Hinweise für Vorsorgepauschale ab 2010

Größe: px

Ab Seite anzeigen:

Download "Hinweise für Vorsorgepauschale ab 2010"

Ella Salzmann
vor 5 Jahren
Abrufe

1 Anlage 2 zum IPV-Rundschreiben Nr im Landesverwaltungsamt Berlin (LVwA) Hinweise für Vorsorgepauschale ab 2010 s. auch BMF-Schreiben vom ; Berücksichtigung einer Vorsorgepauschale im Lohnsteuerabzugsverfahren ( 39b Abs. 2 Satz 5 Nummer 3 und Abs. 4 EStG) Die folgenden Hinweise umfassen die Sachverhalte der überwiegenden Anzahl der Beschäftigungs-/Dienstverhältnisse im Land Berlin. Besondere Sachverhalte (z. B. Arbeitnehmer zahlt keinen KV-Beitrag, Auszubildende ohne eigenen KV-Beitrag, weiterbeschäftigte Versorgungsempfänger) sind nicht berücksichtigt. Bei der Berechnung der Vorsorgepauschale werden analog zur sonstigen Steuerberechnung Jahresbeträge zugrunde gelegt. Die Höhe der in IPV berücksichtigten Vorsorgepauschale kann wie folgt kontrolliert werden: Simulation der Personalabrechnung mit Protokoll Öffnen der Knotenpunkte SV, Steuer, Nettozusagen, Zusatzversorgung Berechnung Steuer Ab 2004 Standard Steuer (D) Berechnung Steuer neu rechnen Lohnsteuer berechnen Doppelklick auf Verarbeitung Detailsicht mit zweimaligen Klicken auf weiter öffnen Im Block Interne Werte PAP wird der Betrag der berücksichtigten Vorsorgepauschale angezeigt. Im Block Persönliche Merkmale sind weitere Merkmale, die bei der Berechnung der Vorsorgepauschale berücksichtigt werden, abzulesen: 0 AN mit gesetzlicher RV, BBMG West Merker VSP 1 AN mit gesetzlicher RV, BBMG Ost Merker VSP 2 Keine gesetzliche RV Steuertabelle B AN-Zuschlag gesetzliche PV blank Kein Beitragszuschlag für Kinderlose AN-Zuschlag gesetzliche PV X Beitragszuschlag für Kinderlose Krankenversiche- Kennzeichen rung Merker VSP (Vorsorgepauschale) 0 gesetzlich Dokument: Vorsorgepauschale Seite: 1 von 5

2 Kennzeichen Krankenversicherung Kennzeichen Krankenversicherung 1 Privat ohne AG-Zuschuss 2 Privat mit AG-Zuschuss AN-Basisbeitrag private KV/PV Ggf. s. IT 0079 In den Abrechnungsergebnissen (Cluster) wird die berücksichtigte Vorsorgepauschale nicht dokumentiert. Ein im Infotyp SV-Zusatzvers. D (IT 0079) vorhandener und in der Personalabrechnung berücksichtigter Basistarif wird in den Abrechnungsergebnissen (Cluster) zur Lohnart /26I Basistarif sowohl in der Tabelle RT als auch in der SCRT ( zu bescheinigende Lohnsteuerdaten in Zeile 28 LStB) dokumentiert, unabhängig davon, ob der Betrag in einem Datensatz (Zusammenfassung KV und PV) oder mit unterschiedlichen Subtypen angelegt wurde. Teilbetrag für die Rentenversicherung keine besonderen Eingaben erforderlich Folgende Daten sind bei der Berechnung des RV-Teilbetrags relevant: Infotyp Sozialversicherung D (IT 0013) Block SV-Schlüssel/RV-Nummer RV-Kennzeichen 1 voller Beitrag bzw. 5 befreit ggf. Infotyp Zusatzversorgung D (IT 0126) Infotyp Steuerdaten D (IT 0012) Block weitere Angaben Feld Steuertabelle A allgemeine Steuertabelle RV-Beitragsbemessungsgrenze West/Ost s. Infotyp Organisatorische Zuordnung (IT 0001) Block Unternehmensstruktur Feld Teilber. Wie wird der Teilbetrag RV gerechnet? davon halber RV-Beitragssatz x Prozentsatz gem. 39b Abs. 4 EStG* ggf. Begrenzung auf die RV-BBMG West bzw. Ost *in 2010: 9,95 % x 40 % = 3,98 % Dokument: Vorsorgepauschale Seite: 2 von 5

