Erbschaft, Vermächtnis, Schenkung zugunsten des Landschulheims ein kleiner Ratgeber

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1 1 Erbschaft, Vermächtnis, Schenkung zugunsten des Landschulheims ein kleiner Ratgeber Dr. Sofie Albert-Meisieck 1. Einleitung Den eigenen Nachlass zu ordnen, sich Gedanken zu machen, was kommt, wenn ich gehe?, ist für viele Menschen ein schwieriges Feld. Andererseits ist es ein gutes Gefühl, die Dinge geordnet zu haben und dem eigenen Willen entsprechend über das eigene Leben hinaus Bleibendes zu hinterlassen. Ein sorgfältig durchdachter letzter Wille schenkt die Gewissheit, rechtzeitig alles getan zu haben, was getan werden kann und muss sinnvoll und genauso, wie Sie es wollen. Altschüler des Landschulheims haben sich immer wieder damit beschäftigt, nach ihrem Tode das LSH in geeigneter Weise zu bedenken. So ist man an uns mit der Anregung herangetreten, doch einen Überblick über die Möglichkeiten, dem LSH etwas zukommen zu lassen, zu erstellen. Diesem Wunsch sind wir gerne nachgekommen, wobei wir nur einen kleinen Leitfaden als Einführung in das Thema anbieten können, ohne jegliche Haftung für den Inhalt. Es soll eine Grundlage für die Gespräche mit Rechtsanwalt und Steuerberater bieten. Einen Vorteil möchten wir vorab noch erwähnen: Gemeinnützige Organisationen und dazu zählt das Landschulheim sind grundsätzlich von der Erbschaftssteuer befreit. Alles, was dem Land-schulheim hinterlassen wird, dient zu 100 Prozent der guten Sache. 2. Allgemeines zu erbrechtlichen Fragen Brauche ich ein Testament? Der Gesetzgeber regelt im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB), wer erbt. Sofern kein Testament vorliegt, geschieht dies durch die gesetzliche Erbfolge. Zu den gesetzlichen Erben zählen ausschließlich Blutsver-wandte, Ehegatten, Partner einer eingetragenen Lebenspartnergemeinschaft, nichteheliche und adoptierte Kinder. Sind keine gesetzlichen Erben vorhanden, erbt der Staat.

2 Wenn Sie Ihren Nachlass nur unter Ihren Angehörigen verteilen möchten, reichen diese Regelungen oft aus. Wenn Sie Ihren Nach-lass unabhängig vom Umfang anders verteilen möchten, als es Ihnen die gesetzliche Erbfolge vorgibt, müssen Sie dies in einem Testament regeln. Das ist zum Beispiel immer dann sinnvoll und not-wendig, wenn Sie einen anderen Ihnen nahe stehenden Menschen oder eine Ihnen am Herzen liegende Institution bedenken möchten. Benötige ich ein notarielles Testament? Wenn Sie sichergehen wollen, dass Ihr letzter Wille jeder Anfechtung standhält und dass niemand an den Formulierungen etwas ändert oder an Ihrer Testierfähigkeit zweifelt, lassen Sie das Testament von einem Notar aufsetzen und protokollieren. Er ist verpflichtet, Ihre Testierfähigkeit festzustellen. Er kann Sie auch auf eventuelle Ungereimtheiten oder auf die rechtliche Tragweite Ihrer Bestimmungen hinwiesen. Er wird Ihren letzten Willen rechtlich einwandfrei formulieren. Für diese Dienstleistung sind Gebühren zu entrichten. Ein Vorteil: Meist erspart man mit dem notariellen Testament den Erben die Gerichtskosten für den Erbschein. Auch das Umschreiben und Auflösen von Konten ist mit weniger Aufwand verbunden. 