Mandatsbearbeitung professionell Jahresstichwortverzeichnis 2006

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1 Mandatsbearbeitung professionell Jahresstichwortverzeichnis 2006 A Abfindungen Steuerliche Behandlung von Abfindungen nach dem Wegfall der Freibeträge ab /06 41 Abgabefrist Abgabefristen für Steuererklärungen verlängert 4/06 56 Anzahlungen / Folgen der Umsatzsteuererhöhung 7/ Grenze für Kleinbetragsrechnungen angehoben 11/ Arbeitgeberdarlehen Ansatz des niedrigeren marktüblichen Zinssatzes bei einem Arbeitgeberdarlehen 10/ Arbeitnehmerentsendung 11/ Verstärkt imvisier der Betriebsprüfung: Nach Deutschland entsandte Arbeitnehmer 4/06 57 Arbeitshilfen Siehe Checklisten Arbeitszimmer Neue Regeln für das Arbeitszimmer ab / Archivierungskosten Welche Belege dürfen zum vernichtet werden? 12/ Aufbewahrungsfrist Welche Belege dürfen zum vernichtet werden? 12/ Ausbildung Aufwendungen für einerststudium 10/ / /06 14 Außenprüfung Siehe Betriebsprüfung Außergewöhnliche Belastungen Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten 12/ Kinderbetreuung: Ab 2006 zwei steuerliche Förderwege 3/06 38 Krankheitsbedingter Fahrstuhleinbau des Mieters 6/06 92 Potenzielle Unterhaltspflicht ist ausreichend 11/ Schutzmaßnahmen gegen Mobilfunkwellen 6/06 91 Auswärtstätigkeit B Bareinlagen Bilanzierung und Bewertung von Einlagen 8/ Beiträge Siehe Sozialversicherung Beschlagnahme nur am Dienstag 3/06 50 Bestandteilseinbau (Tl. 2) 7/ Betriebsprüfung Checkliste zur optimalen Vorbereitung auf eine Lohnsteueraußenprüfung 4/06 67 ohne Probleme meistern (Tl. 1) 1/06 9 (Tl. 2) 2/06 31 Verstärkt imvisier der Betriebsprüfung: Nach Deutschland entsandte Arbeitnehmer 4/06 57 Betriebsübergabe Unternehmensnachfolge: Erbschaftsteuerreform ist nichtfür jeden ideal 5/06 86 Betriebswirtschaftliche Auswertungen Die automatische BWA für Freiberufler und Kleinbetriebe gibt es nicht 6/06 96 Bewirtungsaufwendungen Strenge Vorgaben für Bewirtungsrechnungen 9/ Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz Rund um das neue Elterngeld ab dem /06 207

2 C Checklisten Aktueller Rechtsstand zuumsatz- steuerlichen Rechnungslegungsgrundsätzen 2/06 28 Checkliste zur optimalen Vorbereitung auf eine Lohnsteueraußenprüfung 4/06 67 Checkliste zur Vorbereitung auf das Beratungsgespräch Einkommensteuererklärung 5/06 88 Kindergeldanspruch: Eigene Einkünfte volljähriger Kinder 3/06 39 und zu Minijobs im gewerblichen und privaten Bereich 7/ ohne Probleme meistern (Tl. 1) 1/06 9 (Tl. 2) 2/06 31 D Dauerleistungen Folgen der Umsatzsteuererhöhung 7/ Doppelte Haushaltsführung (BFH) 4/06 65 Durchsuchung nur am Dienstag 3/06 49 Steuerfahndungswelle bei Friseuren (Praxisfall) 2/06 24 E 183-Tage-Regelung 11/ Eigenheim Siehe Immobilien Eigenheimzulage Keine Eigenheimzulage an weichende Nacherben 5/06 73 Kindergeld für volljährige Kinder retten 8/ Einkommensteuer Siehe auch Außergewöhnliche Belastungen, Sonderausgaben, Werbungskosten Einkunftserzielungsabsicht Vermietung 2/06 21 Neue Regeln für das Arbeitszimmer ab / Werbungskosten nach Aufgabe der Einkünfteerzielungsabsicht 3/06 37 Einlagen Bilanzierung und Bewertung von Einlagen 8/ Einnahmen-Ausgaben-BWA Die automatische BWA für Freiberufler und Kleinbetriebe gibt es nicht 6/06 96 Ein-Prozent-Regelung Abgeltungswirkung 11/ Neue Nachweispflichten und beschränkter Ansatz der Ein- Prozent-Regel beim Betriebs- Pkw 5/06 76 Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch schützt vorsteuerlicher Mehrbelastung 9/ Pkw: Bewertung einer Nutzungsentnahme 1/06 5 Einsatzwechseltätigkeit Elektronische Kontoauszüge Online-Bankauszüge reichen nicht aus 1/06 1 Elektronische Rechnung Aktueller Rechtsstand zuumsatz- steuerlichen Rechnungslegungsgrundsätzen 2/06 27 ELSTER Steuerkontoabfrage über ELSTER- Online-Portal 12/ Elterngeld Rund um das neue Elterngeld ab dem / Entfernungspauschale Entlassungsentschädigung Besteuerung 11/ Entschädigungen Einkommen- und gewerbesteuerliche Zuordnung von Unfallentschädigungen 7/ Entsendung Siehe Arbeitnehmerentsendung 2 Mandatsbearbeitung professionell

3 Erbrechtsgrundstücke Geplante Änderungen durch die Erbschaftsteuerreform und deren Auswirkungen auf die Praxis 11/ Erbschaftsteuerreform Geplante Änderungen durch die Erbschaftsteuerreform und deren Auswirkungen auf die Praxis 11/ Erststudium Aufwendungen für ein Erststudium 10/ / Escapeklausel Rentenbesteuerung: Escapeklausel nutzen 8/ EU-Ausland Siehe Ausland F Fahrtenbuch Neue Nachweispflichten und beschränkter Ansatz der Ein- Prozent-Regel beim Betriebs- Pkw 5/06 76 Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch schützt vorsteuerlicher Mehrbelastung 9/ Pkw: Bewertung einer Nutzungsentnahme 1/06 5 Fahrtkosten Ferienwohnung Vermietung 2/06 21 Firmenwagen Abgeltungswirkung der Ein- Prozent-Regelung 11/ Neue Nachweispflichten und beschränkter Ansatz der Ein- Prozent-Regel beim Betriebs- Pkw 5/06 76 Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch schützt vorsteuerlicher Mehrbelastung 9/ Pkw: Bewertung einer Nutzungsentnahme 1/06 2, 5 Unangemessener Kaufpreis für einen betrieblich genutzten Pkw 7/ Fortbildung 1/06 14 Fristverlängerung Abgabefristen für Steuererklärungen verlängert 4/06 56 G Gebäude Siehe Immobilien Gebäudereinigung (Tl. 2) 7/ Umsatzsteuer: Steuerschuldnerschaft bei Gebäudereinigung 4/06 55 Geldwerter Vorteil Geringfügige Beschäftigung Abgaben bei Mini-Jobs sollen ab steigen 4/06 55 und zu Minijobs im gewerblichen und privaten Gesundheitsreform 2006 Wesentliche Auswirkungen auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer 12/ Gleitzonenregelung Neues zur geringfügigen Beschäftigung und zu Minijobs im gewerblichen und privaten Bereich 7/ Grunderwerbsteuer Bemessungsgrundlage der GrESt - Grundstück oder gesamte Baumaßnahme 8/ Verträge dürfen nicht voneinander abhängig sein 9/ H Handwerkerarbeiten auch für selbstnutzende Wohnungseigentümer? Umfang der haushaltsnahen Dienstleistungen ab 2006 erweitert 2/06 20 en Auch für selbstnutzende Wohnungseigentümer? Badrenovierung: keine haushaltsnahe Dienstleistung 3/06 37 und zu Minijobs im gewerblichen und privaten Mandatsbearbeitung professionell 3

4 Private Umzugskosten gelten als haushaltsnahe Dienstleistungen 8/ Textilreinigung außerhalb des Haushalts zählt nicht 6/06 91 Umfang soll ab 2006 erweitert werden 2/06 20 Herstellungskosten (Tl. 1) 6/ (Tl. 2) 7/ I Identifikationsnummer Die alte Steuernummer hat ausgedient soll die Identifikationsnummer kommen 12/ Immobilien Vermietung 2/06 21 Bemessungsgrundlage der GrESt - Grundstück oder gesamte Baumaßnahme 8/ Grunderwerbsteuer: Verträge dürfen nicht voneinander abhängig sein 9/ auch für selbstnutzende Wohnungseigentümer? Keine Eigenheimzulage an weichende Nacherben 5/06 73 Krankheitsbedingter Fahrstuhleinbau des Mieters 6/06 92 Instandhaltung