Die Stuttgarter bav-lösung

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1 1 Die Nummer Die Stuttgarter bav-lösung für Minijobber. Speziallösung geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Ihre individualisierbaren Verkaufshilfen und Vorlagen Informationsblatt Minijobs und bav Workshop für Geschäftspartner Checkliste Einrichtung bav Minijob Kombination DRV und bav Mindestlohnrechner für geringfügig Beschäftigte Kurzpräsentation Arbeitgeber Kurzpräsentation Arbeitnehmer

2 Inhalt Speziallösung geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Sehr geehrte Geschäftspartner, zum ändert sich für die geringfügig Beschäftigten nicht nur eine Zahl. Der Rahmen für geringfügig Beschäftigte steigt von 400 auf 450 Euro. Grundsätzlich ändert sich auch die versicherungsrechtliche Systematik: Geringfügig Beschäftigte, die zum neu beginnen, sind nun grundsätzlich rentenversicherungspflichtig. Es gibt eine Opting-Out-Möglichkeit. Der Gesetzgeber eröffnet den Minijobbern mit der grundsätzlichen Versicherungspflicht eine bessere Versorgung, z. B. durch: Den Erhalt oder die Begründung des Anspruchs auf eine gesetzliche Erwerbsminderungsrente, Den Erhalt oder die Begründung von Ansprüchen auf Reha-Maßnahmen, Den Ausbau des Anspruchs auf Altersrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung, Zeiten für die Erfüllung von 45 Pflichtjahren für die abschlagsfreie Rente mit 65 und natürlich auch: Das Recht auf Entgeltumwandlung nach 1a BetrAVG. Für geringfügig Beschäftigte lohnt sich grundsätzlich die betriebliche Altersversorgung, wenn mit einer Art Muskelhypothek durch Mehrarbeit eine eigene Betriebsrente erwirtschaftet wird. Der Vorteil: Die Mehrarbeit und der damit verbundene Mehrverdienst bleiben dank betrieblicher Altersversorgung trotzdem im Rahmen der geringfügigen Beschäftigung. Damit kann sich der Arbeitnehmer als Minijobber eine eigene Altersversorgung durch Mehrarbeit aufbauen. Es besteht auch Informationsbedarf bei den Arbeitgebern. Denn mit der grundsätzlichen Rentenversicherungspflicht stellt sich nun auch verschärft die Frage, ob geringfügig Beschäftigte nicht in gleicher Weise wie Vollzeit- und normale Teilzeitkräfte in der betrieblichen Altersversorgung zu behandeln sind. Denn Teilzeit oder Rentenversicherungspflicht, die Merkmale einer geringfügigen Beschäftigung, können nicht (mehr) als Differenzierungskriterium herangezogen werden: Wurden geringfügig Beschäftigte genauso zur betrieblichen Altersversorgung informiert wie alle anderen Mitarbeiter? Sind geringfügig Beschäftigte in bestehenden Versorgungsordnungen berücksichtigt? Das Potential an geringfügig Beschäftigten ist groß rund 7 Millionen geringfügig Beschäftigte, die den Minijob nicht als Nebenbeschäftigung ausüben. Dieses Potential erschließt Ihnen Die Stuttgarter bav-lösung für Minijobber. Wir haben Ihnen für die Ansprache von Arbeitgebern und Arbeitnehmern in der Praxis die Sachverhalte aufbereitet. Gemeinsam machen wir die bav für geringfügig Beschäftigte zur Erfolgsstory. Herzliche Grüße Ihre Dr. Henriette Meissner Geschäftsführerin Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH Individualisierbar mit digitaler Vorlage Wissen, Verkaufshilfen und Vorlagen im Überblick Informationsblatt Minijobs und bav Regelungen, Rahmenbedingungen und Vorteile für die Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Einführungs-Workshop für Geschäftspartner Regelungen, Argumente und Vorteile für die Arbeitgeber und geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Checkliste Einrichtung bav Minijob Formular zur Einbeziehung geringfügig Beschäftigter (Minijobber) in die betriebliche Altersvorsorge (Direktversicherung) Kombination DRV und bav in einem Beispiel liche Beispielrechnung und Darstellung der Leistungsansprüche für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Mindestlohnrechner für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Rechner zur Überprüfung der Einhaltung eines Mindestlohns nach Entgeltumwandlung Arbeitgeber-Präsentation Individualisierbare Kurzpräsentation zur überzeugenden Erstinformation für Personalleitung und Geschäftsführung Arbeitnehmer-Präsentation Individualisierbare Kurzpräsentation zur Information von geringfügig Beschäftigten (Minijobber)

