Dokumentation von Verrechnungspreisen

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1 +++ Management Circle Intensiv-Seminar +++ Was ist neu? Aktuell: BEPS-Umsetzungsgesetz und 138a AO Dokumentation von Verrechnungspreisen So dokumentieren Sie prüfungssicher! BEPS im Brennpunkt: Neue Berichtspflichten korrekt umsetzen Country-by-Country Reporting: Daten zielgerichtet aufbereiten Masterfile und Local File: Was ist bei der Strukturierung zu beachten? Effiziente Dokumentationserstellung: Aufwand optimieren Aus der Unternehmenspraxis: Maßnahmen zur BEPS-Umsetzung bei der Knauf Gruppe Umgang mit den neuen Dokumentationsanforderungen bei der Henkel Gruppe Mit den Verrechnungspreis-Experten: Manfred Naumann Ministerialrat a.d., Berlin Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Dr. Thorsten Fiederling Gebr. Knauf KG Dr. Martin Lagarden Henkel AG & Co. KGaA Intensiv-Seminar mit qualifiziertem Ihre Termine: 4. und 5. Mai 2017 in Stuttgart 1. und 2. Juni 2017 in Düsseldorf 19. und 20. Juni 2017 in München Hoher Lernerfolg durch begrenzte Teilnehmerzahl! Melden Sie sich jetzt an! Ihre Telefon-Hotline: + 49 (0) 61 96/

2 1. Seminartag Aktuell: Die neuen Dokumentationspflichten was ändert sich? Ihr Seminarleiter: Partner, Steuerberater, Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf Empfang mit Kaffee und Tee, Ausgabe der Tagungsunterlagen ab 8.45 Uhr 9.30 Herzlich willkommen Begrüßung durch den Seminarleiter Vorstellung der Teilnehmer Abstimmung der Seminarinhalte mit Ihren Erwartungen 9.40 Verrechnungspreisdokumentation nach dem BEPS-Umsetzungsgesetz Die dreistufige Verrechnungspreisdokumentation Verpflichtende Stammdokumentation: Masterfile Landesspezifische, unternehmensbezogene Dokumentation: Local File Länderbezogener Bericht: Country-by-Country Reporting Kaffee- und Teepause Die neuen Dokumentationspflichten und der Country-by-Country Report Modifikation des 90 Absatz 3 AO Neu: 138a AO einschließlich secondary mechanism Präzisierung des 162 AO, 379 AO gesonderter Bußgeldtatbestand, Hinweis: Änderung AmtshilfeG public CbCR aufgrund der Änderung der Bilanzrichtlinie Auswirkungen für deutsche Unternehmen Manfred Naumann Ministerialrat a.d., Berlin Frage- und Diskussionsrunde Business Lunch Was ist bei der praktischen Umsetzung zu beachten? Welche Dokumentationselemente sind neu und wie sind sie zu erstellen? Ausübung von Wahlrechten Auswertung des Country-by-country Reportings Konsistenz ca Aufbau und Gestaltung der Angemessenheitsdokumentation Wahl der Verrechnungspreismethode In welchem Verhältnis stehen tatsächliche Preisgestaltung und Überprüfung der Angemessenheit zueinander? Anwendung der Methoden in der Praxis Zunehmende Bedeutung der Gewinnaufteilungsmethode nach BEPS In welcher Tiefe muss die Preiskalkulation dokumentiert werden? Gruppierung von Transaktionen Voraussetzungen Praktische Möglichkeiten zur Führung des Fremdvergleichs Wie lässt sich ein interner Fremdvergleich führen? Möglichkeiten und Grenzen des Einsatzes von Datenbanken