ANGESTELLTER ODER SELBSTSTÄNDIGE AUFTRAGNEHMER? DIE WICHTIGKEIT EINER GEEIGNETEN KLASSIFIZIERUNG DER BEZIEHUNG Von: Daniela Morrison 1

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1 ANGESTELLTER ODER SELBSTSTÄNDIGE AUFTRAGNEHMER? DIE WICHTIGKEIT EINER GEEIGNETEN KLASSIFIZIERUNG DER BEZIEHUNG Von: Daniela Morrison 1 Daniela Morrison daniela.morrison@vallalaw.com 333 Bush Street, Suite 2020 San Francisco, CA [T] [F] Madison Avenue, Suite 1206 New York, NY [T] [F] Representative Office Via G. Leopardi Milano, Italy [T] +39 (02) Die Arbeitgeber sollten sehr vorsichtig sein, wenn sie eine Neueinstellung eines Arbeitnehmers oder eines selbstständigen Auftragnehmers einstellen möchten, denn dabei sollten die Bundes-und Landessteuergesetzte eingehalten werden. Falsche Klassifizierungen eines einzelnen selbstständigen Auftragnehmers können eine Menge von kostspielige rechtliche und steuerliche Konsequenzen haben. Die Höhe der Steuern die ein Arbeitgeber vom Gehalt seines Angestellten einbehält und die der Arbeitgeber zahlt ist unterschiedlich und abhängig von der Klassifizierung des Mitarbeiters. Genau genommen, wenn ein Mitarbeiter ein Angestellter ist, ist der Arbeitgeber für die Zahlung der Sozialversicherung, Arbeitslosenversicherung, Gesundheitsversorgung und andere Kosten zuständig, einschließlich der Überstunden, der Arbeiterunfallversicherung und der W2- Formulare der Angestellten am Ende jedes Steuerjahres verantwortlich. Wenn ein Mitarbeiter ein selbstständiger Auftragnehmer ist, dann ist der Arbeitgeber nicht verantwortlich für die oben genannten Steuer oder Zahlungen, jedoch für die Ausstellung eines 1099 Formulars am Ende des Steuerjahres. Die Frage, ob ein Mitarbeiter ein selbstständiger Auftragnehmer ist oder ein Angestellter ist, ist festgelegt durch die Überprüfung des Sachverhalts in jedem einzelnem Fall, zusammen mit dem Rechtsantrag und den Verwaltungsvorschriften für die Arbeitnehmer. I. WAS GENAU IST DER UNTERSCHIED? Der Grenzbereich zwischen einem Angestellten und einem selbstständigen Auftragnehmers ist, dass ein Angestellter eingestellt wurde um Dienstleistungen auf regelmäßiger Basis im Austausch für eine feste Vergütung bietet und somit auch bestimmte Kontrollen des Arbeitgebers unterliegt, wie zum Bespiel die 1 Daniela Morrison, Esq. (Daniela.morrison@vallalaw.com) wurde akzeptiert um in New York als Senior Counsel bei Valla & Associates Inc., PC, zu üben (

2 Page 2 Arbeitszeit, der Ort und die Bereitstellung der Werkzeuge um einen Auftrag durchzuführen. Umgekehrt, ist ein selbständiger Auftragnehmer ein Mitarbeiter, der Aufträge und seine Dienste an ein Unternehmen anbietet aber nicht den gleichen Kontrollen eines Angestellten unterliegt. Ein selbstständiger Auftragnehmer: Arbeitet unter einem Firmennamen Hat seine/ihre eigenen Mitarbeiter Verwaltet ein separates Geschäftskonto Wirbt sein/ihr eigenes (Geschäft) Dienstleistung Die Ausgaben der Rechnungen werden in regelmäßigen Abständen, in der Regel einmal im Monat, für die Arbeit erledigt, im Gegensatz zur Aufnahme eines stetigen Gehaltscheck Hat mehr als einen Kunden Hat eigenes Werkzeug und festgelegte Stunden Keeps business records. Führt die Geschäftsunterlagen Ein Angestellter Führt vorgegebene Aufgaben aus oder diese werden vom Arbeitgeber kontrolliert Wird Ausgebildet um eine Arbeit auszuführen, und Arbeitet für einen Arbeitgeber II. NÜTZLICHE HINWEISE FÜR ARBEITGEBER IRS Richtlinien Seit vielen Jahren benutzt der Internal Revenue Service ( IRS ) einen Zwanzig-Faktor Test um festzustellen, ob eine Person Angestellter war oder selbstständiger Auftragnehmer. Kurz zuvor hat der IRS den Zwanzig-Faktor Test getestet, die Faktoren kombiniert und in drei große Kategorien unterteilt: 1. Verhalten: Kontrolliert das Unternehmen oder hat es das Recht the Mitarbeiter zu kontrollieren und wie diese seine/ihre Arbeit ausführen. 2. Finanzen: Werden die geschäftlichen Aspekte von der Arbeit der Mitarbeiter durch den Zahler kontrolliert? (Zu diesen Aspekten gehören Dinge wie, die Zahlung der Mitarbeiter, ob Kosten erstattet werden und wer das Werkzeug und das Zubehör stellt, etc.)