3 Informationsblatt Minijobs und bav Regelungen, Rahmenbedingungen und Vorteile für die Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 1. Neue Rechtslage ab dem mit vielen Vorteilen für Minijobber 1.1. Neuregelung ab Ab dem steigt die Verdienstgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen (Geringfügigkeitsgrenze) von 400 Euro auf 450 Euro bei gleichzeitiger automatischer Versicherungspflicht mit Verzichtsoption (Opting-Out) in der gesetzlichen Rentenversicherung (= DRV (Deutsche Rentenversicherung)) Vorteile der Minijobber ab Das bedeutet, dass die geringfügig entlohnten Beschäftigten ab dem folgende Ansprüche erwerben: Erstmalige Begründung von Anwartschaften in der gesetzlichen Rentenversicherung. Jeder Monat mit einem neuen Minijob zählt ab 2013 so, als ob man Pflichtbeiträge aus einem regulären Beschäftigungsverhältnis gezahlt hätte. Diese werden voll auf die Wartezeiten (Mindestversicherungszeiten) angerechnet. Dies ist insbesondere für junge Minijobber von Bedeutung, die damit die Voraussetzung von 45 Versicherungsjahren für einen abschlagsfreien Rentenbezug erfüllen können. Erhöhung der Ansprüche aus der DRV bei vorheriger Versicherungspflicht. Ansprüche aufgrund Erwerbsminderung aus der DRV, wenn die allgemeine Wartezeit von fünf Versicherungsjahren erfüllt ist und in den letzten fünf Jahren vor Eintritt der Erwerbsminderung drei Jahre mit Pflichtbeiträgen für eine versicherte Beschäftigung oder Tätigkeit belegt sind. Ggf. Ansprüche auf Rehabilitationsmaßnahmen aus der DRV, wenn in den letzten zwei Jahren vor der Antragstellung mindestens sechs Monate Pflichtbeiträge in die DRV eingezahlt wurden, oder nach Erfüllung der Wartezeit von 15 Jahren. Wartezeiten sind z. B. die Zeiten, in denen Beiträge gezahlt wurden bzw. Zeiten, in denen Rentenanwartschaften erworben wurden, z. B. Kindererziehungszeiten. Ein eigenständiges Recht auf Inanspruchnahme der Riesterförderung. Ein Recht auf Entgeltumwandlung nach 1a BetrAVG Übergangsregelungen von der alten zur neuen Rechtslage Minijobber, die in ihrem Minijob vor dem versicherungs - frei in der Rentenversicherung waren, bleiben es auch weiterhin. Eine Ausnahme besteht dann, wenn der Lohn über 400 Euro steigt. Das bedeutet, dass bei einem Minijob welcher vor dem abgeschlossen wurde und auf einen Betrag von mehr als 400 Euro und weniger als 450,01 Euro angehoben wird, die neue Rechtslage gilt. Stuttgarter Info-Service Minijobs und bav 2. Für welche Minijobber macht eine bav Sinn? Betriebliche Altersvorsorge ist nicht für jeden Minijobber geeignet. Folgende Kriterien müssen erfüllt sein, damit sich ein sinnvoller Anwendungsbereich für eine Altersversorgung bei Minijobbern ergibt: Vorliegen eines ersten Dienstverhältnisses (Steuerklasse I bis V) Ein auf Dauer angelegtes Arbeitsverhältnis 3. Was arbeitsrechtlich zu beachten ist 3.1. Mögliche Geltung eines Tarifvertrages Voraussetzung einer Entgeltumwandlung bei bestehendem Tarifvertrag ist, dass dieser eine entsprechende Öffnungsklausel enthält und auch auf das konkrete Arbeitsverhältnis anwendbar ist. Dies ist z. B. bei allgemeinverbindlichen Tarifverträgen der Fall. Die Anwendbarkeit ist aber auch dann gegeben wenn der Arbeitgeber einem entsprechenden Verband angehört und der Arbeitnehmer Mitglied einer Gewerkschaft ist. Die Anwendung eines Tarifvertrages kann sich aber auch dann ergeben, wenn im Arbeitsvertrag ausdrücklich festgelegt wird, dass dieser gelten soll. Vor allem in Vordrucken können solche Klauseln enthalten sein Keine Unterschreitung des Mindestlohns Grundsätzlich darf es durch eine Zusage auf bav nicht zu einer Unterschreitung eines tariflichen Mindestlohns kommen. Allgemeinverbindliche Mindestlohntarifverträge bestehen z. B. in den Branchen des Baugewerbes, Elektro- oder Maler- und Lackiererhandwerks. Liegt kein allgemeinverbindlicher Mindestlohntarifvertrag vor, so können regional gültige Tarifverträge Regelungen zum Mindestlohn enthalten. Die meisten Tarifverträge lassen eine Unterschreitung des Mindestlohns nach einer Entgeltumwandlung nicht zu (z. B. Baubranche). Aber auch wenn kein Mindestlohn durch Tarifvertrag festgelegt ist, muss die Grenze des 138 BGB (Sittenwidrigkeit) beachtet werden. Nach regelmäßiger Rechtsprechung der Arbeitsgerichte ist ein Arbeitslohn sittenwidrig, wenn die Arbeitsvergütung nicht einmal zwei Drittel eines in der betreffenden Branche und Wirtschaftsregion üblicherweise gezahlten Tariflohns erreicht (BAG 5 AZR 436/08). Falls es keinen anwendbaren Tariflohn gibt, richtet sich die Üblichkeit nach dem üblichen regionalen Lohnniveau. SIS Stand 01/13 Stuttgarter Lebensversicherung a. G. Tipp! Dieses Informationsblatt erhalten Sie von Ihrem Maklerbetreuer der Stuttgarter Lebensversicherung a.g.

4 Einführungs-Workshop für Geschäftspartner Regelungen, Argumente und Vorteile für die Arbeitgeber und geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Spezialisierungsworkshop für Geschäftspartner. Inhalt 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive 5. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 2

5 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Zielgruppe Minijobber: Fünf Branchen stellen die Mehrheit aller Minijobs Mit gezielter Ansprache von Minijobbern erschließt sich ein weiterer bav-markt für Sie. Wirtschaftszweig (Abteilung) Minijobber Einzelhandel (ohne Handel mit Kraftfahrzeugen) Gastronomie Gebäudebetreuung, Garten- und Landschaftsbau Gesundheitswesen Großhandel (ohne Handel mit Kraftfahrzeugen) Die Minijob-Zentrale: Aktuelle Entwicklungen im Bereich der geringfügigen Beschäftigung, I. Quartal 2011 Haben Sie die branchentypischen Bedürfnisse und Argumente von Arbeitgebern erfasst, wird die bav-beratung weiterer Kunden (fast) zum Selbstläufer. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 5 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Zielgruppe Minijobber: Ihr großes Marktpotenzial mit kleinem Einkommen Fast ein Fünftel aller Beschäftigten in Deutschland sind sogenannte Minijobber. Zielgruppe Minijobber: Arbeitgeber setzten auf den pauschalisierten Mehrwert (Regelungen vor 2013) Der besondere Sozialversicherungsstatus machte Minijobs für AG attraktiv. Rund 7 Millionen Menschen arbeiten als geringfügig Beschäftigte, davon 4,9 Millionen hauptberuflich*. Etwa 50 Prozent aller Minijobs gelten als langfristige Arbeitsverhältnisse. Knapp zwei Drittel aller Minijobber sind Frauen** mit ohnehin geringerer Altersversorgung. * Quelle: Deutsche Rentenversicherung, Minijobzentrale 2012 ** Quelle: BMFSFJ, Frauen im Minijob, 2012 Bisher profitierten Minijobs bis zur Verdienstgrenze von 400 Euro von einer weitest gehenden Sozialversicherungsfreiheit. Lediglich ein Pauschalbeitrag zur Kranken- und Rentenversicherung wurde fällig. Arbeitgeber vor 2013: 400 Monatseinkommen vor 2013 i.d.r. bis zu 40 Monatsarbeitsstunden Bis zu 25% Sozialversicherungspauschale Bundesknappschaft Minijobber Keine Abgaben Längst sind Minijobber keine Randerscheinung des Arbeitsmarkts mehr mit der Minijob-Lösung können Sie in einem weiteren Markt beachtliche Erfolge erzielen. Die niedrigere Sozialabgabenlast galt für die meisten Arbeitgeber als wichtigstes Argument für die Anstellung in geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 4 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 6