Welche Möglichkeiten und Risiken bietet der hypothetische Fremdvergleich? Welche Art des Fremdvergleichs wird im Ausland anerkannt? Kaffee- und Teepause Verrechnungspreisdokumentation bei Henkel Was kommt, was bleibt? Wichtige Informationsquellen für die Dokumentation Umsetzung des Masterfile-Konzepts bei Henkel Verantwortlichkeiten, Strukturen und Prozesse Praktischer Umgang mit den neuen Dokumentationsanforderungen Der Country-by-Country Report Dokumentation in der Betriebsprüfung im In- und Ausland Dr. Martin Lagarden MBA Head of Global Tranfer Pricing, Henkel AG & Co. KGaA, Düsseldorf Aus der Praxis Ende des ersten Seminartages und anschließend Get-together

3 2. Seminartag Praxisorientierter Leitfaden für eine prüfungssichere Dokumentation Ihr Seminarleiter: 9.00 Planung der Dokumentation (1) Umfang Welche Transaktionen sind einzubeziehen? Welche Länder sind einzubeziehen? Sprache Was sollte der Dokumentationszeitraum sein? Überlegungen zur Erstellung des Countryby-Country Reportings Form der Dokumentation Berichtsform Ordnersystem Mischformen Kaffee- und Teepause Planung der Dokumentation (2) Projektierung Zentrale versus dezentrale Dokumentation Auswahl des Projektteams intern und extern Strukturierung der Dokumentationsschritte Organisation der Arbeitsabläufe Planung der Verantwortlichkeiten und Kapazitäten Struktur der Dokumentation Zielorientierte Zusammenstellung der Unterlagen und Prozessanalyse Statusermittlung Strukturierung von Sachverhalten Bestimmung der Relevanz einzelner Geschäftsvorfälle Zusammenfassung von Transaktionen Business Lunch Informationsbeschaffung: Prozessaufnahme für die relevanten Dokumentationsbestandteile Geeignete Informationsquellen Zielgerichtete Aufbereitung Country-by-Country Reporting Kaffee- und Teepause Herausforderung BEPS Umsetzung der neuen Vorgaben Bedeutung von BEPS für den Knauf Konzern Identifizierung und Kommunikation des Handlungsbedarfs durch BEPS Maßnahmen zur BEPS-Umsetzung Maßnahmenbeispiele insbesondere Umsetzung der Dokumentation Integration eines dauerhaften Koordinierungsprozesses Mögliche Auswirkungen auf zukünftige Betriebsprüfungen Ausblick Dr. Thorsten Fiederling Tax Manager, Gebr. Knauf KG, Iphofen Dokumentation von Funktionsverlagerungen Aktuelle Anforderungen an die Aufzeichnungen nach den Verwaltungsgrundsätzen Funktionsverlagerung, verdeutlicht an Beispielen Aufzeichnungen über den verwirklichten Sachverhalt Öffnungsklauseln, Funktionsverdoppelung Verrechnungspreisanalyse, u. a. Berechnung eines Transferpaketes Verrechnungspreisgestaltung nach Funktionsänderung Bewährte Dokumentationsansätze in der Praxis Zusammenfassung der Seminarergebnisse und Gelegenheit für abschließende Fragen und Diskussion Ende des Intensiv-Seminars Aus der Praxis Get-together Ausklang des ersten Seminartages in informeller Runde. Management Circle lädt Sie zu einem kommunikativen Umtrunk ein. Entspannen Sie sich in angenehmer Atmosphäre und vertiefen Sie Ihre Gespräche mit den Referenten und den Teilnehmern!

