Ausführliche Übersicht zur Anlage EÜR,SZE 2012- Kontenrahmen SKR-03 Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR / Eintrag Lexware buchhalter 1 Name/ Gesellschaft Firmenverwaltung- Firmenangaben- Firmenname 1. Zeile 2 Vorname Firmenverwaltung- Firmenangaben- Firmenname 2. Zeile Hinweis: Für die ELSTER Übermittlung sind in den Firmenangaben die vollständigen Adressdaten anzugeben 3 Steuernummer Firmenverwaltung- Finanzamt Umsatzsteuer- Steuernummer 4 131-132 Angabe bei abweichendem Wirtschaftsjahr (WJ) Abweichendes Wirtschaftsjahr: Firmenstammdatenabweichendes WJ oder bei Automatischer Eintrag in Zeile 4 wenn Einkunftsart land-und forstwirtschaftlichen 1,2,7 ( land- und forstwirtschaftliche Betriebe) Betrieben ausgewählt und Wirtschaftsjahr vom 01.01.-31.12.xx 5 100 Art des Betriebes Firmenstammdaten: Art des Betriebes (max. 25 Zeichen) 5 105 zur Einkunftsart Druckassistenten- der Einkunftsart. Selektion über Auswahlliste 6 111 Betrieb veräußert oder aufgegeben Druckassistenten- Betrieb wurde veräußert/ aufgegeben. Haken in Checkbox setzt im Formular eine 1 für Ja. Hinweis: Wenn der Betrieb veräußert oder aufgegeben wurde, ist eine Bilanz zu erstellen und Zeile 66 Kz 250 anzugeben. 7 120 Grundstücke entnommen Voreinstellung Nein = 2. Der Eintrag Ja = 1 erfolgt, wenn in der Anlage AVEÜR Kennzahl 105/ 125 ein Betrag hinterlegt wird. http://www.lexware.de/support 1
Betriebseinahmen 8 111 Einnahmen als Kleinunternehmer 9 119 Nachrichtlicher Ausweis der USt-freie Umsätze, die in 19 Abs 3 UStG bezeichnet sind. 10 104 Einnahmen als Land- und Forstwirt, wenn die Durchschnittsbesteuerung angewendet wird 11 112 Umsatzsteuerpflichtige Einnahmen 12 103 Umsatzsteuerfreie, nicht steuerbare Einnahmen sowie Einnahmen für die der Leistungsempfänger die USt. nach 13b UStG schuldet 13 113 Nachrichtlicher Ausweis der Kapitalerträge 14 140 Vereinnahmte USt und USt auf unentgeltliche Wertabgabe. 15 141 Vom Finanzamt erstattete / verrechnete Umsatzsteuer 16 102 Einnahmen aus dem Verkauf oder der Entnahme von Anlagevermögen Einnahmen als Kleinunternehmer zuzüglich der Einnahmen nach 19 Abs 3 UStG. Erlöse aus USt-freier Tätigkeit zum Beispiel: Ärzte ect. Ändern Sie die zum im Kontenassistenten - Bereich: Auswertung - KZ 119 (nur bei Kleinunternehmern) Betrag in Zeile 9 wird zum Betrag in Zeile 8 addiert Landwirte die nicht zur Buchführung verpflichtet sind und deren Betrieb eine bestimmte Größe nicht überschreitet ( 13a EStG) Steuerpflichtige Einnahmen der Konten mit der Kategorie Einnahmen und erhaltene Anzahlungen Steuerfreie Einnahmen z.b. steuerfreie. Erlöse nach 4 UStG (innergemeinschaftliche Lief., Ausfuhrlieferungen ) Erlöse aus Leistungen 13b UStG Erträge aus Wertpapieren, Dividenden, Zinsen, Erlöse aus Verkauf Finanzanlagen. Hinweis: Betrag in Zeile 13 wird zum Betrag in Zeile 12 addiert Umsatzsteuer aus den Erlösen der Zeilen 11-18 Anlage EÜR Umsatzsteuererstattungen des Finanzamtes. Bei Habensaldo der Konten Umsatzsteuervorauszahlungen, Umsatzsteuer laufendes Jahr, Umsatzsteuer Vorjahre die Konten der Position 141 zuordnen (siehe Zeile 45) betriebliche Erträge Verkauf Sachanlagen 17 106 Private Kfz-Nutzung Einnahmen aus privater Nutzung des Firmenfahrzeuges. Ermittlung der privaten Nutzung über Fahrtenbuch oder 1% Regelung. 