F A Q HÄUFIGE ELSTER- FEHLER BEI PLAUSIBILITÄTS- PRÜFUNGEN Einkommensteuer 2010 Stand: November 2011
Allgemeines zu Plausibilitätsprüfungen Die Plausibilitätsprüfungen geben Fehlermeldungen aus, wenn für die Eintragungen in den Formularen Angaben fehlen, die für die Elsterübertragung notwendig sind. In der Regel werden die entsprechenden Bezeichnungen und Zeilenziffern in den Fehlermeldungen ausgewiesen. Es werden aber genauso Felder angezeigt, die mit dem Feld, wo Angaben fehlen, in einem Bezug stehen (sog. Elster-Bezugsfelder). Beispiel: In der Anlage V Zeile 5 wurde der Ort nicht angegeben. Es erscheinen als Fehlermeldung bei der Plausibilitätsprüfung: 2
Inhaltsübersicht 1 Mantelbogen... 6 1.1 Fehler Steuernummer... 6 1.2 Fehler Bankverbindung... 6 1.3 Fehler Elektronische Übermittlung von Spendendaten... 6 1.4 Fehler Andere außergewöhnliche Belastungen... 7 1.5 Fehler Aussage zu Kapitalerträgen beim Abzug von außergewöhnlichen Belastungen 7 1.6 Fehler Steuerermäßigung 35a alleinstehende Person... 8 1.7 Fehler Unbefristete Gültigkeit des Ausweises... 9 1.8 Fehler Hinterbliebene... 9 1.9 Fehler berücksichtigender Anteil bei getrennter Veranlagung... 10 1.10 Fehler Steuererklärungsart... 11 1.11 Fehler PLZ Wohnort im Ausland... 11 2 Anlage N... 12 2.1 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Daten im Formular... 12 2.2 Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Auswärtstätigkeit im Ausland... 13 2.3 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Übertragung selbst ermittelter Aufstellung von Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen... 13 2.4 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Anlage Auswärtstätigkeit... 14 2.5 Fehler vorhandene Reisekosten-Angaben im Formularfuß... 16 2.6 Darstellung Doppelte Haushaltsführung in Anlage N... 17 2.7 Fehler Anzahl Anlage VL... 17 2.8 Fehler Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Ausland)... 18 2.9 Fehler Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit (Ausland)... 18 2.10 Reisekosten/Auswärtstätigkeiten: detaillierte Erklärungsmöglichkeiten oder selbst ermittelte Gesamtsummen... 19 3 Anlage Kind... 20 3.1 Fehlerhafte Erfassung der Einkünfte des Kindes... 20 3.2 Fehler Gültigkeit Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung... 21 3
3.3 Fehler Nachweis Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung... 21 3.4 Fehler Staat bei Wohnsitz im Ausland... 21 3.5 Fehler Auswärtige Anschrift bei auswärtiger Unterbringung... 22 3.6 Fehler bei der Verteilung der Kinderbetreuungskosten... 22 3.7 Fehler Schulgeld... 23 4 Anlage Vorsorgeaufwand... 25 4.1 Fehler Anzahl der zu übertragenden Versicherungen... 25 4.2 Fehler Einzelwerte ergeben nicht den erklärten Gesamtbetrag... 26 4.3 Fehler Speicherfehler verursacht durch Anwendungsprogramm... 26 4.4 Fehler Bezeichnung der Tätigkeit... 27 5 Anlage AV... 28 5.1 Fehler Sozialversicherungsnummer... 28 5.2 Fehler Anbieternummer... 28 5.3 Fehler Zertifizierungsnummer... 29 5.4 Fehler Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse... 29 5.5 Sonderausgabenabzug der Ehefrau... 29 6 Anlage V... 30 6.1 Fehler Lage des Grundstücks (Straße,, PLZ, Ort)... 30 6.2 Fehler Andere Einkünfte Einkünfte aus Untervermietung... 30 6.3 Fehler Andere Einkünfte Einkünfte aus V+V... 31 6.4 Fehler Summe der Einnahmen 0 -Einkünfte... 31 7 Anlage Unterhalt... 32 7.1 Fehler Zeitpunkt Zahlung... 32 7.2 Fehler Nettomonatslohn... 32 7.3 Fehler Einkünfte und Bezüge der unterstützen Person... 32 7.4 Fehlende Einträge in der komprimierten Steuererklärung... 33 7.5 Fehler Anzahl der Personen... 33 7.6 Fehler Vermögen der unterstützten Person kein Ausweis in der komprimierten Steuererklärung... 34 4
8 Anlage SO... 35 8.1 Fehler Quadratmeterangabe... 35 9 Anlage AUS... 36 9.1 Fehler anzurechnende Steuer... 36 10 Anlage KAP... 37 10.1 Fehler anzurechnende Steuer... 37 10.2 Fehler Sparer-Pauschbetrag... 37 11 Anlage EÜR... 39 11.1 Fehler Abweichendes Wirtschaftsjahr... 39 11.2 Fehler Unvollständige Adressangaben... 39 11.3 Fehler Summenübertragung... 40 11.4 Fehler Wert zu den Kapitalerträgen... 40 11.5 Fehler Buchwert Grundstücke (Grund und Boden)... 41 11.6 Fehler Buchwert Grundstücke (Andere)... 41 11.7 Fehler Ausgleichsposten... 41 11.8 Fehler keine Eintragung zur Zuordnung der Anlage EÜR... 42 11.9 Fehler Höchstbetragsberechnung tatsächlich angef. Schuldzinsen... 42 12 Anlage Forstwirtschaft... 44 12.1 Fehlende Angaben in der komprimierten Steuererklärung... 44 13 Vorbelegungen im Programm Einkommensteuer... 45 13.1 Vermeidbarer Fehler Steuerermäßigung 35 a VAZ... 45 5
1 Mantelbogen 1.1 Fehler Steuernummer Ungültige Steuernummer.?? Fehler Wenn keine Steuernummer vorliegt, muss als Steuernummer N e u eingetragen werden bzw. der St.Nr Neu Schalter angeklickt werden, dann wird das N e u automatisch gesetzt. In der komprimierten Steuererklärung wird dann ein sog. Ordnungsbegriff erzeugt statt der Steuernummer. 1.2 Fehler Bankverbindung Bitte geben Sie ihre Bankverbindungsdaten an oder setzten Sie das Ankreuzfeld "Es ist keine Bankverbindung vorhanden". Formular ESt1A, Zeile 20, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0102002 / ) Es ist keine Bankverbindung vorhanden Angaben zur Bankverbindung sind zwingend von Elster vorgesehen. Es muss die Bankverbindung (Angaben in den Zeilen 20 bis 24 des Mantelbogens) angegeben werden. Wird keine Bankverbindung angegeben, wird vom Programm automatisch Keine Bankverbindung vorhanden eingetragen, sodass in der komprimierten Steuererklärung der Text Es ist keine Bankverbindung vorhanden erscheint. 1.3 Fehler Elektronische Übermittlung von Spendendaten Plausibilitätsfehlermeldungen: Für den aktuellen Veranlagungszeitraum ist technisch noch keine elektronische Übermittlung von Spendendaten durch den Spendenempfänger an die Finanzverwaltung möglich. Die von Ihnen geleisteten Spenden und Mitgliedsbeiträge sind daher ausschließlich in den regulären Feldern anzugeben. Formular ESt1A, Zeile 52, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0105005 / ) Spenden und Mitgliedsbeiträge, bei denen die Daten elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt wurden: zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke (Stpfl./Ehemann) 6
