I.R. STEUERHANDBUCH. unico STEUER HAND BUCH

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1 I.R. STEUERHANDBUCH 2016 STEUER HAND BUCH unico

2 WAS IST NEU BEI DER STEUERERKLÄRUNG 730/2016? NEUHEIT Alle Personen, die die Steuererklärung abfassen, müssen einen gültigen Personalausweis und Steuernummer vorlegen. Das CU listet sämtliche Einkommen auf, auch jene aus selbständiger und gelegentlicher Tätigkeit. Der Steuersubstitut muss diese Bescheinigung bis zum 28. Februar 2016 aushändigen (Ausnahme INPS). Beeerdigungskosten bis Euro 1550,00 unabhängig vom Verwandschaftsverhältnis können mit 19% abgeschrieben werden. Auch Mieter von Sozialwohnungen (als Hauptwohnsitz genutzt) können einen Steuerabsetzbetrag beanspruchen, sofern das Jahreseinkommen ,41 Euro nicht überschreitet. Verlängerung des Steuerabzuges von 50% bei Wohnungssanierungen. Verlängerung des Steuerabzuges von 50% für Möbelankauf sowie Ankauf von Elektrogeräten der Klasse A+ zustehend für Sanierungsarbeiten des Wohnungsbestandes. Verlängerung des Steuerabzuges von 65% für energetische Sanierungen Die Mitteilung des Verwalters eines Kondominiums sowie eines Mini-Kondominiums kann mit dem Mod. 730 Übersicht K gemacht werden Der absetzbare Höchstbetrag von alten Lebens- und Unfallversicherungen beläuft sich auf 530 Euro. Auch in diesem Jahr haben Personen ohne Steuersubstitut die Möglichkeit, den Vordruck 730 für die Steuererklärung zu verwenden. Das Guthaben wird auf das angegebene Kontokorrent überwiesen, im Falle einer Steuerschuld muss diese über den Vordruck F24 beglichen werden (hierfür werden der IBAN und eine Kopie eines Personalausweises benötigt). Die Möglichkeit, Baugrund aufzuwerten, ist bis verlängert. zusammengestellt von: Reinhard Unterweger, Stefan Mutschlechner, Daniela Bernardi, Karin Kaserer GrafiK: Stefano Ferragina Fotos: verschiedene Autoren all-free-download.com

3 DIE TEILS AUSGEFÜLLTE STEUERERKLÄRUNG 730 ( 730 PRECOMPILATO ) Ab 15. April 2016 stellt die Agentur der Einnahmen Arbeitnehmern und Rentner ein bereits zum Teil ausgefülltes Mod. 730 zur Verfügung. Wie greife ich auf meinen teils ausgefüllten Vordruck zu? Dieser ist auf der Internetseite der Agentur für Einnahmen abrufbar. Um zugreifen zu können, muss der PIN eingegeben werden. Diese persönliche Identifikationskennzahl kann 1. auf der Internetseite 2. oder telefonisch unter der Nummer oder direkt in den Büros der Agentur für Einnahmen angefordert werden. Dieser Steuererklärungsvordruck muss bis spätestens 7. Juli bei der Agentur für Einnahmen, bei einem Steuerdienst bzw. einem zugelassenen Freiberufler abgegeben werden. Dieser Vordruck muss aber nicht verwendet werden Wer die Steuererklärung 730 wie bisher bei unserem Steuerdienst abfassen will, kann dies weiterhin tun. Damit der Steuerdienst ihre personenbezogenen und steuerlichen Daten bearbeiten kann, reicht es, eine entsprechende Ermächtigung auszustellen und eine Kopie des Personalausweises beizulegen. Die neue ISEE (Bewertungssystem und Kennzahl der Einkommens- und Vermögenssituation) DSU einheitliche Ersatzerklärung Der ISEE-Wert wird für die Beanspruchung folgender Leistungen herangezogen: Babybonus bei Geburten im Jahr 2016 Bonus für Babysitter bzw. Kinderhorte Bonus für Familien mit mindestens 4 minderjährigen Kindern Energie- bzw. Gasbonus Universitätsstipendien Reduzierung der Universitätsgebühren Social card für Bedürftige Die Liste der erforderlichen Unterlagen für die neue ISEE-Erklärung ist zu finden unter Steuererklärung 730 ( 730 precompilato ) - Die neue ISEE 1

