Inhaltsverzeichnis 1. Grundlagen 7 1.1 Anforderungen an ein modernes Gehaltssystem 8 1.1.1 Pay 8 1.1.2 Weitere Forderungen 10 1.2 Bestimmungsfaktoren des Lohnes 1.2.1 Alter, Erfahrung 11 Arbeitszeit, Zeitdauer 1.2.3 Arbeitszeit, Zeitpunkt 1.2.4 Ausbildung 12 1.2.5 Entschädigung 12 1.2.6 Funktion 12 1.2.7 Leistung 12 1.2.8 Markt 12 1.2.9 Soziale Faktoren, Existenzsicherung 13 1.3 Verschiedene Arten des Lohnvergleichs 14 1.4 Lohnzahlungspflicht 2. 2.1 Monatslohn 18 2.2 Stundenlohn 19 2.3 13. Monatslohn und Gratifikation 20 2.3.1 13. Monatslohn 21 2.3.2 Gratifikation 21 2.4 Prämien und Boni 23 2.4.1 Möglichkeiten von variablen Vergütungen 23 2.4.2 Ergebnisziele 23 2.4.3 Individuelle persönliche Ziele 24 2.4.4 Systematische Prämien 24 2.4.5 Spontanprämien 24 2.5 Überstunden und Überzeit 25 2.5.1 Überstunden: Kompensation und Abgeltung 25 2.5.2 Überzeit: Kompensation und Abgeltung 27 2.6 Spesen 28 2.6.1 Welche Spesen sind zu ersetzen? 28 2.6.2 Auszahlungsfristen 30 2.6.3 Spesenpauschalen 30 2.7 Fringe Benefits 30 3. Sozialversicherungsbeiträge 33 3.1 Leitfragen 34 3.2 Grundprinzip 34 3.3 Arbeitnehmerbeiträge 35 3.4 Überblick 35 Wachter, Thomas Lohnfindung, Lohnabrechnung, Lohnbuchhaltung 2011 digitalisiert durch IDS Basel/Bern, im Auftrag der Schweizerischen Nationalbibliothek
4. Detailbestimmungen der Sozialversicherungen 39 4.1 40 4.1.1 Grundsätzliches 40 4.1.2 Pflichtige Lohnbestandteile: Übersicht 40 4.1.3 Pflichtige Lohnbestandteile: Detailbestimmungen 41 4.1.4 Nicht Pflichtige Lohnbestandteile 43 Beginn und Ende der Beitragspflicht 43 4.1.6 Geringfügige Löhne 44 4.1.7 Freibetrag im Rentenalter 44 Abgrenzung selbstständigerwerbend - unselbstständigerwerbend 45 4.2 Arbeitslosenversicherung ALV 46 4.2.1 Grundsätzliches 46 4.2.2 Jahreshöchstlohngrenzen 46 4.3 Unfallversicherung UV 49 4.3.1 Teilzeitbeschäftigte 49 4.3.2 Prämien 50 4.3.3 Maximalbetrag 50 4.4 Berufliche Vorsorge BV 51 4.4.1 Versicherte Arbeitnehmer 51 4.4.2 Jahreslohn 51 4.4.3 Beiträge 53 4.4.4 Atypische Arbeitnehmende 53 4.5 FAK Verwaltungskosten 54 4.5.1 FAK-Beiträge 54 4.5.2 Verwaltungskosten AHV 55 4.6 Krankentaggeldversicherung KTG 56 4.7 Pflichtigkeit der Lohnarten 46 5. Lohnabrechnung 61 5.1 Aufbau einer Lohnabrechnung 62 5.2 Empfohlene Detailstruktur einer Lohnabrechnung 63 5.3 Kontrolle der Lohnabrechnung - Positionen 65 6. Berechnungsregeln 67 6.1 Eintritt, Austritt, Urlaub 68 6.2 Berechnung 13. Monatslohn 69 6.3 Stundenlohn aus dem Monatslohn 70 6.4 Auszahlung Überstunden 70 6.5 Ferienguthaben 70 6.6 Ferienanspruch in % bei Stundenlohn 71 6.7 Berechnung des Stundenlohnes inkl. Ferienzuschlag 71 6.8 Feiertagszuschlag in % bei Stundenlohn 72 6.9 Berechnung des Stundenlohnes inkl. Ferien- und Feiertagszuschlag 73 6.10 Auszahlung Ferienguthaben am Ende des Arbeitsverhältnisses 74 Berechnung von Taggeldern 76