Die Eintragungen in den Zeilen 52, 53, 54 und 56 der Seite 2 des Mantelbogens werden von der Finanzverwaltung für den aktuellen Veranlagungszeitraum für die Elster-Übertragung nicht unterstützt und können daher nicht übertragen werden. Nehmen Sie daher die Angaben in den regulären Feldern vor. 1.4 Fehler Andere außergewöhnliche Belastungen Bei den anderen außergewöhnlichen Belastungen wurde der Gesamtaufwand im Kalenderjahr und/oder die erhaltenen/zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen, Wert des Nachlasses usw. angegeben, die Art der Belastung wurde jedoch nicht erklärt (1. Angabemöglichkeit). Es fehlt in Zeile 68 (Seite 3 des Mantelbogens) die Art der Bezeichnung der anderen außergewöhnlichen Belastungen. 1.5 Fehler Aussage zu Kapitalerträgen beim Abzug von außergewöhnlichen Belastungen Plausibilitätsfehlermeldungen: Für den Abzug der außergewöhnlichen Belastungen ist eine Aussage zu den Kapitalerträgen zu treffen. Formular ESt1A, Zeile 73, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0107308 / ) Andere außergewöhnliche Belastungen: Höhe der Kapitalerträge oder Für den Abzug der außergewöhnlichen Belastungen ist eine Aussage zu den Kapitalerträgen zu treffen. 7
Formular ESt1A, Zeile 72, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0107205 / ) Andere außergewöhnliche Belastungen: Die gesamten Kapitalerträge betragen nicht mehr als 801, bei Zusammenveranlagung nicht mehr als 1602. (1=Ja) Es fehlt auf Seite 3 des Mantelbogens die Angabe, ob die gesamten Kapitalerträge nicht mehr als 801 bzw. 1602 bei Zusammenveranlagung betragen; ansonsten ist die Höhe der Kapitalerträge anzugeben. 1.6 Fehler Steuerermäßigung 35a alleinstehende Person Plausibilitätsfehlermeldungen: Es wurde ein gemeinsamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person erklärt. Zu den angegebenen Aufwendungen für Handwerkerleistungen muss daher auch eine Aussage zum eigenen Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag für diese Aufwendungen erklärt werden. Formular ESt1A, Zeile 80, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0108007 / ) Eigener Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag bei Alleinstehenden mit ganzjährig gemeinsamem Haushalt: bei Aufwendungen für Handwerkerleistungen Es wurde ein gemeinsamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person erklärt. Zu den angegebenen Aufwendungen für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen, haushaltsnahe Dienstleistungen oder Pflege- und Betreuungsleistungen muss daher auch eine Aussage zum eigenen Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag für diese Aufwendungen erklärt werden. Formular ESt1A, Zeile 80, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0108006 / ) Eigener Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag bei Alleinstehenden mit ganzjährig gemeinsamem Haushalt: bei Aufwendungen für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen, haushaltsnahe Dienstleistungen Es wurde ein gemeinsamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person erklärt. Zu den angegebenen Aufwendungen für geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt muss daher auch eine Aussage zum eigenen Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag für diese Aufwendungen getroffen werden. Formular ESt1A, Zeile 80, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0108005 / ) Eigener Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag bei Alleinstehenden mit ganzjährig gemeinsamem Haushalt: bei Aufwendungen für geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt Es wurde auf Seite 3 des Mantelbogens in Zeile 80 eingetragen, dass ein gemeinsamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person bestand. Dann öffnet sich im Formularfuß eine Eingabemöglichkeit für den eigenen Anteil der Aufwendungen, welcher für die Elster-Übertragung zwingend erforderlich ist. Es kann hier ggfs. auch eine 0 erklärt werden. 8
1.7 Fehler Unbefristete Gültigkeit des Ausweises Plausibilitätsfehlermeldungen: Es wurde das Datum angegeben, bis zu dem der Ausweis/der Rentenbescheid/die Bescheinigung gültig ist. Bitte geben Sie auch an, ab wann der Ausweis/der Rentenbescheid/die Bescheinigung gültig ist (Stpfl./Ehemann, 1. Angabemöglichkeit). Formular ESt1A, Zeile 61, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0109103 / EP0109103 ) Behinderte und Hinterbliebene: Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung Gültigkeit unbefristet (Stpfl. / Ehemann) Es fehlt die Eintragung in Zeile 61 auf Seite 3 des Mantelbogens, seit wann der Ausweis gültig ist. 1.8 Fehler Hinterbliebene Bei den anderen außergewöhnlichen Belastungen wurde der Gesamtaufwand im Ihre Angaben zur Berücksichtigung des Behindertenpauschbetrages sind unvollständig. Ein entsprechender Nachweis muss beigefügt sein, sofern er nicht in früheren Jahren bereits vorgelegt wurde. Liegt noch kein entsprechender Nachweis vor, kann eine Beantragung erst bei Vorlage des Nachweises erfolgen. Bitte reichen Sie diesen Nachweis nach, sobald er Ihnen vorliegt; der Einkommensteuerbescheid wird dann ggf. geändert. (Stpfl./Ehemann, 2. Angabemöglichkeit) Formular ESt1A, Zeile 62, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0109213 / E013HM4ELS) Hinterblieben: Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung hinterblieben (Stpfl./Ehemann) - 1 =Ja Es wurde bei hinterblieben eine 1 für Ja eingetragen. Wird dann auch bei blind / ständig hilflos eine 1 für Ja eingetragen oder bei geh- u. stehbedhindert eine 1 für Ja eingetragen, dann sind zwingend die Angaben im Formularfuß vorzunehmen, der sich dann unten öffnet. 9
1.9 Fehler berücksichtigender Anteil bei getrennter Veranlagung Es wurde der bei getrennter Veranlagung beim Steuerpflichtigen zu berücksichtigende Anteil an den Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder Dienstleistungen angegeben. Bitte setzen Sie auch das zugehörige Ankreuzfeld. Formular ESt1A, Zeile 95, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0105004 / E018AC1X ) Laut beigefügtem gemeinsamen Antrag ist die Steuerermäßigung lt. den Zeilen 106-112 in einem anderen Verhältnis als je zur Hälfte aufzuteilen: in Prozent oder Es wurde der, bei getrennter Veranlagung, beim Steuerpflichtigen zu berücksichtigende Anteil an den Sonderausgaben und den außergewöhnlichen Belastungen angegeben. Bitte setzen Sie auch das zugehörige Ankreuzfeld. Formular ESt1A, Zeile 96, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0104502 / E012KA2 ) Anteil an den Aufwendungen für ein hauswirtschaftliches Beschäftigungsverhältnis und den außergewöhnlichen Belastungen in Prozen Neben der Angabe des Anteils in Prozent muss auch zwingend das entsprechende Ankreuzfeld mit einem Haken versehen werden. 10
