Franz Konz KONZ ganz legale Steuertricks. Der erfolgreichste Steuerratgeber Deutschlands im 24. Jahr. Knaur Taschenbuch Verlag
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- Lennart Kaufman
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1 Franz Konz KONZ ganz legale teuertricks Der erfolgreichste teuerratgeber Deutschlands im 24. Jahr Knaur Taschenbuch Verlag
2 13 Die mit markierten Textpassagen gelten auch für elbständige eite I. Allgemeine teuertipps teuervergünstigungen Die Jahres-(Abschnitts-)Besteuerung, die Einkommensteuerprogression und das Existenzminimum teuerfreistellung des Existenzminimums Wie hoch ist meine teuerersparnis? teuerbelastungstabellen Arbeitnehmersparzulagen Bausparbeiträge II. Lohn Gehalt steuerfrei oder steuerpflichtig!? Wie vermeide ich steuerpflichtigen Lohn? Abfindungen aus dem Dienstverhältnis Reisekostenersatz Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Fahrgelder Firmenwagen Zuschläge für onntags-, Feiertags- und Nachtarbeit Pauschalierung der Lohnsteuer a) Allgemeiner Überblick b) Möglichkeiten zur Pauschalierung der Lohnsteuer c) Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohnsteuer d) olidaritätszuschlag bei Pauschalierung der Lohnsteuer Altersversorgung Die Riester-Förderung III. Berufliche Kosten der Arbeitnehmer Werbungskosten Deine Berufskosten Reisekosten Die Kosten bei Einsatzwechsel- und Fahrtätigkeit a) Verpflegungsmehraufwand bei Dienstreisen b) Verpflegungsmehraufwand bei vom Arbeitgeber gestellter Verpflegung c) Reisekosten bei längeren Dienstreisen d) Werbungskosten bei Fahr- oder Einsatzwechseltätigkeit e) Fahrtkosten bei Dienstreisen f) Übernachtungskosten und Reisenebenkosten
3 14 4. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte a) Die Entfernungspauschale b) Autodiebstahl oder Unfall c) Gemeinsame Fahrten von Eheleuten d) Fahrtkosten bei Einsatzwechseltätigkeit e) Fahrgemeinschaften f) Egal, wem das Auto gehört? g) Hast Du mehr als eine Wohnung? Häusliches Arbeitszimmer a) Ganz oder gar nicht, so lautet die Devise b) Die Abzugsbeschränkungen beim Arbeitszimmer c) Wie prüft das Finanzamt, ob es bei Dir überhaupt ein Arbeitszimmer anerkennt? d) Arbeitsmittel im häuslichen Arbeitszimmer e) Was kannst Du für Dein Arbeitszimmer absetzen? Das strittige Problem der Berufskleidung Die Kosten für Deine Fortbildung Bei tudienreisen heißt es aufpassen! Hilfe durch Arbeitsmittel a) In welcher Höhe sind Deine Aufwendungen abziehbar? b) Welche Arbeitsmittel gehen beim Fiskus durch? Welche Telefongebühren sind absetzbar? Umzugskosten: Was gibt das Finanzamt dazu? Doppelte Haushaltsführung und was alles an Mehrausgaben dazugehört IV. Der Lohnsteuerabzug Die teuerkarte und die teuerklassen Ab welchem Verdienst bin ich überhaupt steuerpflichtig? Frei- und Pauschbeträge Wähle die teuerklasse richtig, wenn Du und Dein Ehepartner verdienen Mehrere Arbeitsverhältnisse
4 15 V. Lohnsteuerermäßigung durch Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte VI. Mach in der Einkommensteuererklärung alles geltend Das Verfahren Wann musst Du als Lohnsteuerzahler Belege beibringen? VII. Nebeneinkünfte Veranlagung von Arbeitnehmern Wann musst Du als Arbeitnehmer eine teuererklärung beim Finanzamt abgeben? Abgabetermin für die teuererklärung Wie verhalte ich mich geschickt bei Nebeneinkünften? VIII. onderausgaben Was sind onderausgaben? Vorsorgeaufwendungen a) Was sind Vorsorgeaufwendungen und welche sind steuerlich interessant? b) Was kannst Du von Deinen Vorsorgeaufwendungen höchstens absetzen? Die übrigen