"Das Kfz im Steuerrecht" Inhaltsverzeichnis. Besonderheiten des Kraftfahrzeuges im Anlagevermögen

Transkript

1 Vorwort 3 Kapitel 1 Besonderheiten des Kraftfahrzeuges im Anlagevermögen 1.1 Wann handelt es sich um ein Fahrzeug des Anlagevermögens? Ansatz von Kilometergeld oder anteiligen tatsächlichen Aufwendungen Anforderungen an das Fahrtenbuch Judikatur Steuerliche Einschränkungen für Fahrzeuge des Anlagevermögens Vorsteuerabzug Vorsteuerabzug beim Pkw des Anlagevermögens Begünstigte Verwendungszwecke Vorsteuerabzug bei anderen Kraftfahrzeugarten Verordnung des BMF zu der Klassifizierung als Kleinbus bzw Klein-Lkw Judikatur Mindest-Nutzungsdauer Mindest-Nutzungsdauer beim Pkw des Anlagevermögens Begünstigte Verwendungszwecke Mindest-Nutzungsdauer bei anderen Kraftfahrzeugsarten Judikatur Angemessenheitsprüfung (Luxus-Tangente) Luxus-Tangente beim Pkw des Anlagevermögens Begünstigte Verwendungszwecke Luxus-Tangente bei anderen Kraftfahrzeugsarten Judikatur Sonderfälle Kleinbus und Pritschenwagen Änderungen der Erläuterungen zur Kombinierten Nomenklatur Sichtweise und Praxis der Finanzverwaltung zu Pritschenfahrzeugen und Kastenwägen (Salzburger Steuerdialog 2016) Der Fall Opel Zafira

2 Kapitel 2 Leasing von Kraftfahrzeugen 2.1 Finanzierungsleasing Merkmale Finanzierungsleasing Luxus-Tangente beim Finanzierungsleasing Aktivposten beim Finanzierungsleasing Operating Leasing Merkmale Operating Leasing Luxus-Tangente beim Operating Leasing Aktivposten beim Operating Leasing Judikatur Kapitel 3 Das Elektrofahrzeug 3.1 Gesetzliche Grundlagen Vorsteuerabzug Mindest-Nutzungsdauer Angemessenheitsprüfung (Luxus-Tangente) Sachbezug Sachbezug für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer Sonderfälle Judikatur Kapitel 4 Das Vorführfahrzeug 4.1 Voraussetzungen für die Behandlung als Vorführfahrzeug Was versteht man unter Vorführzwecken? Wie lange ist die Nutzung als Vorführfahrzeug möglich? Vorsteuerabzug Angemessenheitsprüfung (Luxus-Tangente) und Mindest-Nutzungsdauer Bewertung im Jahresabschluss (Umlaufvermögen) Umwidmung eines Vorführfahrzeuges ins Anlagevermögen Judikatur

3 Kapitel 5 Sachbezüge im Zusammenhang mit der Privatnutzung von Firmenfahrzeugen 5.1 Rechtliche Grundlagen Sachbezugswerte bei Dienstnehmern Sachbezugswerte bei sonstigen Vorteilen aus dem Dienstverhältnis Sachbezugswerte bei unwesentlich beteiligten Gesellschafter- Geschäftsführern Sachbezugswerte bei wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern Sonderfall Elektroautos Aktuelle Judikatur Kapitel 6 Differenzbesteuerung 6.1 Rechtliche Grundlagen Voraussetzungen für die Anwendung der Differenzbesteuerung Beweglicher körperlicher Gegenstand Gewerblicher Wiederverkäufer Lieferung im Gemeinschaftsgebiet und Umsatzsteuer nicht geschuldet oder Differenzbesteuerung zur Anwendung gebracht Differenzbesteuerter Verkauf aus dem Anlagevermögen Differenzbesteuerung und Eigenverbrauch Bemessungsgrundlage Mehrerlös Einzelfallbetrachtung Betrachtung nach der Gesamtdifferenz Aufzeichnungspflichten Was tun bei einem Mindererlös? Rechnungslegung bei Anwendung der Differenzbesteuerung Differenzbesteuerung im Binnenmarkt, Ausfuhrlieferungen Optionsmöglichkeit Nachteil durch verdeckten Preisnachlass Forderungsverluste aus differenzbesteuerten Verkäufen Anzahlungen im Rahmen der Differenzbesteuerung Zusammenstellen und Teilen von Gegenständen Was müssen Schrott- und Teilehändler beachten?

4 6.10 Differenzbesteuerung und Registrierkassenpflicht Differenzbesteuerung und Buchführungsgrenzen Judikatur Kapitel 7 Normverbrauchsabgabe 7.1 Rechtliche Grundlagen Welche Fahrzeuge unterliegen der NoVA? Welche Vorgänge lösen NoVA-Pflicht aus? Z 1 NoVAG Z 2 NoVAG Z 3 NoVAG Fahren mit ausländischem Kennzeichen Konsequenzen einer unterlassenen Entrichtung der NoVA Judikatur Z 4 NoVAG Genehmigungsdatenbank Leasing und NoVA-Pflicht Befreiungstatbestände Begünstigte Verwendungszwecke Vorführfahrzeuge Fahrschulkraftfahrzeuge Miet-, Taxi- und Gästewagen Kurzfristige Vermietung Krankenbeförderung und Rettungswesen Leichenwagen Feuerwehrfahrzeuge Begleitfahrzeuge für Sondertransporte Diplomaten Judikatur Bemessungsgrundlage Entgelt Gemeiner Wert Fahrzeugimport aus dem EU-Raum Fahrzeugimport aus einem Drittland

5 Änderung des Zustandes des Fahrzeuges Sonstige Fälle Wann entsteht die NoVA-Schuld? Wer ist der Steuerschuldner der Normverbrauchsabgabe? Tarif Normverbrauchsabgabe und Differenzbesteuerung Alte Rechtslage (vor ) Bonus-Malus-System Vergütung der Normverbrauchsabgabe NoVAG a NoVAG Judikatur Ertragsteuerliche Bedeutung der Normverbrauchsabgabe Kapitel 8 Auto und Ausland 8.1 Binnenmarktregelung Innergemeinschaftliche Lieferung von Neufahrzeugen Lieferung an Abnehmer ohne UID Gelegentlicher Kfz-Lieferer Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen Eigenimport von (Neu-)Fahrzeugen Das Fahrzeug als Übersiedlungsgut Kapitel 9 Kraftfahrzeugsteuer 9.1 Gegenstand der Steuer Befreiungen Dauer der Steuerschuld und Steuerschuldner Steuersatz Kapitel 10 Exkurs: Besonderheiten der Buchführung von Kfz-Betrieben 10.1 Einkommensteuer Anlagevermögen

6 Umlaufvermögen Bewertungsvorschriften Umsatzsteuer Normverbrauchsabgabe Judikatur Anhang Anhang 1 Pkw-Angemessenheitsverordnung Anhang 2 Auszug aus den NoVAR zur Genehmigungsdatenbank Abkürzungsverzeichnis Paragrafenverzeichnis Stichwortverzeichnis Zusätzlich stehen Käufern die mit dem Downloadsymbol gekennzeichneten Downloads im Anhang unter im Menüpunkt Ergänzungen zu dbv Werken zur Verfügung. 10