4 Wer 2016 die Steuererklärung bei uns machen möchte, diese im Vorjahr aber nicht bei uns abgefasst hat, wird ersucht, vorab in unseren Steuerdienstbüros die notwendige Vollmacht zu unterzeichnen. Achtung: Mitzubringen sind die Kopie eines gültigen Personalausweises und die im Vorjahr abgefasste Steuererklärung (730 oder UNICO). Wer die Steuererklärung hingegen schon im vorigen Jahr bei uns abgefasst hat, BRAUCHT NICHTS ZU TUN. VOLLMACHT/WIDERRUF FÜR DEN ZUGRIFF ZUR VORAUSGEFÜLLTEN STEUERERKLÄRUNG Mit diesem Vordruck bevollmächtigt der Steuerzahler den Steuersubstituten oder das Steuerbeistandszentrum oder den ermächtigten Steuerberater/Freiberufler, zur eigenen, von der Steuerbehörde vorausgefüllten Steuererklärung zuzugreifen. Über den vorliegenden Vordruck kann der Steuerzahler dem Steuerdienst oder dem Steuerberater den Zugriff zur eigenen vorausgefüllten Steuererklärung gestatten oder nicht gestatten. DIE/DER UNTERFERTIGTE Steuernummer:... Nachname und Name:... Geburtsort und Geburtsdatum:...(...) / /. Wohnsitz: Gemeinde/Provinz/PLZ/Adresse Straße/Nr Einkommenssituation 730-Unico/2015 Steuererklärung nicht abgefasst Steuererklärung abgefasst Gesamteinkommen (730/3 Zeile 11 Kolonne 1 Erklärer oder Kolonne 2 Ehepartner bzw. RN1 von Unico) Differenzbetrag.(730/3 Zeile 60 Kolonne 1 Erklärer oder Kolonne 2 Ehepartner bzw. RN1 von Unico)... BEVOLLMÄCHTIGT BEVOLLMÄCHTIGT NICHT WIDERRUFT VOLLMACHT das Steuerbeistandszentrum (CAF) /Eintragung ins Verzeichnis Nr CAF CISL SRL - RMGFNC42E04H501H Roma RM VIA ABRUZZI 3 ZUM ZUGANG UND ZUR EINSICHTNAHME DER EIGENEN, VORAUSGEFÜLLTEN STEUERERKLÄRUNG UND SÄMTLICHER DATEN, WELCHE DIE AGENTUR FÜR EINNAHMEN ZUR ABFASSUNG DER STEUERERKLÄRUNG FÜR DAS BEZUGSTEUERJAHR 2015 ZUR VERFÜGUNG STELLT Ort und Datum Unterschrift (leserlich, vollständiger Name) INFORMATION ZUR BEHANDLUNG DER PERSONENBEZOGENEN DATEN - ZUSTIMMUNG ZUR VERARBEITUNG DER PERSONENBEZOGENEN DATEN Stimme der Behandlung meiner personenbezogenen Daten im Rahmen der für die Erfüllung der übertragenen Vollmacht notwendigen Schritte zu Ort und Datum Unterschrift (leserlich, vollständiger Name) Die Vollmacht kann jederzeit über diesen Vordruck widerrufen werden. Dieser Erklärung ist die Kopie des Personalausweises (oder Identitätskarte) der/s Vollmachtgebenden/Widerrufenden beizulegen.

