Themenliste Ausgangslage Logistics Network Congress 2007 Steuerliche Transparenz Verhältnisse und Planung Basis Eingeschränktes für Kostenkontrolle Testat und 2005 Steuerung Referent: Strategische Dipl. Eckpfeiler Kfm. Roland J. Gördes Geschäftsführer Strategische Gördes, Vision Rhöse & Collegen - Hannover, 10. Mai 2007-1 1
Themenliste Ausgangslage Ausgangslage Sonderthemen Kostenanalyse Steuerliche Häufige Verhältnisse Fehler Eingeschränktes Testat 2005 Max Kostensteuerung Mustermann Maschinenbau (Grundlagen) Strategische Transparenz Eckpfeiler der Datenlage Operative Planung Ziele Neuordnung Steuerung Beschaffungsmarkt / Controlling Instrumente Fazit 2 2
Ausgangslage Themenliste Ausgangslage Hoher Wettbewerbsdruck in der Branche trotz steigender Nachfrage Sonderthemen Markt fordert flexible und kreative Lösungen für Steuerliche Transport Verhältnisse und Logistik Eingeschränktes Testat 2005 Absolute Kosten steigen Strategische Sondereinflüsse Eckpfeiler wie Maut, Dieselpreisentwicklung, Lenkzeitenregelung verschärfen die Entwicklung Kostensteuerung und Effizienz/ Produktivitätssteigerung sind wesentliche Grundlage für den wirtschaftlichen Erfolg. 3 3
Kostenanalyse Themenliste Ausgangslage Analyse Kostenarten Steuerliche VerhältnisseKostenstellen Eingeschränktes Testat 2005 Beschaffungsmarktbezogene Strategische Analyse Eckpfeiler Max Mustermann Maschinenbau Fahrzeugkosten, Strategische Vision bezogene Leistungen, Sachkosten Operative Ziele Unternehmensinterne Kostenanalyse Absatzmarktbezogene Analyse Kundenzufriedenheit Kundenstruktur Wettbewerbsbezogene Analyse Kostenstruktur vergleichbarer Unternehmen 4 4
Kostenanalyse Themenliste Ausgangslage Unternehmensinterne Analyse Personal- und Sachkosten prüfen (Kostenarten) Steuerliche Wo entstehen Verhältnisse die Kosten? (Kostenstellen) Eingeschränktes Sparpotenziale Testat auffinden 2005 Strategische Beschaffungsmarktbezogene Vision Analyse Überprüfung bestehender Verträge Preisvergleiche erstellen Nachverhandlungen mit Lieferanten Einkaufsprozess überprüfen 5 5
Kostenanalyse Themenliste Ausgangslage Absatzmarktbezogene Analyse ABC Kundenanalyse Steuerliche Produkte Verhältnisse / Leistungen und Preise überprüfen Eingeschränktes Kundenfluktuation Testat und 2005 Kundenzufriedenheit auswerten Strategische Wettbewerbsbezogene Vision Analyse eigenes Leistungsangebot überprüfen und vergleichen Preisvergleiche erstellen 6 6
Häufige Themenliste Fehler Ausgangslage Vernachlässigung notwendiger Investitionen (Investitionsstau) Personalabbau als Einzelmaßnahme Steuerliche Fuhrpark wird Verhältnisse nicht effizient ausgelastet Eingeschränktes Kostenstrukturen Testat werden 2005 als gegeben hingenommen Keine Kostentransparenz Wo entstehen welche Kosten? Operative Wo sind Ziele die Kostentreiber? Neuordnung Fehlendes Know-how Beschaffungsmarkt und keine Zeit - Geld wird verschenkt Alte Gewohnheiten und Prozesse werden nicht in Frage gestellt Falsche Finanzierungsstruktur 7 7
Kostensteuerung Themenliste (Grundlagen) Voraussetzung Ausgangslage für Effizienzsteigerung und Kostenreduzierung sind: Aussagefähige Ist Daten Steuerliche Belastbare Verhältnisse Plan Daten Eingeschränktes Testat 2005 Zielgerichtetes Controlling Transparenz - Planung - Controlling 8 8
Transparenz Themenliste Ausgangslage Aussagefähige betriebswirtschaftliche Auswertung Bereits ist die Grundlage eingeleitete für Maßnahmen aussagefähige 2006 Ist-Daten Anforderung Steuerliche Verhältnisse Eingeschränktes Unternehmensadäquate Testat 2005 Gliederung (Kontennachweise) Max Zeitnahe Mustermann Erstellung Maschinenbau vollständige Verbuchung der monatlichen Geschäftsvorfälle Operative Abgrenzung Ziele unterjährig (z.b. Versicherungen) Neuordnung kalkulatorische Beschaffungsmarkt Abschreibungen kalkulatorischer Unternehmerlohn 9 9
