Fachhochschule für Verwaltung und Dienstleistung Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Buchführung Bilanzsteuerrecht Außenprüfung Stand: März 2012 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 1
STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Grund-Studium 1 1 Gewinnermittlung 2 Allgemeines zur Buchführung (BF-Pflicht, Inhalt, Aufbewahrungsfristen, etc...) 3 Rechtsgrundlagen der Buchführung und Bilanzierung 4 Änderung der Bilanz durch Geschäftsvorfälle 5 Auflösung der Bilanz in Konten 6 Einzelne Buchungsfälle 6.1 Warenkonten im Handelsbetrieb 6.2 Umsatzsteuer 6.3 Warenentnahmen 6.4 Anschaffungskosten (AK) Umlaufvermögen 6.5 Steuern 6.6 Löhne und Gehälter (Überblick) 7 Buchungen beim Jahresabschluss 7.1 Richtigstellung von Falschbuchungen 7.2 Entnahmebuchungen (Vertiefung) 7.3 Anlagenwirtschaft 7.4 Kundenforderungen (Debitoren) 7.5 RAP / Sonst. Forderungen / Sonst. Verbindlichkeiten 7.6 Rückstellungen (nur Überblick und Buchung) 7.7 Übungen FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Buchführung/Bilanzsteuerrecht/Außenprüfung Seite 2
STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Grund-Studium 1 8 Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze 8.1 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung 8.2 Der Jahresabschluss (JA) 8.3 Grundsätze ordnungsmäßiger Bilanzierung 8.4 Bewertungsvorschriften 8.5 Abgrenzung BV/PV 8.6 Bilanzierungsablauf / Bilanzierungsgrundsätze 8.7 Bewertungsmaßstäbe (nur AK und HK, Hinweis auf TW) 100 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Buchführung/Bilanzsteuerrecht/Außenprüfung Seite 3
STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Grund-Studium 2 1 Bewertung der Verbindlichkeiten einschl. Abzinsung ( Renten und Raten ð nur Hinweise) 1.1 Fälligkeits- und Tilgungsdarlehn 1.2 Disagio, Agio 1.3 Schulden in ausländischer Währung 1.4 4 IVa EStG 1.5 Zinsschranke nach 4h EStG (nur Hinweis) 2 Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach 7g EStG (Übersicht) 3 Bilanzberichtigungen / Bilanzänderungen 4 Immaterielle Wirtschaftsgüter (IWG) 24 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 4
STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Grund-Studium 3 1 Bilanzberichtigungen mit ð Mehr- und Wenigerrechnung (MuW-Rg) - über ein Jahr und - über mehrere Jahre 2 Bewertung des Vorratsvermögens 2.1 Einzelbewertung / Anschaffungskosten (AK) 2.2 Bewertungsvereinfachungsverfahren 2.3 Teilwert / Teilwertvermutung / Teilwertermittlung 4 Herstellungskosten 4.1 Umfang der Herstellungskosten (HK) 4.2 Verfahren zur Ermittlung der HK 4.2 Bewertung von teilfertigen und fertigen Arbeiten 4.3 Anzahlungen und fertige, noch nicht abgerechnete Arbeiten 3 Rückstellungen in Handels- und Steuerbilanz 60 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 5
STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Haupt-Studium 1 1 Grundstücke und Gebäude im Betriebsvermögen 2 Gebäudeabbruchkosten incl. AfaA und Abstandszahlungen 3 Bilanzierungsfragen bei Rechten an Grundstücken (zb Nießbrauch, Erbbaurecht) 4 Mietereinbauten und Mieterumbauten 30 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 6
STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Haupt-Studium 2 1 steuerfreie Rücklagen einschließlich Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach 7g (Vertiefung) 2 Übertragung stiller Reserven zwischen verschiedenen Betriebsvermögen, insbesondere 6 V EStG Hinweis: Stunden aus Wahlpflichtfachbereich 3 Mietkauf / Leasing 3.1 Ratenkauf 3.2 Kauf nach Miete 3.3 Mietkauf 3.4 Leasing 4 Finanzanlagen (Beteiligungen an PersG und KapG) 4.1 Beteiligung EU / PersG an KapG (Bilanz und TEV) 4.2 Beteiligung KapG an KapG (Bilanz und 8b KStG) 4.3 Beteiligung KapG an PersG (insb. StB-Spiegelbildmethode) 5 Zuschüsse 6 Außenprüfung 6.1 6.2 6.3 6.4 Grundbegriffe der Kalkulation (Vertiefung) Betriebsvergleich (innerer, äußerer, Richtsatzvergleich) Nach-und Aufschlagskalkulation Geldverkehrsrechnung 42 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 7
STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Zusammenfassung Lehrinhalte Übersicht LE GS 1 100 GS 2 24 GS 3 60 HS 1 30 HS 2 42 Gesamt 250 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 8