5 Dichiarante Coniuge Dichiarazione Rappresentante dichiarante congiunta o tutore CODICE FISCALE DEL CONTRIBUENTE (obbligatorio) Soggetto fiscalmente 730 integrativo 730 senza Situazioni CODICE FISCALE DEL RAPPRESENTANTE O TUTORE a carico di altri (vedere istruzioni) sostituto particolari Quadro K COGNOME (per le donne indicare il cognome da nubile) NOME SESSO (M o F) DATI DEL DATA DI NASCITA COMUNE (o Stato estero) DI NASCITA PROVINCIA (sigla) CONTRIBUENTE GIORNO MESE ANNO TUTELATO/A MINORE COMUNE PROVINCIA (sigla) C.A.P. RESIDENZA ANAGRAFICA TIPOLOGIA (Via, piazza, ecc.) INDIRIZZO NUM. CIVICO Da compilare solo se variata dal 1/1/2015 alla data FRAZIONE DATA DELLA VARIAZIONE di presentazione GIORNO MESE ANNO Dichiarazione presentata della dichiarazione per la prima volta TELEFONO E TELEFONO CELLULARE INDIRIZZO DI POSTA ELETTRONICA PREFISSO NUMERO POSTA ELETTRONICA COMUNE PROVINCIA (sigla) DOMICILIO FISCALE Casi particolari AL 01/01/2015 add.le regionale COMUNE PROVINCIA (sigla) DOMICILIO FISCALE AL 01/01/2016 CODICE FISCALE MESI A MINORE DETRAZIONE 100% BARRARE LA CASELLA (Il codice del coniuge va indicato anche se CARICO DI 3 ANNI % AFFIDAMENTO FIGLI non fiscalmente a carico) C = Coniuge F1 = Primo figlio 1 C CONIUGE PERCENTUALE F = Figlio ULTERIORE DETRAZIONE PER FAMIGLIE A = Altro PRIMO CON ALMENO 4 FIGLI D = Figlio con disabilità 2 F1 FIGLIO D 2 3 F A D NUMERO FIGLI IN AFFIDO PREADOTTIVO A CARICO DEL CONTRIBUENTE 4 F A D 5 F A D COGNOME e NOME o DENOMINAZIONE CODICE FISCALE COMUNE MOD. 730 PROV. TIPOLOGIA (Via, piazza, ecc.) INDIRIZZO NUM. CIVICO C.A.P. DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO FRAZIONE NUMERO DI TELEFONO / FAX INDIRIZZO DI POSTA ELETTRONICA CODICE SEDE N. REDDITO TITOLO ORD. DOMINICALE A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8,00 REDDITO AGRARIO,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00 POSSESSO 4 5 GIORNI % CANONE DI AFFITTO CASI CONTINUAZIONE IMU COLTIVATORE IN REGIME VINCOLISTICO PARTICOLARI (stesso terreno NON DOVUTA DIRETTO rigo precedente) O IAP,00,00,00,00,00,00,00,00,00 TIPO DI COMUNICAZIONE DATI RELATIVI AL SOSTITUTO DATI RELATIVI AL RAPPRESENTANTE FIRMATARIO DELLA COMUNICAZIONE FIRMA DELLA COMUNICAZIONE IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Riservato all incaricato Annullamento Codice fiscale Cognome o Denominazione Telefono o fax prefisso numero Codice fiscale Cognome Numero certificazioni Codice fiscale dell incaricato Sostituzione Indirizzo di posta elettronica Quadro CT Codice fiscale Codice carica FIRMA Impegno a presentare in via telematica la comunicazione giorno mese anno Data dell impegno FIRMA DELL INCARICATO Nome Nome Codice fiscale società o ente dichiarante EINLEITUNG Mit diesem Handbuch möchte der SGBCISL grundlegende Informationen für die Abfassung der Steuererklärung 2016 und einen Überblick über die dafür notwendigen Dokumente liefern. Wir weisen darauf hin, dass die in diesem Handbuch enthaltenen Informationen vereinfacht und nicht bindend, sondern ohne Gewähr sind. Die offizielle Grundlage für die korrekte Anwendung und Einhaltung der Bestimmungen sind die entsprechenden ministeriellen Anleitungen. Auch in diesem Jahr können SGBCISL-Mitglieder die Steuererklärung bei unserem Steuerdienst zu einem günstigen Preis erstellen lassen. Der Preis beträgt 20 Euro für eine einfache Steuererklärung 730 und 25 Euro für eine einfache Steuererklärung Unico. MODELLO GRATUITO Mod. N. MODELLO 730/2016 redditi 2015 dichiarazione semplificata dei contribuenti che si avvalgono dellʼassistenza fiscale genzia ntrate CONTRIBUENTE FAMILIARI A CARICO DATI DEL SOSTITUTO DʼIMPOSTA CHE EFFETTUERA IL CONGUAGLIO Dichiarazione congiunta: compilare solo nel modello del dichiarante QUADRO A REDDITI DEI TERRENI CERTIFICAZIONE UNICA /Unico STEUERERKLÄRUNG 730 FÄLLIGKEIT 7. JULI VORDRUCK UNICO FÄLLIGKEIT ENDE JUNI Diese Steuererklärung können all jene Arbeitnehmer und Rentner abfassen, die im Zeitraum Juni bis August/September 2016 ein lohnabhängiges Arbeitsverhältnis haben bzw. eine Pension beziehen. Jede Änderung hinsichtlich eines Arbeitgeberwechsels muss umgehend mitgeteilt werden. Jene Personen, die nicht im Besitz der Voraussetzungen zur Abfassung des Modells 730 sind, müssen den Vordruck Unico ausfüllen (falls die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung besteht). Der Vordruck Unico muss zudem bei Beteiligungen an Gesellschaften, im Falle von Auslandseinkommen sowie Auslandsvermögen und für verstorbene Personen abgefasst werden. Auch Minimalsteuerzahler, sowie im Ausland meldeamtlich wohnhafte Personen müssen diesen Vordruck für ihre Steuererklärung verwenden. 3