18 108 Entnahmen Einnahmen aus z.b. privater Warenentnahme, Nutzung 19 Erträge aus der Auflösung von Rücklagen, Ansparabschreibung Telefon Übertrag aus Zeile 77 Pos.124 der Anlage EÜR art Umsatzerlöse 8195 8100 Umsatzerlöse 8100 Umsatzerlöse 8190, 8191, 8193, 8194 1711ff, 8300 ff Umsatzerlöse 8000 / 8100 / 8110 8125 8120 8335-8339 2620 ff 8650 ff 8819 ff Umsatzsteuer 1770-1784ff 8955 Umsatzsteuervergütungen. Bei Habensaldo Konten 1780, 1781, 1789, 1790,1791 2720-2723 Anlagenverkäufe 8801 Buchverlust, 8820 Buchgewinn Eigenverbrauch 8921, 8924 Eigenverbrauch 8900 ff http://www.lexware.de/support 2
Betriebsausgaben 21 190 Betriebsausgabenpauschale für bestimmte Berufsgruppen bzw. Freibetrag 22 191 Bebauungskostenpauschale / (Weinbaubetriebe) Betriebsausgabenpauschale Forstwirte 23 100 Waren, Rohstoffe.. einschl. der Nebenkosten art Manueller Wert (MW)- Einnahmenüberschuss Zeile 21 Keine Programm Unterstützung Betriebsausgaben (Wareneinkauf, erhalt. Skonti ect.) plus Manueller Wert- Anlagenverzeichnis Pos 605 Wareneinkauf 3000, 3400, 3300 ff 24 110 Bezogene Fremdleistungen Fremdleistung und 13b Leistungen 25 120 Ausgaben für eigenes Aufwand Lohn und Gehalt Personal Betriebsausgaben- Absetzung für Abnutzung 26 136 AfA unbewegliche Wirtschaftsgüter (Immobilien) Manueller Wert- Anlagenverzeichnis Pos 190 27 131 AfA immaterielle Wirtschaftsgüter 28 130 AfA bewegliche Wirtschaftsgüter Manueller Wert- Anlagenverzeichnis Pos 324 Manueller Wert- Anlagenverzeichnis Pos 490 31 134 Sonder-AfA 7g EStG Manueller Wert Anlagenverzeichnis Pos 480 32 138 Herabsetzung nach 7g EStG Abs. 2 EStG (Erläuterung auf gesondertem Blatt) 33 132 Aufwendungen für geringwertige Wirtschaftsgüter nach 6 Abs.2 EStG 34 137 Auflösung Sammelposten 6 Abs. 2a EStG Sonderabschreibung für Investitionsabzüge. Kürzung der Anschaffungs- Herstellungskosten im Jahr der Anschaffung (Keine Programm Unterstützung für gesonderte Erläuterung). Sofortabschreibung GWG bis 410 EUR Manueller Wert Anlagenverzeichnis Pos 499 3100 ff 3440 Personalkosten 4100 ff, 4195 4831, 4841 4822-4827 4815, 4830, 4832, 4840,4842,4843 4850, 4851, 4852 4853, 4854 4855, 4860, 4865 4862 * Manuelle Werte im Anlagenverzeichnis (Anlage AVEÜR) werden in die Anlage EÜR Zeile 26-35 übertragen. Sind keine manuellen Werte im Anlagenverzeichnis erfasst, wird der der Kontensaldo in die Anlage EÜR abgebildet. Hinweis: ELSTER prüft die rechnerische Plausibilität der Buchwerte in der Anlage AVEÜR http://www.lexware.de/support 3
35 135 Restbuchwert bei Anlageabgängen Manueller Wert Anlagenverzeichnis Pos 515 art 2310-2318ff Betriebsausgaben- Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen 36 150 Miete/ Pacht für Geschäftsräume und betrieb. Grundstücke 37 152 Miete/ Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung 38 151 Aufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke Kosten für Miete, Leasing, Pacht Manueller Wert- Einnahmen Überschussrechnung Zeile 37 vorhanden. Aufwendungen für betrieb. Räume z.b. Instandhaltung, Grundsteuer.. ohne AfA und Schuldzinsen art Raumkosten 4200-4229 Ausgaben- 4212 Raumkosten 2350, 2375, 4230-4280 Betriebsausgaben- unbeschränkt e Betriebsausgaben