2 Wie hoch sind die Notargebühren? Natürlich entstehen durch die Dienstleistung eines Notars Kosten. Diese richten sich nach den Geschäftswerten (= Vermögenswerten) und sind in einer Gebührenverordnung festgelegt. Damit Sie einen Anhaltspunkt bezüglich eventueller Notargebühren (inkl. MwSt.) haben, haben wir 3 Richtwerte aufgelistet: Geschäftswert Notargebühren (inkl. Mwst.) Einseitiges Testament Gemeinschaftl. Testament bzw. Erbvertrag ,- 246,33 492, ,- 960, , , , ,66 Handschriftliches verfasstes Testament oder PC? Die einfachste Form ist ein handschriftlich verfasstes Testament (nicht auf dem PC oder mit der Schreibmaschine geschrieben). Sie schreiben mit der Hand auf ein Blatt Papier Ihre persönlichen Angaben (Vor- und Zuname, Adresse). Unter der Überschrift Mein Testament oder Mein letzter Wille listen Sie Ihre Erben und Vermächtnisse auf. Darunter kommen Ort und Datum und unter allen Angaben am Ende Ihre voll-ständige Unterschrift. Falls Sie bereits einmal ein Testament verfasst haben, sollten Sie folgende Formulierung voranstellen: Alle bisherigen Testamente hebe ich hiermit auf! Ehepaare und

3 Lebenspartner einer eingetragenen Partnerschaft können ein gemeinschaftliches Testament schreiben. Dafür gelten dieselben oben erwähnten Bestimmungen. Auf dem Computer geschriebene Testamente, die lediglich eigenhändig unterschrieben wurden, sind nicht rechtswirksam! Wie kann ich Änderungen vornehmen? Sie können jederzeit Ihr Testament ändern oder widerrufen, wenn sich Ihre persönliche Situation oder Ihre Wünsche geändert haben. Wenn Sie dann ein neues Testament schreiben, hebt dieses automatisch ein früher verfasstes Testament auf. Außerdem können Sie ihr eigenhändig geschriebenes Testament handschriftlich ergänzen und die Änderung mit Datum und Unterschrift bestätigen. Ein notarielles Testament wird bereits dadurch ungültig, dass Sie es sich als Erblasser aus der amtlichen Verwahrung zurückgeben lassen. Es sollte sofort vernichtet werden. Ein gemeinsames Testament (Ehegattentestament) kann nur von beiden Ehepartnern gemeinsam geändert oder widerrufen werden. 3 Was muss ich bei gemeinschaftlichen Testamenten beachten? Gerade bei gemeinschaftlichen Testamenten ist die Beratung durch Rechtsanwälte/Notare und Steuerberater notwendig. Dies gilt insbesondere für das Berliner Testament, mit dem Eheleute einander als Erben einsetzen. Vor allem, wenn Kinder da sind, sollte diese Form unbedingt mit professionellen Beratern besprochen werden, um Doppelzahlung von Erbschaftssteuer zu vermeiden (das erste Mal, wenn der erste Ehepartner stirbt und ein zweites Mal, wenn der zweite Ehe-partner stirbt). Da können sich im Steuerinteresse beispielsweise Erbschaften direkt an die Kinder mit einem Nießbrauch für den zweitversterbenden Ehepartner anbieten. Erbschaft oder Vermächtnis was ist der richtige Weg? Möchten Sie einem Menschen oder einer gemeinnützigen Organisation oder einer Institution wie dem Landschulheim einen Teil Ihres Vermögens hinterlassen, ohne sie/ihn zum Erben zu machen, dann ist das Vermächtnis der richtige Weg. Wo bewahre ich mein Testament auf? Ein handschriftliches Testament kann überall aufbewahrt werden. Wichtig ist jedoch, dass es nach Ihrem Ableben sofort gefunden wird. Daher ist es ratsam, eine Vertrauensperson aus Ihrem unmittelbaren Umfeld über den Aufbewahrungsort zu informieren. Es sollte nicht in einem Banksafe oder Bankschließfach verwahrt werden, denn diese Orte sind oft erst geraume Zeit nach Ihrem Tod zugänglich, weil alle Formalitäten erfüllt sein müssen. Das Testament muss nach Ihrem Tod dem Nachlassgericht (Amtsgericht) übergeben werden, wo es offiziell eröffnet wird. Das Gericht benachrichtigt dann alle im Testament genannten Erben und Vermächtnisnehmer sowie die nächsten Verwandten.