6 ANAGRAFISCHE DATEN TIPO DI COMUNICAZIONE DATI RELATIVI AL SOSTITUTO ANAGRAFISCHE DATEN Um steuerlich zu Lasten betrachtet werden zu können, darf das Jahresbruttoeinkommen der betreffenden Person (Ehepartner, Kinder, andere Familienangehörige) die Höchstgrenze von 2.840,51 Euro nicht überschreiten. CERTIFICAZIONE UNICA2016 Annullamento Codice fiscale SGBCISL-Mitgliedsausweis, gültig für das Jahr Die eigene Steuernummer (auch Gesundheitskarte) sowie jene der zu Lasten lebenden Familienangehörigen. Nicht-EU-Bürger benötigen auch einen Familienbogen oder ein gleichgestelltes Dokument des Herkunftslandes. Aktuelle Wohnsitzdaten. Genaue Bezeichnung und Anschrift, Steuer- bzw. Mehrwertsteuernummer, Faxnummer und des Arbeitgebers bzw. des Renteninstituts, der/ das im August 2016 den Lohnstreifen bzw. den Rentenauszug aushändigt. Kopie der Steuererklärung des Vorjahres. Sämtliche Einkünfte der zu Lasten lebenden Familienmitglieder (z.b. CU für Studienstipendien, Pensionen, usw.). Kopie des IBAN und des Personalausweises. Codice fiscale Sostituzione Cognome o Denominazione Nome Telefono o fax prefisso numero Indirizzo di posta elettronica DATI RELATIVI AL RAPPRESENTANTE FIRMATARIO DELLA COMUNICAZIONE Codice fiscale Codice carica Codice fiscale società o ente dichiarante Cognome Nome 4 FIRMA DELLA Numero certificazioni Quadro CT COMUNICAZIONE Im Falle von getrennten bzw. geschiedenen Personen FIRMAbenötigen wir das entsprechende IMPEGNO ALLA Trennungs- PRESENTAZIONE bzw. Scheidungsurteil. Im Falle von Kindern in Pflege benötigen wir die Pfleg- TELEMATICA Codice fiscale dell incaricato schaft. Eltern, die mindestens vier Kinder zu Lasten haben, können einen zusätzlichen Freibetrag von Euro beanspruchen. Dieser Freibetrag wird, unabhängig vom Einkommen, beiden Eltern zu jeweils 50% anerkannt.