Zahlungen an Instandhaltungsrücklage sind keine Werbungskosten 7/ K Kapitalerträge Bestehende Freistellungsaufträge ab 2007 Kennzahlen Die automatische BWA für Freiberufler und Kleinbetriebe gibt es nicht 6/06 97 Kfz Siehe Firmenwagen Kinderbetreuung Ab 2006 zwei steuerliche Förderwege 3/06 38 Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten 12/ Kinder trotz Karriere - Neue Spielregeln bei den Kinderbetreuungskosten 6/06 93 Rund um das neue Elterngeld ab dem / Kindergeld Eigene Einkünfte volljähriger Kinder 3/06 39 Kindergeld für volljährige Kinder retten 8/ Kirchensteuer Einspruch gegen Festsetzung des besonderen Kirchgeldes 12/ Kleinbetragsrechnung Grenze angehoben 11/ Kontoauszüge Buchführung: Online-Bankauszüge reichen nicht aus 1/06 1 Krankenversicherung Siehe auch Sozialversicherung Gesundheitsreform Wesentliche Auswirkungen auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer 12/ Privat krankenversicherter Mandant wird arbeitslos: Beratung 9/ Krankheitskosten Außergewöhnliche Belastungen: Schutzmaßnahmen gegen Mobilfunkwellen 6/06 91 Erhöhte Mitwirkungspflicht bei Unterhaltszahlungen an Personen im Ausland 5/06 83 Krankheitsbedingter Fahrstuhleinbau des Mieters 6/06 92 L Lebensversicherung Liquiditätsrechnung Die automatische BWA für Freiberufler und Kleinbetriebe gibt es nicht 6/06 96 Lohnsteuer 11/ Änderung bei SFN-Zuschlägen in der SV 6/ Ansatz des niedrigeren marktüblichen Zinssatzes bei einem Arbeitgeberdarlehen 10/ BFH-Rechtsprechungen zur Antragsveranlagung 12/ Checkliste zur optimalen Vorbereitung auf eine Lohnsteueraußenprüfung 4/06 67 und zu Minijobs im gewerblichen und privaten 4 Mandatsbearbeitung professionell

5 Steuerbefreiung von PC und Telefon 10/ Steuerliche Behandlung von Abfindungen nach dem Wegfall der Freibeträge ab /06 41 Lohnunterlagen ohne Probleme meistern (Tl. 1) 1/06 11 (Tl. 2) 2/06 33 Sozialversicherung: Aufbewahrungsfristen für Lohn- und Gehaltsunterlagen in der ehemaligen DDR 1/06 1 Verstärkt imvisier der Betriebsprüfung: Nach Deutschland entsandte Arbeitnehmer 4/06 60 M Mahlzeitendienst Lieferung von Mahlzeitenindie Wohnung 11/ Melderegister Die alte Steuernummer hat ausgedient soll die Identifikationsnummer kommen 12/ Mini-Jobs Abgaben bei Mini-Jobs sollen ab steigen 4/06 55 Kinder trotz Karriere - Neue Spielregeln bei den Kinderbetreuungskosten 6/06 94 Neues zur geringfügigen Beschäftigung und zu Minijobs im gewerblichen und privaten Mitarbeiteraktienoptionen 11/ Mobilfunk Außergewöhnliche Belastungen: Schutzmaßnahmen gegen Mobilfunkwellen 6/06 91 Modernisierungsmaßnahmen (Tl 2) 7/ auch für selbstnutzende Wohnungseigentümer? Umfang der haushaltsnahen Dienstleistungen ab 2006 erweitert 2/06 20 N Nachfolgeregelung Unternehmensnachfolge: Erbschaftsteuerreform ist nichtfür jeden ideal 5/06 86 Nutzung, private Neue Nachweispflichten und beschränkter Ansatz der Ein- Prozent-Regel beim Betriebs- Pkw 5/06 76 Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch schützt vorsteuerlicher Mehrbelastung 9/ Pkw: Bewertung einer Nutzungsentnahme 1/06 2 Steuerbefreiung von PC und Telefon 10/ O Opfergrenze Erhöhte Mitwirkungspflicht bei Unterhaltszahlungen an Personen im Ausland 5/06 83 Optionsrechte 11/ P Pkw Siehe Firmenwagen Prüfungsvorbereitungen Checkliste zur optimalen Vorbereitung auf eine Lohnsteueraußenprüfung 4/06 67 R Realsplitting Rückwirkendes Ereignis: Erweiterung des Realsplittings ist möglich 11/ Rechnungsangaben Handelsübliche Bezeichnung auf Rechnungen 8/ Rechnung an einen beauftragten Dritten 5/06 73 Strenge Vorgaben für Bewirtungsrechnungen 9/ Rechnungsausstellung / Mandatsbearbeitung professionell 5

