Die mit Q markierten Textpassagen gelten auch für Selbständige

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1 9 Inhalt Die mit Q markierten Textpassagen gelten auch für Selbständige Seite I. Allgemeine Steuertipps 17 Q 1. Steuervergünstigungen 17 Q 2. Die Jahres-(Abschnitts-)Besteuerung, die Einkommensteuerprogression und das Existenzminimum 18 Q 3. Wie hoch ist meine Steuerersparriis? 19 Q 4. Steuerbelastungstabellen Arbeitnehmersparzulagen - Bausparbeiträge - Wohn-Riester 22 II. Lohn - Gehalt steuerfrei oder steuerpflichtig!? Wie vermeide ich steuerpflichtigen Lohn? Abfindungen aus dem Dienstverhältnis Reisekostenersatz Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte - Fahrgelder Firmenwagen Zuschläge für Sonntags-, Feiertags-und Nachtarbeit Pauschalierung der Lohnsteuer 115 a) Allgemeiner Überblick 115 b) Möglichkeiten zur Pauschalierung der Lohnsteuer 116 c) Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohnsteuer 120 d) Solidaritätszuschlag bei Pauschalierung der Lohnsteuer Altersversorgung Die Riester-Förderung 140 III. Berufliche Kosten der Arbeitnehmer Werbungskosten - Ihre Berufskosten Reisekosten Als Reisekosten abzugsfähige Aufwendungen Erste Tätigkeitsstätte Verpflegungsmehraufwendungen Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten Übernachtungskosten und Reisenebenkosten 170

2 10 4. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 178 a) Die Entfernungspauschale 178 b) Autodiebstahl, Unfall oder Motorschaden 186 c) Gemeinsame Fahrten von Eheleuten 191 d) Fahrtkosten bei Einsatzwechseltätigkeit 191 e) Fahrgemeinschaften ' 194 f) Haben Sie mehr als eine Wohnung? Häusliches Arbeitszimmer 197 a) Ganz oder gar nicht, so lautet die Devise 197 b) Die Abzugsbeschränkungen beim Arbeitszimmer 198 c) Wie prüft das Finanzamt, ob es bei Ihnen überhaupt ein Arbeitszimmer anerkennt? 213 d) Arbeitsmittel im häuslichen Arbeitszimmer 216 e) Was können Sie für Ihr Arbeitszimmer absetzen? Das strittige Problem der Berufskleidung Die Kosten für Ihre Fortbildung Bei Studienreisen heißt es aufpassen! Hilfe durch Arbeitsmittel 260 a) In welcher Höhe sind Ihre Aufwendungen abziehbar? 261 b) Welche Arbeitsmittel gehen beim Fiskus durch? Welche Telefongebühren sind absetzbar? Umzugskosten - Was gibt das Finanzamt dazu? Doppelte Haushaltsführung und was alles dazugehört 294 IV. Der Lohnsteuerabzug Die Steuerkarte und die Steuerklassen Ab welchem Verdienst bin ich überhaupt steuerpflichtig? Frei- und Pauschbeträge Wählen Sie die Steuerklasse richtig, wenn Sie und Ihr Ehepartner verdienen Mehrere Arbeitsverhältnisse '. 322 V. Lohnsteuerermäßigung durch Freibetrag beim Lohnsteuerabzug 325 VI. Machen Sie in der Einkommensteuererklärung alles geltend! Das Verfahren Wann müssen Sie als Lohnsteuerzahler Belege beibringen? 338

3 VII. Nebeneinkünfte - Veranlagung von Arbeitnehmern Wann müssen Sie als Arbeitnehmer eine Steuererklärung abgeben? Abgabetermin für die Steuererklärung 343 Q 3. Wie verhalte ich mich geschickt bei Nebeneinkünften? 344 VIII. Sonderausgaben Vorsorgeaufwendungen 351 a) Was sind Vorsorgeaufwendungen, und welche sind steuerlich interessant? 352 b) Was können Sie von Ihren Vorsorgeaufwendungen höchstens absetzen? Übrige Sonderausgaben 369 a) Unterhaltsleistungen 370 b) Renten und dauernde Lasten 375 c) Kirchensteuer 379 d) Steuerberatungskosten 381 e) Ausbildungskosten 382 f) Private Spenden ( 10b EStG) 385 g) Schulgeld 393 IX. Außergewöhnliche Belastungen 397 A. Außergewöhnliche Belastungen im Allgemeinen 397 Q 1. Auch Sie sind außergewöhnlich belastet Das sind Krankheitskosten 403 a) Kosten für Medikamente, Heil- und Hilfsmittel 404 b) Krankheitsbedingte Fahrtkosten 406 c) Kosten für Vorsorgemaßnahmen 409 d) Erweiterte Krankheitskosten 411 e) Pflegekosten Wann ist die Beschaffung von Hausrat und Bekleidung steuerlich abzugsfähig? Ein freudiges Ereignis? Jedenfalls für die Steuervergünstigung! Wann bekomme ich eine Steuervergünstigung wegen Kurkosten? So bringen Sie Prozess- und Anwaltskosten bei der Steuer unter Steuervergünstigung beim Tod eines Angehörigen Wann und wie sind Scheidungskosten abzugsfähig? Abc-Übersicht zu allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen

4 12 B. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen Was man wissen muss, wenn man jemanden unterstützt Ausbildungsfreibetrag für Kinder ( 33 a Abs. 2 EStG) Haushaltshilfen, haushaltsnahe Beschäftigung und Dienstleistung Pauschbeträge für Behinderte Pflegepauschbetrag 476 X. Steuervergünstigungen für Kinder Kindergeld - Kinderfreibetrag 481 a) Überblick zum Familienleistungsausgleich 481 b) Kinder 482 c) Kinderfreibetrag und Betreuungsfreibetrag 490 d) Auslandskinderfreibetrag 491 e) Übertragung von Kinder-/Betreuungsfreibeträgen 491 f) Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 493 g) Kindergeld Was steht Ihnen außerdem noch zu? 497 a) Kapital übertragen 497 b) Entgeltliche Mitarbeit des Kindes mit Steuerklasse I Kinderbetreuungskosten 504 XI. Steuerersparnisse durch Hausbesitz und Bauen Allgemeines Wohnraumförderung durch Riester-Zulagen (Eigenheimrentengesetz) Begünstigte Investitionen Förderung und Besteuerung nach dem Eigenheimrentengesetz Einkünfte aus vermietetem Hausbesitz Gebäudeabschreibung Herstellungskosten - Anschaffungskosten - laufende Hauskosten Sonstiges zu den Werbungskosten Was Sie als Vermieter unbedingt über die Hausmodernisierung wissen müssen Mit Reparaturen eine höhere Steuerersparnis erlangen Die Kosten vor dem Bau oder Kauf eines Hauses Reparaturkosten bei der selbstgenutzten Immobilie Vermietung möblierter Zimmer Vermietung von Ferienwohnungen Woran Sie als Vermieter sonst noch denken sollten Wenn nahe Angehörige in Ihrem Haus wohnen Sie haben Ihr Haus verkauft? 566

5 4. Finanzierungsfragen - Besonderheiten zum Abzug von Zinsen 567 XII. Sonstige Einkünfte (Renten, Unterhalt, Spekulationsgewinne) Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (Renten) Altersversorgung durch Rente Altersversorgung aus Pensionen Noch steuerbegünstigte Alterseinkünfte \ Wie viel Sie als Rentner nebenbei verdienen dürfen, ohne Ihre Rente zu gefährden 586 a) Vollrente wegen Alters ab 60 bzw b) Teilrente wegen Alters ab 60 bzw Wann bin ich bei einer Nebenarbeit von der Sozialversicherung befreit? Einkünfte aus Unterhaltsleistungen Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften ( 23 EStG) Spekulationssteuer bei Immobilienverkauf Spekulationssteuer bei Aktiengeschäften Spekulationssteuer bei anderen Sachwerten 593 XIII. Kapitaleinkünfte Versteuerung von Kapitaleinkünften (Abgeltungsteuer) Sparerpauschbetrag Berechnung der Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer) Freistellungsauftrag Nichtveranlagungsbescheinigung Zinsen und ähnliche Erträge 602 a) Zufluss der Zinsen : 602 b) Stückzinsen 603 c) Wechselkursgewinne 604 d) Zinsen ans Lebensversicherungen 604 e) EU-Zinsrichtlinie oder europaweite Zinsschnüffelei Dividenden und Wertpapierveräußerungen 607 a) Dividenden 607 b) Veräußerungsgewinne Werbungskosten bei Kapitalvermögen - Was können Sie dem Fiskus unterjubeln? Wie komme ich im Alter gut über die Runden? Veranlagung trotz Abgeltungsteuer?

6 14 XIV. Gewerbliche und freiberufliche Einkünfte Überschussrechnung oder Bilanzierung? Einnahmenüberschussrechnung - die Buchführung für alle, die in kleinem Rahmen selbständig, arbeiten Reisekosten 627 a) Inlandsreisen 627 b) Auslandsreisen Bewirtungskosten Vertragsverhältnisse zwischen nahen Angehörigen 639 a) Arbeitsvertrag mit dem Ehepartner 640 b) Verträge mit eigenen Kindern 645 c) Verträge mit anderen Familienangehörigen Angenehmer arbeiten und dabei Steuern sparen Passen Sie auf, dass man Ihnen keine Liebhaberei anhängt! Abschreibungen Investitionsabzugsbetrag für kleinere und mittlere Betriebe sowie für Freiberufler - Die Abschreibung auf Zuruf Vermasseln Sie dem Fiskus gänzlich die Tour Die steuerliche Betriebsprüfung 684 XV. Die anderen Steuern Die Gewerbesteuer Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) Die Grundsteuer Die Grunderwerbsteuer Die Kirchensteuer Der Solidaritätszuschlag 712 XVI. Der Umgang mit dem Finanzamt Das Finanzamt stellt Steueransprüche. Was ist zu tun? Einspruchsfrist verpasst! Was ist zu tun? Haben Sie vergessen, Ausgaben abzusetzen? Das Finanzamt mahnt Steuerbeträge an - aber Sie haben keinen Steuerbescheid erhalten So setzen Sie sich beim Finanzamt durch Decken Sie das Finanzamt mit Belegen ein! Darf das Finanzamt Sie vorladen? T Darf das Finanzamt Ihnen die Beweislast übertragen? 732

7 Einkommensteuer- und Splittingtabellen für 2014 und die Vorauszahlungen 735 Stichwortverzeichnis