1.10 Fehler Steuererklärungsart Weder Einkommensteuererklärung noch Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage noch Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge noch Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags angekreuzt. Formular ESt1A, Zeile 0, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0100001 / ) (Ankreuzfeld) Einkommensteuererklärung Es muss in jedem Fall die Steuererklärungsart Einkommensteuererklärung oder Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage oder Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge oder Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags angegeben werden. Über die Kurzerfassung und dort die Registerkarte Elster können diese Angaben ebenfalls vorgenommen werden. 1.11 Fehler PLZ Wohnort im Ausland Es wurde sowohl die PLZ für derzeitigen Wohnort im Inland als auch die PLZ für derzeitigen Wohnort im Ausland eingetragen. Formular ESt1A, Zeile 11, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0100601 / APLZ ) Steuerpflichtige Person: Postleitzahl Es wurde auch die PLZ im Inland angegeben. Die PLZ darf maximal 12 Zeichen enthalten. Über die Kurzerfassung und dort die Registerkarte Elster können dies Zusatzangaben bei Wohnsitz im Ausland des Steuerpflichtigen bzw. des Ehegatten vorgenommen werden. Nach der Erfassung werden im Mantelbogen die dazugehörigen Felder sichtbar. 11
2 Anlage N 2.1 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Daten im Formular Plausibilitätsfehlermeldungen: Es wurde die Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten angegeben, die Summe der Reisekosten je Reisekostensachverhalt bzw. die selbst ermittelte Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten wurde jedoch nicht angegeben (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0205518 / E186JG2_00) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten Bei einer Auswärtstätigkeit müssen der Anlass und das Ziel der Auswärtstätigkeit und die Dauer der Auswärtstätigkeit erklärt werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253502 / E0253502_0) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Es wurden Angaben zu den Verpflegungsmehraufwendungen vorgenommen, es wurde jedoch keine Aussage getroffen, ob der ununterbrochene Einsatz an einer Tätigkeitsstelle jeweils weniger als 3 Monate oder teilweise mehr als 3 Monate dauerte (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253105 / E0253105_0) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Bei den allgemeinen Angaben zum Beschäftigungsverhältnis müssen die Angaben zur regelmäßigen Arbeitsstätte, der Zeitraum des Beschäftigungsverhältnisses und die Beschreibung der Tätigkeit angegeben werden (1. Beschäftigungsverhältnis, Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0250101 / E0250101 ) Auswärtstätigkeit: Allgemeines zum Beschäftigungsverhältnis: regelmäßige Arbeitsstätte Es müssen auf der Seite 2 der Anlage N die Zusatzangaben bei Elster-Übertragung angegeben werden. Diese befinden sich im Formularfuß und werden geöffnet durch das Anklicken der Schaltfläche. Im Formularfuß müssen dann die Dauer der Auswärtstätigkeit (jeweils weniger als 3 Monate bzw. mehr als 3 Monate, Aufwand nur für die ersten 3 Monate), der Anlass und das Ziel der Reise(n), die Dauer der Auswärtstätigkeit und die regelmäßige Arbeitsstätte angegeben werden. Diese Felder müssen für die Elster-Übertragung der Daten im Formular immer ausgefüllt sein. 12
Durch die Fertigstellung einer gesonderten Elster-Anlage für die Auswärtstätigkeiten ist auch die Übertragung der bzw. mehrerer Auswärtstätigkeiten möglich. Das Öffnen der Anlage erfolgt über den Schalter auf Seite 2 der Anlage N im Formularfuß. 2.2 Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Auswärtstätigkeit im Ausland Fehler: Der Wert, der in dieses Feld (Anlage N Seite 2, Zeile 55) eingetragen wird, erscheint nicht in der komprimierten Steuererklärung. Das Feld auf Seite 2 der Anlage N Bei einer Auswärtstätigkeit im Ausland (Berechnung lt. Beigefügtem Blatt) wird von der Finanzverwaltung für die Elster-Übertragung nicht unterstützt. Dies liegt u. M. daran, dass dieses Feld nur für die Abgabe in Papierform vorgesehen ist. Durch die Fertigstellung einer gesonderten Elster-Anlage für die Auswärtstätigkeiten ist auch die Übertragung der bzw. mehrerer Auswärtstätigkeiten im Ausland möglich. Das Öffnen der Anlage erfolgt über den Schalter Anlage N im Formularfuß. auf Seite 2 der 2.3 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Übertragung selbst ermittelter Aufstellung von Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen Plausibilitätsfehlermeldungen: Bei der selbst ermittelten Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen sind der Betrag und die Beschreibung zur Gesamtsumme gemeinsam anzugeben (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253506 / E0253506_0) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Mehraufwendungen für Verpflegung (selbst ermittelt) Bei der selbst ermittelten Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten sind der Betrag und die Beschreibung zur Gesamtsumme gemeinsam anzugeben (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253504 / E0253504_0) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten (selbst ermittelt) Es wurde die selbst ermittelte Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen angegeben, die Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit wurde jedoch nicht erklärt (Stpfl./Ehemann). 13
Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0205107 / ) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Mehraufwendungen für Verpflegung Es wurde die selbst ermittelte Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen angegeben, die Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit wurde jedoch nicht erklärt (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253506 / E0253506_0) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Mehraufwendungen für Verpflegung (selbst ermittelt) Es können eigene Aufstellungen über Reisekosten oder Verpflegungsmehraufwendungen in der Form übertragen werden, dass die Gesamtsummen der Aufstellungen per Elster übertragen werden können. Für die Übertragung der Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen muss die Summe sowie die Beschreibung zwingend angegeben werden. Zudem können dort auch steuerfreie Arbeitgebererstattungen angegeben werden. Für die Elster-Übertragung müssen diese Summe und ggfs. die steuerfreien Arbeitgebererstattungen dann auch zwingend ins Formular übernommen werden (Abfrage nach Eingabe der Werte durch das Programm). 2.4 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Anlage Auswärtstätigkeit Plausibilitätsfehlermeldungen: Bei einer Auswärtstätigkeit müssen der Anlass und das Ziel der Auswärtstätigkeit und die Dauer der Auswärtstätigkeit erklärt werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253502 / E0253502:1) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Bei einer Auswärtstätigkeit müssen der Anlass und das Ziel der Auswärtstätigkeit und die Dauer der Auswärtstätigkeit erklärt werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0251602 / E0251602:1) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Summe Reisekosten Es wurden Angaben zu den Verpflegungsmehraufwendungen vorgenommen, es wurde jedoch keine Aussage getroffen, ob der ununterbrochene Einsatz an einer Tätigkeitsstelle jeweils weniger als 3 Monate oder teilweise mehr als 3 Monate dauerte (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253105 / E0253105:1) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Summe Verpflegungsmehraufwendungen 14
Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253502 / E0253502:1) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253105 / E0253105:1) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 52, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253102 / E0253102:1) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Zahl der Tage (Abwesenheit mind. 8 Stunden) Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0251602 / E0251602:1) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Summe Reisekosten Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0251230 / E0251230:1) von ELSTER-TM versorgt!!!) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Summe Fahrtkosten Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0251229 / E0251229:1) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Fahrtkosten für Strecken ohne Sammelbeförderung: Summe der Kosten für öffentliche Verkehrsmittel Durch die Fertigstellung einer gesonderten Elster-Anlage für die Auswärtstätigkeiten ist auch die Übertragung der bzw. mehrerer Auswärtstätigkeiten möglich. Das Öffnen der Anlage erfolgt über den Schalter auf Seite 2 der Anlage N im Formularfuß. Durch die Nutzung der Anlage werden die Angaben im Formular in die Anlage übertragen bzw. im Formular gelöscht. Durch die Nutzung der Anlage werden die Angaben im Formular in die Anlage übertragen bzw. im Formular gelöscht. Eingaben im Formular sind dann durch eine Sperrung der Felder nicht mehr möglich. 15
In der Anlage für die Auswärtstätigkeiten sind zwingend Angaben erforderlich, damit die Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen per Elster übertragen werden können. Es müssen in der Anlage die allgemeinen Angaben zum Beschäftigungsverhältnis erklärt werden. Entweder es liegt keine regelmäßige Arbeitsstätte vor, dann muss das entsprechende Ankreuzfeld gesetzt werden oder es liegt eine regelmäßige Arbeitsstätte vor, dann muss dort das entsprechende Ankreuzfeld gesetzt werden und die Beschreibung der regelmäßigen Arbeitsstätte erfolgen. Außerdem muss der Ausübungszeitraum der Tätigkeit sowie die Beschreibung der Tätigkeit erklärt werden. Darüber hinaus müssen für die Reisekosten die allgemeinen Angaben zur Auswärtstätigkeit erklärt werden. Hier muss der Anlass und das Ziel angegeben werden sowie der Zeitraum. Es können mehrere Zeiträume erklärt und übertragen werden. Für Verpflegungsmehraufwand bei Auswärtstätigkeit muss der ununterbrochene Einsatz an der Tätigkeitsstätte erklärt werden bzw. muss hier das entsprechende Ankreuzfeld gesetzt werden. Es gibt 3 Ankreuzmöglichkeiten: jeweils weniger als 3 Monate; mehr als 3 Monate, (Abzug wird für die ersten 3 Monate beantragt); mehr als 3 Monate (Tätigkeitsstätte wurde an weniger als 3 Tagen wöchentlich aufgesucht). 2.5 Fehler vorhandene Reisekosten-Angaben im Formularfuß Plausibilitätsfehlermeldungen: Das Datum bis zu dem die regelmäßige Arbeitsstätte bzw. das Beschäftigungsverhältnis bestand liegt vor dem Veranlagungszeitraum (1. Beschäftigungsverhältnis, Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0250102 / E0250102 ) Auswärtstätigkeit: Allgemeines zum Beschäftigungsverhältnis: regelmäßige Arbeitsstätte / Ausübung der Tätigkeit (Zeitraum) Bei der Jahresübernahme wurden die Angaben zur Auswärtstätigkeit bzw. zu den Reisekosten im Formular gelöscht, allerdings wurden auf Seite 2 der Anlage N die Angaben 16
im Formularfuß nicht gelöscht. Werden die Angaben gelöscht bzw. der Haken entfernt, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 2.6 Darstellung Doppelte Haushaltsführung in Anlage N Fehler in der Summendarstellung: Wenn zur Anlage N die Anlagen Bewerbungskosten, Umzugskosten und doppelte Haushaltsführung ausgefüllt werden, trägt das Programm in die Zeile 47 der Anlage N die Summe der Anlagen Bewerbungskosten und Umzugskosten ein. Die Summe der doppelten Haushaltsführung fehlt. In der Steuerberechnung werden aber sämtliche eingetragenen Werbungskosten korrekt berücksichtigt. Antwort: Für die Elster-Übertragung fordert die Finanzverwaltung (u.a.) bei der doppelten Haushaltsführung andere meist zusätzliche Angaben, die im Formular nicht enthalten sind. Um eine Elster-Übertragung zu ermöglichen, sehen wir daher im Programm besonders gekennzeichnete Anlagen vor (z. B. Auswärtstätigkeit, doppelte Haushaltsführung, private Veräußerungsgeschäfte, Einkünfte volljähriger Kinder). Bei den Angaben zur doppelten Haushaltsführung ergeben sich dabei gleich mehrere Probleme: Die Angaben in der Anlage haben keine komplette Entsprechung im Formular. Eine komplette und nachvollziehbare Übernahme ist daher nicht möglich. Würden wir die Summe in ein beliebiges anderes Feld übernehmen, wären diese Beträge zumindest für den Fall der Elster-Übertragung doppelt erklärt. Für das Finanzamt und letztlich auch für unsere Berechnung wäre nicht erkennbar, dass es sich um die Summe der Aufwendungen lt. Anlage handeln soll. Sofern Sie eine Elster-Übertragung vornehmen, ist ohnehin nichts Besonderes zu veranlassen; im Gegenteil, zusätzliche Eintragungen im Formular würden nur zu Fehlern führen. Falls Sie die Formulare drucken und die Anlage verwenden wollen, sollten Sie in ein Textfeld der Anlage N einen Hinweis auf die Anlage doppelte Haushaltsführung aufnehmen. Sie können dazu auch die Zeile 77 verwenden. Wenn Sie hier auch den Betrag eintragen, würde der in der Berechnung des ESt-Programms allerdings zusätzlich berücksichtigt werden. 2.7 Fehler Anzahl Anlage VL Plausibilitätsfehlermeldungen: 17