4 Die sicherste Lösung ist es, das Testament gleich in die Verwahrung des Nachlassgerichts zu geben (Geringe Gebühren: z. B. sind es bei ,00 sind es 33,00 ). So ist sichergestellt, dass es schnell gefunden und eröffnet wird. Ein notarielles Testament wird immer beim Nachlassgericht verwahrt. 4 Der Pflichtteil Sie können in Ihrem Testament frei über Ihr Vermögen bestimmen. Doch wirklich gänzlich enterben können Sie Ihre nächsten Verwandten und Ihren Ehepartner nicht. Ihr Ehegatte, Ihr eingetragener Lebens-partner, Ihre Kinder und auch Ihre Eltern haben einen Anspruch auf den Pflichtteil. Er beträgt die Hälfte des gesetzlichen Erbteils. Dieser kann nur in Form einer Geldzahlung geltend gemacht werden. Darum können Pflichtteilsberechtigte Ihren Anspruch nicht in einer Immobilie oder bestimmten Wertgegenständen realisieren, sondern erhalten immer den entsprechenden Wert in Geld. Der Pflichtteil kann nur binnen einer Frist von 3 Jahren, nachdem der Pflichtteilsberechtigte von dem Erbfall erfahren hat, geltend gemacht werden. Ansonsten verfällt der Anspruch. Der Erbvertrag In einem Testament ordnen Sie ihren Nachlass allein. Mit einem Erbvertrag schließen Sie mit einer zweiten Person oder mehreren Personen einen Vertrag. Ein Erbvertrag eignet sich, um Partner aus nichtehelichen Gemeinschaften abzusichern, um die Unternehmensnachfolge zu regeln oder um an das Erbe Bedingungen zu knüpfen, wie z. B. Pflegeleistungen zu Lebzeiten des Erblassers. Der Vertrag muss in jedem Fall notariell protokolliert werden. Ein Erbvertrag kann nicht einseitig widerrufen oder geändert werden. Erblasser und Erbe sind daran gebunden, sofern er nicht gemeinsam aufgehoben wird. Die Schenkung Wer bereits zu Lebzeiten Teile seines Vermögens verschenkt, darf erleben, wie seine Gabe Freude bereitet und Gutes bewirkt. Eine Schenkung ist eine unentgeltliche Zuwendung und unterliegt der Schenkungssteuer. Die geltenden Freibeträge können alle 10 Jahre einmal voll ausgeschöpft werden. Die letzte Schenkung muss 10 Jahre vor dem Erbfall erfolgen, sonst wird der Wert der Schenkung dem Nachlass zugerechnet. Bei der Schenkung von Immobilien wird nicht der Verkehrswert, sondern der Ertragswert zugrunde gelegt. Lassen Sie sich hier am besten von Ihrem Steuerberater beraten (siehe Übersicht Erbschafts- und Schenkungssteuer, letzte Seite). Eine Variante ist die Schenkung einer Immobilie, bei der Sie sich den so genannten Nießbrauch vorbehalten. D. h. Sie nutzen zu Lebzeiten die Immobilie selbst oder nehmen die Miete selbst weiter ein.