6 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Auch für Geringverdiener: Vorsorge soll sich lohnen SPD Quelle: Eckpunkte für ein Konzept zur Bewältigung der rentenpolitischen Herausforderungen Rentenempfänger dürfen nicht nach lebenslanger Versicherungs- und Beitragszeit lediglich das gleiche Niveau der Altersversorgung erhalten wie ihn Menschen ohne jede Versicherungs- und Beitragszeit als Sozialhilfe erhalten. Auch unter erschwerten demografischen Bedingungen kann ein geringverdienender Arbeitnehmer, der ein Leben lang arbeitet und vorsorgt, künftig davon ausgehen, dass seine Rente über dem Niveau der Grundsicherung liegen wird und ihm der Gang zur Grundsicherungsbehörde erspart bleibt. Dr. Wolfgang Strengmann-Kuhn, Sprecher für Rentenpolitik, Bündnis 90/Die Grünen Quelle: Wichtig ist, dass eigene Rentenansprüche und Eigenvorsorge nicht voll auf die Garantierente angerechnet werden. Das ist eine Frage der Gerechtigkeit und der ökonomischen Vernunft. Wer privat vorsorgt, muss davon auch profitieren. Rainer Brüderle, Fraktionschef FDP Quelle: Peter Weiß, Vorsitzender der Arbeitnehmergruppe der CDU/CSU-Bundestagsfraktion Quelle: rentenbeschluss_verbessert_schutz_langjaehriger_arbeitnehmer_vor_armut_im_alter/ TabID 6/SubTabID 7/InhaltTypID 1/InhaltID 23522/Inhalte.aspx) Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 7 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 9 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Inhalt 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive 5. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Gesetzliche Rahmenbedingungen: Die Minijob-Neuerungen ab 2013 im Überblick Seit dem 01. Januar 2013 gelten neue, veränderte gesetzliche Grundlagen. Die Verdienstgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen (Minijobs) steigt von 400 Euro auf 450 Euro. Minijobber, die nach dem 01. Januar 2013 ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis aufnehmen oder deren Verdienst auf über 400 Euro aber nicht mehr als 450 Euro steigt, unterliegen grundsätzlich der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung (= DRV/Deutsche Rentenversicherung). 1 Gesetzliche Rente Minijob Pflichtversicherung Die neuen Regelungen legen den Grundstein für eine lohnenswerte Vorsorge und nennenswerten Vorteilen. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 8 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 10

7 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Gesetzliche Rahmenbedingungen: Einführung der Rentenversicherungspflicht Neue Minijob-Verhältnisse unterliegen automatisch der Versicherungspflicht. Arbeitnehmer, die nach dem 01. Januar 2013 einen Minijob antreten oder deren Verdienst auf über 400 Euro aber nicht mehr als 450 Euro erhöht wird, unterliegen automatisch der Rentenversicherungspflicht. Minijobber müssen somit einen geringen Eigenanteil (derzeit 3,9 % des Bruttolohns) an die DRV leisten. Minijobber können sich jedoch auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen ("Opting-Out"). Arbeitgeber 3,9 % vom Bruttolohn für DRV bis zu 450 Monatseinkommen Bundesknappschaft Minijobber i.d.r. bis zu 45 Monatsarbeitsstunden Bis zu 25 % Sozialversicherungspauschale Mit dem Wissen um die gesetzlichen Neuregelungen stellen Sie im Beratungsgespräch Ihre Themen-Kompetenz unter Beweis. Inhalt 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive 5. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 11 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Gesetzliche Rahmenbedingungen: Erstmalige Ansprüche bilden die Basis für Vorsorge Mit dem geringen Eigenbeitrag sichern sich Minijobber Leistungen der DRV. Erstmalige Begründung bzw. Erhöhung von Anwartschaften auf Altersrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Erwerbsminderungsrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Reha-Maßnahmen. Erfüllung bzw. Erhöhung von Pflichtzeiten besonders wichtig für langjährig Versicherte. Ansprüche auf Altersrente Ansprüche auf EWR Ansprüche auf Reha Erfüllung Pflichtzeiten Informieren Sie über die Vorteile des geringen Eigenbeitrags zur gesetzlichen Rentenversicherung als Beitrag zu einer soliden Absicherung und Altersvorsorge. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 12 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 14

8 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Vorsorge schaffen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersvorsorge umgewandelt werden. Minijobben fürs Alter: Gesetzliche Rente + Betriebsrente = Solide Vorsorge Gesetzliche Rentenansprüche plus Entgeltumwandlung plus rechnen sich. Minijobber profitieren von der Möglichkeit, eine eigene Betriebsrente aufbauen zu können. Arbeitgeber profitieren von der Möglichkeit, Minijobber Mehrarbeit leisten lassen zu können, ohne auf den bevorzugten SV-Status der Arbeitnehmer zu verzichten. 2 Betriebsrente Mehrarbeit betriebliche Altersvorsorge 1 Gesetzliche Rente Minijob Pflichtversicherung 2 Betriebsrente Mehrarbeit betriebliche Altersvorsorge Solide Vorsorge, die sich lohnt. Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status. Wer auf 3,9 % des Bruttolohns (Beitrag zugunsten Pflichtversicherung in DRV) verzichtet und die bav durch Mehrarbeit aufbaut, sichert sich als Minijobber einen soliden Gesamt-Rentenanspruch. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 15 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Vorsorge schaffen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersvorsorge umgewandelt werden. Heute mit 67: 10 Stunden Mehrarbeit Entgeltumwandlung Bis zu 407,35 Rente* Minijobben fürs Alter: Mehrarbeit und DRV-Pflicht als Rentenverstärker Entgeltumwandlung und DRV sorgen unterm Strich für solide Mehr-Vorsorge. Durch die Umwandlung von Mehrarbeit zur betrieblichen Altersvorsorge wird eine eigene Betriebsrente aufgebaut. Der ausgezahlte Lohn bleibt unter 450 Euro und damit im Minijob-Status. Im Rahmen der Entgeltumwandlung können zusätzliche Vergütungen im Minijobstatus realisiert werden. * Ansprüche aus der DRV (bei Rentenversicherungspflicht d.h. kein Opting-Out) plus Ansprüche aus einer Direktversicherung** Das (bisherige) Nettoeinkommen bleibt dabei fast gleich der Mehrwert fließt direkt in die eigene Zukunftssicherung. ** Endalter 67, Versorgungsbeitrag 100 Euro/Monat, 5 Jahre Rentengarantiezeit, dynamische Rente. Die in der Gesamtrente aus der Direktversicherung berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und werden von Jahr zu Jahr neu ermittelt. Insofern kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Die Überschusssätze hängen von der Verzinsung der Kapitalanlagen, der Entwicklung der Sterblichkeit sowie den Kosten ab. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggfalls bis 4 % der BBG (2013: p.a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status. Eröffnen Sie Minijobbern in Ihrer Beratung vor allem die Perspektive auf eine bessere Absicherung im Alter trotz geringfügiger Beschäftigung. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 16 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 18