4 Ihr Expertenteam Manfred Naumann beschäftigt sich seit vielen Jahren mit Themen des Internationalen Steuerrechts, insbesondere mit einigen wichtigen Doppelbesteuerungsabkommen, mit internationalen Verrechnungspreisen, mit der internationalen Gewinnaufteilung bei Betriebsstätten und der Hinzurechnungsbesteuerung. Er arbeitet im EU Joint Transfer Pricing Forum, einer Arbeitsgruppe der EU-Kommission mit und beschäftigt sich mit den Arbeitsthemen der Working Party 6 der OECD, vor allem auch mit den Teilbereichen von Base Erosion Profit Shifting (BEPS), die Bezug zum Thema Verrechnungspreise aufweisen. Er war von 1991 bis 2002 hauptamtlicher Dozent an der Bundesfinanzakademie und hat dort vor allem Fortbildungsseminare im Bereich des Internationalen Steuerrechts (auch für Bundesprüfer des Bundesamtes für Finanzen und für Groß- und Konzernprüfer der Länder) konzipiert und durchgeführt. Zuvor war er ca. 10 Jahre lang Sachgebietsleiter beim Finanzamt Stuttgart-Körperschaften mit dem Tätigkeitsschwerpunkt Internationales Steuerrecht. ist Partner im Bereich Tax/Transfer Pricing bei der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Düsseldorf. Zuvor war als Director in der Verrechnungspreisgruppe der Deloitte & Touche GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Düsseldorf tätig. Er verfügt über umfangreiche Erfahrungen in sämtlichen Beratungsfeldern der Verrechnungspreise und der Betriebsstättengewinnabgrenzung. Zu seinen Tätigkeitsschwerpunkten zählt neben der steuerlichen Planung von konzerninternen Leistungsbeziehungen die Unterstützung in Betriebsprüfungen bei Einkunftsabgrenzungsfragen. Dr. Thorsten Fiederling Rechtsanwalt, ist Tax Manager bei der Gebr. Knauf KG in Iphofen und für den Bereich des internationalen Steuerrechts mit Schwerpunkt Verrechnungspreise verantwortlich, insbesondere die Betreuung der Verrechnungspreisermittlung, Dokumentation und strukturelle Ausgestaltung von Verrechnungspreissystemen. Dr. Martin Lagarden MBA, ist seit acht Jahren Head of Global Transfer Pricing bei der Henkel AG & Co. KGaA in Düsseldorf. Zu seinen Aufgaben gehören das Management des Verrechnungspreissystems der Henkel Gruppe, die Ermittlung und Dokumentation von Verrechnungspreisen sowie deren Verteidigung in deutschen und internationalen Betriebsprüfungen und zwischenstaatlichen Verfahren. Daneben ist er als Referent zu verschiedenen Themen auf den Gebieten immaterielle Wirtschaftsgüter und Verrechnungspreise im In- und Ausland tätig. Als Autor hat er mehrere Beiträge zu verschiedenen Themen im Verrechnungspreisumfeld veröffentlicht. 3 gute Gründe, dieses Seminar zu besuchen Sie lernen: ➊ Verrechnungspreise nach neuen Vorgaben korrekt zu dokumentieren ➋ die Prüfungssicherheit Ihrer Dokumentation zu festigen ➌ Ihre Verrechnungspreisdokumentation konzernweit zu koordinieren und zu integrieren Bitte beachten Sie auch unsere Veranstaltung Besteuerung von Lizenzen 5. April 2017 in Frankfurt/M. 4. Mai 2017 in München 1. Juni 2017 in Köln Nähere Informationen gibt Ihnen gerne Stephan Wolf Tel.: / , Fax: / , kundenservice@managementcircle.de

