerbeitrag 0,00 105,64 210,08 248,00 abzgl. sonstige Nettoabzüge 0,00 0,00 0,00 0,00 zzgl. Nettobezüge 0,00 0,00 0,00 0,00 Auszahlungsbetrag 2.122,75 2.072,75 2.022,75 2.004,41 11

Auswirkungen beim Arbeitgeber aktuell Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 Bruttogehalt 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 zzgl. VL-Arbeitgeberbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 zzgl. bav-arbeitgeberbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 SV-freier bav-gesamtbeitrag 0,00 105,64 210,08 248,00 zzgl. sonstige Bruttobezüge 0,00 0,00 0,00 0,00 SV-Brutto 3.500,00 3.394,36 3.289,92 3.252,00 Rentenversicherung 327,25 317,37 307,61 304,06 Arbeitslosenversicherung 52,50 50,92 49,35 48,78 Krankenversicherung 255,50 247,79 240,16 237,40 Pflegeversicherung 41,13 39,88 38,66 38,21 zzgl. Sozialversicherung 676,38 655,96 635,78 628,45 zzgl. AG-Zuschüsse 0,00 0,00 0,00 0,00 zzgl. Pauschalsteuer 0,00 0,00 0,00 0,00 = Gesamtkosten Arbeitgeber 4.176,38 4.155,96 4.135,78 4.128,45 Arbeitgeberersparnis 20,42 40,60 47,93 12

Ein Beispiel Bruttoeinkommen: 3.500 Eintrittsalter: 35 Jahre Stkl: 3, 1 Kind Kirchensteuer: Ja 13

Auswirkungen beim Arbeitnehmer Gehaltsabrechnung pro Monat aktuell Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 Bruttogehalt 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 VL-Arbeitgeberbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 bav-arbeitgeberbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 bav-arbeitnehmerbeitrag 0,00 88,92 177,55 248,00 sonstige Bruttobezüge 0,00 0,00 0,00 0,00 Gesamt-Brutto 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 Steuer-Brutto 3.500,00 Vorschlag 3.411,08 1 Vorschlag 3.322,45 2 Vorschlag 3.252,00 3 SV-Brutto 3.500,00 3.411,08 3.322,45 3.252,00 abzgl. monatlicher steuerrechtliche bav-nettoaufwand Abzüge 321,88 301,12 50,00 280,59 100,00 264,42 139,88 abzgl. SV-rechtliche Abzüge 714,88 696,72 678,62 664,22 Netto-Verdienst monatlicher bav-beitrag 2.463,24 2.502,16 88,92 2.540,79 177,55 2.571,36 248,00 abzgl. VL-Gesamtbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 abzgl. bav-arbeitnehmerbeitrag 0,00 88,92 177,55 248,00 abzgl. sonstige Nettoabzüge 0,00 0,00 0,00 0,00 zzgl. Nettobezüge 0,00 0,00 0,00 0,00 Auszahlungsbetrag 2.463,24 2.413,24 2.363,24 2.323,36 14

Auswirkungen beim Arbeitgeber aktuell Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 Bruttogehalt 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 zzgl. VL-Arbeitgeberbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 zzgl. bav-arbeitgeberbeitrag 0,00 0,00 0,00 0,00 SV-freier bav-gesamtbeitrag 0,00 88,92 177,55 248,00 zzgl. sonstige Bruttobezüge 0,00 0,00 0,00 0,00 SV-Brutto 3.500,00 3.411,08 3.322,45 3.252,00 Rentenversicherung 327,25 318,94 310,65 304,06 Arbeitslosenversicherung 52,50 51,17 49,84 48,78 Krankenversicherung 255,50 249,01 242,54 237,40 Pflegeversicherung 41,13 40,08 39,04 38,21 zzgl. Sozialversicherung 676,38 659,20 642,07 628,45 zzgl. AG-Zuschüsse 0,00 0,00 0,00 0,00 zzgl. Pauschalsteuer 0,00 0,00 0,00 0,00 = Gesamtkosten Arbeitgeber 4.176,38 4.159,20 4.142,07 4.128,45 Arbeitgeberersparnis 17,18 34,31 47,93 15

