Bericht. über die Darlehen und deren Entwicklung von. Klaus Kredit-Inspektion und Karla Kredit-Inspektion. erstellt durch
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- Karlheinz Fiedler
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1 Bericht über die Darlehen und deren Entwicklung von Klaus Kredit-Inspektion und Karla Kredit-Inspektion erstellt durch Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Rentenstraße Musterstadt
2 Kredit-Inspektion (996 / ) Inhaltsverzeichnis 1 Auftrag 2 2 Status Quo 3 3 Darlehensentwicklung Restschuldentwicklung Liquiditätsbedarf Informationen zu den Anlagen 7 4 Bescheinigung 8 5 Anlagen 9 PriMa plan D Seite 1
3 Kredit-Inspektion (996 / ) 1. Auftrag Sehr geehrte Frau Karla Kredit-Inspektion, Sehr geehrter Herr Klaus Kredit-Inspektion, mit dem folgenden Bericht haben wir Ihnen eine Übersicht über Ihre Darlehen und deren Entwicklung erstellt. Die Aufnahme der Daten erfolgte auf den Stichtag Die voraussichtliche Entwicklung der vorhandenen Darlehen haben wir über 4 Jahre hochgerechnet. Die angestellten Berechnungen beruhen auf den Darlehensverträgen und den zusätzlichen Informationen zu diesen Darlehen, die uns von Ihnen und Dritten zur Verfügung gestellt wurden. Die Ergebnisse haben wir als Übersicht in diesem Bericht zusammengefasst sowie im Anhang tabellarisch und grafisch dargestellt. Änderungen der Darlehensvereinbarungen, Sondertilgungen etc. können die errechneten Ergebnisse beeinflussen. Wir empfehlen Ihnen daher, diese Analyse in regelmäßigen Abständen zu wiederholen. Musterstadt, den StB Mustermann PriMa plan D Seite 2
4 Kredit-Inspektion (996 / ) 2. Status Quo Zunächst möchten wir Ihnen in Form einer tabellarischen Übersicht den Stand Ihrer Darlehen auf den Stichtag 1. Januar 29 darstellen. Darlehensübersicht davon Klaus davon Karla Gesamt Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion Darlehen für Betriebe gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanzierung Kapitalvermögen Refinanzierung sonstige Einkünfte Summe steuerwirksam steuerwirksam in % 81,42 % 87,55 % 63,39 % Eigenheime private Verbindlichkeiten Summe privat privat in % 18,58 % 12,45 % 36,61 % Darlehen gesamt Summe steuerwirksam: Hier haben wir alle Darlehen zusammengefasst, deren Sie steuerlich geltend machen können. Summe privat: Hier finden Sie alle Darlehen, deren steuerlich nicht abzugsfähig sind. Zusammensetzung der Darlehen zum betriebliche Schulden (49,24%) gewerbliche Beteiligungen (9,85%) VuV-Immobilien (7,55%) Immobilienfonds (9,85%) Refinanz. Kapitalvermögen (4,92%) Darlehen Eigenheime (12,18%) Refinanz. sonst. Einkünfte (,%) private Verbindlichkeiten (6,4%) PriMa plan D Seite 3
5 Kredit-Inspektion (996 / ) Aktuelle Liquiditätsbelastung aus Darlehen Neben der Verschuldung ist es wichtig zu wissen, welche laufenden Verpflichtungen aus den Darlehen resultieren. Deshalb haben wir Ihnen die liquiden Verpflichtungen ebenfalls in Form einer Tabelle dargestellt. Übersicht Liquiditätsbedarf davon Klaus davon Karla Gesamt Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion Liquidität für die Finanzierung von Betrieben gewerblichen Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanzierung Kapitalvermögen Refinanzierung sonstige Einkünfte Summe steuerwirksam steuerwirksam in % 86,22 % 91,41 % 65,24 % Eigenheimen private Verbindlichkeiten Summe privat privat in % 13,78 % 8,59 % 34,76 % Liquiditätsbedarf gesamt Da es sich um Zahlungsverpflichtungen handelt, sind diese mit negativem Vorzeichen abgebildet. Ein positives Vorzeichen bedeutet einen Liquiditätszufluss aus Darlehensauszahlungen. Summe steuerwirksam: Hier finden Sie die Liquiditätsbelastung aus allen Darlehen, deren Sie steuerlich geltend machen können. Summe privat: Hier finden Sie die Liquiditätsbelastung aus allen Darlehen, deren steuerlich nicht abzugsfähig sind. Darlehen (Liquiditätszusammensetzung) () - Kredit-Inspektion im Jahr 29 Betriebe (59,5%) gewerbliche Beteiligungen (9,84%) VuV-Immobilien (5,3%) Immobilienfonds (7,65%) Refinanz. Kapitalanlagen (4,65%) Darlehen Eigenheime (13,78%) Refinanz. sonst. Einkünfte (,%) private Verbindlichkeiten (,%) PriMa plan D Seite 4