onderausgaben a) Unterhaltsleistungen b) Renten und dauernde Lasten c) Kirchensteuer d) teuerberatungskosten e) Ausbildungskosten f) Private penden ( 10 b EtG) g) chulgeld an Ersatz- oder Ergänzungsschulen ( 10 Abs. 1 Nr. 9 EtG) IX. Außergewöhnliche Belastungen A. Außergewöhnliche Belastungen im Allgemeinen Auch Du bist außergewöhnlich belastet Das sind Krankheitskosten a) Kosten für Medikamente, Heil- und Hilfsmittel b) Krankheitsbedingte Fahrtkosten c) Kosten für Vorsorgemaßnahmen d) o heilst Du für immer Deine Krankheiten e) Erweiterte Krankheitskosten f) Pflegekosten
5 16 3. Wann ist die Beschaffung von Hausrat und Bekleidung steuerlich abzugsfähig? Ein freudiges Ereignis? Jedenfalls für die teuervergünstigung! Wann bekomme ich eine teuervergünstigung wegen Kurkosten? o bringst Du Prozess- und Anwaltskosten bei der teuer unter teuervergünstigung beim Tod eines Angehörigen Wann und wie sind cheidungskosten abzugsfähig? Abc-Übersicht zu außergewöhnlichen Belastungen B. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen Was man wissen muss, wenn man jemanden unterstützt Unterhaltsleistungen an Wehrpflichtige, denen kein Kinderfreibetrag mehr zusteht Ausbildungsfreibetrag für Kinder ( 33 a Abs. 2 EtG) Haushaltshilfen, haushaltsnahe Beschäftigung und Dienstleistung Pauschbeträge für Behinderte Pflegepauschbetrag X. teuervergünstigungen für Kinder Kindergeld/Kinderfreibetrag a) Überblick zum Familienleistungsausgleich b) Kinder c) Kinderfreibetrag d) Auslandskinderfreibetrag e) Übertragung von Kinderfreibeträgen/Betreuungsfreibeträgen f) Entlastungsbetrag für Alleinerziehende g) Kindergeld Was steht Dir außerdem noch zu? a) Kapital übertragen b) Entgeltliche Mitarbeit des Kindes mit teuerklasse I Kinderbetreuungskosten a) Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten b) Kinderbetreuungskosten bei Ausbildung, Behinderung oder Krankheit c) Kinderbetreuungskosten für Kindergartenkinder d) Welche Kosten kannst Du absetzen e) Nachweis der Kinderbetreuungskosten XI. teuerersparnisse durch Hausbesitz und Bauen Allgemeines Wohnraumförderung durch Eigenheimzulage
6 Objektbeschränkung Objektverbrauch Wie kommst Du an die Eigenheimzulage? Einkünfte aus vermietetem Hausbesitz Gebäudeabschreibung Herstellungskosten Anschaffungskosten laufende Hauskosten onstiges zu den Werbungskosten Was Du als Vermieter unbedingt über die Hausmodernisierung wissen musst Mit Reparaturen eine höhere teuerersparnis erlangen Die Kosten vor dem Bau oder Kauf eines Hauses Reparaturkosten bei der selbst genutzten Immobilie Vermietung möblierter Zimmer Vermietung von Ferienwohnungen Woran Du als Vermieter sonst noch denken solltest Wenn nahe Angehörige in Deinem Haus wohnen Du hast Dein Haus verkauft? Finanzierungsfragen Besonderheiten zum Abzug von Zinsen XII. onstige Einkünfte (Renten, Unterhalt, pekulationsgewinne) Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (Renten) Altersversorgung durch Rente Altersversorgung aus Pensionen Alterseinkünfte sind noch steuerbegünstigt Wieviel darfst Du als Rentner nebenbei verdienen, ohne Deine Rente zu gefährden? Wann bin ich bei einer Nebenarbeit von der ozialversicherung befreit? Einkünfte aus Unterhaltsleistungen Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften ( 23 EtG) pekulationssteuer bei Immobilienverkauf pekulationssteuer bei Aktiengeschäften XIII. Kapitaleinkünfte Versteuerung von Kapitaleinkünften (Zinsen und Dividenden) Allgemeiner Überblick parerfreibetrag, Werbungskostenpauschbetrag teuerabschlag (Kapitalertragsteuer) Freistellungsauftrag Nichtveranlagungsbescheinigung
