Checkliste zum Ausfüllen von Lohnausweisen

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1 Checkliste zum Ausfüllen von en Kurzübersicht Steuerbare Zulagen oder Lohn-/Gehaltsnebenleistungen müssen unter folgenden Punkten aufgeführt werden: F unentgeltliche Beförderung G verbilligte Mahlzeiten Ziffer 2.1 Verpflegung/Unterkunft Ziffer 2.2 Privatanteile Geschäftswagen Ziffer 2.3 Andere Ziffer 7 Andere Ziffer 13.1 Effektive Ziffer 13.2 Pauschalspesen Ziffer 13.3 Beiträge an Weiterbildung Ziffer 14 Weitere Gehaltsnebenleistungen Wichtige Abkürzungen AN = Arbeitnehmer AG = Arbeitgeber PK = Pensionskasse (2. Säule) Rz = in zum Ausfüllen des es ESTV = Eidg. Steuerverwaltung Links zu hilfreichen Merkblättern und Richtlinien 1) Merkblatt N2 der ESTV 2) Richtlinien geringfügige Löhne 3) zum Ausfüllen des es

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3 3 Detailübersicht Lohn, Taggelder aus Versicherungen, Zulagen für Schicht-, Nacht-, Sonntags- und sonstige Lohnzulagen Provisionen, Gratifikationen, Ziffer 1 (voll steuerbar) Ziffer 1 (voll steuerbar) Rz 1 Rz 1 Barbeiträge an die auswärtige Verpflegung am Arbeitsort (Lunch-Checks, Kantinenverpflegung) Zurverfügungstellung Zimmer (nicht Wohnung) Vergünstigte Wohnung Nein bei Kantinenverpflegung Nein bei Lunch-Checks bis CHF 180 / Monat Ziffer 2.1 (Ansätze gemäss Merkblatt N2 der ESTV) Ziffer 2.3 (Differenz zu ortsüblichem Mietzins) Rz 18 Rz 10 Rz 20 Rz 20 Kreuz in Feld G Geschäftsauto Geschäftsauto für Privatgebrauch (AN muss nur unwesentliche Kosten selbst tragen) Achtung: bei Leasingfahrzeugen wird anstelle des Kaufpreises der Barkaufpreis exkl. MWST herangezogen Geschäftsauto für Privatgebrauch (AN übernimmt beträchtliche Kosten wie Unterhalt, Versicherungen, Benzin, Reparaturen) Geschäftsauto mit Bordbuch Anzahl privat gefahrene Kilometer, ohne Arbeitsweg Geschäftsfahrzeug insbesondere von Montagewagen für Service, wo der Privatgebrauch sehr eingeschränkt ist Ziffer 2.2, 0.8 % des Kaufpreises inkl. Sonderausstattung, exkl. MWST, mind. CHF 150 pro Monat Rz 21 Nein Rz 22 Ziffer, 2.2, Anzahl km x 70 Rappen Rz 23 Nein Rz 24 Andere Gehaltsnebenleistungen Halbtaxabo Nein Rz Generalabonnement geschäftlich benötigt Geschäftlich nicht benötigt Nein Deklaration Ziffer 2.3 (Marktwert) Rz 9 Rz Geschäftliches Mobiltelefon Nein Rz 72 Kein Kreuz in Feld F

4 4 Unregelmässige Bonuszahlungen, Antritts- und Austrittsleistungen, Treueprämien, Dienstaltersgeschenke, Jubiläumsgeschenke, Umzugsentschädigungen Ziffer 3, sofern ein unterjähriges Arbeitsverhältnis besteht. Ansonsten können diese Beträge in Ziffer 1 deklariert werden. Rz 27 Beteiligungsrechte Verwaltungsratsentschädigungen, Honorare, Sitzungsgelder, Tantiemen Ziffer 6 Rz 30 Andere Trinkgelder Taggelder aus Kranken-, Unfall- Invalidenversicherung Arbeitslosenversicherung für Kurzarbeit- oder Schlechtwetterentschädigung Nur wenn wesentlicher Lohnbestandteil Rz 32 Ziffer 7, wenn nicht in Rz Ziffer 1 bereits enthalten Ziffer 7 Rz 34 der EO Ziffer 7 Rz 35 Vom AG übernommene Beiträge an die PK, welche vom AN geschuldet sind Beiträge des AG an Versicherungen der AN wie Krankenkasse, Säule 3B AG übernimmt Quellensteuer, andere Steuern AG übernimmt Schulgelder für Kinder des AN Beiträge an Kinderkrippen für einzelne AN direkt an AG oder an die Institution Beiträge an AHV / IV / EO / ALV / NBUV Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Ziffer 7 Rz 36 Diese Beiträge können in Ziffer 10 wieder abgezogen werden Ziffer 7 Rz Ziffer 7 Rz 39 Ziffer 7 Rz 40 Ziffer 1 oder 7 Rz 72 Ziffer 9 Rz 42 Ziffer 15 Rz 42 Vom Bruttolohn nicht abzugsberechtigt vergütungen Effektive gegen Beleg X bei Ziffer ohne Betrag Rz 51, 52, 56

5 5 Pauschalspesen Pauschale Repräsentationsspesenvergütungen Pauschale Repräsentationsspesenvergütungen, welche durch die Kantonale Steuerbehörde genehmigt wurde Pauschale Autospesen, mehrere tausend Autokilometer pro Jahr Besitzt der AN ein Geschäftswagen und arbeitet vollständig oder teilweise im Aussendienst, muss der AG den prozentmässigen Anteil am Aussendienst bescheinigen Ziffer , Totalbetrag Ziffer , Totalbetrag Ziffer , Totalbetrag Ziffer 15 Rz 58 Rz 58 Rz 59 Einzelauslagen unter CHF 50 pro Fall Vermerk unter Ziffer 15, «reglement durch den Kanton x am XXX genehmigt. Aus- und Weiterbildungskosten Aus- und Weiterbildungskosten, die dem AG in Rechnung gestellt werden und durch diesen bezahlt werden. Aus- und Weiterbildungskosten, welche dem AN direkt bezahlt werden oder die effektive Vergütung von Rechnungen, die auf den AN ausgestellt sind. Nein Rz 61 Ziffer 13.3, volle Deklaration Rz 61 Weiter nicht zu deklarierende Gratis abgegebene Halbtaxabonnemente der SBB Private Nutzung von Arbeitswerkzeugen (Handy, Computer usw.) Beiträge an Vereine bis CHF , pro Fall, wird der Betrag überschritten, Deklaration des Gesamtbetrages in Ziffer 15 Sämtliche Beiträge an Fachverbände Zutritt für kulturelle, sportliche und andere gesellschaftliche Anlässe bis CHF pro Ereignis Bezahlung der Reisekosten für den Ehegatten oder den Partner, die den AN auf der Geschäftsreise begleiten Kosten für ärztliche Vorsorgeuntersuchungen auf Verlangen des AG oder der PK