6 Grenze für Kleinbetragsrechnungen angehoben 11/ Rechnungslegung Aktueller Rechtsstand zuumsatz- steuerlichen Rechnungslegungsgrundsätzen 2/06 26 Reisekosten Aufteilung möglich 11/ Renovierung Badrenovierung: keine haushaltsnahe Dienstleistung 3/06 37 auch für selbstnutzende Wohnungseigentümer? Umfang der haushaltsnahen Dienstleistungen ab 2006 erweitert 2/06 20 Rentenbesteuerung Doppelbesteuerung von Renten und Beiträgen 8/ Escapeklausel nutzen 8/ Rentenversicherung Siehe Sozialversicherung Rentenversicherungsträger ohne Probleme meistern (Tl. 1) 1/06 9 (Tl. 2) 2/06 31 S Sacheinlagen Bilanzierung und Bewertung von Einlagen 8/ Sachzuwendungen Jahressteuergesetz 2007: Neue Pauschalsteuer auf Sachzuwendungen 12/ Schenkungsteuer Unternehmensnachfolge: Erbschaftsteuerreform ist nichtfür jeden ideal 5/06 86 Schuldzinsen Unterentnahmen aus Wirtschaftsjahren vor dem / Schwarzarbeit Verstärkt imvisier der Betriebsprüfung: Nach Deutschland entsandte Arbeitnehmer 4/06 57 Selbstnutzung Vermietung 2/06 22 auch für selbstnutzende Wohnungseigentümer? Solidaritätszuschlag SolZ weiterhin verfassungsgemäß 2/06 19 Sonderausgaben Aufwendungen für einerststudium 11/ Kinder trotz Karriere - Neue Spielregeln bei den Kinderbetreuungskosten 6/06 93 Kinderbetreuung: Ab 2006 zwei steuerliche Förderwege 3/ /06 16 Nur echte Spenden an den eigenen Verein zählen 12/ Sonderprüfung Sonntagszuschläge Änderung bei SFN-Zuschlägen in der SV 6/ Sozialversicherung Abgaben bei Mini-Jobs sollen ab steigen 4/06 55 Änderung bei SFN-Zuschlägen in der SV 6/ Arbeitgeberanteil zur Rentenversicherung 10/ Aufbewahrungsfristen für Lohnund Gehaltsunterlagen in der ehemaligen DDR enden /06 1 Doppelbesteuerung von Renten und Beiträgen 8/ Gesundheitsreform Wesentliche Auswirkungen auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer 12/ und zu Minijobs im gewerblichen und privaten Privat krankenversicherter Mandant wird arbeitslos: Beratung 9/ ohne Probleme meistern (Tl. 1) 1/06 9 (Tl. 2) 2/06 31 Steuerliche Behandlung von Abfindungen nach dem Wegfall der Freibeträge ab /06 43 Sparer-Freibetrag Bestehende Freistellungsaufträge ab 2007 Spenden Nur echte Spenden an den eigenen Verein zählen 12/ Steuererklärung Abgabefristen für Steuererklärungen verlängert 4/06 56 Checkliste zur Vorbereitung auf das Beratungsgespräch Einkommensteuererklärung 5/ Mandatsbearbeitung professionell

7 Steuererklärung auf kopiertem Vordruckzulässig 11/ Steuerfahndung nur am Dienstag 3/06 48 Steuerfahndungswelle bei Friseuren (Praxisfall) 2/06 24 Steuerkonto Steuerkontoabfrage über ELSTER- Online-Portal 12/ Steuernummer Die alte Steuernummer hat ausgedient soll die Identifikationsnummer kommen 12/ Steuerschuldner Umsatzsteuer: Steuerschuldnerschaft bei Gebäudereinigung 4/06 55 Steuerstundung Strafverfahren nur am Dienstag 3/06 48 Studium Aufwendungen für einerststudium 10/ / T Tafelgeschäfte Steuerhinterziehung: Tafelgeschäfte des Erblassers 6/06 92 Teilleistungen Anwendungsbeispiele zur Umsatzsteuererhöhung ab dem / / Folgen der Umsatzsteuererhöhung 7/ Textilreinigung Textilreinigung außerhalb des Haushalts zählt nicht 6/06 91 U Übernachtungskosten Aufteilung von