Die Elektronische Lohnsteuerkarte ELSTER-Lohn II

Transkript

1 Die ELSTER-Lohn II SAP HR-Kongress 2011

2 Gliederung Allgemeines Aktueller Stand Marketing Übergangsregelungen Ausblick 2

3 ELSTER LOHN II ALLGEMEINES 3

4 ElsterLohn II (elektronische ) 4

5 Einführung der n Was ändert sich? Ist-Verfahren seit Gemeinde 3 Ergänzungen 8A Arbeitgeber LST-M 1/12 10 Steuerbescheid Steuererklärung LST-Ermäßigungsantrag Steuerbürger LST-B 8B Finanzverwaltung statistische Daten 11 5 Statistisches Landesamt

6 Einführung der n Was ändert sich? Zukünftiges Verfahren Besteuerungsgrundlagen Lohnsteuerbescheinigungen 7 Gemeinde 8A Arbeitgeber LST-M 1/12 10 Steuerbescheid Steuererklärung LST-Ermäßigungsantrag Steuerbürger LST-B 8B Finanzverwaltung statistische Daten 11 6 Statistisches Landesamt

7 Einführung der n Was ändert sich? ElsterLohn I ElsterLohn II jährliche Meldung An- und Abmeldung der Arbeitnehmer Nachmeldung Abruf der Lohnsteuer- Abzugsmerkmale (ELStAM) 16 * esp ELSTER und Länder Datenpool ELStAM 7

8 Die ELStAM-Datenbank beim BZST IdNr-Datenbank - tagesaktuell - Ordnungskriterium: IdNr Gemeinde - tagesaktuell - Meldedaten Finanzamt - grds. auf Antrag des AN - Steuerliche Daten 8

9 Die ELStAM-Datenbank beim BZST IdNr-Datenbank - tagesaktuell - Ordnungskriterium: IdNr Daten, die zur Bildung der IdNr bereits von der Gemeinde mitgeteilt werden: Name und Anschrift Geburtsdatum 9

10 Die ELStAM-Datenbank beim BZST Gemeinde - tagesaktuell - Meldedaten Lohnsteuerlich bedeutsame melderechtliche Daten, soweit noch zusätzlich erforderlich: Zugehörigkeit zur Religionsgemeinschaft IdNr des Ehegatten IdNr des Kindes 10

11 Die ELStAM-Datenbank beim BZST Finanzamt - ggf. auf Antrag des AN - Steuerliche Daten Insbesondere: Freibeträge KB-Pauschbeträge Kinder 18 Jahre dauerndes Getrenntleben bei Ehegatten Steuerklassenwechsel FA- Dialog

12 Inhalte der ELStAM-Datenbank ELStAM-Datenbank ELStAM (= 1.Seite LSt-Karte): IdNr Geburtsdatum Steuerklasse Faktor bei StKl IV Kinderfreibetragszähler Kirchensteuerabzug Summe der Freibeträge Hinzurechnungsbetrag zusätzliche Inhalte: Familienstand Ehegatte (einschl. IdNr) Kinder (einschl. IdNr) Sterbetag 12

13 Abruf der ELStAM durch den AG ELStAM- Datenbank AG-StNr. (lohnsteuerliche Betriebsstätte) IdNr des AN Geburtsdatum des AN Steuerklasse Zahl der Kinderfreibeträge Freibetrag bzw. Hinzurechnungsbetrag Faktor Merkmale für den Kirchensteuerabzug Arbeitgeber (authentifiziert) 13

14 Zuständigkeitswechsel Zuständigkeit des FA ab 2011: bisher zusätzlich ab Kinder 18 J. Sonderfälle Kinder Steuerklassen IV/IV mit Faktor Freibetrag/ Hinzurechnungsbetrag Kinder < 18 Änderung/Wechsel der Steuerklasse dauerndes Getrenntleben Meldebehörde bleibt zuständig für melderechtliche Daten (z.b.: Geburt eines Kindes, Kirchenaustritt, Heirat)

15 ELSTER LOHN II AKTUELLER STAND 15

16 Aktueller Stand Die Datenannahme der Meldedaten ist nahezu abgeschlossen Datensätze wurden entgegengenommen. Die Datenqualität ist sehr gut. Der Beginn der Tagesdatenlieferung durch die Gemeinden ist ebenfalls ohne Probleme angelaufen. 16

17 Aktueller Stand Die Produktion im Bereich der ELStAM-Initialdatenlieferung ist aufgenommen. Mit der Einarbeitung der Daten der Meldebehörden wurde nach der Produktionsfreigabe am begonnen. ca Daten sind bisher abgearbeitet. Die Fehlerquote ist auch hier sehr gering. Die Arbeiten liegen alle im Zeitplan. 17

18 ELSTER LOHN II ÜBERGANGSREGELUNGEN 18

19 Ersatzbescheinigung 2011 Ersatzbescheinigung Arbeitnehmer Finanzamt Ausstellung aufgrund Zuständigkeitswechsel in folgenden Fällen: Aufnahme einer erstmaligen oder weiteren nichtselbständigen Tätigkeit Verlust der LSt-Karte 2010 LSt-Karte 2010 enthält LSt-Bescheinigung des AG AG hat LSt-Karte vernichtet oder an das FA übersandt 19

20 Vereinfachung bei Ausbildungsbeginn 2011 Finanzamt 2011 Ersatzbescheinigung lediger AN beginnt Ausbildungsdienstverhältnis Auszubildender teilt dem AG folgendes mit: IdNr, Geburtsdatum und Religion erstes Dienstverhältnis (schriftliche Bestätigung) Folge Vereinfachungsregel: AG kann auf Ersatzbescheinigung verzichten und Steuerklasse I unterstellen 20