5 Beim Nießbrauch muss geregelt werden, wer die laufenden Kosten trägt. Eine weitere Variante stellt die Schenkung von Todes wegen dar, die erst mit Ihrem Ableben in Kraft tritt und nur dann, wenn der Beschenkte Sie überlebt. Diese Schenkung fällt nicht in den Nachlass. (Siehe auch S. 18 Erbschaftssteuer bei Erbschaft und Schenkung) Sie können auch ein Sparbuch, ein bestimmtes Konto oder ein Wert-papierdepot auf den Tag Ihres Todes über einen so genannten Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall verschenken. Hierfür halten die Banken meist eigene Formulare bereit. Sie können verfügen, dass der Begünstigte erst bei Ihrem Tod von der Schenkung verständigt werden soll. Ihr Vorteil: Sie können diese Form der Schenkung jederzeit widerrufen, wenn Sie sich anders entscheiden oder das Geld selbst benötigen. Eine Schenkung einer Immobilie von Todes wegen ist rechtlich zulässig, muss aber in einem notariellen Vertrag festgelegt werden. 5 Die Lebensversicherung als Weg, Vermögen auf die nächste Generation zu übertragen Wenn Sie sich für diesen Weg entscheiden, müssen Sie einen Bezugsberechtigten eintragen, dem das Auszahlungskapital zufallen soll, falls Sie die Fälligkeit nicht mehr erleben. Der Bezugsberechtigte kann direkt über das Auszahlungskapital verfügen, muss es aber eventuell nach Abzug der Freibeträge versteuern. Auch eine Institution kann Bezugsberechtigter sein. Durch einen einfachen Brief an Ihre Versicherungsgesellschaft können Sie den Bezugsberechtigten ändern. Eine Verfügung im Testament reicht hierzu nicht aus. Immobilien Wenn Sie eine Immobilie besitzen, sollten Sie auf jeden Fall ein Testament schreiben, um z. B. für den Ehepartner den Nießbrauch oder ein lebenslanges Wohnrecht zu sichern oder um die Aufteilung unter Ihren Kindern zu bestimmen. Ein notarielles Testament erleichtert in jedem Falle die Umschreibung der Immobilie im Grundbuch. Auch eine gemeinnützige Organisation oder eine Institution kann Ihre Immobilie erben. Erbschaftssteuer Jede Erbschaft unterliegt als steuerrechtlicher Erwerb von Todes wegen der Erbschaftssteuer. Das bedeutet in vielen Fällen, dass das Finanzamt miterbt. Die Höhe der Erbschaftssteuer hängt von der Höhe des Erbes oder Vermächtnisses und dem Verwandtschaftsgrad ab. Je näher der Erbe mit dem Erblasser verwandt ist, desto größer sind die Freibeträge. Alles, was darüber liegt, muss versteuert werden (siehe Übersicht Erbschafts- und Schenkungssteuer, letzte Seite). Wenn Sie Ihren Erben Erbschaftssteuer ersparen möchten, sollten Sie Ihren Nachlass frühzeitig regeln und einen Notar und Steuerberater konsultieren.

6 6 Brauche ich einen Testamentsvollstrecker? Damit Sie sichergehen, dass Ihr letzter Wille auch wirklich umgesetzt wird, können Sie eine Vertrauensperson zum Testamentsvollstrecker ernennen. Seine Aufgabe ist es, Ihre Verbindlichkeiten zu regeln, Vermächtnisse zu erfüllen, den Haushalt aufzulösen oder für minder-jährige oder behinderte Erben zu handeln. Der Testamentsvollstrecker ist dabei stets an Ihren letzten Willen gebunden und muss gegenüber den Erben oder Vermächtnisnehmern Rechenschaft ablegen. Das ist eine verantwortungsvolle Aufgabe und bedeutet viel Arbeit. Daher sollten Sie sich mit der von Ihnen ausgewählten Person möglichst vorher darüber verständigen, ob sie dieses Amt wahrnehmen möchte. Sie können anstelle eines Testamentsvollstreckers aber auch das Nachlassgericht bitten, einen Testamentsvollstrecker zu benennen. Die gerichtlich bestellten Vollstrecker arbeiten professionell und erledigen ihre Aufgaben schnell und routiniert. 3. Was bedeutet das konkret für Zuwendungen an das Landschulheim? Das Landschulheim ist eine gemeinnützige Institution und damit steuer-begünstigt, schenkungs- und erbberechtigt. Wenn Sie dem LSH etwas zukommen lassen möchten, gibt es verschiedene Alternativen, die unter 2. genauer beschrieben wurden. Zusammenfassend sind u. a. folgende Wege möglich: Die Schenkung als unentgeltliche Zuwendung zu Lebzeiten Die Schenkung von Todes wegen Die Schenkung einer Immobilie mit/ohne Nießbrauch Die Schenkung eines Sparbuchs, eines bestimmten Kontos oder eines Wertpapierdepots über einen so genannten Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall Die Lebensversicherung Das Vererben einer Immobilie Das Vererben von Geldsummen oder Gegenständen wie z. B. Schmuck, Kunstgegenstände oder Antiquitäten. 4. Häufige Fragen zum Nachlass Nachdem Sie sich auf den voran stehenden Seiten einen Überblick über das Thema Testament und Vermächtnis verschaffen konnten, sind vielleicht dennoch Fragen offen geblieben. Die im Folgenden aufgelisteten häufigen Fragen und Antworten helfen Ihnen vielleicht weiter. Selbstverständlich können Sie auch direkt Kontakt aufnehmen und im persönlichen Gespräch klären wir gemeinsam offene Fragen bzw. das LSH kann den Kontakt zu juristischen Ratgebern herstellen.