3 Teilbetrag für die Kranken- und Pflegeversicherung Die Teilbeträge für die Krankenversicherung und die Pflegeversicherung sind nach unten auf die Mindestvorsorgepauschale begrenzt. Diese beträgt ab % des (Jahres)Arbeitslohns, höchstens aber in Steuerklasse III und in den übrigen Steuerklassen. in der GKV pflicht bzw. freiwillig versicherte Arbeitnehmer keine besonderen Eingaben erforderlich Wie wird der Teilbetrag KV gerechnet? davon halber ermäßigter KV-Beitragssatz ( 243 SGB V)* *in 2010: 14,3 %./. 0,9 % = 13,4 %. 2 = 6,7 % + 0,9 % = 7,6 % Wie wird der Teilbetrag soziale PV gerechnet? davon halber PV-Beitragssatz ggf. zuzügl. Beitragszuschlag für Kinderlose* *in 2010: 0,975 % + ggf. 0,25 % Ein ggf. gewährter Arbeitgeberzuschuss zur freiwilligen KV wird bei der Berechnung der Vorsorgepauschale nicht berücksichtigt. Privat versicherte Arbeitnehmer nur bei Vorlage einer entsprechenden Bescheinigung der Krankenkasse: Infotyp SV-Zusatzvers. D (IT 0079) Spalte Basistarif SV Betrag Basistarif Dokument: Vorsorgepauschale Seite: 3 von 5

4 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung werden fiktiv berücksichtigt: halber ermäßigter KV-Beitragssatz von KV-BBMG* halber PV-Beitragssatz von PV-BBMG* *in 2010: 6,7 % bzw. 0,975 % von Ohne den Nachweis / die Dateneingabe oder wenn der Basistarif ggf. nach Abzug des fiktiven Arbeitgeberzuschusses niedriger ist, wird die Mindestvorsorgepauschale berücksichtigt. Bei Steuerklasse VI wird immer die Mindestvorsorgepauschale berücksichtigt. Freiwillig in der GKV versicherte Beamte Infotyp Steuerdaten D (IT 0012) Block weitere Angaben Steuertabelle B besondere Nur bei Vorlage des Nachweises einer bestehenden freiwilligen Versicherung durch Bescheinigung der Krankenkasse ist folgende Dateneingabe vorzunehmen: Infotyp Sozialversicherung D (IT 0013) weitere Daten Block Krankenversicherung Feld Sonderregel 05 Beamter freiw. ggf. Infotyp Sozialversicherung D (IT 0013) Block SV-Attribute 32 PVZuschlag Wie wird der Teilbetrag BasisKV gerechnet? davon halber ermäßigter KV-Beitragssatz ( 243 SGB V)* *in 2010: 14,3 %./. 0,9 % = 13,4 % : 2 = 6,7 % + 0,9 % = 7,6 % Wie wird der Teilbetrag soziale PV gerechnet? Dokument: Vorsorgepauschale Seite: 4 von 5

5 davon halber PV-Beitragssatz ggf. zuzügl. Beitragszuschlag für Kinderlose* *in 2010: 0,975 % + ggf. 0,25 % Ohne den Nachweis / die Dateneingabe wird die Mindestvorsorgepauschale berücksichtigt. Freiwillig in der GKV versicherte Versorgungsempfänger Zurzeit wird die Mindestvorsorgepauschale berücksichtigt. Für den Fall, dass ein Versorgungsempfänger den Nachweis über die freiwillige Versicherung bei einer gesetzlichen Krankenkasse eingereicht hat, sind Pflegehinweise erforderlich, die zurzeit noch geklärt werden. Privat versicherte Beamte/Versorgungsempfänger Infotyp Steuerdaten D (IT 0012) Block weitere Angaben Steuertabelle B besondere Nur bei Vorlage des Nachweises einer bestehenden freiwilligen Versicherung durch Bescheinigung der Krankenkasse ist folgende Dateneingabe vorzunehmen: Infotyp SV-Zusatzvers. D (IT 0079) Spalte Basistarif SV Basistarif Hinweis Der Datensatz ist nur für ein Jahr anzulegen! Infotyp Sozialversicherung D (IT 0013) Block SV-Attribute 20 privat versichert Wie wird der Teilbetrag KV / PV gerechnet? mtl. Basistarif x 12 Ohne den Nachweis / die Dateneingabe im Infotyp SV-Zusatzvers. D (IT 0079) oder bei Lohnsteuerklasse VI wird die Mindestvorsorgepauschale berücksichtigt. Dokument: Vorsorgepauschale Seite: 5 von 5

Ähnliche Dokumente

Inhalt der Zeile 28 der Lohnsteuerbescheinigung

Inhalt der Zeile 28 der Lohnsteuerbescheinigung Impressum Sage GmbH Franklinstraße 61-63 60486 Frankfurt am Main Copyright 2017 Sage GmbH Die Inhalte und Themen in dieser Unterlage wurden mit sehr großer