Franz Konz DER GROSSE KONZ ganz legale Steuertricks. Der erfolgreichste Steuerratgeber Deutschlands im 23. Jahr. Knaur Taschenbuch Verlag

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1 Franz Konz DER GROE KONZ ganz legale teuertricks Der erfolgreichste teuerratgeber Deutschlands im 23. Jahr Knaur Taschenbuch Verlag

2 13 Die mit markierten Textpassagen gelten auch für elbständige eite I. Allgemeine teuertips teuervergünstigungen Die Jahres-(Abschnitts-)Besteuerung, die Einkommensteuerprogression und das Existenzminimum teuerfreistellung des Existenzminimums Wie hoch ist meine teuerersparnis? teuerbelastungstabellen Arbeitnehmer-parzulagen/Bausparbeiträge II. Lohn/Gehalt steuerfrei/steuerpflichtig!? Wie vermeide ich steuerpflichtigen Lohn? Abfindungen aus dem Dienstverhältnis Reisekostenersatz Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte/Fahrgelder Firmenwagen Zuschläge für onntags-, Feiertags- und Nachtarbeit Pauschalierung der Lohnsteuer a) Allgemeiner Überblick b) Möglichkeiten zur Pauschalierung der Lohnsteuer c) Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohnsteuer d) olidaritätszuschlag bei Pauschalierung der Lohnsteuer Altersversorgung Die Riester-Förderung III. Berufliche Kosten der Arbeitnehmer Werbungskosten Deine Berufskosten Reisekosten Welche Kosten hast Du bei Einsatzwechsel- und Fahrtätigkeit? a) Verpflegungsmehraufwand bei Dienstreisen b) Verpflegungsmehraufwand bei vom Arbeitgeber gestellter Verpflegung c) Reisekosten bei längeren Dienstreisen d) Werbungskosten bei Fahr- oder Einsatzwechseltätigkeit e) Fahrtkosten bei Dienstreisen f) Übernachtungskosten und Reisenebenkosten

3 14 4. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte a) Die Entfernungspauschale b) Autodiebstahl oder Unfall c) Gemeinsame Fahrten von Eheleuten d) Fahrtkosten bei Einsatzwechseltätigkeit e) Fahrgemeinschaften f) Egal, wem das Auto gehört? g) Hast Du mehr als eine Wohnung? Häusliches Arbeitszimmer a) Ganz oder gar nicht, so lautet die Devise b) Die Abzugsbeschränkungen beim Arbeitszimmer c) o fällt die Entscheidung im Finanzamt zu Deinen Gunsten d) Arbeitsmittel im häuslichen Arbeitszimmer e) Was kannst Du für das Arbeitszimmer absetzen? Das strittige Problem der Berufskleidung Die Kosten für Deine Fortbildung Bei tudienreisen heißt es aufzupassen! Hilfe durch Arbeitsmittel a) In welcher Höhe sind Deine Aufwendungen abziehbar? b) Welche Arbeitsmittel gehen beim Fiskus durch? Welche Telefongebühren sind absetzbar? Umzugskosten: Was gibt das Finanzamt dazu? Doppelte Haushaltsführung und was alles an Mehrausgaben dazugehört teuerliche Überlegungen geschickt mit anderen verknüpfen IV. Der Lohnsteuerabzug Die teuerkarte und die teuerklassen Ab welchem Verdienst bin ich überhaupt steuerpflichtig? Frei- und Pauschbeträge Wähle die teuerklasse richtig, wenn Du und Dein Ehepartner verdienen Mehrere Arbeitsverhältnisse

4 15 V. Lohnsteuerermäßigung durch Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte VI. Mach in der Einkommensteuererklärung alles geltend Das Verfahren Wann mußt Du als Lohnsteuerzahler Belege beibringen? VII. Nebeneinkünfte Veranlagung von Arbeitnehmern Wann mußt Du als Arbeitnehmer eine teuererklärung beim Finanzamt abgeben? Abgabetermin für die teuererklärung Wie verhalte ich mich geschickt bei Nebeneinkünften? VIII. onderausgaben Was sind onderausgaben? Vorsorgeaufwendungen a) Was sind Vorsorgeaufwendungen und was davon ist steuerlich interessant? b) Was kannst Du von Deinen Vorsorgeaufwendungen höchstens absetzen? Die übrigen onderausgaben a) Unterhaltsleistungen b) Renten und dauernde Lasten c) Gezahlte Kirchensteuer ist voll abzugsfähig d) teuerberatungskosten nur noch als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehen e) Ausbildungskosten f) Private penden ( 10 b EtG) g) chulgeld an Ersatz- oder Ergänzungsschulen ( 10 Abs. 1 Nr. 9 EtG) IX. Außergewöhnliche Belastungen A. Außergewöhnliche Belastungen im allgemeinen Auch Du bist außergewöhnlich belastet Das sind Krankheitskosten a) Kosten für Medikamente, Heil- und Hilfsmittel b) Krankheitsbedingte Fahrtkosten c) Kosten für Vorsorgemaßnahmen d) o heilst Du für immer Deine Krankheiten e) Erweiterte Krankheitskosten f) Pflegekosten

