1 ALLGEMEINES UND ERSTE SCHRITTE... 11 1.1 Erste Überlegungen... 11 1.2 Das Wichtigste zuerst!... 12 1.2.1 Die größten Fallen (Fettnäpfchen)... 12 1.3 Rechtsformwahl... 14 1.3.1 Einzelunternehmen... 14 1.3.2 Personengesellschaften (OG und KG)... 15 1.3.2.1 Offene Gesellschaft (OG) und Kommanditgesellschaft (KG)... 15 1.3.2.2 Gesellschaft nach bürgerlichem Recht (GesnbR)... 16 1.3.2.3 Stille Gesellschaft... 16 1.3.2.4 GmbH und Co KG... 17 1.3.3 Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)... 17 1.3.4 Gegenüberstellung der wichtigsten Rechtsformen... 19 1.4 Gewerbeanmeldung... 23 1.5 Fördermittel... 24 1.5.1 Begünstigungen für Jungunternehmer (Neugründungsförderungsgesetz NeuFöG)... 25 1.6 Finanzamt/Anmeldung... 25 1.7 FinanzOnline... 26 1.8 Ab wann liegt eine unternehmerische Tätigkeit vor?... 27 1.9 Wie sind Einlagen aus Ihrem Privatvermögen zu behandeln?... 28 2 KOSTENRECHNUNG... 29 2.1 Kostenrechnung, Kosten... 29 2.2 Kostenartenrechnung... 29 2.3 Kostenstellenrechnung... 30 2.4 Kostenträgerrechnung... 30 2.5 Deckungsbeitragsrechnung der Schlüssel zur Preisfindung!... 31 2.5.1 Die Deckungsbeitragsrechnung (DB) als Entscheidungshilfe... 32 2.6 Die Kalkulation und der Rohaufschlag... 34 2.6.1 Die Kalkulation... 34 2.6.2 Der Rohaufschlag... 35 2.6.3 Die Aussagekraft der Kalkulation und des Rohaufschlages... 36 2.7 Break Even Punkt (Gewinnschwellenanalyse) Wann sind die gesamten Kosten gedeckt?... 37 2.8 Kleines Kostenrechnungs-ABC... 38 5
"UNTERNEHMER KNOW-HOW" 3 FINANZIERUNG... 41 3.1 Der Finanzplan... 41 4 WORKING CAPITAL UND CASHFLOW... 49 4.1 Working Capital... 49 4.2 Cashflow... 52 5 AUFZEICHNUNGEN UND GEWINNERMITTLUNG... 54 5.1 Wie ist unser Informationssystem (Bilanz, Rechnungswesen) aufgebaut?... 54 5.2 Wie ist nun die Bilanz aufgebaut?... 55 5.3 Die Gewinn- und Verlust-Rechnung... 56 5.4 Gewinnermittlung... 57 5.5 Ab wann trifft Sie die Buchführungspflicht?... 58 5.6 Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (EAR)... 59 5.7 Wareneingangsbuch... 62 5.8 Anlagenverzeichnis... 62 5.9 Pauschalierung... 63 5.10 Privatentnahmen... 64 5.11 Ordnungsgemäße Buchhaltung (Belegwesen)... 65 5.12 Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben... 67 5.12.1 Was sind Betriebseinnahmen?... 67 5.12.2 Was sind Betriebsausgaben? Was können Sie von der Steuer absetzen?... 67 5.12.3 Kleines ABC der Betriebsausgaben... 68 5.13 Aufbewahrungspflicht... 72 5.14 Verpflichtungen gegenüber dem Finanzamt... 73 5.15 Die größten Hoppalas in der Buchhaltung... 73 5.16 Die größten Hoppalas bei der Betriebsprüfung... 74 6 DIE EINKOMENSTEUER... 76 6.1 Wie ermittelt man das steuerpflichtige Einkommen?... 76 6.2 Jahreserklärung und Entrichtung der Einkommen- steuer... 77 7 DIE HÖHE DER EINOMMENSTEUER... 79 7.1 Vergleich Steuerbelastung Einzelunternehmung/GmbH (Einkommensteuer/Körperschaftsteuer)... 80 7.2 Was sind Verlustvorträge und wie kann man sie nutzen?... 83 6
8 DIE UMSATZSTEUER (MEHRWERTSTEUER)... 84 8.1 Das System der Mehrwertsteuer... 84 8.2 Steuersätze... 85 8.3 Steuerbefreiungen... 86 8.4 Was sind Vorsteuern?... 87 8.4.1 Vorsteuerabzug bei Kfz... 87 8.5 Wie muss eine Rechnung nun eigentlich aussehen?... 87 8.5.1 Rechnungsbetrag über 150,-- (inkl USt)... 88 8.5.2 Kleinbetragsrechnungen... 88 8.6 Wann entsteht die Umsatzsteuerschuld?... 89 8.7 Lieferung/sonstige Leistung... 90 8.8 Binnenmarktregelung (EU)... 91 8.8.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb (IG-Erwerb)... 91 8.8.2 Innergemeinschaftliche Lieferung (IG-Lieferung)... 91 8.8.3 Lieferungen an Private... 