7. Familienzulagen 79 7.1 Zuständigkeit 81 7.2 Anspruchsberechtigte 82 7.2.1 Berechtigte Arbeitnehmende 82 7.2.2 Berechtigung für Kinder 82 7.3 Die einzelnen Zulagearten und deren Bestimmungen 83 7.3.1 Bestimmungen für alle Zulagearten 83 7.3.2 Kinderzulagen 86 7.3.3 Ausbildungszulagen 87 7.3.4 Geburtszulagen 89 7.3.5 Adoptionszulagen 89 7.4 Wer erhält die Zulagen? 90 7.4.1 Auszahlung der Zulagen bei mehreren Anspruchsberechtigten 90 7.4.2 Reihenfolge vereinfacht 90 7.4.3 Differenzzahlungen 91 7.5 Export von Familienzulagen bei Kindern im Ausland 92 7.5.1 Erwerbstätige in der Schweiz 92 7.5.2 Schweizer Staatsangehörige 94 7.5.3 Kinder von EU/EFTA-Staatsangehörigen 94 7.5.4 Kinder von Staatsangehörigen von Bosnien-Herzegowina, Montenegro und Serbien 95 7.5.5 Erwerbstätige im Ausland 95 7.6 Andere Berechtigte für Kinderzulagen 96 7.6.1 Arbeitnehmer landwirtschaftlicher Betriebe 96 7.6.2 Selbstständigerwerbende 97 7.6.3 Arbeitslose 97 7.6.4 Nichterwerbstätige 97 7.7 Administrative Abwicklung 98 7.7.1 Auszahlung 98 7.7.2 Anmeldung 98 7.7.3 Meldepflichten 99 8. Leistungen Dritter 101 8.1 Überblick 102 8.2 Leistungsarten 102 8.3 Sozialversicherungspflicht 105 8.4 Nettolohnausgleich 106 9. Quellensteuer 107 9.1 Quellensteuertarife 108 9.2 Pflichtiger Lohn 109 10. Naturalleistungen 10.1 Berechnung der Naturalleistungen 10.2 Verrechnung der Naturalleistungen
Lohnausweis Neuer Lohnausweis 11.2 Lohnbestandteile 118 11.3 Spesen 120 11.3.1 Hinweis Pauschalspesen 120 Hinweis Verpflegung 121 Geschäftsauto 121 Arbeitsweg 122 11.6 Weiterbildung 122 Übersicht Rubrik nach Lohnarten 123 12. Lohndeklaration am Jahresende 127 12.1 Jahreslohnbescheinigung an die Ausgleichskasse 128 12.2 Jahreslohnbescheinigung an den Unfallversicherer 129 12.3 Berufliche Vorsorge: vorschüssige Deklaration 12.4 Vereinfachtes Lohnstandard-CH (ELM) 129 12.5 Checkliste Jahresabschlussarbeiten 131 13. Lohnbuchhaltung/Revisionsfähigkeit 137 13.1 Anforderungen an die Lohnbuchhaltung 138 13.2 Verbuchung der Löhne in der Finanzbuchhaltung 139 Verbuchung inklusive Sozialversicherungskosten und Versicherungsprämien 139 13.2.2 Verbuchung mit Vollausbau 140 13.2.3 Manuelle oder automatische Verbuchung 141 Übersicht Leistung des Unternehmens an Lohnausweisempfänger in der Mehrwertsteuer 141 13.3.1 Behandlung in der Buchhaltung/Lohnbuchhaltung 141 Mögliche Verbuchung der Lohnarten am Beispiel der Spesen 13.5 Arten der Revision 143 13.6 Häufige Fehler 143 14. Beispiele 145 14.1 Beispiel für die Darstellung einer Lohnabrechnung 147 14.2 Jahreslohngrenze: richtig oder falsch? 149 14.3 Lohnabrechnung ALV-Basis bei unregelmässigem Lohn 150 14.4 Koordinierter Lohn in der beruflichen Vorsorge 151 14.5 Berechnungen 152 14.5.1 Dreizehnter Monatslohn 152 14.5.2 Ferienanteil bei Stundenlohn 152 14.5.3 Brutto-Stundenlohn 153 14.5.4 Auszahlung des Ferienguthabens 153 14.5.5 Ferien bei Teilzeit 154 14.6 Lohnabrechnung Monatslohn 155 14.7 Stundenlohnabrechnung Beispiel 156 14.8 Stundenlohnabrechnung Beispiel II 157 14.9 Schlusslohnabrechnung Beispiel I 159 14.10 Schlusslohnabrechnung Beispiel II 160 Familienzulagen 163 14.12 Lohnfortzahlung 165
14.13 Verrechnung von Leistungen Dritter: Krankentaggelder 166 14.14 Verrechnung von Leistungen Dritter: Unfalltaggelder 169 14.15 Verrechnung von Leistungen Dritter: 171 14.16 Prinzip der Lohnabrechnung bei Kurzarbeit 172 14.17 Quellensteuerabzug: Beispiel I 173 14.18 Quellensteuerabzug: Beispiel II 175 14.19 Lohnausweis: Beispiel I 14.20 Lohnausweis: Beispiel II 180 14.21 Lohnausweis: Was gehört wohin? 183 14.22 Bruttolohnaufrechnung: Beispiel 185 14.23 Bruttolohnaufrechnung: Beispiel II 186 14.24 Bruttolohnaufrechnung: Beispiel 187 Herausgeber und Autoren 189