3 Page 3 3. Art der Beziehung: Gibt es schriftliche Verträge oder Mitarbeiter-artige Vorteile (beispielsweise ein Pensionsplan, Versicherung, Urlaubsgeld, etc.)? Bleibt die Beziehung bestehen und ist die Arbeit durch zentrale Aspekte des Unternehmens durchgeführt? Sollte der Arbeitgeber sich trotzdem nach einer Überprüfung der oben genannten Elemente nicht sicher sein, ob eine Person als Mitarbeiter oder selbstständiger Arbeitnehmer eingestuft werden soll, kann der Arbeitgeber oder die Person ein SS-8 Formular vervollständigen 2. Das sind Bestimmungen für die Mitarbeiter die zum Zwecke der Bundesagentur für Arbeit und Einkommenssteuer dienen. Denken Sie daran, sollten geringste Zweifel bezüglich der Einstufung bestehen, ist es empfehlenswert die Bestätigung des Status mit dem IRS durchzuführen um hohe Strafen und rechtliche Folgen zu vermeiden. Die wirtschaftlichen Realitäten Bewertung der US Abteilung Arbeit ( DOL ) Im Juli 2015 veröffentlichte der DOL einen neue Leitlinie für die Arbeitgeber bei der Feststellung von Fehlklassifikationen, die sich nämlich in den letzten Jahren erheblich erhöht haben. Bekannte Unternehmen, wie zum Beispiel Uber und FedEx, wurden bei der Fehlklassifikation ihrer Mitarbeiter beschuldigt und sind somit teure Befriedigung eingegangen. Entsprechend bekräftigt der DOL die sechs-faktoren wirtschaftlichen Realitäten Test der Fair Labor Standard Act bei der Bestimmung, ob eine Person wirklich ein selbstständiger Arbeitnehmer ist, im Gegensatz zu wirtschaftlich abhängige für die Arbeitgeber zu sein, und somit Angestellter: 1. Ist the Arbeit ein wesentlicher Bestandteil des Arbeitgebers Unternehmens? 2. Hat die Mangagementfähigkeit des Arbeitnehmers Auswirkungen auf den Gewinn oder Verlust des Arbeitnehmers? 3. Wie stehen die Investitionen des Arbeitnehmer im vergleich zu den Investitionen des Arbeitgeber? 4. Werden für die durchgeführten Arbeiten spezielle Fähigkeiten und Initiativen erfordert? 2

4 Page 4 5. Ist die Beziehung zwischen dem Mitarbeiter und Arbeitgeber dauerhaft oder unbefristet? 6. Was ist die Art und das Ausmaß des Arbeitgeber und dessen Kontrolle? Gerichte auf der Unterscheidung zwischen Angestellte und selbstständige Auftragnehmer Gerichte stellen die folgenden Fragen, um das Arbeitsverhältnis zusätzlich mit einer wirtschaftlichen Prüfung festzustellen: 1. Was ist der Abschluss der kontrollierten Arbeit und wer übt diese Kontrolle aus? 2. Was ist das Niveau jeder Partei und Verlust in der Beziehung? 3. Wer hat das Material, die Lieferungen und/oder Geräte bezahlt? 4. Welche Art von Fähigkeiten ist für die Arbeit erforderlich? 5. Ist ein Dauerhafter Abschluss vorhanden? 6. Ist der Mitarbeiter ein wesentlicher Bestandteil des Unternehmens? Diese Gerichte verwenden außerdem den Recht auf Kontrolle Test. Kontrolliert die einstellende Partei die Arbeit und ein geliefertes Produkt, ist die Beziehung der Parteien, dass der Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Wenn ein Arbeitgeber keine Berechtigungen über eine Partei und dessen Arbeit hat, sondern eine Skizze anfordert, ist the Beziehung zwischen den Parteien, dass der Auftraggeber und selbstständiger Auftragnehmer. III. WARUM IST EINE GEEIGNET KLASSIFIKATION WICHTIG? Wie bereits oben erwähnt, kann eine Fehlklassifizierung eines selbstständigen Auftragnehmers eine kostspielige Rechtsfolge haben. Wenn es sich herausstellt, dass der selbstständige Auftragnehmer ein Mitarbeiter ist, ist der Arbeitgeber verpflichtet zu: Erstattung der Arbeitnehmer für Löhne, die unter der Fair Labor Standards Act hätten gezahlt werden müssen, einschließlich der Überstunden und Mindestlohn; Bezahlung der Steuernachzahlung und Strafe für die Bundes-und Landes Steuern, soziale Sicherheit, Gesundheitsversorgung; Bezahlung der Beteiligungsleistung jeder falsch klassifiziert verletzen Mitarbeiter

5 Page 5 Versorgung der Arbeitnehmer Vorteile, einschließlich Krankenversicherung und Altersvorsorge; Außerdem werden zusätzlich zu den strafrechtlichen Folgen, die falschen klassifizierten Mitarbeitet und wo diese arbeiten im Interesse des Staates hinzugefügt; Bezahlung des Strafschadenersatzes, für den Fall die Fehlklassifikationen waren eigensinnig. ************** Wenn ein Arbeitgeber sich nicht sicher über eine bestimmte Klassifizierung ist, sollte er versuchen angemessene Rechtshilfe zu suche um die Zahlung von hohen Strafen zu vermeiden. Dieses Mitteilungsblatt ist allgemein gehalten und dient lediglich Informationszwecken. Es ist nicht für die Rechtsberatung und stellt kein Mandatsverhältnis auf.