Gibt es auch Nachteile? Geringere Leistungen aus der gesetzlichen Sozialversicherung Finanzamt Renten sind steuerpflichtig und KV-Pflichtig 16

Steuern & Sozialabgaben sparen, bedeutet auch weniger in die gesetzliche Rente einzahlen Minderung der gesetzlichen Rente: Umgewandelter Betrag 1.200 p. a. / Durchschnittsentgelt 36.267 = 0,0308 Entgeltpunkte p. a. bei einem aktuellen Rentenwert i. H. von 29,21 (seit 07/2015) ergibt sich somit pro Jahr der Entgeltumwandlung eine Reduzierung der gesetzlichen Rente von 0,96 mtl. Bezogen auf die verbleibende Restarbeitszeit von 32 Jahren (bei einem 35-Jährigen), wird die gesetzliche Monatsrente um ca. 30,93 geringer ausfallen. Quelle: Deutsches Steuerrecht 2016 17

Wo liegt der steuerliche Vorteil? Steuerstundung Die späteren Leistungen im Alter werden nachgelagert besteuert. Steuersatz heute Steuersatz Rente? Quelle: Deutsches Steuerrecht 2016 18

Fassen wir zusammen 50 100 509 Nettoaufwand Steuer & SV Ersparnis** Beitrag Zinsen Rente* - Steuern (93 )*** 322 416 Nettorente - SV Beiträge (94 ) 50 50 240 Nettoaufwand Steuer & SV Ersparnis** Beitrag Zinsen Rente* - Steuern (9 ) *= Dynamische Rente bei Eintrittsalter 30 Jahre, 6% Rendite, Endalter 67. **= 2.500 Brutto, Steuerklasse 1, Kirchensteuerpflichtig, gesetzlich Krankenversichert, keine Kinder ***= Steuersatz in der Anwartschaftsphase: 31,95%, in der Rentenphase: 22,37% 231 19 19

Vorteile Betriebsrentenstärkungsgesetz Arbeitnehmer Das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) hat viele positive Impulse gesetzt, die sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern einige Vorteile bietet. Ein wesentlicher Punkt ist der verpflichtende Arbeitgeberzuschuss, der unter bestimmten Voraussetzungen geleistet werden muss. Mit diesem Zuschuss erhöht sich Ihre Rente aus der betrieblichen Altersversorgung oder es reduziert sich Ihr Eigenanteil, den Sie in Ihre Betriebsrente einbringen. Wie sich dies jeweils auswirkt, zeigen wir in dem nachfolgenden Berechnungsbeispiel: 15 % Arbeitgeberzuschuss mit gleichbleibendem Eigenanteil des Arbeitnehmers Entgeltumwandlung Nettomonatsbeitrag Arbeitnehmer Dynamische Monatsrente 15 % Arbeitgeberzuschuss mit reduziertem Eigenanteil des Arbeitsnehmers und damit unverändertem Gesamtbeitrag Entgeltumwandlung Nettomonatsbeitrag Arbeitnehmer Dynamische Monatsrente Ohne Arbeitgeberzuschuss 100 52,20 402,07 Ohne Arbeitgeberzuschuss 260 137,50 1.117,32 Mit Arbeitgeberzuschuss 115 52,20 465,13 Mit Arbeitgeberzuschuss 260 119,38 1.117,32 Berechnungsgrundlage: Mann/Frau, Alter 31 Jahre, Einkommen 30.000, ledig, kirchensteuerpflichtig BaWü; keine Kinder; Rentenbeginn 67 Jahre; fondsbasierte Direktversicherung mit 6 % p.a. angenommener Wertentwicklung; 15 Jahre Rentengarantiezeit, Stand 09/2018 20

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