Die auf der Anlage N angegebene Anzahl der beigefügten Anlagen VL stimmt nicht mit der tatsächlich elektronisch erklärten Anzahl der Anlagen VL überein (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 80, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0202301 / E146FF1_00) Anzahl der beigefügten Bescheinigung(en) vermögenswirksamer Leistungen Auf Seite 3 der Anlage N wurde die Anzahl der beigefügten Bescheinigung(en) vermögenswirksame Leistungen (Anlage VL) eingetragen, jedoch wurden nicht die dazugehörigen Daten in der Anlage VL erfasst. 2.8 Fehler Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Ausland) Plausibilitätsfehlermeldungen: Bei den Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Ausland) müssen der Gesamtbetrag Übernachtungskosten ab dem 4. Land und die Aufzählung der weiteren Länder gemeinsam erklärt werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 08, Vordruck 00001 (ID: 0251434 / E0251434:8) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten:Übernachtungskosten Ausland: Anzahl der Übernachtungen bei Übernachtungskosten für mehr als 3 ausl. Staaten Bei der Aufzählung der Staaten darf hier kein Eintrag erfolgen. Ein Eintrag an dieser Stelle darf nur erfolgen im Zusammenhang für den Gesamtbetrag Übernachtungskosten ab dem 4. Staat. Löscht man also den Eintrag, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 2.9 Fehler Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit (Ausland) Plausibilitätsfehlermeldungen: Bei den Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit (Ausland) müssen der Gesamtbetrag der Verpflegungsmehraufwendungen ab dem 4. Land und die Aufzählung der weiteren Länder bei Verpflegungsmehraufwendungen für mehr als 3 ausländische Staaten gemeinsam angegeben werden (Stpfl./Ehemann). 18
Formular N, Zeile 55, Index 05, Vordruck 00001 (ID: 0253225 / E0253225:5) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Ausland: Aufzählung der weiteren Staaten bei Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit für mehr als 3 ausl. Staaten Bei der Aufzählung der Staaten darf hier kein Eintrag erfolgen. Ein Eintrag an dieser Stelle darf nur erfolgen im Zusammenhang für den Gesamtbetrag Verpflegungsaufwendung en (VMA) ab dem 4. Staat. Löscht man also den Eintrag, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 2.10 Reisekosten/Auswärtstätigkeiten: detaillierte Erklärungsmöglichkeiten oder selbst ermittelte Gesamtsummen Plausibilitätsfehlermeldungen: Die Erklärung der Aufwendung für Reisekosten bzw. für Verpflegungsmehraufwendungen bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten kann entweder mittels der detaillierten Erklärungsmöglichkeiten oder anhand der selbst ermittelten Gesamtsummen erfolgen(stpfl./ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0253504 / E0253504_0) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten (selbst ermittelt) Man kann nicht gleichzeitig eine Anlage mit den detaillierten Erklärungsmöglichkeiten ausfüllen (Block 3) sowie auch die Angaben für eine selbst ermittelte Aufstellung (Block 2) im Formularfuß eintragen. Es kann nur eine dieser beiden Übertragungsmöglichkeiten ausgewählt werden. 19
3 Anlage Kind 3.1 Fehlerhafte Erfassung der Einkünfte des Kindes Das Kind hat zum 31.12.2008 das 18. Lebensjahr vollendet und kann daher im VZ 2009 nur noch dann berücksichtigt werden, wenn Angaben zu den Einkünften des Kindes erfolgen und mindestens ein Berücksichtigungsgrund für das volljährige Kind angegeben wird. Die Einkünfte des Kindes sind fehlerhaft direkt auf dem Formular erfasst worden! Die Einkünfte des Kindes müssen über den Schalter Anlage Einkünfte (Elster) erfasst werden. Nach dem Anklicken öffnet sich dann die Erfassung für die Zusatzangaben zum Kind. Hier können dann die Einkünfte des Kindes für die Elster-Übertragung erfasst werden. Sind keine Werbungskosten vorhanden, müssen diese nicht erfasst werden. Es kann allerdings alternativ auch eine 0 erfasst werden (der Werbungskostenbetrag wird dann in der komprimierten Steuererklärung mit 0 angezeigt) Hatte das Kind im Veranlagungszeitraum keine eigenen Einkünfte, ist zwingend das Kreuz im Ankreuzfeld Keine Einkünfte (nur für Elster) zu setzen. 20
3.2 Fehler Gültigkeit Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung Bei der Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenenpauschbetrages für ein Kind wurde das Datum angegeben, bis zu dem der Ausweis/der Rentenbescheid/die Bescheinigung gültig ist. Bitte geben Sie auch an, ab wann der Ausweis/der Rentenbescheid/die Bescheinigung gültig ist (1. Angabemöglichkeit). Formular Kind, Zeile 48, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0505908 / EP0505908_) Übertragung des Behinderten- bzw. Hinterbliebenen-Pauschbetrags: Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung: unbefristet gültig Es fehlt der Eintrag, seit wann der Ausweis gültig ist. 3.3 Fehler Nachweis Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung Ihre Angaben zur Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrages für ein Kind sind unvollständig. Ein entsprechender Nachweis muss beigefügt sein, sofern er nicht in früheren Jahren bereits vorgelegt wurde. Liegt noch kein entsprechender Nachweis vor, kann eine Beantragung erst bei Vorlage des Nachweises erfolgen. Bitte reichen Sie diesen Nachweis nach, sobald er Ihnen vorliegt; der Einkommensteuerbescheid wird dann ggf. geändert (1. Angabemöglichkeit). Formular Kind, Zeile 48, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0505908 / EP0505908_) 3 In Zeile 48 der Seite 2 der Anlage Kind muss erklärt werden, ob der Nachweis beigefügt wurde oder ob dieser bereits vorgelegen hat. 3.4 Fehler Staat bei Wohnsitz im Ausland Wohnort im Ausland angegeben, aber kein Staat oder umgekehrt. Formular Kinder, Zeile 7 21