21 Ausländische Arbeitnehmer AN ist beschränkt steuerpflichtig IdNr wurde nicht zugeteilt Folge Betriebsstätten-FA stellt eine Bescheinigung für den LSt-Abzug aus (wie bisher) Ausblick: Voraussichtlich ab 2013 soll FA Zuteilung der IdNr anstoßen (VIFA- Verfahren) 21

22 Ausländische Arbeitnehmer VIFA-Verfahren (Vergabe der IdNr auf Anforderung des Finanzamts) Ich benötige erstmalig eine IdNr! Anforderung zur Vergabe einer IdNr 22

23 Übergangsregelungen für die AG Bisherige Regelung: Vernichtung der LSt-Karte durch AG, wenn diese keine LSt-Bescheinigung enthält (weil elektronisch übermittelt) Übergangsregelung für die LSt-Karte 2010: AG darf LSt-Karte nicht vernichten Härtefall-AG (ohne elektronische Übermittlung) gibt die LSt-Karte zur ESt-Veranlagung 2010 heraus und wendet die LSt-Abzugsmerkmale weiter an 23

24 ELSTER LOHN II MARKETING 24

25 Einführung der n Kommunikationsmaßnahmen Die Einführung der n wird durch ein bundesweites Kommunikationsprojekt begleitet. 25

26 Zielgruppen der Kommunikationsmaßnahmen 26

27 Informationsbereitstellung für die Arbeitgeber BDA Pilot-phase (AK 2.3) AK-Technik Hotline Kommunikationsprojekt AG-Stellen der Finanzämter ggf. Grundlage für weitere Schulungen Homepage 1.aktualisierte Inhalte 2.FAQ-Liste 3.Fall-Beispiele ggf. Grundlage für weitere Schulungen 27

28 Welche Maßnahmen werden durchgeführt? 28

29 Welche Maßnahmen werden durchgeführt? 29

30 Was wird kommuniziert? Einführung elektronischer Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) Längere Gültigkeit der 2010 s Verfahren voraussichtlich ab 2012 Zuständigkeitswechsel ab 2011 Aufbewahrung der LStK bis Anwendung der ELStAM Wegfall der Lohnsteuerkartonkarte ab 2012 ELStAM- Datenbank Bedeutung der IdNr Übergangsregelungen Datenschutz Registrierung im ElsterOnline- Portal Hinweise zum Umgang mit Freibeträgen Vorteile Bereitstellung der ELStAM 30

31 Umsetzung der Maßnahmen in 2011 Schulungen Finanzamtsdialog Stufe 2 Fertigstellung und Veröffentlichung der Arbeitgeber-FAQ-Liste Informationsschreiben für den Bürger als Beilage zur Bekanntgabe der ELStAM durch die Finanzverwaltung CeBIT Begleitung der Pilotphase Erinnerungsschreiben an Arbeitgeber über die AG- Spitzenverbände Presse (Pressedienste, Pressemitteilung, Beiträge in Zeitschriften/Zeitungen) März April Juli August September Oktober Phase IV 31

32 WO sind WELCHE Informationen verfügbar? Broschüre und Faltblatt Plakat 32

33 WO sind WELCHE Informationen verfügbar? Download: Broschüre und Faltblatt 33

34 WO sind WELCHE Informationen 34

35 WO sind WELCHE Informationen verfügbar? Download: Anschreiben für Arbeitgeber 35

36 WO sind WELCHE Informationen verfügbar? Download: BMF-Schreiben zum Lohnsteuerabzug im Kalenderjahr 2011 und Einführung der ELStAM 36

37 WO sind WELCHE Informationen verfügbar? arbeitgeber.nsf/id/de_elstam Ausgabe Heft 5, 2010, S. 4-6 Ausgabe Oktober 2010, S. 66 Ausgabe Heft 6, 2010, S Ausgabe , S

38 ELSTER LOHN II AUSBLICK 38

39 Nächste Meilensteine generell : Presseerklärungen aller Länder erl : Initialdatenlieferung : Beginn Tagesdatenlieferung : Dialog Stufe 1 in den Finanzämtern (LStErmV) : Zuständigkeitswechsel April 2011: Abgleich mit ElsterLohn 1 Juni 2011: Einarbeitung der Lohnsteuerermäßigungsdaten Juli 2011: Dialog Stufe 2 in den Finanzämtern 2. HJ 2011: Pilotierung mit Arbeitgebern 10/ 2011: Anschreiben für alle Arbeitnehmer Ab 2012: Verfahren für alle Arbeitgeber 39

40 Zeitstrahl: Wegfall der Wirksamkeit Initialdaten Wirksamkeit Tagesdaten Verbindlicher Start für alle Arbeitgeber Karenzzeit analog 39c(2) EStG Veröffentlichung X-Meld D Initialdaten Veröffentlichung X-Meld E Tagesdaten Pilotierung Meldebehörden Aufbau ElStAM-DB Einsatz Dialog mit allen Leistungen bundesweit Pilotierung Arbeitgeber Einsatz Dialog Stufe 1 ohne IdNr-Zugriff Abrufmöglichkeit der Daten für 2012 für alle Arbeitgeber (Dez. 2011) = letzte Einsatz Dialog Stufe 1 mit IdNr-Zugriff Stichtag für Zuständigkeitswechsel 40

41 Vielen Dank 41