Finanzamt Trier ELSTAM. elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale. Rosita Kasel. Finanzamt Trier. ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 1

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1 ELSTAM elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale Rosita Kasel ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 1

2 Inhalt Seite I. Überblick 3 II. Aufgaben des Arbeitgebers 1. Übersicht 4 2. Anmeldung des Arbeitnehmers 5 3. Abruf der Änderungslisten 7 4. Abmeldung des Arbeitnehmers 8 5. Beispiele zum Arbeitgeber-Wechsel 9 6. Einschaltung eines Datenübermittlers 12 III. Besonderheiten 1. Ausnahmen vom Verfahren fehlerhafte ELSTAM-Daten technische Probleme des Arbeitgebers 15 ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 2

3 I. Überblick BZSt Finanzamt FA-Dialog LStAM IdNr.- Datenbank Meldedaten Meldebehörden ELStAM- Datenbank Anträge Arbeitnehmer einmalig: IdNr.+ Geb.Datum Arbeitgeber Bereitstellung der ELStAM : Für Bürger, deren Meldedaten übermittelt wurden Automatismen der ELStAM bilden Steuerklasse (und ggf. Faktor bei StKl IV) Kinderfreibetragszähler Kirchensteuerabzugsmerkmal Summe der Freibeträge /Hinzurechnungsbetrag Abruf durch Arbeitgeber : IdNr, GebDatum und Hauptarbeitgeber Korrektur der ELStAM : Meldebehörde & Finanzamt ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 3 3

4 II. 1. Übersicht Arbeitnehmer IdNr. Geburtsdatum Hauptarbeitgeber Ja Ja // Nein Arbeitgeber authentifiziert Anmeldung ELStAM- Datenbank (Änderungs-) Listen Abmeldung ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 4

5 II. 2. Anmeldung der Arbeitnehmer Anmeldung (frühestens ab Beschäftigungsbeginn): StNr der lohnsteuerlichen Betriebsstätte IDNR und Geburtsdatum des Arbeitnehmers Beginn der Beschäftigung und der Zeitpunkt des ersten Datenabrufs (Referenzdatum) ggf. Merker Haupt-AG (StKl I IV) ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 5

6 II. 2. Anmeldung der Arbeitnehmer Anmeldebestätigungsliste mit ELSTAM der angemeldeten Arbeitnehmer erfolgt durch ELSTAM-Datenbank zeitversetzt Besonderheit 2013: Papierbelege, LSt-Karte 2010, Ersatzbescheinigung sind bis Ende 2013 aufzubewahren ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 6

7 II. 3. Abruf der Änderungslisten Änderungsliste: Daten werden am letzten Arbeitstag eines Monats pro AG in einer Änderungsliste festgehalten Abruf durch den AG ab dem 5. Arbeitstag des Folgemonats enthält alle geänderten ELSTAM ( gültig ab ) mehrere Änderungen eines AN im Monat werden zusammengefasst ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 7

8 II. 4. Abmeldung des Arbeitnehmers erforderliche Daten: StNr der lohnsteuerlichen Betriebsstätte IdNr und Geburtsdatum des ANs Datum des Beschäftigungsendes Ggf. Merker Haupt-AG Abmeldebestätigungsliste Besonderheit 2013: Papierbelege sind dem AN auszuhändigen ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 8

9 II. 5. Beispiele zum AG-Wechsel AN mit StKl III wechselt am vom AG Meier zum AG Schulze Meier Abmeldung mit Wirkung Abmeldebestätigung Schulze Anmeldung am mit Beschäftigungsbeginn Anmeldebestätigung ab mit StKl III ELStAM- Datenbank ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 9

10 II. 5. Beispiele zum AG-Wechsel (am , bisher StKl III) Meier keine Abmeldung Schulze Anmeldung als Haupt-AG am mit Beschäftigungsbeginn Anmeldebestätigung mit StKl III* ab ELStAM- Datenbank Änderungsliste mit Stkl VI ab * da innerhalb einer 6-Wochen-Frist ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 10

11 II. 5. Beispiele zum AG-Wechsel (am , bisher StKl III) Meier keine Abmeldung Schulze Anmeldung als Haupt-AG am mit Beschäftigungsbeginn Anmeldebestätigung mit StKl VI* ab Änderungsliste August mit Stkl III ab ELStAM- Datenbank Änderungsliste August mit StKl VI ab * da 6-Wochen-Frist überschritten ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 11

12 II. 6. Einschaltung eines Datenübermittlers Lohnabrechnungen erstellt: Steuerberater externes Lohnbüro externe Abrechnungsstelle Datenübermittler: Authentifizierung als Übermittler Angabe der AG-StNr erforderlich Übernahme der Aufgaben des AG (Anmeldungen, Abmeldungen, Listenabruf) ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 12

13 III. 1. Ausnahmen vom Verfahren Minijobs, wenn nach 40a Abs. 2 EStG pauschaliert Meldung nach wie vor an Knappschaft Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer * IdNr wurde nicht zugeteilt oder * IdNr wurde zugeteilt keine ELSTAM-Daten, sondern Bescheinigung wie bisher Bisher keine IdNr vergeben IdNr beim BZSt beantragen bis zur Vergabe Papierbescheinigung anwenden ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 13

14 III. 2. fehlerhafte ELSTAM-Daten erstmaliger Abruf der ELSTAM: grundsätzlich Kontaktaufnahme mit Finanzamt zukünftige Änderung der ELSTAM: Finanzamt Steuerklassenänderungen Eintragung von Kindern > 18 Eintragung von Freibeträgen Berichtigung fehlerhafter Daten Meldebehörde Anschriftenänderungen Kirchenein- und austritt Eheschließung Geburt, Adoption oder Tod ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 14

15 III. 3. technische Probleme des AGs AG kann nicht auf elektronisches Verfahren umstellen, Organisationszertifikat mit gültiger StNr liegt vor Rückfrage beim Softwarehersteller Papierbescheinigung verwenden kein Organisationszertifikat oder unzutreffende StNr neue Authentifizierung mit gültiger StNr erforderlich Programmausfall nach erfolgreichem Einstieg Rückfrage beim Softwarehersteller Anwendung der abgefragten ELSTAM für max. 3 Monate ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 15

16 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit ELSTAM 15. Januar 2013 Folie 16