Zeile Kennzahl Inhalt Formular EÜR art 39 280 Aufwendungen für Telekommunikation Konten- Aufwand für Telefon, Fax und Internet Telefonkosten 4920, 4925 40 281 Fortbildungskosten Konten- Aufwand für Fortbildung 4945 41 194 Rechts- und Konten- Aufwand für Beratung, Steuerberatung, Buchführung, Abschluss und Prüfung 4950, 4955, 4957 Buchführung 42 232 Schuldzinsen zur Finanzierung von Anlagegütern Konten- Abziehbare Zinsen für Darlehn zur Finanzierung von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens 43 234 Übrige Schuldzinsen Konten- Abziehbare übrige Zinsen z.b. für Verbindlichkeiten 44 185 Gezahlte Vorsteuerbeträge 45 186 An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Vorsteuerbeträge 46 Rücklagen, stille Reserven und/ oder Ausgleichsposten 47 183 Übrige unbeschränkt e Betriebsausgaben Konten- Saldo der Vorsteuerkonten Zinsen 2125-2127 Zinsen 2110, 2119-2124, 2128-2829, 2139, 2149 Kategorie Vorsteuer 1556-1559, 1570-1579, 1588 Konten- Saldo der Konten Umsatzsteuervorauszahlungen, Umsatzsteuer Vorjahr/e. Ohne Vorzeichen (Plusbetrag): Zahllast an das Finanzamt. Bei Vorsteuerüberhang (Minusbetrag) ist negativer Betrag in Kz 141 auszuweisen. Im Kontenassistenten die zur Anlage EÜR auf Kz 141 ändern. Übertrag der Summe aus Zeile 77 Pos 190 der Anlage EÜR Konten- alle unbeschränkt en Betriebsausgaben die noch nicht aufgeführt sind 2000 ff 4300 ff http://www.lexware.de/support 4
Betriebsausgaben- Beschränkt e Betriebsausgaben und Gewerbesteuer 48 164/ 174 Geschenke nicht / 49 165/ 175 Bewirtungsaufwendungen nicht / 50 171 Verpflegungsmehraufwendungen 51 162/ 172 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (einschl. Abschreibung und Schuldzinsen) Nicht / 52 168/ 177 beschränkt e Betriebsausgaben Nicht / 164 nicht - Konten Nicht sind Geschenke über 35 EUR 174 Konten Abziehbar sind Geschenke bis 35 EUR 165 nicht - Konten Nicht sind 30% der Bewirtungsaufwendungen 175 - Konten Abziehbar sind 70% der Bewirtungsaufwendungen. Hinweis: Die Vorsteuer ist voll zu 100% Manueller Wert- Einnahmen- Überschuss oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Pos 162- Pos 172- Aufwendungen bis 1.250 EUR/ Jahr sind, wenn kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Bildet das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit gilt die Grenze nicht. Pos 168- Konten Nicht sind z.b. Geldbußen, Ordnungsgelder Pos 177- Konten Abziehbar sind bestimmte Spenden, Repräsentationskosten.. 53 217/ 218 Gewerbesteuer Pos 217 -Konten Gewerbesteuer ab 2008 ist nicht Pos 218- Konten Gewerbesteuer vor dem Wirtschaftsjahr 2008 ist art Geschenke 4635, 4636, 4639 Geschenke 4630-4632, 4638 Bewirtungskosten 4654 Bewirtungskosten 4650 Reisekosten 4674/ 4681 (neues 2012) Raumkosten nicht 4289 Raumkosten 4288, 4833 Abschreibung Ausgaben 2380, 2385, 4397, 4652, 4655, 4679 Ausgaben 2381-2384, 2386, 4640, 4651, Steuern Einkommen und Ertrag 2281, 2283, 4320 Steuern Einkommen und Ertrag 2280,2282, 2284 http://www.lexware.de/support 5