Nur bei Wohnort im Ausland ist auch der Staat anzugeben. oder Beim Wohnsitz im Ausland wurde der Zeitraum für den Wohnort im Inland angegeben, es muss aber die Angabe des Zeitraums für den Wohnort im Ausland erfolgen. 3.5 Fehler Auswärtige Anschrift bei auswärtiger Unterbringung Auswärtige Anschrift und Zeitraum der auswärtigen Unterbringung müssen gemeinsam eingegeben werden. Formular Kinder, Zeile 41 Es fehlt die Angabe der auswärtigen Anschrift. 3.6 Fehler bei der Verteilung der Kinderbetreuungskosten Werden bei der Verteilung der Kinderbetreuungskosten bei Erwerbstätigkeit Aufwendungen angegeben, so muss auch angegeben werden, ob es sich um die (Pflege-)Mutter oder um den (Pflege-)Vater handelt. Formular Kinder, Zeile 81, Index 01, Vordruck 00002 (ID: 0507801 / EP0507801_) Verteilung der Kinderbetreuungskosten bei Erwerbstätigkeit (im Falle des Zusammenlebens der Elternteile nur, wenn beide erwerbstätig sind) auf Einkünfte als (Pflege)Mutter /-vater aus: nichtselbständiger Arbeit: Aufwendungen 22
Es wurde im Ankreuzfeld nicht angegeben, ob die Aufwendungen der (Pflege-)Mutter oder dem (Pflege-)Vater zuzuordnen sind (Zeile 77). 3.7 Fehler Schulgeld Bei der Einzelaufstellung zum Schulgeld müssen jeweils die Bezeichnung der Schule und die Höhe des Schulgeldes gemeinsam angegeben werden (1. Angabemöglichkeit). Formular Kind, Zeile 44, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0504405 / E013171_00) Es fehlt die Angabe der Bezeichnung der Schule. 23
24
4 Anlage Vorsorgeaufwand 4.1 Fehler Anzahl der zu übertragenden Versicherungen Zuerst erscheint die Fehlermeldung, dann die Plausibilitätsfehlermeldung Fehlermeldung: Die bei den Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie Risikoversicherungen, die nur für dentodesfall eine Leistung vorsehen, angegebenen Einzelwerte ergeben in der Summe nicht den erklärten Gesamtbetrag. Formular VOR, Zeile 48, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2001803 / E013042 ) Es kann nur eine bestimmte Anzahl von Versicherungen per Elster übertragen werden: - freiwilligen Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit: 3 Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte. - freiwillige eigenständige Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen: 5 Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte. - Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie zu Risikoversicherungen, die nur für den Todesfall eine Leistung vorsehen: Für den Steuerpflichtigen und den Ehegatten können insgesamt 10 Versicherungen übertragen werden, auch wenn es in der Anlage die Eingabemöglichkeit von 8 Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte gibt. - Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und Kapitallebensversicherungen mit mindestens 12 Jahren Laufzeit und Laufzeitbeginn sowie erster Beitragszahlung vor dem 1.1.2005: 5 Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte. - Rentenversicherung ohne Kapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster Beitragszahlung vor dem 1.1.2005 (auch steuerpflichtige Beiträge zu Versorgungs- und Pensionskassen): 5 Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte. - Kapitalgedeckte Rentenversicherungen (Laufzeitbeginn nach dem 31.12.2004): 5 Versicherungen je Steuerpflichtiger und Ehegatte. 25
Die Privaten Krankenversicherungen, Privaten Pflegeversicherungen und die Basisrentenverträge werden nur mit ihren Summen per Elster übertragen. Die Bezeichnungen etc. werden in der komprimierten Steuererklärung nicht ausgewiesen. 4.2 Fehler Einzelwerte ergeben nicht den erklärten Gesamtbetrag Die bei den Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie Risikoversicherungen, die nur für den Todesfall eine Leistung vorsehen, angegebenen Einzelwerte ergeben in der Summe nicht den erklärten Gesamtbetrag. Formular VOR, Zeile 48, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2001803 / E013042 ) Anlage VOR: Vorsorgeaufwendungen: Beiträge (abzüglich erstatteter Beiträge) zu Unfallund Haftpflichtversicherungen sowie Risikolebensversicherungen, die nur für den Todesfall eine Leistung vorsehen: Summe Öffnen Sie die Anlage Vorsorgeaufwand sowie anschließend die Anlage des Steuerpflichtigen bzw. des Ehegatten. Wenn diese anschließend wieder geschlossen wird, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 4.3 Fehler Speicherfehler verursacht durch Anwendungsprogramm Plausibilitätsprüfung fehlerhaft aufgerufen: Speicherfehler verursacht durch Anwendungsprogramm! Öffnen Sie die Anlage Vorsorgeaufwand sowie anschließend die Anlage des Steuerpflichtigen bzw. des Ehegatten. Wenn diese anschließend wieder geschlossen wird, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 26
4.4 Fehler Bezeichnung der Tätigkeit Bitte geben Sie die Bezeichnung der Tätigkeit, aus der im Veranlagungsjahr keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht bestand und die Kennzahl 482 gemeinsam an (Ehefrau). Formular VOR, Zeile 53, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2003201 / ) Anlage VOR: Ergänzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen der Ehefrau: Es bestand keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht aus dem aktiven Dienstverhältnis / aus der Tätigkeit: als (z.b. Praktikantin, Studentin im Praktikum): Bezeichnung Die Bezeichnung für den Steuerpflichtigen (bzw. den Ehegatten) muss angegeben werden, damit die Plausibilitätsprüfung funktioniert. 27
