Betriebliche Altersversorgung (bav) für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Spezialisierungsworkshop für Geschäftspartner.

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1 Betriebliche Altersversorgung (bav) für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Spezialisierungsworkshop für Geschäftspartner.

2 Inhalt 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive 5. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung

3 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Betriebliche Altersversorgung (bav) für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3

4 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Zielgruppe Minijobber: Ihr großes Marktpotenzial mit kleinem Einkommen Fast ein Fünftel aller Beschäftigten in Deutschland sind sogenannte Minijobber. Rund 7,6 Millionen Menschen arbeiten als geringfügig Beschäftigte, davon 4,8 Millionen hauptberuflich. Etwa 50 Prozent aller Minijobs gelten als langfristige Arbeitsverhältnisse. Etwa 60 Prozent aller Minijobber sind Frauen mit ohnehin geringerer Altersversorgung. Längst sind Minijobber keine Randerscheinung des Arbeitsmarkts mehr mit der Minijob-Lösung können Sie in einem weiteren Markt beachtliche Erfolge erzielen. Quelle: Bundesagentur für Arbeit, Stand März 2018, Deutsche Rentenversicherung Knappschaft -Bahn -See, Minijob -Zentrale, 2. Quartalsbericht Name des Vermittlers < Übersicht 4

5 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Zielgruppe Minijobber: Fünf Branchen stellen die Mehrheit aller Minijobs Mit gezielter Ansprache von Minijobbern erschließt sich ein weiterer bav-markt für Sie. Wirtschaftszweig (Abschnitt) Minijobber Handel; Instandhaltung und Reparatur von Kraftfahrzeugen Gastgewerbe Sonstige wirtschaftliche Dienstleistungen Gesundheits- und Sozialwesen Verarbeitendes Gewerbe Haben Sie die branchentypischen Bedürfnisse und Argumente von Arbeitgebern erfasst, wird die bav-beratung weiterer Kunden (fast) zum Selbstläufer. Quelle: Knappschaft Bahn See, Minijob-Zentrale 2. Quartalsbericht Name des Vermittlers < Übersicht 5

6 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Der Freibetrag macht die bav für Minijobber attraktiv Der Staat belohnt Sparanstrengung wieder. Zusatzrenten aus privater oder betrieblicher Vorsorge werden nicht mehr voll auf die Grundsicherung angerechnet. Der neue 82 Abs. 4 SGB XII enthält die Regelung zum Freibetrag auf die Grundsicherung Der Freibetrag gilt für: bav Riesterrenten über % anrechnungsfrei In der Rente: Deckelung auf 50 % der Regelbedarfsstufe 1 Über 100 Euro: 30 % anrechnungsfrei Basisrente ("Rürup") freiwillige Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung bis % anrechnungsfrei Bis 100 Euro Zusatzrente aus einer bav: vollständig anrechnungsfrei Name des Vermittlers < Übersicht 6

7 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber)

8 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Gesetzliche Rahmenbedingungen Die Verdienstgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen (Minijobs) beträgt 450 Euro monatlich. Minijobber unterliegen grundsätzlich der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung (= DRV/Deutsche Rentenversicherung). 1 Gesetzliche Rente Minijob Pflichtversicherung Die Pflichtversicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung ist der Grundstein für eine Altersversorgung Name des Vermittlers < Übersicht 8

9 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Gesetzliche Rahmenbedingungen: Rentenversicherungspflicht Neue Minijob-Verhältnisse unterliegen automatisch der Versicherungspflicht. Arbeitnehmer, die nach dem 01. Januar 2013 einen Minijob antreten oder deren Verdienst auf über 400 Euro aber nicht mehr als 450 Euro erhöht wird, unterliegen automatisch der Rentenversicherungspflicht. Minijobber müssen somit einen geringen Eigenanteil (derzeit 3,7 % des Bruttolohns) an die DRV leisten. Minijobber können sich jedoch auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen ("Opting-Out"). 3,7 % vom Bruttolohn für DRV seit 2015 bis zu 450 Monatseinkommen Arbeitgeber Minijobber i.d.r. bis zu 45 Monatsarbeitsstunden Bis zu 25 % Sozialversicherungspauschale Bundesknappschaft Mit dem Wissen um die gesetzlichen Neuregelungen stellen Sie im Beratungs-gespräch Ihre Themen-Kompetenz unter Beweis Name des Vermittlers < Übersicht 9

