Der Umwandlungssteuer- Erlass

Transkript

1 Neue Rahmenbedingungen Umstruk tu rie rungen steueroptimal umsetzen! Der Umwandlungssteuer- Erlass Strittige Punkte und verbleibende Gestaltungsmöglichkeiten Die Experten aus der Verwaltung LMR Hermann Bernwart Brandenberg, Finanzministerium des Landes Nordrhein-Westfalen MR Prof. Dr. Dirk Jäschke, Sächsisches Staatsministerium der Finanzen RegDir Ralf Neumann, Oberfinanzdirektion Rheinland LMR Dr. Ingo van Lishaut, Finanzministerium des Landes Nordrhein-Westfalen Kommentator: Andreas Benecke, Bundesministerium der Finanzen Die Experten aus der Beratung und Praxis Dr. Sebastian Benz, Linklaters LLP Mathias Gerner, Dr. August Oetker KG Dr. Christian Ruoff, Freshfields Bruckhaus Deringer LLP Dr. Hartmut Winkler, Ernst & Young GmbH Frank Schönherr, Bergemann Schönherr & Partner Vorsitzender: Prof. Dr. Andreas Schumacher, Flick Gocke Schaumburg K o n f e r e N Z 24. und 25. Januar 2012, Düsseldorf

2 Was lange währt, wird endlich gut? 2 Lang erwartet und nun endlich soll er bis zum Ende des Jahres 2011 veröffentlicht werden Der Erlass zur Anwendung des Umwandlungssteuergesetzes nach dem SEStEG. Welche Konsequenzen entstehen für die Umwandlungspraxis? Welche Streitpunkte sind offen geblieben? Welche Gestaltungsmöglichkeiten verbleiben und welche neuen ergeben sich daraus? Nicht zuletzt aufgrund der wirtschaftlichen Situation stehen in vielen Unter nehmen Umstrukturierungen an. Zumindest steuerlich soll für 2012 Planungssicherheit bestehen. Bringen Sie sich mit dieser Konferenz auf den neuesten Stand und schöpfen Sie sämtliche Steuervorteile aus! Darum sollten Sie teilnehmen Die Konferenz findet zeitnah nach Veröffentlichung des finalen Erlasses statt. Klären Sie direkt Ihre Anwendungsfragen und wenden Sie den Erlass korrekt an. Für Sie referieren fachkundige Referenten, die entweder am Erlass mitgewirkt oder sich bereits intensiv damit beschäftigt haben. Die Experten aus Verwaltung, Beratung und Unternehmenspraxis vertreten verschiedene Sichtweisen. Durch die Vortragsform als Co-Referat entstehen konstruktive Diskussionen. Die Konferenz deckt die einzelnen Abschnitte des Erlasses komplett ab. Entscheiden Sie in sämtlichen Bereichen souverän und sicher. Teilnehmerstimmen der EUROFORUM-Konferenz Das neue Umwandlungssteuerrecht im Juli 2011 Sehr umfassende Einführung in den Erlass auf hohem Niveau. Gisela Lohr, EADS Deutschland Kompetente Referenten mit zielführenden Diskussionen. Patrick Harz, DR. DORNBACH & PARTNER Die Teilnehmer bewerteten diese Konferenz mit der Gesamtnote 1,7! (Schulnotensystem 1 6) Wen sprechen wir mit dieser Konferenz an? Leiter und leitende Mitarbeiter national und international tätiger Unternehmen, insbesondere aus den Abteilungen: Steuern M&A Rechnungswesen/Bilanzen Finanzen/Controlling Recht Steuerberater, Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer Info-Telefon: 02 11/ Haben Sie Fragen zu dieser Konferenz? Wir helfen Ihnen gerne weiter. Konzeption und Inhalt: Dipl.-Kffr. Janina de Beyer (Senior-Konferenz-Managerin) Organisation: Farina Finkentey (Konferenz-Koordinatorin) farina.finkentey@euroforum.com