7 7 Ihre Ansprechpartnerin Im Landschulheim: Dr. Sofie Albert-Meisieck Tel.: oder Ihr juristischer Ansprechpartner: Valentin R. Seidenfus (Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht) KSB INTAX Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Notare Luerstr.10-12, Hannover, Tel.: oder ; Sekretariat Sabine Folta: Über die Bundesrechtsanwaltskammer können Sie auch selbst Kontakt zu den regionalen Kammern aufnehmen oder auch über Websites wie oder erfahren Sie auch selbst Namen und Adressen von Erb- und Steuerrechtsspezialisten in Ihrer Region. Bundesrechtsanwaltskammer, Littenstraße 9, Berlin Telefon 030/ Telefax 030/ zentrale@brak.de Kann ich Wertgegenstände vererben? Sie entscheiden, was Sie vererben wollen. Wertgegenstände wie z. B. Schmuck oder Antiquitäten werden fachkundig bewertet und ver-kauft. Der Erlös kommt dem Projekt Ihrer Wahl zugute. Was geschieht mit t Immobilien? Über die Verwertung einer Immobilie - wenn Sie sie einer gemeinnützigen Organisation vermachen - entscheidet der Vorstand der Organisation in der Regel nach einer fach-kundigen Bewertung durch einen neutralen Sachverständigen. Der Verkauf der Immobilie erfolgt gegen Höchstgebot. Wie erfährt die gemeinnützige Organisation von meinem Letzten Willen? Wer ein Testament in Verwahrung hat oder findet, ist verpflichtet, dieses nach dem Tod des Erblassers beim Nachlassgericht abzugeben. Dort wird das Testament geöffnet und die darin bedachten Erben oder Vermächtnisnehmer werden benachrichtigt. Wenn das Testament beim Nachlassgericht hinterlegt ist, erfolgen Eröffnung und Benachrichtigung automatisch.

8 8 Muss die gemeinnützige Organisation Erbschaftssteuer zahlen? Wenn sie vom Finanzamt als gemeinnützig und besonders förderungswürdig anerkannt ist, hat sie keine Erbschaftssteuer zu zahlen. Das von Ihnen testamentarisch zugewendete Vermögen kann somit ungeschmälert der Institution zugutekommen. Wer kümmert sich um Dinge wie Bestattung, Grabpflege, Wohnungs-auflösung etc.? Wenn von Ihnen keine Testamentsvollstreckung gewünscht wird und eine gemeinnützige Organisation zum Alleinerben eingesetzt ist, kümmert diese sich in der Regel um all diese Angelegenheiten. In der Regel werden die Kosten für die Beerdigung, die Grabpflege übernommen. In diesem Falle empfiehlt es sich, uns eine Vollmacht auszustellen, da zwischen dem Todestag und der Eröffnung des Testaments häufig mehrere Wochen vergehen können. Das Landschulheim kann diese Dinge natürlich nur innerhalb Deutschlands leisten. Beispiel: Im Falle meines Todes bevollmächtige ich das Internat Stiftung Landschulheim am Solling meine Bestattung zu regeln, meine Wohnung zu kündigen und den Nachlass zu sichern. München, den Hans Maier Wenn Sie für Ihre Beerdigung besondere Wünsche haben, vermerken Sie diese in einem gesonderten Schriftstück (nicht im Testament), welches Sie einer Person Ihres Vertrauens oder uns zusammen mit Ihrem Testament überlassen. Wünsche zur Grabpflege können Sie auch in Ihr Testament aufnehmen. Als Alternative empfehlen wir den Abschluss eines Vorsorgevertrags bei einem Beerdigungsinstitut. 