9 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente Minijobben fürs Alter: Mehrarbeit und DRV-Pflicht als Rentenverstärker Entgeltumwandlung und DRV sorgen unterm Strich für solide Mehr-Vorsorge. Arbeitszeit 45 Std. 55 Std. 55 Std. Gehalt 450,00 550,00 550,00./. Versorgungsbeitrag 100,00 SV-pflichtiges Gehalt 450,00 450,00 550,00./. Abgaben AG 139,46 139,46 106,72 Betriebsausgabe AG 589,46 689,46 656,72 Lohnkosten pro Std. 13,10 12,54 11,94 Sozialversicherungsbeiträge AN 17,55 17,55 80,25 Nettogehalt AN 432,45 432,45 469,75 Anspruch AN DRV ca.* 142,40 142,40 174,00 Anspruch AN Direktversicherung** - 264,95 - Rentenansprüche gesamt 142,40 407,35 174,00 Berechnungsgrundlage * Das Beispiel beruht auf einer Schätzung (Eintrittsalter 35 Jahre und Renteneintrittsalter 67 Jahren) für AN, welche bisher keine Rentenentgeltpunkte bei Beginn der Tätigkeit am erworben haben. Berechnung auf Basis von 4,45 EUR (bzw. 5,4374 EUR) Rentenanspruch pro Monat bei Rentenversicherungspflicht und 3,50 EUR bei Ausübung der Verzichtsoption. 4,45 EUR = (5.400 EUR/ EUR = 0,1585 EP x 28,07 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2012) bzw. 5,4374 EUR = (6.600 EUR/ EUR = 0,19371 EP x 28,07 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2012)). Hochrechnung der DRV Ansprüche: 4,45 x 32 Jahre = 142,40 bzw. 5,4374 x 32 Jahre = 174,00 ** Tarif 38, Eintrittsalter 35 Jahre, Rentenbeginn 67 Jahre, Versorgungsbeitrag 100 EUR/Monat, dynamische Rente, 5 Jahre Rentengarantiezeit. Die in der Gesamtrente der Direktversicherung berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und werden von Jahr zu Jahr neu ermittelt. Insofern kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Die Überschusssätze hängen von der Verzinsung der Kapitalanlagen, der Entwicklung der Sterblichkeit sowie der Kosten ab. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggfalls bis 4 % der BBG (2013: EUR p. a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Eröffnen Sie Minijobbern in Ihrer Beratung vor allem die Perspektive auf eine bessere Absicherung im Alter trotz geringfügiger Beschäftigung. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 19 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Inhalt 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive 5. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Neuer Status für Minijobber: Worauf Arbeitgeber in Zukunft achten sollten Der neue Minijob-Status bringt auch für Arbeitgeber Veränderungen mit sich. Durch die Rentenversicherungspflicht nähern sich Minijobber dem Status von Teilzeitbeschäftigten an. Versicherungspflicht bedeutet auch (und vor allem) Recht auf Entgeltumwandlung nach 1a BetrAVG. Sonderbehandlungen von Minijobbern (gegenüber Teil-/Vollzeitangestellten) durch den AG sind nicht (mehr) erlaubt. Fragen Sie bei Arbeitgebern stets direkt nach, ob sie Minijobber in der betrieblichen Altersvorsorge berücksichtigen. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 20 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 22

10 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Fundierte Fragen als Türöffner: So sensibilisieren Sie Arbeitgeber im Gespräch Vergegenwärtigen Sie dem Arbeitgeber mit einfachen Fragen die neuen Herausforderungen.? Berücksichtigen Sie Minijobber schon in Ihrer Versorgungsordnung?! 4 TzBfG (Auszug) Verbot der Diskriminierung: (1) Ein teilzeitbeschäftigter Arbeitnehmer darf wegen der Teilzeitarbeit nicht schlechter behandelt werden als ein vergleichbarer vollzeitbeschäftigter Arbeitnehmer, es sei denn, dass sachliche Gründe dies rechtfertigen. Arbeitgeber sind gut beraten, Minijobber in bestehende Versorgungsordnungen einzubeziehen, wenn keine anderen objektiven Abgrenzungskriterien vorhanden sind. Das gilt insbesondere bei Arbeitgeberleistungen ( 4 TzBfG - Teilzeit und Befristungsgesetz). Fundierte Fragen als Türöffner: So sensibilisieren Sie Arbeitgeber im Gespräch Vergegenwärtigen Sie dem Arbeitgeber mit einfachen Fragen die neuen Herausforderungen.? Haben Sie in der Vergangenheit nur Minijobbern eine arbeitgeberfinanzierte Versorgung gewährt?! Arbeitgeber sollten keine arbeitgeberfinanzierten Sonderleistungen nur für Minijobber bieten, wenn keine anderen objektiven Abgrenzungskriterien vorhanden sind. Stellen Sie die richtige Versorgung von Minijobbern in den Kontext der Versorgung anderer Mitarbeiter und unterstützen Sie so den Arbeitgeber. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 23 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Fundierte Fragen als Türöffner: So sensibilisieren Sie Arbeitgeber im Gespräch Vergegenwärtigen Sie dem Arbeitgeber mit einfachen Fragen die neuen Herausforderungen.? Informieren Sie Mitarbeiter in Ihrem Unternehmen über die bav? Sind dabei auch Minijobber umfasst?! Grundsätzlich gibt es keine allgemeine Pflicht die Mitarbeiter über bav zu informieren. Aber wenn zur bav informiert wird, dann richtig und für alle Mitarbeiter - auch Minijobber. Neuer Status für Minijobber: Hinweise und Tipps für die Praxisumsetzung Die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht in Zusammenhang mit einer betrieblichen Altersvorsorge sollte dokumentiert werden. Minijobber haben die Möglichkeit, sich von der neuen Rentenversicherungspflicht befreien zu lassen ( Opting-Out ). Dieser Verzicht sollte im Interesse des Arbeitgebers eindeutig dokumentiert und zu den Personalakten genommen werden. Hinweis für den Arbeitgeber: Formulare und Anträge zu Minijobs im gewerblichen Bereich stehen unter zur Verfügung. Die Stuttgarter versorgt Sie mit Formularvorlagen so können Sie eine haftungsarme Dokumentation gewährleisten. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 24 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 26