7 18 6. Zinsen und ähnliche Erträge a) Zufluss der Zinsen b) tückzinsen c) Wechselkursgewinne d) Zinsen aus Lebensversicherungen e) EU-Zinsrichtlinie oder europaweite Zinsschnüffelei Dividenden und ähnliche Erträge a) Halbeinkünfteverfahren b) Vermeide verdeckte Gewinnausschüttung c) pekulationsgewinne Werbungskosten bei Kapitalvermögen Was kannst Du dem Fiskus unterjubeln? Wie komme ich im Alter gut über die Runden? Was bringt die Abgeltungssteuer ab 2009? XIV. Gewerbliche und freiberufliche Einkünfte Überschussrechnung oder Bilanzierung? Einnahmenüberschussrechnung die Buchführung für alle, die in kleinem Rahmen selbständig arbeiten Unternehmensformen Reisekosten a) Inlandsreisen b) Auslandsreisen Bewirtungskosten Vertragsverhältnisse zwischen nahen Angehörigen a) Arbeitsvertrag mit dem Ehepartner b) Verträge mit eigenen Kindern c) Verträge mit anderen Familienangehörigen Angenehmer arbeiten und dabei teuern sparen Pass auf, dass man Dir keine Liebhaberei anhängt! Abschreibungen Ansparabschreibungen für kleinere und mittlere Betriebe sowie für Freiberufler die Abschreibung auf Zuruf Vermassele dem Fiskus gänzlich die Tour Die steuerliche Betriebsprüfung Änderungen durch die Unternehmenssteuerreform XV. Die anderen teuern Die Gewerbesteuer Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) Die Grundsteuer Die Grunderwerbsteuer Die Kirchensteuer
8 19 6. Der olidaritätszuschlag Die Ökosteuer XVI. Der Umgang mit dem Finanzamt Das Finanzamt stellt teueransprüche. Was ist zu tun? Einspruchsfrist verpasst! Was ist zu tun? Hast Du vergessen, Ausgaben abzusetzen? Das Finanzamt mahnt teuerbeträge an aber Du hast keinen teuerbescheid erhalten o setzt Du Dich beim Finanzamt durch Deck das Finanzamt mit Belegen ein! Darf Dich das Finanzamt vorladen? Darf das Finanzamt Dir die Beweislast übertragen? Einkommensteuer- und plittingtabellen für 2007 und die Vorauszahlungen tichwortverzeichnis
9 20 Randziffer Tabellen, die in diesem Buch zu finden sind 5 teuerbelastungstabellen 10 Übersicht zur Bausparprämie 58 achbezugswert für Mahlzeiten 131 onntags-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge 144 teuersatz der Pauschalkirchensteuer 176 Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwand 201 Nachweis der Kfz-Kosten 292 Reinigungskosten für 1 kg Wäsche 337 Abschreibungstabelle für Arbeitsmittel 397 Berechnungsschema für Umzugskosten 434 Beginn der Lohnsteuerpflicht 439/440 Tabelle zur richtigen teuerklassenwahl 469 EB-FAGO-Tabelle (Abzug ohne Belege) 479 teuerfreiheit von Nebeneinkünften 580 Zumutbare Belastung 656 Bezüge eines Bundeswehrsoldaten 680 Pauschbeträge für Behinderte 704 Kindergeld und Kinderfreibeträge 713 Behinderung bei Kindern 732 Düsseldorfer Tabelle (Kindesunterhalt) 737 Kindergeldtabelle 780 Übersicht zur Gebäudeabschreibung 870 Besteuerungsanteiltabelle für Leibrenten 871 Ertragsanteiltabelle 873 Tabelle nach Laufzeit der Rente 875 Rentenbezüge, bis zu denen keine Einkommensteuer anfällt 878 Versorgungsfreibetrag 879 Altersentlastungsbetrag 885 Beitrags- und Entgeltgrenzen für die ozialversicherung 1003 Degressive Abschreibungssätze 1004 Abschreibungskosten für die Anschaffung von Büromöbeln 1027 teuerhinterziehung Geldbußen-Tabelle 1034 Berechnungsschema Gewerbesteuer 1043 Durchschnittssätze für Vorsteuern 1051 Kappungsmöglichkeiten der Kirchensteuer 1057 olidaritätszuschlag 1063 Prozesskosten vor dem Finanzgericht 1087 Einkommensteuer- und plittingtabellen für 2007
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