Reisekosten möglich 11/ Überschusserzielungsabsicht 1/06 7 Umsatzsteuer Siehe auch Vorsteuer Aktueller Rechtsstand zuumsatz- steuerlichen Rechnungslegungsgrundsätzen 2/06 26 Anwendungsbeispiele zur Umsatzsteuererhöhung ab dem / / Entwurf des Jahressteuergesetzes / Folgen der Umsatzsteuererhöhung 7/ Grenze für Kleinbetragsrechnungen angehoben 11/ Handelsübliche Bezeichnung auf Rechnungen 8/ Lieferung von Mahlzeitenindie Wohnung 11/ Rechnung an einen beauftragten Dritten 5/06 73 Steuerschuldnerschaft bei Gebäudereinigung 4/06 55 Strenge Vorgaben für Bewirtungsrechnungen 9/ Umtausch Folgen der Umsatzsteuererhöhung 7/ Umzugskosten Private Umzugskosten gelten als haushaltsnahe Dienstleistungen 8/ Unfall Einkommen- und gewerbesteuerliche Zuordnung von Unfallentschädigungen 7/ Pkw: Bewertung einer Nutzungsentnahme 1/06 4 Unterbringung, auswärtige (BFH) 4/06 66 Unterentnahmen Unterentnahmen aus Wirtschaftsjahren vor dem / Unterhaltsleistungen An bedürftige Personen: Neues Formular 8/ Außergewöhnliche Belastung: Potenzielle Unterhaltspflicht ist ausreichend 11/ Erhöhte Mitwirkungspflicht bei Unterhaltszahlungen an Personen im Ausland 5/06 80 Rückwirkendes Ereignis: Erweiterung des Realsplittings ist möglich 11/ Unternehmensfinanzierung Siehe Finanzierung Unternehmensnachfolge Erbschaftsteuerreform ist nichtfür jeden ideal 5/06 86 Mandatsbearbeitung professionell 7

8 V Veranlagungszeitraum BFH-Rechtsprechungen zur Antragsveranlagung 12/ Veräußerung Vermietung 2/06 22 Veräußerungsgeschäfte, private Keine verfassungsrechtlichen Bedenken gegen Anwendung des 23EStG ab /06 19 Verdacht nur am Dienstag 3/06 48 Vereine Nur echte Spenden an den eigenen Verein zählen 12/ Verfassungsmäßigkeit BFH-Rechtsprechungen zur Antragsveranlagung 12/ Einspruch gegen Festsetzung des besonderen Kirchgeldes 12/ Keine verfassungsrechtlichen Bedenken gegen Anwendung des 23EStG ab /06 19 SolZ weiterhin verfassungsgemäß 2/06 19 Vermietung Vermietung 2/06 21 Krankheitsbedingter Fahrstuhleinbau des Mieters 6/06 92 Neue Regeln für das Arbeitszimmer ab / Werbungskosten nach Aufgabe der Einkünfteerzielungsabsicht 3/06 37 Verpflegungsmehraufwendungen Aufteilung von Reisekosten möglich 11/ Versicherungsleistungen Einkommen- und gewerbesteuerliche Zuordnung von Unfallentschädigungen 7/ Vorläufigkeitsvermerk Reichweite von Vorläufigkeitsvermerken 10/ Vorsteuer (Tl. 1) 6/ (Tl. 2) 7/ Folgen der Umsatzsteuererhöhung 7/ Stichtag für Vorsteuererstattung im EU-Ausland ist der /06 74 W Weiterbildung 1/06 14 Werbungskosten Ablösung eines Erbbaurechtes 6/06 91 Aufteilung von Reisekosten möglich 11/ Aufwendungen für einerststudium 10/ / Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten 12/ auch für selbstnutzende Wohnungseigentümer? Kinder trotz Karriere - Neue Spielregeln bei den Kinderbetreuungskosten 6/06 93 Kinderbetreuung: Ab 2006 zwei steuerliche Förderwege 3/06 38 Neue Regeln für das Arbeitszimmer ab / /06 14 Werbungskosten nach Aufgabe der Einkünfteerzielungsabsicht 3/06 37 Zahlungen an Instandhaltungsrücklage sind keine Werbungskosten 7/ Werkleistungen Anwendungsbeispiele zur Umsatzsteuererhöhung ab dem / / Wiedereinsetzung Harte Gebräuche bei Antrag auf Wiedereinsetzung 9/ Z Zinsen Siehe auch Schuldzinsen Ansatz des niedrigeren marktüblichen Zinssatzes bei einem Arbeitgeberdarlehen 10/ Zuschläge Änderung bei SFN-Zuschlägen in der SV 6/ Mandatsbearbeitung professionell