3 » Ihr Weg zur steueroptimalen Umwandlung Kommentator der Konferenz: Andreas Benecke, Bundesministerium der Finanzen 3 Dienstag, 24. Januar Empfang mit Kaffee und Tee, Ausgabe der Konferenzunterlagen Begrüßung und Einführung durch Euroforum und den Vorsitzenden Prof. Dr. Andreas Schumacher, Steuerberater, Partner, Flick Gocke Schaumburg UmwStG: Anwendungsbereich und Rückwirkung Sachlicher und persönlicher Anwendungsbereich des UmwStG 2006 Verhältnis zu anderen Vorschriften Umstrukturierungen innerhalb und außerhalb des UmwStG Europäisierung des Umwandlungssteuerrechts Vergleichbare ausländische Vorgänge und Rechtsträger Steuerliche Rückwirkung Steuerlicher Übertragungsstichtag bei In- und Auslandsumwandlungen Umfang und Reichweite der Rückwirkungsfiktion Steuerliche Behandlung der im Rückwirkungszeitraum ausscheidenden bzw. neu eintretenden Anteilseigner Gewinnausschüttungen im Rückwirkungszeitraum Spaltungsfälle: Zuordnung von Aufwendungen und Erträgen im Rückbezugszeitraum Reichweite des 2 Abs. 4 UmwStG MR Prof. Dr. Dirk Jäschke, Referatsleiter Körperschaftsteuer, Sächsisches Staatsministerium der Finanzen Dr. Sebastian Benz, Rechtsanwalt, Partner, Linklaters LLP Diskussion und Fragen an die Referenten Pause mit Kaffee und Tee UmwStG: Vermögensübergang bei Verschmelzung auf eine Personengesellschaft oder auf eine natürliche Person Wertansätze und Wahlrechte in der Schlussbilanz der übertragenden Körperschaft Auswirkungen bei der übertragenden Körperschaft einschl. Ausschüttungsfiktion Auswirkungen bei der übernehmenden Personen gesellschaft und ihren Gesellschaftern einschl. Einlagefiktion, Übernahmegewinnermittlung, Kapitalertragsteuerabzug Hybride Strukturen (GmbH & atypisch Still, Zebragesellschaft, Genussrechte, KGaA) Steuerpflicht durch ausländisches Betriebsvermögen und deren Vermeidung Erreichen des gewerbesteuerlichen Schachtelprivilegs MR Prof. Dr. Dirk Jäschke Frank Schönherr, Steuerberater, Partner, Bergemann Schönherr & Partner Diskussion und Fragen an die Referenten Gemeinsames Mittagessen UmwStG: Vermögensübergang auf Körperschaften Sachlicher Anwendungsbereich bei ausländischen Umwandlungen Wertansätze beim übertragenden Rechtsträger (insbes. Stufentheorie, Umwandlung auf Organgesellschaften, stille Lasten, Downstream-Merger, Sperrfristanteile im übergehenden Vermögen, Spitzenausgleich) Grenzüberschreitende Verschmelzung Besteuerung des Übernahmeergebnisses (insbes. Wertaufholungsgebot, nachlaufende Wertaufholung und Downstream-Merger) Umwandlungskosten, Grunderwerbsteuer Veräußerungsfiktion und Fußstapfentheorie Auswirkungen auf Einlagekonto und Sonderausweis ( 28, 29 KStG) Besteuerung des Gesellschafters ( 13 UmwStG, Abgeltungsteuer und 20 Abs. 4a EStG) LMR Dr. Ingo van Lishaut, Gruppenleiter Besitzsteuern, Verkehrsteuern und Verfahrensrecht, Finanzministerium des Landes Nordrhein-Westfalen Dr. Hartmut Winkler, Rechtsanwalt, Steuerberater, Partner, Ernst & Young GmbH Diskussion und Fragen an die Referenten Pause mit Kaffee und Tee Auswirkungen der Umwandlung auf die Organschaft Rückwirkende Begründung einer Organschaft Auswirkungen auf eine bestehende Organschaft Inner- und außerorganschaftliche Mehr- und Minderabführungen LMR Dr. Ingo van Lishaut Dr. Hartmut Winkler Diskussion und Fragen an die Referenten Ende des ersten Veranstaltungstages Im Anschluss an den ersten Konferenztag lädt EUROFORUM Sie herzlich zu einem Get-Together ein. Vertiefen Sie die Gespräche des Tages und festigen Sie neue Kontakte.