5 16 3. Wann ist Hausrat- und Bekleidungsbeschaffung noch steuerlich abzugsfähig? Ein freudiges Ereignis? Jedenfalls für die teuervergünstigung! Wann bekomme ich eine teuervergünstigung wegen Kurkosten? o bringst Du Prozeß- und Anwaltskosten bei der teuer unter Nicht vergessen, dem Finanzamt im Todesfalle etwas abzuknöpfen Wann und wie sind cheidungskosten abzugsfähig? Abc-Übersicht zu außergewöhnlichen Belastungen B. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen Was man wissen muß, wenn man jemanden unterstützt Unterhaltsleistungen an Wehrpflichtige, denen kein Kinderfreibetrag mehr zusteht Ausbildungsfreibetrag für Kinder ( 33 a Abs. 2 EtG) Haushaltshilfe, haushaltsnahe Beschäftigung und Dienstleistung Pauschbeträge für Behinderte Pflegepauschbetrag X. teuervergünstigungen für Kinder Kindergeld/Kinderfreibetrag a) Überblick zum Familienleistungsausgleich b) Kinder c) Kinderfreibetrag d) Auslandskinderfreibetrag e) Übertragung von Kinderfreibeträgen/Betreuungsfreibeträgen f) Entlastungsbetrag für Alleinerziehende g) Kindergeld Was steht Dir außerdem noch zu? a) Kapital übertragen b) Entgeltliche Mitarbeit des Kindes mit teuerklasse I Kinderbetreuungskosten XI. teuerersparnisse durch Hausbesitz und Bauen Allgemeines Wohnraumförderung durch Eigenheimzulage Objektbeschränkung/Objektverbrauch Wie kommst Du an die Eigenheimzulage? Einkünfte aus vermietetem Hausbesitz Gebäudeabschreibung Herstellungskosten Anschaffungskosten laufende Hauskosten onstiges zu den Werbungskosten

6 Was Du als Vermieter unbedingt über die Hausmodernisierung wissen mußt Das Mietshaus reparieren und dabei höhere teuerersparnis erlangen Hattest Du bereits Kosten, bevor Du ein Haus gebaut oder gekauft hast? Auch Reparaturkosten am selbstgenutzten Einfamilienhauses können absetzbar sein Ist das Vermieten von möblierten Zimmern steuerpflichtig? Auch daran solltest Du als Vermieter denken Wohnen nahe Angehörige in Deinem Haus? Du hast Dein Haus verkauft? Finanzierungsfragen schneller ans Baugeld kommen XII. onstige Einkünfte (Renten, Unterhalt, pekulationsgewinne) Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (Renten) Altersversorgung durch Rente Altersversorgung aus Pensionen Alterseinkünfte sind noch steuerbegünstigt Wieviel darfst Du als Rentner nebenbei verdienen, ohne daß Deine Rente gefährdet wird? Wann bin ich bei einer Nebenarbeit von der ozialversicherung befreit? Einkünfte aus Unterhaltsleistungen Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften ( 23 EtG) pekulationssteuer bei Immobilienverkauf pekulationssteuer bei Aktiengeschäften XIII. Kapitaleinkünfte Versteuerung von Kapitaleinkünften (Zinsen und Dividenden) Allgemeiner Überblick parerfreibetrag, Werbungskosten-Pauschbetrag teuerabschlag (Kapitalertragsteuer) Freistellungsauftrag Nichtveranlagungsbescheinigung Zinsen und ähnliche Erträge a) Zufluß der Zinsen b) tückzinsen c) Wechselkursgewinne d) Zinsen aus Lebensversicherungen e) EU-Zinsrichtlinie oder europaweite Zinsschnüffelei