10 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Gesetzliche Rahmenbedingungen: Erstmalige Ansprüche bilden die Basis für Versorgung Mit dem geringen Eigenbeitrag sichern sich Minijobber Leistungen der DRV. Erstmalige Begründung bzw. Erhöhung von Anwartschaften auf Altersrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Erwerbsminderungsrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Reha-Maßnahmen. Ansprüche auf Altersrente Ansprüche auf EWR Ansprüche auf Reha Erfüllung bzw. Erhöhung von Pflichtzeiten wichtig für besonders langjährig Versicherte. Erfüllung Pflichtzeiten Informieren Sie über die Vorteile des geringen Eigenbeitrags zur gesetzlichen Rentenversicherung als Beitrag zu einer soliden Absicherung und Altersversorgung Name des Vermittlers < Übersicht 10

11 3. Das Prinzip "Mehrarbeit für mehr Rente"

12 3. Das Prinzip "Mehrarbeit für mehr Rente" Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Versorgung schaffen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersversorgung umgewandelt werden. Minijobber profitieren von der Möglichkeit, eine eigene Betriebsrente aufbauen zu können. Arbeitgeber profitieren von der Möglichkeit, Minijobber Mehrarbeit leisten lassen zu können, ohne auf den bevorzugten Sozialversicherungs (SV)-Status der Arbeitnehmer zu verzichten. 2 Betriebsrente Mehrarbeit betriebliche Altersversorgung Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status Name des Vermittlers < Übersicht 12

13 3. Das Prinzip "Mehrarbeit für mehr Rente" Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Versorgung schaffen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersversorgung umgewandelt werden. Heute mit 67: 10 Stunden Mehrarbeit Entgeltumwandlung Bis zu 383,40 Rente 1 Im Rahmen der Entgeltumwandlung können zusätzliche Vergütungen im Minijobstatus realisiert werden. 1 Ansprüche aus der DRV (bei Rentenversicherungspflicht d.h. kein Opting-Out) plus Ansprüche aus einer Direktversicherung 2 1 Hochrechnung der DRV Ansprüche: 4,45 x 32 Jahre = 142,40 (Quelle: Broschüre Minijob Midijob: Bausteine für die Rente, Deutsche Rentenversicherung Bund). 2 Eintrittsalter 35 Jahre, Rentenbeginn 67, Todesfallleistung aus Rentengarantiezeit 10 Jahre, Beitrag 100 Euro mtl., dynamische Rente, Tarif 68BO (01/2019), unterstellte jährliche Indexpartizipation von 4 %, 100 % Indexbeteiligungsquote und unveränderte Überschussbeteiligung zu Vertragsabschluss im Jahre 2019 für die gesamte Laufzeit. Die in der Gesamtrente berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und basieren auf hypothetischen Annahmen zur Indexpartizipation vor Rentenbeginn. Durch Schwankungen in der Wertentwicklung des Index und durch Änderungen der Überschussbeteiligung kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggf. bis 4 % der BBG (2019: p.a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status Name des Vermittlers < Übersicht 13

14 3. Das Prinzip "Mehrarbeit für mehr Rente" Minijobben fürs Alter: Gesetzliche Rente + Betriebsrente = Solide Versorgung Gesetzliche Rentenansprüche plus Entgeltumwandlung plus rechnen sich. 1 Gesetzliche Rente Minijob Pflichtversicherung 2 Betriebsrente Mehrarbeit betriebliche Altersversorgung Solide Versorgung, die sich lohnt. Wer auf 3,7 % des Bruttolohns (Beitrag zugunsten Pflichtversicherung in DRV) verzichtet und die bav durch Mehrarbeit aufbaut, sichert sich als Minijobber einen soliden Gesamt-Rentenanspruch Name des Vermittlers < Übersicht 14