4 4 Mittwoch, 25. Januar Empfang mit Kaffee und Tee Begrüßung und Einführung durch den Vorsitzenden Prof. Dr. Andreas Schumacher UmwStG: Spaltungen Teilbetriebsvoraussetzungen Besonderheiten bei Beteiligungen und Mitunternehmeranteilen Verschaffung wirtschaftlichen Eigentums ausreichend? Zuordnung der wesentlichen und nicht wesentlichen Betriebsgrundlagen Einzelfragen zu den Missbrauchsregelungen des 15 Abs. 2 UmwStG Steuerfreier Asset-Deal mittels Abspaltung? RegDir Ralf Neumann, Körperschaftsteuerreferent, Oberfinanzdirektion Rheinland Dr. Christian Ruoff, Rechtsanwalt, Steuerberater, Partner, Freshfields Bruckhaus Deringer LLP Diskussion und Fragen an die Referenten Pause mit Kaffee und Tee UmwStG: Einbringung in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft Einbringung von Unternehmensteilen Voraussetzungen Begünstigte Einbringungsgegenstände Gewährung von neuen Anteilen als Gegenleistung Wertansatz bei der aufnehmenden Gesellschaft Wirksamer Antrag auf Buch- oder Zwischenwertansatz Einbringungszeitpunkt Besteuerung der i. R. einer Einbringung erhaltenen Anteile insbes. Einbringungsgewinn I RegDir Ralf Neumann Prof. Dr. Andreas Schumacher Diskussion und Fragen an die Referenten Gemeinsames Mittagessen UmwStG: Einbringung in eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft Anteilstausch Voraussetzungen Wertansatz bei der aufnehmenden Gesellschaft Wirksamer Antrag auf Buch- oder Zwischenwertansatz

5 5 Einbringungszeitpunkt Besteuerung der eingebrachten Anteile, insbes. Einbringungsgewinn II RegDir Ralf Neumann Prof. Dr. Andreas Schumacher Diskussion und Fragen an die Referenten Pause mit Kaffee und Tee UmwStG: Einbringung in eine Personengesellschaft Einbringender bei doppelstöckiger Personengesellschaft Einbringung in das Sonderbetriebsvermögen Antrag auf Buchwertansatz Einräumung einer Darlehensforderung Zuzahlung ins Privatvermögen In Sacheinlage enthaltene Anteile an Kapitalgesellschaft Abspaltung bei doppelstöckiger Personengesellschaft LMR Hermann Bernwart Brandenberg, Gruppenleiter Ertragsteuerrecht, Finanzministerium des Landes Nordrhein-Westfalen Mathias Gerner, Leiter der Hauptabteilung Steuern, Dr. August Oetker KG Abschlussdiskussion Ende der Konferenz Ausführliche Informationen zu den Referenten finden Sie unter: Sponsoring und Ausstellungen Im Rahmen der Veranstaltung besteht die Mög lich keit, dem exklusiven Teilnehmerkreis Ihr Unter nehmen und Ihre Produkte oder Dienst leistungen zu präsentieren. Ihre Fragen zu Sponsoring- und Ausstellungs möglichkeiten sowie zur Zielgruppe beant wortet Ihnen gerne: w w w.euroforum.com/umwandlungssteuer Annette Schwartze (Sales-Managerin) Telefon: 02 11/ Fax: 02 11/ annette.schwartze@euroforum.com