7 18 7. Dividenden und ähnliche Erträge a) Halbeinkünfteverfahren b) Vermeide verdeckte Gewinnausschüttung c) pekulationsgewinne Werbungskosten bei Kapitalvermögen Was kannst Du dem Fiskus unterjubeln? a) Werbungskosten-Pauschbetrag ( 9 a EtG) b) Zu Werbungskosten im einzelnen Wie komme ich im Alter gut über die Runden? XIV. Gewerbliche und freiberufliche Einkünfte Überschußrechnung oder Bilanzierung? Einnahme-Überschußrechnung die Buchführung für alle, die in kleinem Rahmen selbständig arbeiten Unternehmensformen Reisekosten a) Inlandsreisen b) Auslandsreisen Bewirtungskosten Vertragsverhältnisse zwischen nahen Angehörigen a) Arbeitsvertrag mit der Ehefrau b) Arbeitsverträge mit eigenen Kindern c) Arbeitsverträge mit anderen Familienangehörigen d) Darlehensverträge mit Angehörigen Angenehmer arbeiten und dabei teuern sparen Paß auf, daß man Dir keine Liebhaberei anhängt! Abschreibungen Ansparabschreibungen für kleinere und mittlere Betriebe sowie für Freiberufler die Abschreibung auf Zuruf Vermassele dem Fiskus gänzlich die Tour Die steuerliche Betriebsprüfung XV. Die anderen teuern Die Gewerbesteuer Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) Die Grundsteuer Die Grunderwerbsteuer Die Kirchensteuer Der olidaritätszuschlag Die Ökosteuer XVI. Der Umgang mit dem Finanzamt Das Finanzamt stellt teueransprüche. Was ist zu tun? Einspruchsfrist verpaßt! Was ist zu tun?

8 19 3. Hast Du vergessen, Ausgaben abzusetzen? Das Finanzamt mahnt teuerbeträge an aber Du hast keinen teuerbescheid erhalten o setzt Du Dich beim Finanzamt durch ei auch mal dem Finanzamt gut! Darf Dich das Finanzamt vorladen? Darf das Finanzamt Dir die Beweislast übertragen? Einkommensteuer- und plittingtabellen für 2006 und die Vorauszahlungen tichwortverzeichnis

9 20 Randziffer Tabellen, die in diesem Buch zu finden sind 5 teuerbelastungstabellen 10 Übersicht zur Bausparprämie 57 achbezugswert für Mahlzeiten 128 onntags-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge 140 teuersatz der Pauschalkirchensteuer 171 Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand 196 Nachweis der Kfz-Kosten 294 Reinigungskosten für 1 kg Wäsche 341 Abschreibungstabelle für Arbeitsmittel 393 Pauschbeträge für sonstige Umzugsauslagen 400 Berechnungsschema für Umzugskosten 438 Beginn der Lohnsteuerpflicht 443 Tabelle zur richtigen teuerklassenwahl 470 EB-FAGO-Tabelle (Abzug ohne Belege) 480 teuerfreiheit von Nebeneinkünften 574 Zumutbare Belastung 654 Bezüge eines Bundeswehrsoldaten 676 Pauschbeträge für Behinderte 700 Kindergeld und Kinderfreibeträge 708 Behinderung bei Kindern 727 Düsseldorfer Tabelle (Kindesunterhalt) 732 Kindergeldtabelle 768 Übersicht zur Gebäudeabschreibung 857 Besteuerungsanteiltabelle für Leibrenten 858 Ertragsanteiltabelle 860 Tabelle nach Laufzeit der Rente 862 Rentenbezüge, bis zu denen keine Einkommensteuer anfällt 865 Versorgungsfreibetrag 866 Altersentlastungsbetrag 872 Beitrags- und Entgeltgrenzen für die ozialversicherung 989 Degressive Abschreibungssätze 990 Abschreibungskosten für die Anschaffung von Büromöbeln 1012 teuerhinterziehung Geldbußen-Tabelle 1018 Berechnungsschema Gewerbesteuer 1026 Durchschnittssätze für Vorsteuern 1034 Kappungsmöglichkeiten der Kirchensteuer 1040 olidaritätszuschlag 1046 Prozeßkosten vor dem Finanzgericht 1070 Einkommensteuer- und plittingtabellen für 2006