15 3. Das Prinzip "Mehrarbeit für mehr Rente" Minijobben fürs Alter: Mehrarbeit und DRV-Pflicht als Rentenverstärker Entgeltumwandlung und DRV sorgen unterm Strich für solide Mehr-Versorgung. Durch die Umwandlung von Mehrarbeit zur betrieblichen Altersversorgung wird eine eigene Betriebsrente aufgebaut. Der ausgezahlte Lohn bleibt unter 450 Euro und damit im Minijob-Status. Das (bisherige) Nettoeinkommen bleibt dabei fast gleich der Mehrwert fließt direkt in die eigene Zukunftssicherung. Eröffnen Sie Minijobbern in Ihrer Beratung vor allem die Perspektive auf eine bessere Absicherung im Alter trotz geringfügiger Beschäftigung Name des Vermittlers < Übersicht 15

16 3. Das Prinzip "Mehrarbeit für mehr Rente" Minijobben fürs Alter: Mehrarbeit und DRV-Pflicht als Rentenverstärker Entgeltumwandlung und DRV sorgen unterm Strich für solide Mehr-Versorgung. Arbeitszeit 45 Std. 55 Std. 55 Std. Gehalt 450,00 550,00 550,00./. Versorgungsbeitrag 100,00 SV-pflichtiges Gehalt 450,00 450,00 550,00./. Abgaben AG 140,40 140,40 109,38 Betriebsausgabe AG 590,40 690,40 659,38 Lohnkosten pro Std. 13,12 12,55 11,99 Sozialversicherungsbeiträge AN 16,20 16,20 77,62 Nettogehalt AN 433,80 433,80 472,38 Anspruch AN DRV ca ,40 142,40 174,08 Anspruch AN Direktversicherung 2-241,00 - Rentenansprüche gesamt 142,40 383,40 174,08 Berechnungsgrundlage 1 Das Beispiel beruht auf einer Schätzung (Eintrittsalter 35 Jahre und Renteneintrittsalter 67 Jahren) für AN, welche bisher keine Rentenentgeltpunkte bei Beginn der Tätigkeit am erworben haben. Berechnung auf Basis von 4,45 EUR (bzw. 5,44 EUR) Rentenanspruch pro Monat bei Rentenversicherungspflicht EUR/ EUR = 0,1388; 0,1388 x 32,03 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2018) = 4,45 EUR bzw EUR/ EUR = 0,1697; 0,1697 x 32,03 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2019) = 5,44 EUR Hochrechnung der DRV Ansprüche: 4,45 EUR x 32 Jahre = 142,40 EUR bzw. 5,44 EUR x 32 Jahre = 174,08 EUR 2 Eintrittsalter 35 Jahre, Rentenbeginn 67, Todesfallleistung aus Rentengarantiezeit 10 Jahre, dynamische Rente, Tarif 68BO (01/2019), unterstellte jährliche Indexpartizipation von 4 %, 100 % Indexbeteiligungsquote und unveränderte Überschussbeteiligung zu Vertragsabschluss im Jahre 2019 für die gesamte Laufzeit. Die in der Gesamtrente berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und basieren auf hypothetischen Annahmen zur Indexpartizipation vor Rentenbeginn. Durch Schwankungen in der Wertentwicklung des Index und durch Änderungen der Überschussbeteiligung kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggf. bis 4 % der BBG (2019: p.a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Eröffnen Sie Minijobbern in Ihrer Beratung vor allem die Perspektive auf eine bessere Absicherung im Alter trotz geringfügiger Beschäftigung Name des Vermittlers < Übersicht 16