92 8.9 Umsatzsteueridentifikationsnummer (UID-Nummer)... 92 8.10 Die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA)... 93 8.10.1 Vierteljährliche Voranmeldung... 94 8.10.2 Erleichterungen für Kleinunternehmer... 94 8.10.3 Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen... 95 8.11 Umsatzsteuer-Jahressteuererklärung... 95 8.12 Die größten Hoppalas in der Umsatzsteuer... 96 9 WEITERE MELDEPFLICHTEN... 97 9.1 Zusammenfassende Meldung (ZM)... 97 9.2 Grenzüberschreitende Dienstleistungen... 97 9.3 Intrastat-Meldung... 99 10 LOHNVERRECHNUNG... 100 10.1 An- und Abmeldung... 100 10.2 Fristen und Abgabetermine... 100 10.3 Aufzeichnungen... 101 10.4 Lohnkostenkalkulation... 102 10.5 Entgeltfortzahlung/Vergütung der Entgeltfortzahlung... 102 10.6 Förderungen und Beihilfen... 103 10.7 109a-Meldung... 103 10.8 Die größten Hoppalas in der Lohnverrechnung... 103 7
"UNTERNEHMER KNOW-HOW" 11 BESCHÄFTIGUNGSVERHÄLTNISSE UND SOZIALVERSICHERUNGS- RECHTLICHE BEURTEILUNG... 105 11.1 Prüfung der Sozialversicherungspflicht... 105 11.2 Echter Dienstvertrag... 106 11.2.1 Typische Merkmale... 106 11.2.2 Sozialversicherung... 106 11.2.3 Einkommensteuer der Dienstnehmer... 107 11.3 Geringfügige Beschäftigung... 107 11.3.1 Vorteile... 107 11.3.2 Nachteile... 107 11.4 Freier Dienstvertrag... 108 11.4.1 Typische Merkmale... 108 11.4.2 Sozialversicherung... 108 11.4.3 Einkommensteuer des freien Dienstnehmers... 108 11.4.4 Umsatzsteuer des freien Dienstnehmers... 108 11.5 Gewerbliche Selbstständige... 109 11.5.1 Typische Merkmale... 109 11.5.2 Sozialversicherung des gewerblich Selbstständigen... 109 11.5.3 Finanzamt/Einkommensteuer/Umsatzsteuer... 109 11.6 Neue Selbstständige... 109 11.6.1 Typische Merkmale... 109 11.6.2 Sozialversicherung des neuen Selbstständigen... 110 11.6.3 Finanzamt/Einkommensteuer/Umsatzsteuer... 110 12 SOZIALVERSICHERUNG FÜR GEWERBLICHE SELBSTSTÄNDIGE (GSVG)... 111 12.1 Wann sind Sie nach dem GSVG pflichtversichert?... 111 12.2 Anmeldung bei der Sozialversicherungsanstalt (SVA)... 111 12.3 Beginn und Ende der Pflichtversicherung... 111 12.4 Versicherungsbeiträge/Beitragsgrundlage/Beitrags- sätze... 112 12.5 Berechnung der Beiträge... 112 12.6 Beitragsgrundlage... 112 12.7 Reduzierte Neuzugangsgrundlage... 112 12.8 Beitragssätze... 113 13 SOZIALVERSICHERUNG FÜR NEUE SELBSTSTÄNDIGE... 114 13.1 Beginn und Ende der Pflichtversicherung... 114 13.2 Versicherungsbeiträge/Beitragsgrundlage/Beitrags- sätze... 114 13.3 Berechnung der Beiträge... 114 8
13.4 Beitragsgrundlage... 114 13.5 Beitragssätze... 115 14 ÜBERBLICK ABGABETERMINE UND ZAHLUNGSFRISTEN... 116 15 ZUSAMMENFASSUNG... 118 16 ANHANG... 119 16.1 Checkliste Unternehmensgründung... 121 16.2 Formular Betriebseröffnung für natürliche Personen... 124 16.3 Formular Betriebseröffnung für Personengesellschaften... 126 16.4 Formular Betriebseröffnung für Kapitalgesellschaften... 128 16.5 Musterrechnung Kleinbetragsrechnung... 130 16.6 Musterrechnung Normalrechnung... 131 16.7 Musterrechnung mit UID-Nummer... 132 16.8 Musterrechnung freier Dienstnehmer ohne Umsatzsteuer... 133 16.9 Musterrechnung freier Dienstnehmer mit Umsatzsteuer... 134 16.10 Wichtiges zur Lohnverrechnung... 135 16.11 Dienstnehmer Stammblatt... 137 16.12 Austrittsformular... 138 16.13 Einzelreisekostenabrechnung... 139 16.14 Kilometergeld- und Reisekostenverrechnung... 140 16.15 Dienstzettel Muster für Angestellte... 141 16.16 Dienstzettel Muster für Arbeiter... 145 16.17 Muster Mindestangabenanmeldung bei der Gebietskrankenkasse 149 Stichwortverzeichnis... 150 9