11 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive Neuer Status für Minijobber: Hinweise und Tipps für die Praxisumsetzung Die bav für Minijobber unterliegt im Übrigen den bekannten bav-regeln. Sinnvollerweise sollte auch das geringfügige Beschäftigungsverhältnis für die bav grundsätzlich auf Dauer ausgelegt sein. Voraussetzung für die bav als Direktversicherung ist das Bestehen eines ersten Beschäftigungsverhältnisses (Steuerklasse I bis V). Tarifvertragliche Regelungen sind ggf. zu beachten (z.b. Mindestlöhne). Werden tarifvertragliche Reglungen missachtet, gilt die bav-vereinbarung als nichtig. Inhalt 1. Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 2. Gesetzliche Regelungen für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3. Das Prinzip Mehrarbeit für mehr Rente 4. Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive 5. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Verstehen Sie zahlreichen zu berücksichtigenden Rahmenbedingungen als Chance und bringen Sie sich und Ihre Beratungsleistung als clevere Lösung ins Gespräch. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 27 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Die bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) aus Arbeitgeberperspektive %. Die Stuttgarter Vertriebsunterstützung Neuer Status für Minijobber: Hinweise und Tipps für die Praxisumsetzung Vertriebsunterstützung und Verkaufshilfen für die Zielgruppe geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Die bav für Minijobber unterliegt im Übrigen den bekannten bav-regeln. Für Arbeitsverhältnisse unter Familienangehörigen müssen gesetzliche Besonderheiten beachtet werden: Die Existenz eines steuerlich anerkannten Arbeitsvertrags ist rechtsverbindliche Voraussetzung für die Anwendung der bav bei Familienangehörigen. Ein objektiver Fremdvergleich mit normalen, nicht verwandten Arbeitnehmern im Unternehmen gewährleistet eine Gleichbehandlung und ist daher zu beachten. Ggf. ist die sogenannte Überversorgungsgrenze (75 %) zu beachten.* * Bei der Entgeltumwandlung entfällt nach Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs die Prüfung der Angemessenheit der Altersversorgung (BFH vom , VII R 68/06). Arbeitgeber sollten sich in/bei Zweifels- und Sonderfällen an Ihren rechtlichen oder steuerlichen Berater wenden, um eine korrekte Abwicklung zu sichern. Ihre Verkaufshilfen und Vorlagen: Informationsblatt Minijobs und bav Workshop für Geschäftspartner Checkliste Einrichtung bav Minijob Kombination DRV und bav Mindestlohnrechner für geringfügig Beschäftigte Kurzpräsentation Arbeitgeber Kurzpräsentation Arbeitnehmer lich als Booklet erhältlich. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 28 Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 30

12 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit. Kontakt: Fragen & Wünsche zur bav in Ihrem und für Ihr Unternehmen? Ich informiere Sie gern. Martin Mustermaklerbetreuer Musterstraße Musterstadt Telefon Telefax Mobil Die Ihnen überlassenen Unterlagen basieren auf Beurteilungen und rechtlichen Einschätzungen der Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH zum Zeitpunkt der Erstellung der Unterlagen. Die Unterlagen dienen ausschließlich zu Informationszwecken und ersetzen keine individuelle Beratung. Eine Gewähr für die Richtigkeit und Vollständigkeit kann nicht übernommen werden. Durch die Überlassung der Unterlagen wird eine Haftung gegenüber dem Empfänger, Teilnehmer oder Dritten nicht begründet. Copyright by Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH. Alle Rechte vorbehalten. Jedes Veräußern, Verleihen oder sonstiges Verbreiten, auch auszugsweise, bedarf der Zustimmung der Stuttgarter Vorsorge-Management GmbH. Betriebliche Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 32 Tipp! Diese Präsentation erhalten Sie von Ihrem Maklerbetreuer der Stuttgarter Lebensversicherung a.g. Dateiname: Präsentation GP bav - Workshop Minijobber