Themenliste Planung Ausgangslage Planung hat VORSCHAU und VORGABE - Funktion Als Vorschaufunktion Basis für betriebswirtschaftliche Entscheidungen Steuerliche Als Vorgabefunktion Verhältnisse Basis für betriebswirtschaftliches Controlling Eingeschränktes Testat 2005 [Kostenplanung / Kostensteuerung] Heruntergebrochen Strategische Eckpfeiler auf Monatsbasis wird aus der Planung ein Strategische unterjähriges Steuerungsinstrument Vision Neuordnung Plan Ist Vergleich Beschaffungsmarkt lässt Kostenabweichung detailliert erkennen Abweichungsanalyse ist Basis für konkrete Maßnahmen 10 10
Steuerung Themenliste / Controlling Ausgangslage Strategisches Controlling Steuerliche Tun wir Verhältnisse das Richtige? Eingeschränktes Testat 2005 Überprüfen von Zielen und Grundannahmen Max Einschätzung Mustermann der eigenen Maschinenbau Position im Wettbewerb Erkennen von langfristig wirkenden Gefahren schwache Signale Frühwarnsysteme Operatives Controlling Tun wir es richtig? Zusammenhänge durchschauen richtig reagieren Maßnahmen einleiten gegensteuern kurzfristigen Erfolg verbessern Unternehmensentwicklung sichern 11 11
Themenliste Instrumente Ausgangslage Betriebsabrechnung Kostenstellenrechnung Steuerliche Kostenträgerrechnung Verhältnisse Eingeschränktes Deckungsbeitragrechnung Testat 2005 Ergebnisträgerrechnung Strategische Abweichungsanalyse Vision (Soll Ist Vergleich) Maßnahmenkatalog - Gegensteuerung 12 12
Beispiel: Themenliste Soll / Ist per Oktober Ausgangslage Plan Steuerliche Verhältnisse Eingeschränktes Testat 2005 Ist per Oktober per Oktober T % T % T Abweichung per Oktober Kundenumsätze 9.451,4 90,9 9.530,6 98,6 79,2 Neugeschäft 364,4 3,5 0,0 0,0-364,4 Sonstige Erlöse 200,8 1,9 108,1 1,1-92,8 Kompensation Maut 376,9 3,6 25,0 0,3-351,9 Gesamtleistung 10.393,5 100,0 9.663,7 100,0-729,8 Sonstige betriebliche Erträge 0,0 0,0 104,4 1,1 104,4 Mautaufwendungen -394,6 3,8-270,0 2,8 124,6 Aufwendungen RHB und bez. Waren -1.351,3 13,0-995,0 10,3 356,3 Aufw. für bezogene Leistungen Volumengeschäft/Neugeschäft -346,2 3,3-200,0 2,1 146,2 Aufw. für bezogene Leistungen -4.725,7 45,5-4.867,8 50,4-142,1 Rohergebnis 3.575,7 34,4 3.435,3 35,5-140,5 13 13
Beispiel: Themenliste Soll / Ist per Oktober Ausgangslage Plan per Oktober Steuerliche Verhältnisse Eingeschränktes Testat 2005 Ist per Oktober Abweichung per Oktober T % T % T Rohergebnis 3.575,7 34,4 3.435,3 37,6-140,4 Löhne und Gehälter -1.200,5 11,6-1.264,5 13,8-64,0 Soziale Abgaben -241,6 2,3-287,0 3,1-45,4 Fremdarbeitskräfte -541,7 5,2-468,6 5,1 73,1 Raumkosten -28,0 0,3-70,3 0,8-42,3 Versicherungen/Beiträge -125,0 1,2-59,0 0,6 66,0 Kfz-Kosten -416,7 4,0-403,6 4,4 13,0 Miete/Leasing -519,4 5,0-321,3 3,5 198,1 Werbe-/Reisekosten -25,0 0,2-24,4 0,3 0,6 Abschreibungen -162,8 1,6-162,4 1,8 0,3 Reparaturen/Instandhaltung -41,7 0,4-15,1 0,2 26,6 Rechts-, Beratungskosten -72,0 0,7-115,7 1,3-43,7 sonstige betriebliche Aufwendungen -100,0 1,0-136,1 1,5-36,1 Kosten Gesamt -3.474,3 33,4-3.328,1 36,4 146,1 operatives Ergebnis 101,5 1,0 107,2 1,2 5,7 Sonst. Zinsen und ähnliche Aufw. -45,8 0,4-46,2 0,5-0,3 Betriebsergebnis 55,6 0,5 61,0 0,7 5,3 +/- a.o. Ergebnis 0,0 0,0 51,0 0,6 51,0 Ergebnis vor Steuern 55,6 0,5 112,0 1,2 56,4 14 14
Themenliste Fazit Ausgangslage Bereits Transparenz: eingeleitete aussagefähige Maßnahmen Ist -2006 Daten Steuerliche Verhältnisse Eingeschränktes Planung: belastbare Testat Planungsdaten 2005 Strategische Controlling: Erkennen Eckpfeiler von Abweichungen / Steuerung Neuordnung sind Grundlage Beschaffungsmarkt für Kostenkontrolle und Kostensteuerung 15 15