5 Zum Seminarinhalt Die Umsetzung der BEPS-Initiative (Base Erosion and Profit Shifting) in deutsches Recht wurde im Dezember 2016 finalisiert: Unternehmen sind aufgefordert, ihre bisherige Verrechnungspreisdokumentation zu überprüfen und nach den erhöhten Anforderungen auszurichten. Informieren Sie sich aktuell aus erster Hand über die Umsetzung in nationales Recht. Manfred Naumann, Ministerialrat a.d., Berlin, erörtert die neuen Dokumentationspflichten und steht für Fragen und Diskussion zur Verfügung! Das Seminar bietet Ihnen einen praktischen Leitfaden zur Erstellung der Verrechnungspreisdokumentation nach veränderten Vorgaben. Anhand eines Fallbeispiels erarbeiten Sie die einzelnen Schritte einer zukunfts- und prüfungssicheren Verrechnungspreisdokumentation. Erfahren Sie, wie Sie sich der Herausforderung stellen, die Dokumentation stringent global umzusetzen die Belastbarkeit Ihrer Daten zu garantieren einen dauerhaften Koordinierungsprozess zu realisieren Ihr Nutzen Sie lernen, nach neuen Vorgaben korrekt zu dokumentieren den Country-by-Country Report zu erstellen Master und Local File zu strukturieren Ihre Vorteile auf einen Blick Intensive Wissensvermittlung steht bei diesem Seminar im Fokus. Unsere drei Servicebausteine bieten Ihnen den größtmöglichen Nutzen. Unterstützung für Ihren Arbeitsalltag: Sie informieren sich fundiert und umsetzungsorientiert über die korrekte Dokumentation Ihrer Verrechnungspreise nach neuen Vorgaben. Gemeinsam mit dem Seminarleiter erarbeiten Sie einen praktischen Leitfaden. Profitieren Sie von Informationen aus erster Hand von Berichten aus der Unternehmenspraxis zum Umgang mit BEPS. Zudem erhalten Sie wichtige Informationen über mögliche Fallstricke und Stolpersteine. Unsere Referenten geben Ihnen hilfreiche Empfehlungen und Hinweise, wie Sie Fehler vermeiden. Interaktive Workshop-Atmosphäre: Durch die Begrenzung der Teilnehmerzahl ist eine intensive und praxisnahe Wissensvermittlung möglich. Sie stehen in direkter Interaktion mit den Experten. Nutzen Sie die Möglichkeit, Ihre Fragen direkt mit den Vortragenden zu klären. Ihre Fragen vorab: Damit sich unsere Experten noch gezielter auf Ihre Fragen vorbereiten können, erhalten Sie ca. zwei Wochen vor Seminarbeginn einen Fragebogen, in dem Sie uns Ihre spezifischen Schwerpunkte übermitteln können. Wir leiten diese dann an die Referenten weiter. So stellen wir sicher, dass die für Sie relevanten Themen intensiv behandelt werden. erhöhten Informationspflichten nachzukommen wie Sie Aufwand optimieren und Teile der bisherigen Dokumentation weiter nutzen für künftige Betriebsprüfungen gewappnet zu sein Sie haben noch Fragen? Gerne! Rufen Sie mich an oder schreiben Sie mir eine . Heike Münker Bereichsleiterin Tel.: / heike.muenker@managementcircle.de AUCH ALS INHOUSE TRAINING Zu diesen und allen anderen Themen bieten wir auch firmeninterne Schulungen an. Ich berate Sie gerne, rufen Sie mich an. Malena Palinski Tel.: / malena.palinski@managementcircle.de Begeisterte Teilnehmerstimmen Sehr strukturiert und praxisnah! Alle Referenten top und sehr zu empfehlen! S. Kaufmann, Delta Energy Systems Gut beleuchtetes Thema aus den unterschiedlichsten Perspektiven. Empfehlenswert für Einsteiger und Fortgeschrittene. C. Bunge, helsa GmbH & Co. KG