6 Kredit-Inspektion (996 / ) 3. Darlehensentwicklung Hier sehen Sie, wie sich die Höhe und die Zusammensetzung Ihrer Darlehen im Zeitablauf verändert und wie sich die daraus resultierenden Verpflichtungen entwickeln Restschuldentwicklung Darlehensvaluten zum Betriebe gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanzierung Kapitalvermögen Refinanzierung sonstige Einkünfte Summe steuerwirksam steuerwirksam in % 81,52 % 88,25 % 9,52 % 1, % *** Eigenheim Sonstige Verbindlichkeiten 65. Summe privat privat in % 18,48 % 11,75 % 9,48 %, % *** Summe Darlehensvaluten davon Klaus Kredit-Inspektion davon Karla Kredit-Inspektion In der Tabelle haben wir unterschieden zwischen "Summe steuerwirksam" (Darlehen, deren Sie steuerlich geltend machen können) und "Summe privat" (Darlehen, deren steuerlich nicht abzugsfähig sind). Aus steuerlichen Gründen sollten die Darlehen der "Summe privat" zuerst bzw. schneller getilgt werden, um den Steuervorteil der Abzugsfähigkeit von so gut wie möglich auszunutzen. Zusammensetzung Schulden () - Kredit-Inspektion EUR betriebliche Schulden gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanz. Kapitalanlagen Eigenheime Refinanz. sonst. Einkünfte private Verbindlichkeiten Lebensalter Mandant/Ehep.: 29 47/ / / / /85 Erwerbsphase Rentenphase PriMa plan D Seite 5
7 Kredit-Inspektion (996 / ) 3.2. Liquiditätsbedarf Die tabellarische Übersicht zeigt, wie sich die liquiden Verpflichtungen aus den Darlehen planmäßig entwickeln. Liquidität für die Finanzierung von Betrieben gewerblichen Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanzierung Kapitalvermögen Refinanzierung sonstige Einkünfte Summe steuerwirksam steuerwirksam in % 86,22 % 86,45 % 86,45 % 1, % *** Eigenheimen private Verbindlichkeiten Summe privat privat in % 13,78 % 13,55 % 13,55 %, % *** Summe Liquiditätsbedarf Da es sich um Zahlungsverpflichtungen handelt, sind diese mit negativem Vorzeichen abgebildet. Ein positives Vorzeichen bedeutet einen Liquiditätszufluss aus Darlehensauszahlungen. In der Tabelle haben wir unterschieden zwischen "Summe steuerwirksam" (Darlehen, deren Sie steuerlich geltend machen können) und "Summe privat" (Darlehen, deren steuerlich nicht abzugsfähig sind). Aus steuerlichen Gründen sollten die Darlehen der "Summe privat" zuerst bzw. schneller getilgt werden, um den Steuervorteil der Abzugsfähigkeit von so gut wie möglich auszunutzen. Darlehen (Liquiditätsverwendung) () - Kredit-Inspektion EUR Betriebe gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienfonds Refinanz. Kapitalanlagen Darlehen Eigenheime Refinanz. sonst. Einkünfte private Verbindlichkeiten Lebensalter Mandant/Ehep.: 29 47/ / / / /85 Erwerbsphase Rentenphase PriMa plan D Seite 6
8 Kredit-Inspektion (996 / ) 3.3. Informationen zu den Anlagen Die gerade gesehenen Tabellen und Grafiken unterscheiden sich an einigen Stellen von den Berichtsanlagen, die Sie im Anschluss finden. Diese Unterschiede sollen hier kurz genannt werden, um Irritationen zu vermeiden und den zusätzlichen Informationswert aus den unterschiedlichen Zahlenzusammenstellungen zu erkennen. Liquidität versus Annuität Auf den Vorseiten wird der komplette Liquiditätsbedarf für Ihre Darlehen dargestellt. In den Berichtsanlagen finden Sie dagegen nur die Annuität als Summe aus und Tilgung. Der Unterschied