17 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive

18 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Worauf Arbeitgeber achten sollten Der Minijob-Status bringt auch für Arbeitgeber Veränderungen mit sich. Durch die Rentenversicherungspflicht nähern sich Minijobber dem Status von Teilzeitbeschäftigten an. Versicherungspflicht bedeutet auch (und vor allem) Recht auf Entgeltumwandlung nach 1a BetrAVG. Sonderbehandlungen von Minijobbern (gegenüber Teil-/Vollzeitarbeitnehmern) durch den AG sind nicht (mehr) erlaubt. Fragen Sie bei Arbeitgebern stets direkt nach, ob sie Minijobber in der betrieblichen Altersversorgung berücksichtigen Name des Vermittlers < Übersicht 18

19 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Worauf Arbeitgeber achten sollten Der Minijob-Status bringt auch für Arbeitgeber Veränderungen mit sich. Durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz gibt es ab 2018 einen besonderen Förderbetrag für arbeitgeberfinanzierte bav. Der Arbeitgeberbeitrag muss zwischen 240 und 480 Euro im Jahr liegen. Im ersten Dienstverhältnis können über die Lohnsteuer bis zu 30% rückerstattet werden. Sprechen Sie Arbeitgeber auch auf den Förderbetrag nach 100 EStG an Name des Vermittlers < Übersicht 19

20 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Fundierte Fragen als Türöffner: So sensibilisieren Sie Arbeitgeber im Gespräch Vergegenwärtigen Sie dem Arbeitgeber mit einfachen Fragen die Herausforderungen.? Berücksichtigen Sie Minijobber schon in Ihrer Versorgungsordnung?! 4 TzBfG (Auszug) Verbot der Diskriminierung: (1) Ein teilzeitbeschäftigter Arbeitnehmer darf wegen der Teilzeitarbeit nicht schlechter behandelt werden als ein vergleichbarer vollzeitbeschäftigter Arbeitnehmer, es sei denn, dass sachliche Gründe dies rechtfertigen. Arbeitgeber sind gut beraten, Minijobber in bestehende Versorgungsordnungen einzubeziehen, wenn keine anderen objektiven Abgrenzungskriterien vorhanden sind. Das gilt insbesondere bei Arbeitgeberleistungen ( 4 TzBfG - Teilzeit und Befristungsgesetz) Name des Vermittlers < Übersicht 20

21 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Fundierte Fragen als Türöffner: So sensibilisieren Sie Arbeitgeber im Gespräch Vergegenwärtigen Sie dem Arbeitgeber mit einfachen Fragen die Herausforderungen.? Informieren Sie Mitarbeiter in Ihrem Unternehmen über die bav? Sind dabei auch Minijobber umfasst?! Grundsätzlich gibt es keine allgemeine Pflicht die Mitarbeiter über bav zu informieren. Aber wenn zur bav informiert wird, dann richtig und für alle Mitarbeiter - auch Minijobber Name des Vermittlers < Übersicht 21

22 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Fundierte Fragen als Türöffner: So sensibilisieren Sie Arbeitgeber im Gespräch Vergegenwärtigen Sie dem Arbeitgeber mit einfachen Fragen die Herausforderungen.? Haben Sie in der Vergangenheit auch nur Minijobbern eine arbeitgeberfinanzierte Versorgung gewährt?! Arbeitgeber sollten keine arbeitgeberfinanzierten Sonderleistungen nur für Minijobber bieten, wenn keine anderen objektiven Abgrenzungskriterien vorhanden sind. Stellen Sie die richtige Versorgung von Minijobbern in den Kontext der Versorgung anderer Mitarbeiter und unterstützen Sie so den Arbeitgeber Name des Vermittlers < Übersicht 22

23 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Hinweise und Tipps für die Praxisumsetzung Die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht in Zusammenhang mit einer betrieblichen Altersversorgung sollte dokumentiert werden. Minijobber haben die Möglichkeit, sich von der neuen Rentenversicherungspflicht befreien zu lassen ( Opting-Out ). Dieser Verzicht sollte im Interesse des Arbeitgebers eindeutig dokumentiert und zu den Personalakten genommen werden. Hinweis für den Arbeitgeber: Formulare und Anträge zu Minijobs im gewerblichen Bereich stehen unter zur Verfügung. Die Stuttgarter versorgt Sie mit Formularvorlagen so können Sie eine haftungsarme Dokumentation gewährleisten Name des Vermittlers < Übersicht 23