7 EINKOMMEN AUS LOHNABHÄNGIGER ARBEIT, PENSION UND DIESEN GLEICHGESTELLTE EINKÜNFTE (IM BEZUGSJAHR 2015) Einkommensaufstellung CU für jedes Arbeitsverhältnis, für jede Rente und für jede andere bezogene finanzielle Leistung (z.b. von INPS, INAIL, Bauarbeiterkasse, Arbeitslosengeld, Mobilitätsgeld, Lohnausgleichskasse, Krankengeld, Unfallgeld, Mutterschaftsgeld). CU der Studienstipendien. verschiedene andere Einkommen (Renditen). Nachweise über Einkommen aus selbständiger Arbeit, aus gelegentlicher oder kontinuierlicher Mitarbeit sowie aus Projektarbeit. Nachweise über Auslandseinkommen und Auslandsrenten. Grenzpendler: Bescheinigung über Auslandseinkommen, die insgesamt Euro übersteigen. Regelmäßige Unterhaltszahlungen vonseiten des geschiedenen oder getrennt lebenden Ehepartners, ausgenommen jene für die Kinder. Rückvergütungen vonseiten der Sanitätseinheit, sofern nicht bereits von den Arztspesen des Vorjahres abgezogen, und vonseiten eines ergänzenden Gesundheitsfonds (z.b. vom FondoEst) müssen als Einkommen erklärt werden EINKOMMEN AUS LOHNABHÄNGIGER ARBEIT - PENSION 5

8 GRUND- UND HAUSBESITZ GRUND- UND HAUSBESITZ WER DIE EINHEITLICHE ERSATZSTEUER AUF MIETEINNAHMEN ( CEDOLARE SECCA ) GEWÄHLT HAT Unterlagen zu Grund- bzw. Hausbesitz, auch wenn sich diese im Ausland befinden: Katasterauszug. Mietverträge (wenn der Erklärende Immobilien vermietet hat). Modell RLI. Kopie des an den Mieter geschickten Einschreibens. eventuell im Jahr 2015 geleistete Akontozahlungen. Bescheinigung über Immobilienbesitz im Ausland. Wer im Jahr 2015 einen Baugrund verkauft hat, muss den Mehrwert angeben und versteuern, d.h. die Differenz zwischen Kauf- und Verkaufspreis, sofern nicht die Ersatzsteuer von 8% bezahlt wurde. Die Möglichkeit, Baugrund neu zu bewerten, ist bis verlängert. Nicht nur die Eigentümer müssen Erträge aus Immobilienbesitz erklären und versteuern, sondern auch Personen, die den Fruchtgenuss haben oder das Wohnrecht ausüben. 6

9 ANDERE EINKOMMEN Es müssen neben den lohnabhängigen Einkommen auch andere Einkünfte erklärt werden: Einkommen aus Beteiligungen an Gesellschaften. Erträge bei Verkauf von Grundstücken oder Gebäuden innerhalb der Fünfjahresfrist. Mehrerlöse beim Verkauf von Baugründen. Einkommen aus amateursportlicher Tätigkeit. ANDERE EINKOMMEN Es müssen alle Auslandseinkommen erklärt werden: Einkommen von Grund- und Gebäudebesitz im Ausland. Ausländische Kapitaleinkünfte (z.b. Versicherungspolizzen, abgeschlossen mit einer ausländischen Versicherungsgesellschaft). Belege für Geldflüsse oder Investitionen im Ausland. Im Ausland gehaltene Konten und Sparbücher. 7

10 Wir weisen darauf hin, dass Thermalkuren nur dann steuerlich abgesetzt werden können, wenn eine ärztliche Verschreibung vorliegt. ABSCHREIBBARE AUFWENDUNGEN Abschreibbare Aufwendungen für im Jahr 2015 getätigte Spesen Spesen im Gesundheitsbereich, für sich selbst und für Familienangehörige getätigt, die zu 19% abgesetzt werden können (abgesetzt werden kann jener Anteil der Gesamtspesen, der 129,11 Euro übersteigt). Bei ärztlichen Leistungen, für die eine Rückvergütung der Krankenkasse und/oder von einem ergänzenden Gesundheitsfonds (z.b. vom FondoEst) gewährt wurde, kann nur der Differenzbetrag zwischen dem bezahlten Betrag und der Rückvergütung in Abzug gebracht werden. Ausgaben im Gesundheitsbereich Allgemeinmedizinische Leistungen (auch Homöopathie). Apotheken-Kassenbelege (Medikamente und homöopathische Arzneien) können nur abgeschrieben werden, wenn die Steuernummer des Empfängers angegeben ist. Ausgaben für fachärztliche Dienstleistungen, Analysen und Therapien. Ausgaben für den Ankauf oder die Miete von Prothesen oder sanitären Hilfsmitteln. Ausgaben für spezifische Betreuung. Ausgaben für chirurgische Eingriffe und Krankenhausaufenthalte. Passivzinsen für das Hypothekardarlehen der Erstwohnung: Kauf der Erstwohnung Darlehensvertrag; Kaufvertrag; jährliche Erklärung der Bank, welche die Bezahlung der Zinsen belegt; historische Wohnsitzbescheinigung. Bau oder zur Sanierung der Erstwohnung (G. 457/78, Art. 31, Abs. 1 Komma d,) Darlehensvertrag; Baubeginn-Erklärung; Rechnungen für Bau- bzw. Sanierungsarbeiten; jährliche Erklärung der Bank, welche die Bezahlung der Zinsen belegt; historische Wohnsitzbescheinigung. 8 Für den Ankauf der Erstwohnung getätigte Ausgaben zugunsten von Immobilienmaklern oder Agenturen.