5. Wie gehe ich am besten praktisch vor? Wenn Sie sich nun ein eigenes Bild zu Thema Testament und Vermächtnis gemacht haben und handeln wollen, helfen Ihnen die nächsten 7 Punkte für ein geordnetes Vorgehen weiter. A. Vermögen auflisten Verschaffen Sie sich einen genauen Überblick über Ihr Vermögen wie Bankkonten (Girokonten, Sparguthaben, Wertpapiere, Bausparverträge) Sachwerte (Schmuck, Wertgegenstände wie z. B. Antiquitäten oder Gemälde), Immobilien, Sonstiges, Versicherungen und Verbindlichkeiten. Listen Sie diese Punkte auf mit einer jeweils genauen Beschreibung, dem Aufbewahrungsort, dem Wert und für wen sie bestimmt sein sollen.

9 9 B. Liste Ihrer Erben und Begünstigten aufstellen Entscheiden Sie, wen Sie mit Ihrem Nachlass bedenken möchten. Prüfen Sie zunächst, ob es Menschen gibt, die einen gesetzlichen Pflichtteilanspruch haben, und wen Sie zum Haupterben bestimmen möchten. C. Testament schreiben Formulieren Sie ihr Testament und schreiben Sie dies eigenhändig (wichtig, weder PC noch Schreibmaschine) mit Datum und Unterschrift. Oder suchen Sie einen Notar auf. Wenn Sie ein notarielles Testament machen, erspart dies meist Ihren Erben die Kosten des Erbscheins. Verwahren Sie Ihr Testament sicher, am besten beim Amtsgericht oder Nachlassgericht Ihres Wohnortes. D. Testamentsvollstrecker Bestimmen Sie in Ihrem Testament, wer Ihr Testamentsvollstrecker sein soll. Dies kann jede Person übernehmen, z. B. der Haupterbe, ein guter Freund, Ihr Steuerberater oder Ihr Rechtsanwalt. Das LSH kann auch zum Testamentsvollstrecker bestimmt werden, wenn es Haupt- oder Alleinerbe wird. E. Vorsorge für Unfall, Krankheit, Alter Informieren Sie sich über Patientenverfügung, Vorsorgevollmacht oder Betreuungsfürsorge bei einem Notar. Wenn ein Unfall passiert und die verletzte Person nicht mehr ansprechbar ist, wissen die Rettungs-kräfte oft nicht, wer zu kontaktieren ist (z. B. im Handy unter ICE (In Case of Emergency) die entsprechende Person abspeichern). F. Papiere ordnen Ordnen Sie Ihre Papiere und bewahren Sie alles, was in einem Todes-fall sofort benötigt wird an einem Platz auf (Bestattungswunsch, Geburts-urkunde, Heiratsurkunde, Kopie des Testaments, Information über Bank-konten, Versicherungen, Adressen von Verwandten und Freunden). Informieren Sie eine vertraute Person darüber, wo Sie diese Unterlagen aufbewahren. G. Beerdigung Schreiben Sie Ihre Bestattungswünsche nicht in das Testament, denn bis dieses vom Gericht geöffnet wird, können Wochen vergehen. Schreiben Sie Ihre Wünsche getrennt auf (Ort und Ablauf der Zeremonie, Details bezüglich der Anzeige, der Trauerkarten, der Kranzspenden etc.) und klären Sie alle Details vorab mit einem Bestatter oder erteilen ihm schon den Auftrag. Legen Sie diese Unterlagen zu Ihren geordneten Papieren.