zwischen beiden Größen resultiert in der Regel aus Darlehensauszahlungen. Während diese in der Liquiditätsberechnung (Darstellung bis hier) mit berücksichtigt werden, ist dies bei der Darstellung der Annuität (in den Anlagen) nicht der Fall. Die Liquidität ist damit der Wert, um den sich Ihr Kontostand tatsächlich verändert. Die Annuität ist die Größe, die man als "laufende Verpflichtung" bezeichnen kann. Stichtagsbetrachtung im Erstjahr Um den auf den Vorseiten dargestellten Liquiditätsbedarf richtig ausweisen zu können, fließen in diese Größe alle Darlehen ein, die für diesen Bericht erfasst wurden. Dieser Liquiditätsbedarf beinhaltet Darlehen, die vor dem Stichtag vorhanden waren und auch Darlehen, die im Laufe des Jahres 29 aufgenommen wurden. In den Berichtsanlagen wird in der "Aufstellung der Darlehen" dagegen ein strenges Stichtagsprinzip gepflegt. Hier finden nur solche Darlehen Berücksichtigung, die zum genannten Stichtag bereits vorhanden waren. Darlehen, die nach diesem Stichtag aufgenommen wurden, werden nicht berücksichtigt. Sie werden nicht in der Einzelauflistung ausgewiesen und finden dementsprechend auch keinen Niederschlag in der Summe der Annuitäten. PriMa plan D Seite 7
9 Kredit-Inspektion (996 / ) 4. Bescheinigung Die Erstellung dieser Darlehensübersicht erfolgte aufgrund Ihrer Angaben und auf Basis der vorliegenden Unterlagen sowie der vereinbarten Prämissen nach bestem Wissen und Gewissen. Die Angaben und Unterlagen wurden von uns weder auf Richtigkeit noch auf Vollständigkeit hin überprüft. Die Analyse wurde mit größter Sorgfalt angefertigt. Unsere Haftung für deren Inhalt, insbesondere für die Vollständigkeit sowie die Richtigkeit der darin enthaltenen Berechnungen, beschränkt sich auf grobes Verschulden. Musterstadt, den StB Mustermann PriMa plan D Seite 8
10 Kredit-Inspektion (996 / ) Anlagen PriMa plan D Seite 9
11 (996) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Aufstellung der Darlehen Gläubiger Kontonummer Darlehensart Deutsche Bank Annuitätendarlehen Zuordnung Besicherung Finanzierung Eigenheim: Einfamilienhaus Ja ZinsCap: Untergrenze: 5 % Obergrenze: 7,5 % Tilgung über Kapital-LV Ablaufleistung Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Schuldner Mandant/Ehepartner Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % Auszahlung Fälligkeit Zinsfestschr Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR per Nominalbetrag Valuta lfd. Annuität (mtl.) 1.5 Tilgung nom. Zinssatz Zins gültig bis 1, % 7, % bis Fälligkeit Dresdner Bank endfälliges Darlehen Privates Darlehen zur Refinanz. Kapitalvermögen Nein Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % keine (jährl.) 4.25, % 6, % bis Fälligkeit Finanzamt Musterstadt Steuerschulden Privates Darlehen Nein Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % keine (mtl.), %, % bis Fälligkeit Kreissparkasse Musterstadt 36-1 Annuitätendarlehen eigene Finanzierung Betriebe: MS Benjamin Nein Mandant: Ehepartner: 8, % 2, % (mtl.) 75 3, % 6, % bis Fälligkeit Kreissparkasse Musterstadt 36-1 Annuitätendarlehen Finanzierung Betriebe: Filterbau Nein Mandant: Ehepartner: 1, %, % (mtl.) 4.5 3, % 6, % bis Fälligkeit Landesbank Berlin 42-1 endfälliges Darl. LV eigene Finanzierung VuV: Sachwertfonds 11 Ja Rheinland Versicherung Mandant: Ehepartner: 1, %, % keine (jährl.) 7., % 7, % bis Fälligkeit Stadtsparkasse Musterstadt 4-1 endfälliges Darl. LV Finanzierung VuV: ETW Musterstadt Ja Gothaer KLV Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % (jährl.) 4.62, % 6, % Seite: 1