11 Der abschreibbare Höchstbetrag für Lebens- und Unfallversicherungen beläuft sich auf 530 Euro. Prämien für Lebens- und Unfallversicherungen Bescheinigung der Versicherung, aus welcher hervorgehen: - die Art der Polizze - Datum des Abschlusses - Versicherungsnehmer - bezahlte Prämie - Versicherte/r - abzusetzender Betrag Einschreibegühren für Kindergärten, Pfichtschulen sowie Oberschulen von max. 400,00 Euro pro Kind/Schüler. Einschreibegebühren für Oberschulen und Universitäten allgemeine Kurse sind ausgeschlossen. Spenden per Bank- oder Postüberweisung an gemeinnützige Organisationen ONLUS (auf dem Beleg muss die Gemeinnützigkeit der begünstigten Organisation bestätigt sein). Beerdigungsspesen (max ,00 Euro pro Todesfall). Ausgaben für den Tierarzt über 129,11 Euro. Ausgaben für Kinderhorte Ausgaben zur Betreuung von pflegedürftigen Personen Erforderlich ist eine ärztliche Bescheinigung, aus welcher die Beeinträchtigung hervorgeht, sowie Ausgabenbelege mit Angabe der meldeamtlichen Daten und der Steuernummern des/r betreuenden Person sowie jener Person, welche die Ausgaben tätigt. Jugendsport Jährliche Einschreibegebühren und Abos zugunsten von Kindern und Jugendlichen zwischen 5 und 18 Jahren für Sportvereine, Schwimmbäder, Sporthallen und andere amateursportliche Anlagen. Auf der Zahlungsbestätigung müssen aufscheinen: die genaue Bezeichnung des Vereins, welcher die Aktivitäten durchführt; dessen Steuersitz; der Zahlungsgrund; der Betrag: die ausgeübte Tätigkeit; die anagrafischen Daten der Person, die die Sporttätigkeit ausgeübt hat; die Steuernummer jener Person, welche die Zahlung getätigt hat. ABSCHREIBBARE AUFWENDUNGEN 9

12 ABSETZBARE AUFWENDUNGEN 10 ABSETZBARE AUFWENDUNGEN Ausgaben, die das besteuerbare Einkommen reduzieren Gesetzlich vorgeschriebene Vor- und Fürsorgebeiträge. Sozialabgaben für Dienste im Haushalt, in der Pflege und für die Familie (INAIL-Unfallversicherung für im Haushalt tätige Personen; vom Arbeitgeber eingezahlte Sozialversicherungsbeiträge für Pflegehilfen, Babysitter, Haushaltshilfen). Einzahlungen in Zusatzrentenfonds (z.b. Einzahlungen mittels Überweisung an den Laborfonds oder in die regionale Hausfrauenrente ). Spenden zugunsten von Entwicklungsländern (nur mittels Bank- oder Postüberweisung). Unterhaltszahlungen für den getrennten oder geschiedenen Ehepartner (Steuernummer des Ehepartners und Trennungs- bzw. Scheidungsurteil sowie Zahlungsbelege mitbringen). Ausgaben für den Rückkauf von Studienjahren. Ausgaben für Personen mit Behinderung: medizinische Ausgaben bzw. Ausgaben für fachliche Betreuung; Ausgaben für Gehhilfen und Hebegeräte sowie für die entsprechenden technischen oder informatischen Hilfsmittel; Ausgaben für den Ankauf von Kraftfahrzeugen für Personen mit eingeschränkter Fortbewegungsfähigkeit.