6 [Kenn-Nummer] Euroforum-Konferenz Der Umwandlungssteuer- Erlass Strittige Punkte und verbleibende Gestaltungsmöglichkeiten» Profitieren Sie vom Fachdialog zwischen Verwaltung und Praxis! Ja, ich nehme am 24. und 25. Januar 2012 in Düsseldorf teil zum Preis von 1.999, p. P. zzgl. MwSt. [Ich kann jederzeit ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer benennen. Im Preis sind ausführliche Tagungsunterlagen enthalten.] Ich kann nicht teilnehmen. Senden Sie mir bitte die Tagungs unterlagen zum Preis von 399, zzgl. MwSt. [Lieferbar ab ca. 2 Wochen nach der Veranstaltung.] Ich interessiere mich für Ausstellungs- und Sponsoring möglichkeiten. Ich möchte meine Adresse wie angegeben korrigieren lassen. [Wir nehmen Ihre Adressänderung auch gerne telefonisch auf: 02 11/ ] [P M012] Anmeldung und Information per Fax: +49 (0)2 11/ telefonisch: +49 (0)2 11/ [Farina Finkentey] Zentrale: +49 (0)2 11/ schrif tlich: per E- Mail: im Internet : Euroforum Deutschland SE Postfach , Düsseldorf anmeldung@euroforum.com info@euroforum.com Name Position/Abteilung Telefon Ort und Datum 24. und 25. Januar 2012, Hilton Düsseldorf Georg-Glock-Straße 20, Düsseldorf, Telefon: 02 11/ Fax Geb.-Datum (TTMMJJJJ) Die Euroforum Deutschland SE darf mich über verschiedenste Angebote von sich, Konzern- und Partnerunternehmen wie folgt zu Werbezwecken informieren: Zusendung per Ja Nein Zusendung per Fax: Ja Nein Firma Anschrift Branche Ansprechpartner im Sekretariat Datum, Unterschrift Bitte ausfüllen, falls die Rechnungsanschrift von der Kundenanschrift abweicht: Name Abteilung Anschrift Wer entscheidet über Ihre Teilnahme? Ich selbst oder Name: Position: Beschäftigtenzahl an Ihrem Standort: bis über 5000 Teilnahmebedingungen. Der Teilnahmebetrag für diese Veran staltung inklusive Tagungsunterlagen, Mittagessen und Pausen getränken pro Person zzgl. MwSt. ist nach Erhalt der Rechnung fällig. Nach Eingang Ihrer Anmel dung erhalten Sie eine Bestätigung. Die Stornierung (nur schriftlich) ist bis 14 Tage vor Veranstaltungsbeginn kostenlos möglich, danach wird die Hälfte des Teilnahmebetrages erhoben. Bei Nichterscheinen oder Stornierung am Veranstaltungstag wird der gesamte Teilnahme betrag fällig. Gerne akzeptieren wir ohne zusätzliche Kosten einen Ersatz teilnehmer. Pro grammänderungen aus dringendem Anlass behält sich der Veranstalter vor. Datens c hut zinf or mation. Die Euroforum Deutschland SE verwendet die im Rahmen der Bestellung und Nutzung unseres Angebotes erhobenen Daten in den geltenden rechtlichen Grenzen zum Zweck der Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen postalisch Informationen über weitere Angebote von uns sowie unseren Partner- oder Konzernunternehmen zukommen zu lassen. Wenn Sie unser Kunde sind, informieren wir Sie außerdem in den geltenden rechtlichen Grenzen per über unsere Angebote, die den vorher von Ihnen genutzten Leistungen ähnlich sind. Soweit im Rahmen der Verwendung der Daten eine Übermittlung in Länder ohne angemessenes Datenschutzniveau erfolgt, schaffen wir ausreichende Garantien zum Schutz der Daten. Außerdem verwenden wir Ihre Daten, soweit Sie uns hierfür eine Einwilligung erteilt haben. Sie können der Nutzung Ihrer Daten für Zwecke der Werbung oder der Ansprache per oder Telefax jederzeit gegenüber der Euroforum Deutschland SE, Postfach , Düsseldorf widersprechen. Zimmerreser v ier ung. Im Tagungs hotel steht Ihnen ein be grenz tes Zimmer kon tingent zum er mäßigten Preis zur Verfü gung. Bitte nehmen Sie die Zimmer reservierung direkt im Hotel unter dem Stichwort Euroforum-Veran staltung vor. Ihr Tagungshotel. Am Abend des ersten Veranstaltungstages lädt Sie das Hilton Düsseldorf herzlich zu einem gemeinsamen Umtrunk ein. Wir üb er uns. Euroforum steht in Europa für hochwertige Kongresse, Seminare und Workshops. Ausgewählte, praxiserfahrene Referenten berichten zu aktuellen Themen aus Wirtschaft, Wissenschaft und Verwaltung. Darüber hinaus bieten wir Führungskräften ein erstklassiges Forum für Informations- und Erfahrungsaustausch. Unsere Muttergesellschaft, die Informa plc mit Hauptsitz in London, organisiert und konzipiert jährlich weltweit über Veranstaltungen. Darüber hinaus verfügt Informa über ein umfangreiches Portfolio an Publikationen für die akademischen, wissenschaftlichen und wirtschaftlichen Märkte. Informa ist in über 80 Ländern tätig und beschäftigt mehr als Mitarbeiter. Bitte ausfüllen und faxen an: 02 11/