24 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Hinweise und Tipps für die Praxisumsetzung Die bav für Minijobber unterliegt im Übrigen den bekannten bav-regeln. Sinnvollerweise sollte auch das geringfügige Beschäftigungsverhältnis für die bav grundsätzlich auf Dauer ausgelegt sein. Voraussetzung für die bav als Direktversicherung ist das Bestehen eines ersten Beschäftigungsverhältnisses (Steuerklasse I bis V). Tarifvertragliche Regelungen sind ggf. zu beachten (z.b. Mindestlöhne). Werden tarifvertragliche Reglungen missachtet, gilt die bav-vereinbarung als nichtig. Verstehen Sie zahlreichen zu berücksichtigenden Rahmenbedingungen als Chance und bringen Sie sich und Ihre Beratungsleistung als clevere Lösung ins Gespräch Name des Vermittlers < Übersicht 24

25 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Hinweise und Tipps für die Praxisumsetzung Die bav für Minijobber unterliegt im Übrigen den bekannten bav-regeln. Für Arbeitsverhältnisse unter Familienangehörigen müssen gesetzliche Besonderheiten beachtet werden: Die Existenz eines steuerlich anerkannten Arbeitsvertrags ist rechtsverbindliche Voraussetzung für die Anwendung der bav bei Familienangehörigen. Ein objektiver Fremdvergleich mit normalen, nicht verwandten Arbeitnehmern im Unternehmen gewährleistet eine Gleichbehandlung und ist daher zu beachten. Ggf. ist die sogenannte Überversorgungsgrenze (75 %) zu beachten. 1 Arbeitgeber sollten sich in/bei Zweifels- und Sonderfällen an Ihren rechtlichen oder steuerlichen Berater wenden, um eine korrekte Abwicklung zu sichern. 1 Bei der Entgeltumwandlung entfällt nach Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs die Prüfung der Angemessenheit der Altersversorgung (BFH vom , VII R 68/06) Name des Vermittlers < Übersicht 25

26 5. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung

27 5. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Vertriebsunterstützung und Verkaufshilfen für die Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Ihre Verkaufshilfen und Vorlagen: Informationsblatt Minijobs und bav Workshop für Geschäftspartner Checkliste Einrichtung bav Minijob Kombination DRV und bav Mindestlohnrechner für geringfügig Beschäftigte Kurzpräsentation Arbeitgeber Kurzpräsentation Arbeitnehmer Name des Vermittlers < Übersicht 27

28 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit. Name des Vermittlers < Übersicht

29 Die Ihnen überlassenen Unterlagen basieren auf Beurteilungen und rechtlichen Einschätzungen der Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH zum Zeitpunkt der Erstellung der Unterlagen. Die Unterlagen dienen ausschließlich zu Informationszwecken und ersetzen keine individuelle Beratung. Eine Gewähr für die Richtigkeit und Vollständigkeit kann nicht übernommen werden. Durch die Überlassung der Unterlagen wird eine Haftung gegenüber dem Empfänger, Teilnehmer oder Dritten nicht begründet. Copyright by Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH. Alle Rechte vorbehalten. Jedes Veräußern, Verleihen oder sonstiges Verbreiten, auch auszugsweise, bedarf der Zustimmung der Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH. Es handelt sich um eine Werbemitteilung. Bei den Beschreibungen handelt es sich um verkürzte, unverbindliche Darstellungen. Maßgeblich sind ausschließlich die Tarifbestimmungen und die Versicherungsbedingungen. Name des Vermittlers < Übersicht

30 Kontakt Fragen & Wünsche zur bav in Ihrem und für Ihr Unternehmen? Ich informiere Sie gern. Martin Mustermaklerbetreuer Musterstraße Musterstadt Telefon Telefax Mobil Name des Vermittlers < Übersicht