13 Anlage zum Erfassungsbogen zur Einbeziehung geringfügig Beschäftigter (Minijobber) in die betriebliche Altersvorsorge (Direktversicherung) Checkliste Einrichtung bav Minijob HINWEIS: Diese Checkliste kann eine individuelle Beratung durch einen Steuerberater oder Rechtsanwalt nicht ersetzen und stellt daher eine reine Orientierungshilfe dar. Tarifvertrag / Mindestlohn Anwendbarkeit eines Tarifvertrages zur betrieblichen Altersvorsorge mit Öffnungsklausel Beispiel Minijobber: Kombination DRV und bav Je nach individuellem Status bei der gesetzlichen Versicherung kann die Pflichtversicherung sinnvoll sein: Berechnungsgrundlage: 35 Jahre, Renteneintrittsalter 67 Jahren, bisher keine Rentenentgeltpunkte bei Beginn der Tätigkeit am 1. Januar 2013 vorhanden. Minijob P fl i c h t - versicherung Mehrarbeit betriebliche Altersvorsorge Wenn ja, welcher Tarifvertrag Anwendbarkeit eines Mindestlohntarifvertrages Wenn ja, welcher Mindestlohntarifvertrag Leistungsanspruch Wenn ja, Höhe des tariflichen Mindestlohns Das Entgelt wird nicht durch einen Tarifvertrag geregelt, welcher örtliche Tarifvertrag ist vergleichbar? Örtlicher Tarifvertrag Wenn ja, Höhe des Mindestlohns nach vergleichbarem Tarifvertrag Soll die erhöhte Stundenzahlung für eine betriebliche Altersvorsorge genutzt werden? Wenn ja, wie hoch ist der Stundenlohn nach der Erhöhung? Hinweis: Liegt keine tarifliche Regelung zur Lohnhöhe vor, bildet das Kriterium der Sittenwidrigkeit der Lohnhöhe die Grenze. Als Orientierungsmaßstab gilt ein vergleichbarer Tarifvertrag. Nach regelmäßiger Rechtsprechung ist ein Arbeitslohn sittenwidrig, der um mehr als ein Drittel unter dem ortsüblichen Entgelt für eine vergleichbare Tätigkeit liegt. Hinweis: Durch die Erhöhung der Stundenzahl und anschließende Verwendung für die bav darf der tarifliche Mindestlohn oder die Lohnhöhe nach einem vergleichbaren Tarifvertrag nicht unterschritten werden. Der Mindestlohn muss nach der Entgeltumwandlung erreicht werden. Eine Unterschreitung führt zur Nichtigkeit der gesamten bav Vereinbarung. Grundanspruch auf Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung Erstmalige Begründung von Anwartschaften in der gesetzlichen Rentenversicherung Erhalt der Ansprüche aus der gesetzlichen Rentenversicherung bei vorheriger Versicherungspflicht Ansprüche aufgrund Erwerbs minderung aus der gesetzlichen Rentenversicherung Anspruch auf Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung (Direktversicherung) Anspruch auf zusätzliche Altersrentenleistungen Ggf. Erhalt der Altersrente bei Berufsunfähigkeit bei Einschluss einer entsprechenden Zusatzversicherung (Beitragsbefreiung bei BU) Sozialversicherungsverhältnis Ggf. Ansprüche auf Rehabilitationsmaßnahmen aus der gesetzlichen Rentenversicherung Besteht ein Minijob Arbeitsverhältnis, welches vor dem abgeschlossen wurde? Wenn ja, war der Minijob bereits vor dem 1. Januar 2013 versicherungsfrei in der Rentenversicherung? Hinweis: Minijobber, die in ihrem Minijob vor dem 1. Januar 2013 versicherungsfrei in der Rentenversicherung waren, bleiben es auch weiterhin. Eine Ausnahme besteht dann, wenn der Lohn über 400 steigt. Soll das regelmäßige monatliche Arbeitsentgelt bei einem Minijob welcher vor dem 1. Januar 2013 abgeschlossen wurde auf einen Betrag von mehr als 400 Euro und weniger als 450,01 Euro angehoben werden? Ist eine Befreiung von der Versicherungspflicht gewünscht? Wurden in der Beschäftigung vor dem 1. Januar 2013 Rentenversicherungsbeiträge aufgestockt? Arbeitsverhältnis Vorliegen eines auf Dauer angelegten Arbeitsverhältnisses. Vorliegen eines ersten Dienstverhältnisses (Lohnsteuerklasse I-V). Geringfügig Beschäftigter ist zusätzlich freiberuflich bei demselben Arbeitgeber tätig. Hinweis: Für das alte Beschäftigungsverhältnis gilt nach dem das neue Recht. Dann tritt bei dem bisher versicherungsfreien Minijob Versicherungspflicht in der Rentenversicherung ein. Es sei denn, der Beschäftigte ist Bezieher einer Vollrente wegen Alters oder Pensionär. Der Minijobber kann sich jedoch von der Versicherungspflicht befreien lassen. Hinweis: Ist dies der Fall dann bleibt der Minijobber weiterhin versicherungspflichtig und kann sich nicht befreien lassen. Hinweis: Betriebliche Altersvorsorge ist nur möglich, wenn sich das Arbeitsverhältnis eindeutig und klar von der freiberuflichen Tätigkeit trennen lässt. Anhaltspunkt für eine freiberufliche Tätigkeit ist beispielsweise die Weisungsfreiheit. Rentenanspruch Gehalt Entgeltumwandlung SV pflichtiges Gehalt Sozialversicherungsbeiträge Nettogehalt AN Anspruch AN DRV ca. * Anspruch AN Direktversicherung ** Rentenanspruch gesamt Pflichtversicherung 450,00 450,00 17,55 432,45 142,40 142,40 mit bav 550,00 100,00 450,00 17,55 432,45 142,40 264,95 407,35 ohne bav 550,00 550,00 80,25 469,75 174,00 174,00 Besonderheiten bei mitarbeitenden Ehegatten Bei Verträgen mit Ehegatten: Vorliegen eines steuerlich anerkannten Arbeitsverhältnisses. Bei Entgeltumwandlung entfällt nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH vom , VIII R 68/06) regelmäßig die Prüfung der Angemessenheit. Bei arbeitgeberfinanzierter Versorgung: Zusätzliche Prüfung der 75 % Grenze anhand der Aktivbezüge im Sinne des 2 LStDV. Hinweis: Keine Scheinarbeitsverhältnisse. Kriterien für ein steuerlich anerkanntes Arbeitsverhältnis, z.b. Ehegatte wie fremde Arbeitskraft im Betrieb eingegliedert, Weisungsgebundenheit des Ehegatten, Ehegatte kann Arbeitszeit nicht frei bestimmen, Vergütung entspricht der Üblichkeit, Ehegatte wirkt nicht an der Führung des Betriebs mit. Hinweis: Lohnbestandteile nach 2 LStDV sind Gehalt (abzüglich einer bestehenden Entgeltumwandlung), Urlaubs und Weihnachtsgeld, Arbeitgeberbeiträge für Direktversicherung, Arbeitgeberbeiträge für Pensionskasse, Arbeitgeberbeiträge für Pensionsfonds, Zukunftssicherungsleistungen, Sachzuwendungen, Tantieme (Durchschnitt der letzten fünf Jahre), Arbeitgeberanteil an den Sozialversicherungsbeiträgen. Zu den Versorgungsleistungen zählen: Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung laut Rentenbescheid, Betriebsrenten (Anrechnung erfolgt z.b. bei einer Kapitalleistung aus Direktversicherung mit 1/10 der Versicherungsleistung zzgl. 1/10 der bereits erreichten Überschüsse als Jahresbetrag einer Rente). * Das Beispiel beruht auf einer Schätzung (Eintrittsalter 35 Jahre und Renteneintrittsalter 67 Jahren) für AN, welche bisher keine Rentenentgeltpunkte bei Beginn der Tätigkeit am erworben haben.berechnung auf Basis von 4,45 (bzw. 5,4374 ) Rentenanspruch pro Monat bei Rentenversicherungspflicht und 3,50 bei Ausübung der Verzichtsoption. 4,45 = (5.400 / = 0,1585 EP x 28,07 (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2012) bzw. 5,4374 = (6.600 / = 0,19371 EP x 28,07 (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2012)). ** Tarif 38, Eintrittsalter 35 Jahre, Rentenbeginn 67 Jahre, Versorgungsbeitrag 100 /Monat, dynamische Rente, 5 Jahre Rentengarantiezeit. Die in der Gesamtrente aus der Direktversicherung berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und werden von Jahr zu Jahr neu ermittelt. Insofern kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Die Überschusssätze hängen von der Verzinsung der Kapitalanlagen, der Entwicklung der Sterblichkeit sowie der Kosten ab. Steuer und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggfalls bis 4 % der BBG (2013: p. a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Tipp! Diese Formulare erhalten Sie von Ihrem Maklerbetreuer der Stuttgarter Lebensversicherung a.g.

14 Mindestlohnrechner für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Rechner zur Überprüfung der Einhaltung eines Mindestlohns nach Entgeltumwandlung Tipp! Diesen Mindestlohnrechner erhalten Sie von Ihrem Maklerbetreuer der Stuttgarter Lebensversicherung a.g. Dateiname: Mindestlohnrechner

15 Arbeitgeber-Präsentationen Individualisierbare Kurzpräsentation zur überzeugenden Erstinformation für Personalleitung und Geschäftsführung Präsentation für Arbeitgeber Platz für Logo Vermittler Individuelles Versorgungskonzept Empfehlungen und Berechnungen zur betrieblichen Altersversorgung für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) in Ihrem Unternehmen. Ich informiere und unterstütze Sie als Arbeitgeber in allen Fragen zur betrieblichen Altersversorgung. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 2