Betriebsausgaben- Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten 54 140 Alle festen und laufenden betriebliche KFZ- Kosten (ohne AfA und Zinsen) 55 142 Alle Kraftfahrzeugkosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten 56 176 Abziehbare Kraftfahrzeugkosten für Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten Konten- Laufende KFZ Betriebskosten- Steuer, Versicherung, Reparaturen, Mautgebühren, Fahrzeugleasing Manueller Wert- Einnahmen- Überschuss oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Abzüglich alle Fahrten Wohnung- Betrieb (e und nicht e Kosten) Manueller Wert- Einnahmen- Überschuss oder Kontensaldo, wenn kein MW vorhanden. Zuzüglich e Kosten = Pendlerpauschale. art Fahrzeugkosten 4500-4595 4680 (Buchung im Haben) 4678 Ermittlung des Gewinns 61 Summe der Betriebseinnahmen 62 Abzüglich Summe der Betriebsausgaben 63 188 Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge 7g Abs.2 EStG 64 123 Gewinnzuschlag nach 6b Abs. 7 und 10 EStG 65 187 Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs.1 EStG Übertrag aus Zeile 20 Übertrag aus Zeile 57 Manueller Wert - Auswahlbereich Investitionsabzugsbeträge. Hinzurechnung zum Gewinn im Jahr der Anschaffung des Wirtschaftsgutes Hinweis: Druckausgabe mit gesondertes Blatt: Erläuterung zu den Investitionsabzugsbeträgen. Manueller Wert - Auswahlbereich Einnahmenüberschuss Zeile 64 Verzinsung (Gewinnzuschlag) bei zwangsweise Auflösung der Rücklage nach 6b, 6c EStG Manueller Wert - Auswahlbereich Investitionsabzugsbeträge. Minderung des Gewinns im Jahr der Bildung des Investitionsabzuges. Hinweis: Druckausgabe mit gesondertes Blatt: Erläuterung zu den Investitionsabzugsbeträgen 66 250 Hinzurechungen und Abrechungen bei Wechsel der Gewinnermittlungsart 67 255 Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften 68 290 Korrigierter Gewinn/ Verlust Manueller Wert - Auswahlbereich: Einnahmenüberschuss Zeile 66 Manueller Wert - Auswahlbereich: Einnahmenüberschuss Zeile 67 Summenzeile http://www.lexware.de/support 6
69 261/ 262 Bereits berücksichtigte Beträge Teileinkünfteverfahren 70 293 Steuerpflichtiger Gewinn/ Verlust vor Anwendung 4 Abs.4a EStG 71 271 Hinzurechung nach 4 Abs.4a EStG 72 219 Steuerpflichtiger Gewinn/ Verlust Pos 261 Manueller Wert - Auswahlbereich: Einnahmenüberschuss Zeile 69. Eingabewert: Minus Vorzeichen bei Gewinn (Haben- Saldo) Plus Vorzeichen bei Verlust Einzugeben ist der Gesamtbetrag- der Saldo von Erträge- Aufwand aus Umsätzen die dem Teileinkünfteverfahren (z.b. 20 EStG Dividende..) unterliegenden. Pos 262 Auto. Befüllung 40% des Gesamtbetrages aus Pos 261 Abzug bei Gewinn Zurechnung bei Verlust Summenzeile Betrag wird zusätzlich in Anlage SZE (Schuldzinsen) Pos 160 übernommen Übertrag aus Anlage SZE (Schuldzinsen) Zeile 26 Pos 150 Summenzeile Ergänzende Angaben- Rücklagen, stille Reserven 73 187/ 120 Rücklagen 6c i.v.m. 6b EStG, R6.6 EStR Pos 187 Konten- Bildung von Sonderposten mit Rücklagenanteil art Ausgaben 2342, 2343 74 170 Übertragung von Stillen Reserven 6c i.v.m. 6b EStG, R6.6 EStR 75 191/125 Ausgleichsposten nach 4g EStG Pos 120 Konten- Auflösung von Sonderposten mit Rücklagenanteil Pos 170 Konten- Übertragung von Stillen Reserven auf das Ersatzwirtschaftsgut Pos 191 Konten- Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahmen und der Aufdeckung stiller Reserven. Pos 125 Konten Auflösung des Ausgleichspostens Einnahmen 2727, 2728 Ausgaben 2344 Ausgaben 2339 Einnahmen 2737 76 190/ 124 Gesamtsumme Pos 190 Summe der Bildung/ Übertragung und Übertrag in Zeile 46 (Betriebsausgaben) Pos 124 Summe der Auflösung und Übertrag in Zeile 19 ( Betriebseinnahmen) Entnahmen und Einlagen i.s.d. Abs. 4a EStG 82 122 Privatentnahmen 1800 ff 83 123 Privateinlagen 1870, 1890, 1970, 1990 http://www.lexware.de/support 7