6 Für Ihre Fax-Anmeldung: + 49 (0) 61 96/ Wen Sie auf dieser Veranstaltung treffen Das Seminar richtet sich an Leiter und leitende Mitarbeiter aus den Bereichen Steuern, International Tax, Transfer Pricing, Controlling, Finanzen, Rechnungswesen, Betriebswirtschaft, an Mitglieder der Geschäftsleitung sowie an Unternehmensberater, die sich mit diesem Themengebiet befassen. Weiterhin sind Profit-Center-Leiter und in diesem Bereich tätige Steuerberater und Wirtschaftsprüfer angesprochen. Dokumentation von Verrechnungspreisen Ich/Wir nehme(n) teil am: 4. und 5. Mai 2017 in Stuttgart und 2. Juni 2017 in Düsseldorf und 20. Juni 2017 in München ws 1 Name/Vorname Position/Abteilung Termine und Veranstaltungsorte 4. und 5. Mai 2017 in Stuttgart Steigenberger Graf Zeppelin, Arnulf-Klett-Platz 7, Stuttgart Tel.: 0711/ Fax: 0711/ stuttgart@steigenberger.de 1. und 2. Juni 2017 in Düsseldorf Van der Valk Airporthotel Düsseldorf, Am Hülserhof 57, Düsseldorf, Tel.: 0211/ , Fax: 0211/ reservierung@duesseldorf.valk.com 19. und 20. Juni 2017 in München Eurostars Book Hotel, Schwanthalerstraße 44, München Tel.: 089/ , Fax: 089/ reservations@eurostarsbookhotel.com Für die Teilnehmer dieser Veranstaltung steht im jeweiligen Tagungshotel ein begrenztes Zimmerkontingent zum Vorzugspreis zur Verfügung. Nehmen Sie die Reservierung bitte rechtzeitig selbst direkt im Hotel unter Berufung auf Management Circle vor. 2 Name/Vorname Position/Abteilung Name/Vorname Position/Abteilung Firma Straße/Postfach PLZ/Ort Telefon/Fax Datum Ansprechpartner/in im Sekretariat: 10 % Unterschrift Mit der Deutschen Bahn ab 99, zur Veranstaltung. Infos unter: Über Management Circle Als anerkannter Bildungspartner und Marktführer im deutschsprachigen Raum vermittelt Management Circle WissensWerte an Fach- und Führungskräfte. Mit seinen 200 Mitarbeitern und jährlich etwa 3000 Veranstaltungen sorgt das Unternehmen für berufliche Weiterbildung auf höchstem Niveau. Weitere Infos zur Bildung für die Besten erhalten Sie unter Anmeldebedingungen Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Anmeldebestätigung und eine Rechnung. Die Teilnahmegebühr für das zweitägige Seminar beträgt inkl. Business Lunch, Erfrischungsgetränken, Get-together und der Dokumentation 1.995,. Sollten mehr als zwei Vertreter desselben Unternehmens an der Veranstaltung teilnehmen, bieten wir ab dem dritten Teilnehmer 10% Preisnachlass. Bis zu zwei Wochen vor Veranstaltungstermin können Sie kostenlos stornieren. Danach oder bei Nichterscheinen des Teilnehmers berechnen wir die gesamte Tagungsgebühr. Die Stornierung bedarf der Schriftform. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers möglich. Alle genannten Preise verstehen sich zzgl. der gesetzlichen MwSt. Anmeldebestätigung bitte an: Rechnung bitte an: Abteilung Abteilung Mitarbeiter: BIS ÜBER 1000 Datenschutzhinweis Die Management Circle AG und ihre Dienstleister (z.b. Lettershops) verwenden die bei Ihrer Anmeldung erhobenen Angaben für die Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen Angebote zur Weiterbildung auch von unseren Partnerunternehmen aus der Management Circle Gruppe per Post zukommen zu lassen. Unsere Kunden informieren wir außerdem telefonisch und per über unsere interessanten Weiterbildungsangebote, die den vorher von Ihnen genutzten ähnlich sind. Sie können der Verwendung Ihrer Daten für Werbezwecke selbstverständlich jederzeit gegenüber Management Circle AG, Postfach 56 29, Eschborn, unter datenschutz@managementcircle.de oder telefonisch unter 06196/ widersprechen oder eine erteilte Einwilligung widerrufen. Anmeldung/Kundenservice Telefon: + 49 (0) 61 96/ Fax: + 49 (0) 61 96/ anmeldung@managementcircle.de Internet: Postanschrift: Management Circle AG Postfach 56 29, Eschborn/Ts. Telefonzentrale: + 49 (0) 61 96/ Hier online anmelden! A/SM/K