16 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Inhalt 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen 4. Entscheidungen und nächste Schritte bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber): Wir unterstützen Sie bei der Umsetzung Die bav setzt das "Recht auf Entgeltumwandlung" Ihrer Angestellten bequem für Sie um. Im Rahmen einer Infoveranstaltung und Einzelgesprächen unterstütze ich Sie bei der Einrichtung der bav. Gemeinsam dokumentieren wir die Umsetzung mit jedem Mitarbeiter für Ihre Personalakten. Mit der Direktversicherung setzen wir auf den im Betriebsrentengesetz formulierten Standard in der betrieblichen Altersversorgung auch für Ihre Minijobber. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 3 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 5 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber): Als Arbeitgeber haben Sie durch die bav einen Mehrwert Die Minijob-Lösung in der bav: Aus keine Chance wird eine Chance auf Mehrarbeit Das Muss Auch Minijobber haben im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung einen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Ihr Plus Die bav ermöglicht Mehrarbeit für Minijobber ohne Verlust des günstigen SV- Status. Sie erhalten ein leistungsstarkes Instrument zur Mitarbeitermotivation und -bindung. Das vorteilhafte Modell für Minijobs setzt klare Lohngrenzen. Dabei wollen vielleicht auch Sie Ihre Minijobber mehr arbeiten lassen und ihnen dafür mehr bezahlen. Aber jenseits der Geringfügigkeitsgrenze wird das Beschäftigungsverhältnis für Sie unattraktiv. Arbeitgeber vor 2013: 400 Monatseinkommen vor 2013 i.d.r. bis zu 40 Monatsarbeitsstunden Bis zu 25% Sozialversicherungspauschale Bundesknappschaft Minijobber Keine Abgaben Verstehen Sie die betriebliche Altersvorsorge als gute Gelegenheit, Mehrarbeit bei Minijobbern ohne SV-Nachteile zu ermöglichen. Mittels der bav durch Entgeltumwandlung eröffnen Sie sich und Ihren Minijobbern die Möglichkeit auf Mehrarbeit, die sich für beide Seiten richtig lohnt. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 4 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 6

17 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Gesetzliche Rahmenbedingungen: Die Minijob-Neuerungen ab 2013 im Überblick Seit dem 01. Januar 2013 gelten neue, veränderte gesetzliche Grundlagen. Die Verdienstgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen (Minijobs) steigt von 400 Euro auf 450 Euro. Minijobber, die nach dem 01. Januar 2013 ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis aufnehmen oder deren Verdienst auf über 400 Euro aber nicht mehr als 450 Euro steigt, unterliegen grundsätzlich der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung (= DRV/Deutsche Rentenversicherung). 1 Gesetzliche Rente Minijob Pflichtversicherung Die neuen Regelungen legen den Grundstein für eine lohnenswerte Vorsorge und nennenswerten Vorteilen. Gesetzliche Rahmenbedingungen: Erstmalige Ansprüche bilden die Basis für Vorsorge Mit dem geringen Eigenbeitrag sichern sich Minijobber Leistungen der DRV. Erstmalige Begründung bzw. Erhöhung von Anwartschaften auf Altersrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Erwerbsminderungsrente. Erstmalige Begründung bzw. Erhalt von Ansprüchen auf Reha-Maßnahmen. Erfüllung bzw. Erhöhung von Pflichtzeiten besonders wichtig für langjährig Versicherte. Ansprüche auf Altersrente Ansprüche auf EWR Ansprüche auf Reha Erfüllung Pflichtzeiten Der geringe Eigenbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung hat für Minijobber Vorteile: Als Beitrag zu einer soliden Absicherung und Altersvorsorge. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 7 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 9 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen Gesetzliche Rahmenbedingungen: Einführung der Rentenversicherungspflicht Neue Minijob-Verhältnisse unterliegen automatisch der Versicherungspflicht. Arbeitnehmer, die nach dem 01. Januar 2013 einen Minijob antreten oder deren Verdienst auf über 400 Euro aber nicht mehr als 450 Euro erhöht wird, unterliegen automatisch der Rentenversicherungspflicht. Minijobber müssen somit einen geringen Eigenanteil (derzeit 3,9 % des Bruttolohns) an die DRV leisten. Minijobber können sich jedoch auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen ("Opting-Out"). Arbeitgeber 3,9 % vom Bruttolohn für DRV bis zu 450 Monatseinkommen Bundesknappschaft Minijobber i.d.r. bis zu 45 Monatsarbeitsstunden Bis zu 25 % Sozialversicherungspauschale Inhalt 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen 4. Entscheidungen und nächste Schritte bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 8 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 10

18 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Vorsorge schaffen Das Argument für Ihre Minijobber: Mit Mehrarbeit für eine solide Altersrente sorgen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersvorsorge umgewandelt werden. Minijobber profitieren von der Möglichkeit, eine eigene Betriebsrente aufbauen zu können. Arbeitgeber profitieren von der Möglichkeit, Minijobber Mehrarbeit leisten lassen zu können, ohne dass diese auf den bevorzugten SV-Status verzichten. 2 Betriebsrente Mehrarbeit betriebliche Altersvorsorge Aufgrund des geringen Verdienstes haben Minijobber oft keine Möglichkeiten, privat für den Ruhestand vorzusorgen. Die bav in Form der Entgeltumwandlung bietet geringfügig Beschäftigten die Möglichkeit, trotz geringem Verdienst substanziell fürs Alter vorzusorgen. Denn: Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung (bis 4% der BBG) werden direkt vom Bruttolohn abgeführt und erhöhen nicht das SV-pflichtige Einkommen. Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status. Sichern Sie sich Mehrarbeit von Ihren Minijobbern, indem Sie deren Möglichkeiten zur wichtigen Altersvorsorge in den Vordergrund stellen. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 11 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Mehrwert Minijob: Mit Eigenleistung Vorsorge schaffen Das Argument für Ihre Minijobber: Mit Mehrarbeit für eine solide Altersrente sorgen Mehrarbeit kann in betriebliche Altersvorsorge umgewandelt werden. Heute mit 67: 10 Stunden Mehrarbeit Entgeltumwandlung Bis zu 407,35 Rente* 1 Gesetzliche Rente 2 Betriebsrente Im Rahmen der Entgeltumwandlung können zusätzliche Vergütungen im Minijobstatus realisiert werden. * Ansprüche aus der DRV (bei Rentenversicherungspflicht. d.h. kein Opting-Out) plus Ansprüche aus einer Direktversicherung** ** Endalter 67, Versorgungsbeitrag 100 Euro/Monat, 5 Jahre Rentengarantiezeit, dynamische Rente. Die in der Gesamtrente aus der Direktversicherung berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und werden von Jahr zu Jahr neu ermittelt. Insofern kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Die Überschusssätze hängen von der Verzinsung der Kapitalanlagen, der Entwicklung der Minijob Pflichtversicherung Mehrarbeit betriebliche Altersvorsorge Solide Vorsorge, die sich lohnt. Sterblichkeit sowie den Kosten ab. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggfalls bis 4 % der BBG (2013: p.a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Informieren Sie Minijobber und Arbeitgeber über die bav als Möglichkeit für mehr Rente ohne Verlust des vorteilhaften Minijob-Status. Sichern Sie sich Mehrarbeit von Ihren Minijobbern, indem Sie deren Möglichkeiten zur wichtigen Altersvorsorge in den Vordergrund stellen. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 12 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 14