13 ABSETZBETRÄGE FÜR PRIVATE WOHNUNGSMIETER Seit 2015 können auch Mieter von Sozialwohnungen (als Hauptwohnsitz genutzt) einen Steuerabsetzbetrag beanspruchen, sofern das Jahreseinkommen ,41 Euro nicht überschreitet. Benötigt wird immer ein registrierter Mietvertrag laut Mietgesetz, der auf den Namen des Erklärers ausgestellt ist, sowie das Modell F23 der bezahlten Registergebühr bzw. das Modell 69: Mietverträge laut Gesetz 431/98 für Erstwohnungen. Begünstigte Mietverträge ( Gebietsabkommen ), Gesetz 431/98, Art. 2, Abs. 3 und Art. 4 Abs. 2 und 3, in Gemeinden mit angespannter Wohnungssituation (Bozen, Eppan, Leifers, Meran, Lana und Algund). Mietverträge, abgeschlossen von Personen mit lohnabhängigem Arbeitsverhältnis, welche aus Arbeitsgründen in eine andere Region gezogen sind, wobei die Entfernung vom alten Wohnsitz mindestens 100 km betragen muss (die Abschreibungsmöglichkeit gilt nur für die ersten 3 Jahre). Mietverträge laut Gesetz 431/98, die von Personen mit einem Alter zwischen 20 und 30 Jahren abgeschlossen wurden. Der Wohnsitz muss ein anderer sein als jener der Eltern (die Abschreibungsmöglichkeit gilt nur die ersten 3 Jahre). Mieten von Studenten, die an Universitäten eingeschrieben sind, die mindestens 100 km vom Wohnort entfernt und außerhalb der Provinz liegen müssen (auch Mieten in EU-Mitgliedsländern sind zugelassen). Der Mietvertrag muss laut Gesetz 431/98 abgeschlossen und auf den Namen des Studenten lauten bzw. registriert sein. Den Steuerabzug kann auch jene Person geltend machen, zu deren Lasten der Student lebt. Es können auch Mieten für Studentenheime abgesetzt werden. ABSETZBETRÄGE FÜR PRIVATE WOHNUNGSMIETER 11

14 GEBÄUDESANIERUNGEN 12 SANIERUNGEN 36% UND 50% Sollte die Person, die den Steuerabzug beansprucht, nicht Eigentümer der Immobilie sein, ist ein Nachweis des Anrechts auf den Steuerabzug erforderlich: ein unentgeltlicher Leihvertrag oder Mietvertrag, der Familienbogen. Wer einen Steuerabzug für Wiedergewinnungsarbeiten beansprucht, kann zudem einen 50%igen Abzug für den Kauf von Möbeln und größeren Elektrohaushaltsgeräten der Energiesparklasse A+ geltend machen, dies bis zu einem Höchstbetrag von Euro. Ab dem ist der abzuschreibende Gesamtbetrag auf Euro pro Immobilieneinheit angehoben. Benötigte Unterlagen: 1. Kopie der bezahlten Rechnungen. 2. Kopie der Zahlungen mittels Bank- oder Postüberweisung, auf der die Steuer- und/oder Mehrwertsteuernummer des Begünstigten und des Einzahlenden sowie das Gesetz 449/97 bzw. ab dem der Art. 16 bis des DPR 917/1986 angegeben sein müssen. 3. Kauf Garage/Stellplatz: registrierter Kaufvorvertrag, Kaufvertrag, Rechnungen mit Überweisungen, Bescheinigung der Baufirma über die Baukosten. 4. Bau Garage/Stellplatz: Baukonzession, Rechnungen mit Überweisungen, Baubeginn-Erklärung. 5. Kopie von evtl. bezogenen Beiträgen vonseiten der öffentlichen Hand (Land, andere Verwaltungen). 6. Arbeiten an Mehrfamilienhäusern: Bestätigung des Verwalters, aus der die Art der Arbeiten, die erfolgte Bezahlung, die Aufteilung der Spesen und die steuerrechtlichen Voraussetzungen für die Absetzbarkeit hervorgehen. 7. Kopie der Baubeginnmeldung sowie der Meldung für die Arbeitssicherheit vor Baubeginn. 8. Für Sanierungen von Gemeinschaftsteilen braucht es die Eröffnung eines Mini-Kondominiums.