5 Anlage AV 5.1 Fehler Sozialversicherungsnummer Die Sozialversicherungsnummer/Zulagennummer ist zwölfstellig, ohne Trenn-/Leerzeichen und gemäß des amtlichen Aufbaus anzugeben. Eine Sozialversicherungsnummer/Zulagennummer ist anzugeben. Ist diese aber noch nicht vorhanden ist (z. B. weil erst beantragt), geben Sie bitte "000000000000" (= zwölfstellig Wert '0') ein. Beispiel für die Sozialversicherungsnummer: 65230878J008 Aufbau der Versicherungsnummer 12 230878 J 00 8 Bereichsnummer Geburtsdatum des Versicherten Anfangsbuchstabe des Geburtsnamens Seriennummer Prüfziffer Der erste Ziffern-Block, in unserem Beispiel die 12, ist die Bereichsnummer des Versicherungsträgers, der Ihnen Ihre Sozialversicherungsnummer vergeben hat. Im zweiten Ziffern-Block finden Sie das Geburtsdatum, hier den 23. August 1978. Der Buchstabe, hier ein "J",steht für den Anfangsbuchstaben Ihres Geburtsnamens. Bei gleichem Geburtsnamen und gleichem Geburtsdatum sowie zur Geschlechtsunterscheidung werden Serienziffern vergeben, hier die "00". Die letzte Ziffer, hier die 8, ist eine Prüfzahl. 5.2 Fehler Anbieternummer Die Anbieternummer ist 10-stellig numerisch, ohne Trenn-/Leerzeichen anzugeben. Es wurde ein fehlerhaftes Format der Anbieternummer eingegeben. Beispiel für die Anbieternummer: 1234567890 28
5.3 Fehler Zertifizierungsnummer Die Zertifizierungsnummer ist 6-stellig, ohne Trenn-/Leerzeichen anzugeben. Die ersten beiden Stellen der Zertifizierungsnummer müssen 0 sein. Es wurde ein fehlerhaftes Format der Zertifizierungsnummer eingegeben. Beispiel für die Zertifizierungsnummer: 003456 5.4 Fehler Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse Die Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse muss mindestens 11 Zeichen enthalten. Es wurde ein fehlerhaftes Format der Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse eingegeben. 5.5 Sonderausgabenabzug der Ehefrau Die Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse muss mindestens 11 Zeichen Für den Sonderausgabenabzug der Ehefrau für geleistete Altersvorsorgebeiträge auf der Anlage AV muss die Angabe "unmittelbar begünstigt" oder "mittelbar begünstigt" getroffen werden. Formular AV, Zeile 10, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 2003902 / ) Anlage AV:: Altersvorsorgebeiträge: Unmittelbare Begünstigung: Ich bin für das Jahr unmittelbar begünstigt (1=Ja, 2=Nein) Ehefrau Die Plausibilitätsfehlermeldung ist hier nicht ganz eindeutig, da sie sich lediglich auf Zeile 10 bezieht. Es muss entweder die Angabe unmittelbar begünstigt (Zeile 10) oder die Anlage mittelbar begünstigt (Zeile 20) vorgenommen werden. 29
6 Anlage V 6.1 Fehler Lage des Grundstücks (Straße,, PLZ, Ort) Auf der Anlage V müssen bei den Angaben zur Lage des Grundstücks/der Eigentumswohnung die Straße mit Hausnummer sowie die Postleitzahl und der Ort angegeben werden. Formular V, Zeile 5, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0700504 / E025FB7_00) Einkünfte aus bebauten Grundstücken: Ort Es müssen zwingend alle Angaben zur Lage des Grundstücks/der Wohnung, wie Straße mit Hausnummer die Postleitzahl und der Ort gemacht werden. 6.2 Fehler Andere Einkünfte Einkünfte aus Untervermietung Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen angegeben (Einzelaufstellung), ohne Angabe der Bezeichnung der gemieteten Räume. Formular V_Z, Zeile 31, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0702604 / E025066_00) Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen: Stpfl. / Ehemann, Gesellschaft Im Formularfuß (der sich öffnet, wenn man in Zeile 31 einen Wert einträgt) sind die Angaben der Bezeichnung der Einkünfte für die Elster-Übertragung vorzunehmen. 30
6.3 Fehler Andere Einkünfte Einkünfte aus V+V Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unbebauter Grundstücke, von anderem unbeweglichen Vermögen, von Sachinbegriffen, sowie aus Überlassung von Rechten angegeben (Einzelaufstellung), ohne Angabe der Bezeichnung der Einkünfte. Formular V_Z, Zeile 32, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0702705 / E025053_00) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unbebauter Grundstücke, von anderem unbeweglichem Vermögen, von Sachinbegriffen sowie aus Überlassung von Rechten: Im Formularfuß (der sich öffnet, wenn man in Zeile 32 einen Wert einträgt) sind die Angaben der Bezeichnung der Einkünfte für die Elster-Übertragung vorzunehmen. 6.4 Fehler Summe der Einnahmen 0 -Einkünfte Auf der Anlage V wurden Einzelbeträge zu den Einnahmen bei Einkünften aus dem bebauten Grundstück angegeben, die Summe der Einnahmen wurde jedoch nicht erklärt. Formular V, Zeile 20, Index 01, Vordruck 00002 (ID: 0701401 / ) Einkünfte aus dem bebauten Grundstück: Summe der Einnahmen Um 0 -Einkünfte zu erklären, muss im EUR-Feld in Zeile 8 eine 0 eingetragen werden, dann wird auch in Zeile 20 eine 0 ausgewiesen. 31
7 Anlage Unterhalt 7.1 Fehler Zeitpunkt Zahlung Datumsbereichfehler: Das Format stimmt nicht. Erwartetes Format ist TT.MM-TT.MM. Formular ESt1A_U, Zeile 10, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0120109 / EP0120109:) Unterhalt für bedürftige Personen (1. Haushalt): Unterhaltszeitraum (2. Zeitraum, für den die Unterhaltsleistung erfolgte) Der Zeitpunkt der ersten Zahlung im Kalenderjahr muss angegeben werden (TT.MM). Vom Programm wird nach den Eingaben von, bis und Gesamtaufwendungen für den Zeitpunkt das Datum des Feldes von vorgeschlagen. 7.2 Fehler Nettomonatslohn Bei den Angaben zum Unterhalt für bedürftige Personen wurden Angaben zu Familienheimfahrten getätigt, daher ist auch der Nettomonatslohn (ggf. mit '0') anzugeben. Der Nettomonatslohn muss in Zeile 26 der Seite 1 der Anlage Unterhalt angegeben werden. 7.3 Fehler Einkünfte und Bezüge der unterstützen Person Zu den Einkünften der ersten unterstützten Person wurde keine Aussage getroffen. Bitte setzen Sie das Ankreuzfeld 'Keine Einkünfte und Bezüge und keine öffentlichen Ausbildungshilfen im Veranlagungszeitraum' oder erklären Sie die entsprechenden Einkünfte. Formular ESt1A_U, Zeile 31, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0120203 / EP0120203_) Unterhalt für bedürftige Personen (2. unterstützte Person): Geburtsdatum der unterstützten 32
Bitte geben Sie die Einkünfte der unterstützten Person auf der Seite 2 der Anlage Unterhalt (ab Zeile 46) an. Hatte die unterstützte Person keine Einkünfte, setzen Sie bitte das Ankreuzfeld Keine Einkünfte und Bezüge (nur für Elster). 7.4 Fehlende Einträge in der komprimierten Steuererklärung Fehler: Der Wert aus Zeile 17 (Unterhaltszahlungen erfolgten durch Bank- oder Postüberweisungen) und die Werte aus Zeile 22 bis 25 (Unterhaltszahlungen erfolgten im Rahmen von Familienheimfahrten zum Ehegatten) erscheinen nicht in der komprimierten Steuererklärung. Der Wert aus Zeile 17 der Seite 1 der Anlage Unterhalt werden von der Finanzverwaltung für die Elster-Übertragung nicht unterstützt. 7.5 Fehler Anzahl der Personen Bei den Angaben zum Unterhalt für bedürftige Personen muss die Anzahl der Personen, die zum Haushalt gehören, erklärt werden. In Zeile 6 fehlt die Angabe der in dem Haushalt lebenden Personen. 33