Anlage SZE zur Einnahmen-Überschussrechnung Ermittlung der nicht en Schuldzinsen für Einzelunternehmer I. Ermittlung der maßgeblichen Gewinns für Zwecke des 4 Abs. 4a EStG Zeilen Position Inhalt Ausführung 4 160 Gewinn/Verlust Übertrag aus Zeile 70 Anlage EÜR 5 161 Steuerfreie Gewinne Manueller Wert- Schuldzinsen 6 162 Ergebnissanteile aus Mitunternehmerschaft Übertrag aus Zeile 67 Anlage EÜR 7 163 Veräußerungs-/Aufgabegewinn bzw. Manueller Wert- Schuldzinsen Verlust 8 165 Maßgeblicher Gewinn für Zwecke des 4 Abs.4a EStG Summenzeile- Übertrag der Summe: Positiver Betrag in Zeile 10 (Gewinn) Negativ Betrag in Zeile 17 (Verlust lfd. WJ) II. Ermittlung der Über-/Unterentnahmen des lfd. Wirtschaftsjahres Zeilen Position Inhalt Ausführung 9 100 Entnahmen Übertrag aus Zeile 77 Anlage EÜR 10 200 Gewinn (Positiver Betrag Zeile 8) Übertrag aus Zeile 8 Anlage SZE 11 210 Einlagen Übertrag aus Zeile 78 Anlage EÜR 12 130 Über-/ Unterentnahme des lfd. Wirtschaftsjahre ohne Berücksichtigung von Verlusten. Summenzeile- Übertrag der Summe: Positiver Betrag in Zeile 13 (Überentnahme) Negativ Betrag in Zeile 15 (Unterentnahme) III. Ermittlung des Hinzurechnungsbetrages ( 4Abs.4a Satz 3 und 4 EStG) 13 300 Überentnahme des laufenden Übertrag aus Zeile 12 Anlage SZE Wirtschaftsjahres (positiver Betrag Zeile 12) 14 310 Überentnahmen der vorangegangenen Manueller Wert- Schuldzinsen Wirtschaftsjahre (positiver Betrag aus Zeile 16 des Vorjahres) 15 321 Unterentnahmen des lfd. Übertrag aus Zeile 12 Anlage SZE Wirtschaftsjahres (negativer Betrag aus Zeile 12) 16 322 Unterentnahmen der vorangegangenen Manueller Wert- Schuldzinsen Jahre. 17 331 Verlust des lfd. Wirtschaftsjahres Übertrag aus Zeile 8 Anlage SZE (negativer Betrag aus Zeile 8) 18 332 Verlust der vorangegangenen Manueller Wert- Schuldzinsen Wirtschaftsjahre (negativer Betrag aus Zeile 15 des Vorjahres) 19 340/ 350 Verbleibender Betrag (ein positver Betrag ist in Kz 350 zu übertragen) Summenzeile Kz 340 Übertrag des positiver Betrag aus Kz 340 20 360 Kumulierte Über-/Unterentnahme Summenzeile 21 370 Davon 6 % Berechung: 6% des Betrages aus Kz 360 http://www.lexware.de/support 8
IV. Höchstbetragsberechnung 22 400 Tatsächlich angefallene Schuldzinsen Übertrag aus Anlage EÜR: Zeile 42 Pos 232 und Zeile 43 Pos 234 23 410 Abzüglich e Schuldzinsen für Anlagevermögen Übertrag aus Anlage EÜR: Zeile 42 Pos 232 24 420 Kürzungsbetrag 4 Abs. 4a Satz 4 Berechnung: Minus Festwert über EStG 25 430 Höchstbetrag der nicht en Schuldzinsen. ( Bei negativem Betrag ist eine 0 EUR einzutragen) 2.500 EUR- Summenzeile (Maximaler Betrag der nicht en Schuldzinsen). V. Nicht e Schuldzinsen 26 150 Niedrigerer Betrag aus Zeile 21 oder 25 (Übertrag in Zeile 71 der Anlage EÜR) Übertrag aus Zeile 21 oder 25: Der Höchstbetrag in Zeile 25 wird dann übertragen, wenn der Betrag in Zeile 21 höher ist. http://www.lexware.de/support 9