19 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: So rechnen sich Mehrarbeit und Entgeltumwandlung Minijobber investieren einen Mehrverdienst aus Mehrarbeit einfach in die bav. Der Lohn bleibt so unter der 450-Euro-Grenze und Ihre Arbeitnehmer bleiben trotz Mehrarbeit im günstigen Minijob-Status. Mit der betrieblichen Altersversorgung erhalten Minijobber ihren Status und bauen trotzdem eine eigene Altersversorgung auf. Die Minijob-Lösung in der bav: Rahmenbedingungen und Empfehlungen Wenn der Arbeitgeber berät, muss er dies vollständig und unter Berücksichtigung der Arbeitnehmerinteressen tun. Um die bav für Minijobber sinnvoll umsetzen zu können, sollte das Beschäftigungsverhältnis auf Dauer ausgelegt sein. Die Entgeltumwandlung zugunsten einer Direktversicherung darf nur im ersten Beschäftigungsverhältnis erfolgen (Steuerklasse I bis V). Neben den allgemeinen, gesetzlichen Vorgaben sind in vielen Branchen tarifvertragliche Regelungen und ggf. Mindeststundenlöhne zu beachten. Als erfahrener und spezialisierter Berater begleite ich Sie durch den gesamten bav-prozess und unterstütze Sie mit Hilfestellungen und Know-how. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 15 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: So rechnen sich Mehrarbeit und Entgeltumwandlung Neuer Status für Minijobber: Hinweise und Tipps für die Praxisumsetzung Arbeitszeit 45 Std. 55 Std. 55 Std. Gehalt 450,00 550,00 550,00./. Versorgungsbeitrag 100,00 SV-pflichtiges Gehalt 450,00 450,00 550,00./. Abgaben AG 139,46 139,46 106,72 Betriebsausgabe AG 589,46 689,46 656,72 Lohnkosten pro Std. 13,10 12,54 11,94 Sozialversicherungsbeiträge AN 17,55 17,55 80,25 Nettogehalt AN 432,45 432,45 469,75 Anspruch AN DRV ca.* 142,40 142,40 174,00 Anspruch AN Direktversicherung** - 264,95 - Rentenansprüche gesamt 142,40 407,35 174,00 Berechnungsgrundlage * Das Beispiel beruht auf einer Schätzung (Eintrittsalter 35 Jahre und Renteneintrittsalter 67 Jahren) für AN, welche bisher keine Rentenentgeltpunkte bei Beginn der Tätigkeit am erworben haben. Berechnung auf Basis von 4,45 EUR (bzw. 5,4374 EUR) Rentenanspruch pro Monat bei Rentenversicherungspflicht und 3,50 EUR bei Ausübung der Verzichtsoption. 4,45 EUR = (5.400 EUR/ EUR = 0,1585 EP x 28,07 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2012) bzw. 5,4374 EUR = (6.600 EUR/ EUR = 0,19371 EP x 28,07 EUR (Wert eines Rentenentgeltpunkts (West) Stand 2012)). Hochrechnung der DRV Ansprüche: 4,45 x 32 Jahre = 142,40 bzw. 5,4374 x 32 Jahre = 174,00 ** Tarif 38, Eintrittsalter 35 Jahre, Rentenbeginn 67 Jahre, Versorgungsbeitrag 100 EUR/Monat, dynamische Rente, 5 Jahre Rentengarantiezeit. Die in der Gesamtrente aus der Direktversicherung berücksichtigten Überschussanteile sind nicht garantiert und werden von Jahr zu Jahr neu ermittelt. Insofern kann die Leistung geringer aber auch höher ausfallen. Die Überschusssätze hängen von der Verzinsung der Kapitalanlagen, der Entwicklung der Sterblichkeit sowie der Kosten ab. Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit der Beiträge ggfalls bis 4 % der BBG (2013: EUR p. a.). Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital- und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen. Die bav für Minijobber unterliegt im Übrigen den bekannten bav-regeln. Für Arbeitsverhältnisse unter Familienangehörigen müssen gesetzliche Besonderheiten beachtet werden: Die Existenz eines steuerlich anerkannten Arbeitsvertrags ist rechtsverbindliche Voraussetzung für die Anwendung der bav bei Familienangehörigen. Ein objektiver Fremdvergleich mit normalen, nicht verwandten Arbeitnehmern im Unternehmen gewährleistet eine Gleichbehandlung und ist daher zu beachten. Ggf. ist die sogenannte Überversorgungsgrenze (75 %) zu beachten.* * Bei der Entgeltumwandlung entfällt nach Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs die Prüfung der Angemessenheit der Altersversorgung (BFH vom , VII R 68/06). Mit der betrieblichen Altersversorgung erhalten Minijobber ihren Status und bauen trotzdem eine eigene Altersversorgung auf. Sie sollten sich in/bei Zweifels- und Sonderfällen an Ihren rechtlichen oder steuerlichen Berater wenden, um eine korrekte Abwicklung zu sichern. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 16 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 18

20 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" Die Minijob-Lösung in der bav: Ihre Vorteile als Arbeitgeber im Überblick Die bav ermöglicht es, bewährte Minijob-Mitarbeiter in Zukunft mehr und damit effektiver im Betrieb einzusetzen ( Mehrarbeit ). Der Status des geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses bleibt erhalten und damit Ihre Vorteile bei der Sozialversicherung von Minijobbern. Alle Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung können zu 100 % als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Inhalt 1. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) gesetzliche Rahmenbedingungen 2. Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen 4. Entscheidungen und nächste Schritte Machen Sie die bav durch Entgeltumwandlung für Minijobber zur Chance. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 19 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Das Prinzip: "Mehrarbeit und mehr Rente" 3. bav für geringfügig Beschäftigte (Minijobber) Umsetzung in Ihrem Unternehmen Die Minijob-Lösung in der bav: Ihre Vorteile als Arbeitgeber im Überblick bav für kleine Unternehmen: Mit einer Direktversicherung besonders leicht Die Möglichkeiten, auch als Minijobber eine solide zusätzliche Altersvorsorge aufbauen zu können, dient als Anreizsystem für vergütete Mehrarbeit. Allgemein erhöht diese Möglichkeit auch die Attraktivität von 450-EUR-Jobs und unterstützt ggf. auch die Anstellung neuer Minijobber. Mit einem transparenten bav-konzept (auch) für Ihre Minijobber, stellen Sie Ihre sozialen Kompetenzen als Arbeitgeber unter Beweis. Nicht zuletzt begründet die neue Rentenversicherungspflicht für Minijobber einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung, der durch die bav erfüllt wird. Machen Sie die bav durch Entgeltumwandlung für Minijobber zur Chance. Die Durchführung der bav in Form der Direktversicherung verlangt wenig Verwaltungsaufwand. Keine Kosten für Insolvenzsicherung, bilanzneutral, keine Bilanzgutachten notwendig. Bei Ausscheiden der Arbeitnehmer: Mitgeben des Versicherungsvertrages und Anspruchsbegrenzung. Die Direktversicherung eignet sich aufgrund der einfachen, komfortablen und flexiblen Durchführung besonders für kleine Unternehmen. bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 20 bav-versorgungskonzept Arbeitgeber - geringfügig Beschäftigte (Minijobber) 22