15 ART DER ARBEITEN 1. Gesamtsanierung von bereits bestehenden Gebäuden. 2. Sanierung der Außenmauern (Fassadearbeiten), Außendämmung, Austausch von Fenstern samt Fensterrahmen. 3. Anbringung von Sonnenkollektoren für die Warmwasserbereitung 4. Austausch von herkömmlichen Heizungsanlagen und Warmwasserboilern durch Brennwertkessel und Wärmepumpen zur Warmwasserbereitung. ENERGETISCHE SANIERUNG 65% BENÖTIGTE UNTERLAGEN: Kopie der eidesstattlichen Erklärung über die durchgeführten Sanierungsarbeiten ( Asseverazione ), ausgestellt von einem zugelassenen Sachverständigen. Bestätigung der Mitteilung an das ENEA (innerhalb von 90 Tagen nach Beendigung der Arbeiten). Kopie Beilagen A und F. Kopie der Rechnungen mit dem effektiv bezahlten Rechnungsbetrag. Kopie der Banküberweisung mit Angabe von: Zahlungsgrund; Steuernummer der Person, die die Abschreibung beansprucht; Mehrwertsteuernummer bzw. Steuernummer des Zahlungsbegünstigten; Bezugnahme auf das Gesetz 296/2006. Kopie der Baubeginnmeldung sowie der Meldung für die Arbeitssicherheit vor Baubeginn. Für Sanierungen von Gemeinschaftsteilen braucht es die Eröffnung eines Mini-Kondominiums. ENERGIEEINSPARUNGEN Öffentliche Förderungen sind nicht kumulierbar. Diese Steuergutschrift kann nicht beansprucht werden, wenn für die Sanierung bereits ein öffentlicher Beitrag gewährt worden ist (ab 2009). Für den Fall, dass Arbeiten an Gemeinschaftsanteilen gemacht worden sind, genügt eine Kopie des Beschlusses der Mitgliederversammlung und der Aufteilung der Spesen laut Tausendsteltabelle. 13

16 SITZE UND TELEFONNUMMER FÜR DIE VORMERKUNG BEZIRK BOZEN-UNTERLAND VORMERKUNG OBLIGATORISCH ab 16. März Telefonische Vormerkung von 9.00 bis und von bis Uhr BEZIRK MERAN-VINSCHGAU VORMERKUNG OBLIGATORISCH ab 16. März Einheitliche RUFNUMMER für die Vormerkung : Öffnungszeit: Uhr BEZIRK EISACK-RIENZ OHNE VORMERKUNG Von 23. März bis 7. Juli BOZEN Siemensstraße BOZEN Mailandstraße 121/A BOZEN (nur FNP) L. Cadonna-Straße BOZEN Raiffeisenstraße BOZEN Claudia-Augusta-Str. 66/A LEIFERS Weißensteinerstraße NEUMARKT F. Bonattiplatz SARNTHEIN (April-Mai) ohne Vormerkung, c/o Bezirksgemeinschaft, 2. Stock Montag von 9.00 bis Uhr, Mittwoch und Freitag von bis Uhr. MERAN Meinhardstraße 2 SINICH Pastoralzentrum (neben der Kirche) ST. LEONHARD Sanitätssprengel - Passeirerstraße 3 MALS Gen.-Verdross-Straße 45 SCHLANDERS LAAS GRAUN Sitz Bezirksgemeinschaft Gemeinde Sitzungssaal Sitz Gemeinde ULTEN/ST. WALBURG Sitz Gemeinde BRIXEN Großer Graben Ab April von Uhr durchgehend geöffnet (während Steuererklärungszeit) STERZING Neustadt (NUR April und Mai) Dienstag und Donnerstag Uhr BRUNECK Stegenerstraße Von Montag bis Freitag Uhr 14