Impulstag Curaviva. Kostentransparenz in sozialen Einrichtungen. REDI AG Treuhand

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Gerda Frank
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1 Impulstag Curaviva Kostentransparenz in sozialen Einrichtungen REDI AG Treuhand l Freie Strasse 11 l 8500 Frauenfeld l info@redi-treuhand.ch l REDI AG Treuhand

2 Ihr Referent Gregor Rutishauser Dipl. Betriebsökonom FH Fachbereichsleiter IVSE bei der Redi AG Beratung Kostenrechnung, Budgetierung und Controlling Zugelassener Revisor Dozent für das Finanzmodul für die Ausbildung zur Institutionsleitung Seite 2

3 Agenda Grundlagen der Kostenrechnung Führen der Kostenrechnung Knacknüsse Nutzen der Kostenrechnung Seite 3

4 Grundlagen der Kostenrechnung Personal- Administration Besoldung Finanzen Betreute- Administration Fakturierung Debitoren Kreditoren Anlagebuchhaltung Kostenrechnung Lagerbewirtschaftung Finanzbuchhaltung Seite 4

5 Grundlagen der Kostenrechnung Kostenarten (Aufwand + Ertrag) Kostenarten für Soziale Einrichtungen IVSE CURAVIVA Schweiz Kostenstellen- und Kostenträgerrahmen Handbuch Kostenrechnung für Soziale Einrichtungen IVSE CURAVIVA Schweiz Kantone haben teilweise in Anlehnung an die Empfehlungen von Curaviva eigene Vorlagen erarbeitet. Seite 5

6 Grundlagen der Kostenrechnung Kostenstellen 20 Gebäude 100 Leitung und Verwaltung 200 Transportdienst 300 Technischer Dienst/Hauswartung 400 Reinigung Tagesstruktur ohne Lohn Wohnen für Erwachsene Seite 6

7 Grundlagen der Kostenrechnung Hauptkostenstellen Wohnen für Erwachsene Haus A Wohnen für Erwachsene Haus B Wohnen für Erwachsene Haus C Kostenträger Wohnen für Erwachsene Seite 7

8 Agenda Grundlagen der Kostenrechnung Führen der Kostenrechnung Knacknüsse Nutzen der Kostenrechnung Seite 8

9 Führen der Kostenrechnung Das Umlageverfahren Verursachergerechtigkeit Umlagen nur innerhalb der Kostenstellen Vor- und Rückumlagen Seite 9

10 Führen der Kostenrechnung Interne Verrechnung Interne Leistungen über die Bereiche hinweg sollten nicht über die Finanzbuchhaltung verbucht werden. Hier bietet sich die interne Verrechnung in der Kostenrechnung an. Dabei stellt eine Kostenstelle einer anderen Rechnung. Der entsprechende Betrag wird der leistenden Kostenstelle gutgeschrieben und der empfangenden Kostenstelle belastet. Beispiele: Die Tagesstruktur ohne Lohn produziert Gemüse, welches dem Leistungsbereich Wohnen intern geliefert wird. Hier wird in der Kostenrechnung zum Beispiel gebucht. Soll: Kostenstelle 600 Verpflegung, Kostenart 5xxx interne Lieferung Lebensmittel Haben: Kostenstelle oder Kostenträger 55000, Kostenart 5xxx Lieferung an Küche Seite 10

11 Führen der Kostenrechnung Auswertung je Kostenstelle und Kostenträger + Total Direkte Kosten + Total Umlage von und Verrechnungen von = Total Kosten - Total Direkte Erlöse - Total Umlagen an und Verrechnungen an = Total Erlöse = Nettokosten (Über-/Unterdeckung) Seite 11

12 Führen der Kostenrechnung Beispiel KORE Seite 12

13 Agenda Grundlagen der Kostenrechnung Führen der Kostenrechnung Knacknüsse Nutzen der Kostenrechnung Seite 13

14 Knacknüsse I Differenz Organisation Institution und Aufbau KORE Akzeptanz der Kostenrechnung Verantwortung der Kostenrechnung Erarbeitung einer aussagekräftigen Kostenrechnung ist ein Prozess Seite 14

15 Knacknüsse II Vorgaben Kantonsformulare vs. Betriebswirtschaftliche KORE Komplexe und unterschiedliche Anforderungen seitens der Kantone Zuweisung der Kosten auf die verschiedenen Angebote (falls strukturelle Trennung nicht gegeben) Seite 15

16 Agenda Grundlagen der Kostenrechnung Führen der Kostenrechnung Knacknüsse Nutzen der Kostenrechnung Seite 16

17 Nutzen Betriebswirtschaftliches Führungsinstrument Stärkung des Kostenbewusstseins der Bereiche, Delegation der Kosten-/Budgetverantwortung Rentabilität von Leistungen ohne Leistungsauftrag Entscheidungshilfe zur Überprüfung des Leistungsangebots Make-or-buy-Entscheidungen und Preiskalkulation unterstützen Rechenschaft / Argumentarium gegenüber finanzierender Stelle Seite 17

18 Abschluss Seite 18

19 Wir sind Ihr Ansprechpartner für: Revision Controlling / Reporting /Budgetierung Schulungen betriebsinterne und öffentliche Aufbau-, Ablauforganisation Buchhaltung bei Ihnen vor Ort oder bei uns Beratung bei der Erstellung des Jahresrechnung nach OR oder SWISS GAAP FER RediNet (Cloudlösung für ihre EDV) Risikoanalyse, Internes Kontrollsystem Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit. REDI AG Treuhand l Freie Strasse 11 l 8500 Frauenfeld l info@redi-treuhand.ch l REDI AG Treuhand

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