Dieser wird nach der Berechnung automatisch in das Feld eingetragen. Eine manuelle Eintragung ist nicht erforderlich. Wenn man trotzdem einen manuellen Eintrag vornimmt, erscheint eine Fehlermeldung. 7.6 Fehler Vermögen der unterstützten Person kein Ausweis in der komprimierten Steuererklärung Fehler: Der Gesamtwert des Vermögens der unterstützten Person, welcher in Zeile 43 eingetragen wurde, wird nicht in der komprimierten Steuererklärung ausgewiesen. Der Wert aus Zeile 42 wird als Wert nur in der komprimierten Steuererklärung ausgewiesen, wenn er mehr als 15.000 Euro bzw. bei Ehegatten 31.000 Euro beträgt. 34
8 Anlage SO 8.1 Fehler Quadratmeterangabe Es wurde die Nutzung des Grundstücks zu anderen Zwecken (oder: bis zur Veräußerung zu eigenen Wohnzwecken) angegeben. Bitte geben Sie den Zeitraum und die Quadratmeter an (Stpfl./Ehemann/Gesellschaft/Gemeinschaft). Formular SO, Zeile 33, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0306304 / EP0306304:) (Ankreuzfeld) Private Veräußerungsgesch.: Grundst. und grundstücksgleiche Rechte: Nutzung des Grundstücks bis zur Veräußerung zu anderen Zwecken (Steuerpfl. Person / Ehemann /Gemeinschaft), 1. Veräußerungsgeschäft oder Bei der Nutzung des Grundstücks zu anderen Zwecken (Zwecken (oder: bis zur Veräußerung zu eigenen Wohnzwecken) angegeben) müssen der Zeitraum und die Quadratmeter gemeinsam angegeben werden (Stpfl./Ehemann/Gesellschaft/Gemeinschaft). Formular SO, Zeile 33, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0306305 / EP0306305:) Private Veräußerungsgesch.: Grundst. und grundstücksgleiche Rechte: Nutzung des Grundstücks bis zur Veräußerung zu anderen Zwecken: von - bis (Steuerpfl. Person / Ehemann / Gemeinschaft), 1. Veräußerungsgechäft Neben dem Zeitraum muss auch zwingend die Quadratmeterangabe für die Elster- Übertragung angegeben werden. 35
9 Anlage AUS 9.1 Fehler anzurechnende Steuer Einkünfte aus anderen Einkunftsarten vorhanden, aber keine anzurechnende oder abzuziehende Steuer angegeben. Ggf. ist die anzurechnende Steuer mit Wert "0" zu erklären (Stpfl./Ehemann). Formular AUS_EM_V, Zeile 7, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 0601401 / E009GA0 ) Steuerpflichtige ausländische Einkünfte: andere Einkunftsarten: Einkünfte, Staat 1: für Stpfl./Ehemann Es wurde keine anzurechnende oder abzuziehende Steuer angegeben. 36
10 Anlage KAP 10.1 Fehler anzurechnende Steuer Es wurde der Antrag auf Günstigerprüfung für sämtliche Kapitalerträge gestellt (Kz 54.x01 mit Wert '1' angegeben), es wurden jedoch keine Angaben zu den Kapitalerträgen (Kennzahlen 54.x10, 54.x15, 54.x16, 54.x30, 54.x60, 54.x40, 54.x45, 54.x46, 54.x50, 54.x61) getätigt (Stpfl./Ehemann). Formular KAP, Zeile 4, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 1900401 / E1900401_0) Anlage KAP: Ich beantrage die Günstigerprüfung für sämtliche Kapitalerträge (1 = Ja) oder Kapitalertragsteuer (Kz 54.x80) und/oder Solidaritätszuschlag (Kz 54.x81) zur Kapitalertragsteuer lt. beigefügter Bescheinigung(en) eingegeben, es wurden aber keine zugehörigen Kapitalerträge (Kennzahlen 54.x10, 54.x15, 54.x16, 54.x20) erklärt (Stpfl./Ehemann). Formular KAP, Zeile 49, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 1904701 / E1904701_0) Anlage KAP: Steuerabzugsbeträge zu den Erträgen in den Zeilen 7 bis 20 und zu Beteiligungen in den Zeilen 31 bis 46: Kapitalertragsteuer: lt. beigefügter Bescheinigung(en) Für die getrennte Veranlagung müssen zuerst die Daten in der Zusammenveranlagung erfasst werden. Bei den Ehegatten ist im Fall der Günstiger-Prüfung dieser Antrag einheitlich zu stellen, also beim Steuerpflichtigen und beim Ehegatten (jeweils in Zeile 4 der Anlage KAP eine 1 ). Danach führt man im Programm die Getrennte Steuererklärung für Ehegatten durch. Hier erscheint dann bei dem Ehegatten diese Plausibilitätsfehlermeldung, da ja keine Angaben in der Anlage KAP gemacht wurden. Löscht man die Anlage KAP, tritt der Plausibilitätsfehler nicht mehr auf. 10.2 Fehler Sparer-Pauschbetrag Es wurde der Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts für bestimmte Kapitalerträge gestellt (Kz 54.x02 mit Wert '1' angegeben), hierzu sind auch Angaben zum Sparer- Pauschbetrag in Kz 54.x17 und in Kz 54.x18 zu tätigen (Steuerpfl. / Ehemann). Formular KAP, Zeile 5, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 1900501 / E1900501_0) Anlage KAP: Ich beantrage eine Überprüfung des Steuereinbehalts für bestimmte Kapitalerträge (1 = Ja) 37
Es fehlt die Angabe zum Sparer-Pauschbetrag in Zeile 14a der Anlage KAP. Wird hier ein Wert, z. B. eine 0 erklärt, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 38
11 Anlage EÜR 11.1 Fehler Abweichendes Wirtschaftsjahr Nach der Eintragung beim Ende des Wirtschaftsjahres (Kz 15.132) liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor. Bei der Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG können jedoch nur Land- und Forstwirte ein abweichendes Wirtschaftsjahr haben ( 4a Abs. 1 Nr. 1 EStG, 8c EStDV). Formular EUER, Zeile 4, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6000013 / EP6000013_) Anlage EÜR: Art des Betriebes (1-6) Der Fehler tritt dadurch auf, dass im Formular bei Art des Betriebes nicht Anlage L für Stpf. bzw. Anlage L für Ehefrau gewählt wurde, sondern eine der anderen Auswahlmöglichkeiten. 11.2 Fehler Unvollständige Adressangaben Plausibilitätsfehlermeldungen: Die Adressangaben zum Betrieb sind unvollständig, die Angaben Straße und Hausnummer, Postleitzahl und Ort sind gemeinsam anzugeben. Formular EUER, Zeile 2, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6000025 / E6000025_0) Anlage EÜR: Ort Die Adressangaben zum Betrieb sind unvollständig, die Angaben Straße und Hausnummer, Postleitzahl und Ort sind gemeinsam anzugeben. Formular EUER, Zeile 2, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6000024 / E6000024_0) Anlage EÜR: Postleitzahl Die Adressangaben zum Betrieb sind unvollständig, die Angaben Straße und Hausnummer, Postleitzahl und Ort sind gemeinsam anzugeben. Formular EUER, Zeile 2, Index 01, Vordruck 00001 (ID: 6000023 / ) Anlage EÜR: Straße und Hausnummer 39