12 (996) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Aufstellung der Darlehen Gläubiger Kontonummer Darlehensart Einzelobjekte siehe Vorseiten. Zuordnung Besicherung Tilgung über Kapital-LV Ablaufleistung Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Schuldner Mandant/Ehepartner Auszahlung Fälligkeit Zinsfestschr. Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR per Nominalbetrag Valuta lfd. Annuität Tilgung nom. Zinssatz Zins gültig bis Summen aufgeführter Darlehen Nominalbetrag liquides Ergebnis Tilgung / Auszahlung 29 Tilgung über LV Beiträge 29 Mandant Ehepartner Gesamt Dritter Summe Summen Haftung im Außenverhältnis Nominalbetrag liquides Ergebnis 29 Mandant Ehepartner Hinweis: Alle Summenangaben wurden nach Maßgabe der Haftung im Innenverhältnis ermittelt. Weil alle anderen Auswertungen nach Maßgabe der wirtschaftlichen Belastung berechnet werden, können sich Abweichungen zu anderen Auswertungsergebnissen ergeben. Tilgungen über Kapital-LV spiegeln die Höhe der LV-Beiträge wider, die besicherungsmäßig zugeordnet wurden. In der Summenzeile werden im liquiden Ergebnis auch Sondertilgungen und Nachvalutierungen berücksichtigt. Seite: 11
13 Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer (996) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Darlehensspiegel Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR Gläubiger Kontonummer Zuordnung Fälligkeit Zinsfestschr. Schuldner Mand. / Ehep Deutsche Bank Finanzierung Eigenheim Einfamilienhaus unbekannt Mand: Ehep: 5, % 5, % , % , % , % , % , % , % , %, %, %, % Dresdner Bank Privates Darlehen zur Refinanz. KAP keine Mand: Ehep: 5, % 5, % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 %, %, %, %, % Finanzamt Musterstadt Privates Darlehen keine Mand: Ehep: 5, % 5, % 65., % 65., % -65., %, %, %, %, %, %, %, % Kreissparkasse Musterstadt 36-1 eigene Finanz. Betriebe MS Benjamin unbekannt Mand: Ehep: 8, % 2, % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 %, % Kreissparkasse Musterstadt 36-1 Finanzierung Betriebe Filterbau unbekannt Mand: 1, % Ehep:, % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 %, %, %, % Landesbank Berlin 42-1 eigene Finanz. VuV Sachwertfonds keine Mand: 1, % Ehep:, % , % , % , % , % , % , % , %, %, %, % Seite: 12
14 Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer (996) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Darlehensspiegel Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR Gläubiger Kontonummer Zuordnung Fälligkeit Zinsfestschr. Schuldner Mand. / Ehep Stadtsparkasse Musterstadt 4-1 Finanzierung VuV ETW Musterstadt Mand: Ehep: 5, % 5, % , % , % , % 8, % 8, % 8, % 8, % 8, %, %, % Seite: 13
15 (996) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Darlehensspiegel Summen Valuta Mandant Ehepartner Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR Gesamt Dritter Summe Summen liquides Ergebnis Mandant Ehepartner Gesamt Dritter Summe Summen Mandant Ehepartner Gesamt Dritter Summe Hinweis: Alle Summenangaben wurden nach Maßgabe der Haftung im Innenverhältnis ermittelt. Weil alle anderen Auswertungen nach Maßgabe der wirtschaftlichen Belastung berechnet werden, können sich Abweichungen zu anderen Auswertungsergebnissen ergeben. Disagien werden in der Annuität nicht berücksichtigt. Seite: 14
16 Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer (996) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Darlehensspiegel EUR 1.5. Valuten gesamt Lebensalter Mandant/Ehep.: Zeitraum: 29 47/ /48 Erwerbsphase / / / / / / / / /66 Rentenphase / / / / / / / / /84 Seite: 15
17 Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer (996) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Darlehensspiegel EUR Tilgung(-) / Auszahlung(+) liquides Ergebnis, Lebensalter Mandant/Ehep.: Zeitraum: 29 47/ /48 Erwerbsphase / / / / / / / / /66 Rentenphase / / / / / / / / /84 Seite: 16
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