10 10 6. Zusammenfassung und Schluss Unser kleiner Ratgeber hat hoffentlich unseren Altschülern eine Ein-führung und einen Überblick über die Möglichkeiten, dem LSH etwas zukommen zu lassen, gegeben. Weitere allgemeine Fragen können im persönlichen Gespräch mit Frau Dr. Albert-Meisieck besprochen werden. Detailfragen sollten natürlich mit juristischen Fachkräften geklärt werden, zu denen wir gerne die Verbindung herstellen. Mit einem Testament können Sie dafür sorgen, dass alles in Ihrem Sinne geregelt ist und nahe stehende Menschen und wichtige Institutionen wie Ihre alte Schule, das Landschulheim, auf die beste Art und Weise abgesichert sind. Darüber hinaus haben Sie die Chance, Zukunft zu gestalten und Projekte zu unterstützen, die Ihnen am Herzen liegen. Ansprechpartner: Falls Sie Fragen haben oder sich persönlich beraten lassen möchten, steht Ihnen folgende Ansprechpartnerin zur Verfügung: Dr. Sofie Albert-Meisieck, Landschulheim Am Solling Einbecker Str.1, Holzminden Telefon oder Falls Sie juristische Fragen haben oder sich persönlich von einem Rechtsanwalt beraten lassen möchten, steht Ihnen Valentin Seidenfus (Mitglied des Stiftungsrates des Landschulheims) zur Verfügung: Valentin R. Seidenfus (Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht) KSB INTAX Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Notare Luerstr.10-12, Hannover, Tel.: oder ; Sekretariat Sabine Folta: Übersicht zur Erbschafts- und Schenkungssteuer Die Höhe der Erbschaftssteuer ist vom Grad der Verwandtschaft und von der Höhe der Erbschaft abhängig. Je nachdem, wer das Erbe antritt, gelten unterschiedliche Steuerklassen. Steuerfrei bleiben auf jeden Fall ein allgemeiner Freibetrag und ein Versorgungsbetrag für Ehegatten, eingetragene Lebenspartner, Kinder und Enkel.

11 Die Tabellen zeigen, für welche Personen welche Steuerklasse gilt, wie hoch die Freibeträge sind und wie hoch die zu entrichtende Erbschaftsteuer ist. Wichtig: Gemeinnützige Organisationen als Erben sind von der Erbschaftssteuer befreit. Der Wert des vererbten vermögen bleibt also ohne Abzüge erhalten! Erbschaftssteuern bei Erbschaft und Schenkung Steuerpflichtiges Vermögen bis* Steuerklasse I II III ,- 7 % 30 % 30 % ,- 11 % 30 % 30 % ,- 15 % 30 % 30 % ,- 19 % 30 % 30 % ,- 23 % 50 % 50 % ,- 27 % 50 % 50 % Alles über ,- 30 % 50 % 50 % *nach Abzug der Freibeträge Stand: 1/ Steuerfreibeträge bei Erbschaft und Schenkung Steuerklasse I Freibetrag Ehepartner ,- Kinder, Stiefkinder, Adoptivkinder, ,- Kinder verstorbener Kinder Enkel, Stiefenkel ,- Urenkel, Eltern, Großeltern und Urgroßeltern im Erbfall (Bei Schenkungen Steuerklasse II, Stand 1/2009) ,- Steuerklasse II Freibetrag Geschwister, Nichten, Neffen, ,- Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedene Ehegatten Steuerklasse III Freibetrag Eingetragene Lebenspartner ,- Onkel, Tanten, Lebensgefährten, ,-

12 12 Wichtige Adressen: Bundesrechtsanwaltskammer Nachbarn, Freunde und alle anderen Littenstraße 9, Berlin; Telefon 030/ ; Telefax 030/ ; Bundesnotarkammer Mohrenstr.34, Berlin; Telefon 030/ ; Telefax 030/ Deutsche Anwalt Auskunft Telefon / Deutsche Vereinigung für Erbrecht und Vermögensnachfolge e. V. Telefon / Erbrechtsgesellschaft e. V. Telefon 089/ Netzwerk Deutscher Erbrechtsexperten e. V. Schlosstr.26, Berlin Persönliche Notizen: