Inhaltsverzeichnis. Die Autoren 9. Vorwort 10

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1 Die Autoren 9 Vorwort 10 Vereinssteuerrecht: Was Sie zum Thema wissen sollten 11 Einführung 11 Welche Vorteile hat die Gemeinnützigkeit? 11 Der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb eines Vereins 20 Vermögensverwaltung 28 Steuerbegünstigter Zweckbetrieb 29 Sonderfall Sportliche Veranstaltungen 32 Rücklagen das Finanzpolster des Vereins 38 Formen der Rücklagen 38 Umsatzsteuer die wichtigste Steuerart auch für Vereine 42 Überblick 42 Wann ist ein Verein Unternehmer? 44 Vorsteuerabzug 49 Besteuerungsverfahren 54 Spenden in der steuerlichen Behandlung was ist bei der Buchführung zu beachten? 57 Steuerbegünstigte Zwecke 57 Spendennachweis 57 Risiken für Mehrspartenvereine 58 Spendenarten 59 Haftung des Spendenempfängers 65 Spendenhöchstbetrag 68 Übersicht Zuwendungen an Vereine 69 4 Sponsoringeinnahmen: Wie werden sie ertragsteuerlich behandelt? 70 Einführung 70

2 Begriff des Sponsorings 70 Steuerliche Behandlung beim Sponsor 70 Gegenleistung für den Sponsor 74 Höhe der Betriebsausgaben 75 Besteuerung beim Empfänger 76 Vermögensverwaltung Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Die steuerliche Behandlung von sportlichen Veranstaltungen 81 Einführung 81 Allgemeines 51 AO 81 Selbstlosigkeit 55 AO 81 Steuerlich unschädliche Betätigungen 58 AO 82 Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung 63 AO 82 Zweckbetrieb 65 AO 83 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 14 AO 83 Vermietung von Sportanlagen 84 Sportliche Veranstaltungen 67a AO 85 Bezahlte/unbezahlte Sportler 93 Reingewinnschätzung Sonderregelung für Werbeeinnahmen 98 Einführung 98 Wann lässt der Gesetzgeber eine Reingewinnschätzung zu? 98 Grundwissen Rechnungswesen von Aufzeichnungspflichten, Kontenrahmen und Buchungssätzen 103 Einführung 103 Schlussbilanzkonto 103 Prüfung durch Finanzbehörden 107 Rechtsbehelfsverfahren 107 Haftung des Vorstands 108 Grundwissen Rechnungswesen 108 5

3 Buchführungs-Glossar die wichtigsten Fachbegriffe 118 Die Rahmenbedingungen der SKV Insolvenza stellt sich vor 145 Die Kernaussagen der Satzung 145 Fallbeispiele und Musterlösungen 151 Ansichtskartenverkauf 151 Altherren-Turnier 151 Altmaterialsammlung 152 Arbeitnehmerüberlassung 153 Aufnahmegebühr 154 Aufwandsersatzspende von Übungsleitern 154 Aufwendungen, ersparte 155 Ausbildungsentschädigung 156 Ausgaben, diverse 157 Auslagenersatz 159 Ausländische Künstler 159 Bandenwerbung 161 Basarveranstaltung 162 Baukosten Tennishalle 163 Beerdigung 166 Beherbergung und Beköstigung, Familienfreizeit 166 Beiträge 167 Bezahlter Sport 168 Clubabend 170 Computer, Anschaffung 171 Druckkosten 172 Energiekosten, Betrieb Tennisplätze 172 Erbschaften 173 Fernsehgelder 174 Gewerbesteuer 174 Hallennutzungsgebühren 175 Hektolitervergütung 175 Helferessen 176 Herbstball einer Festgemeinschaft 177 Instandhaltung Freiplätze Tennis 178 Kuchen- und Getränkespenden 179 6

4 Kursgebühren 180 Musikabteilung, öffentliche Auftritte 181 Oldie-Night 182 Pferdepension 184 Pokale, Medaillen, Urkunden 185 Pokalspiel Reitpferd, Verkauf Reitunterricht 189 Schlachtenbummler 190 Schwimmbad 191 Showauftritt der Tanzsportabteilung 192 Skatturnier 193 Skihütte 194 Sponsoring, Namenswerbung durch Sponsor 195 Sponsoring, Vermögensverwaltung 196 Sponsoring, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 197 Sportanlagen, Vermietung 198 Sportbetrieb, allgemeine Kosten 199 Sportgeräte, Verleih 199 Sporthalle, Vermietung 200 Sportkleidung, Kauf und Reinigung 200 Sportlerball 201 Sportreise 202 Standgebühr, Schießanlage 203 Standgebühr Vereinsjubiläum 204 Steuerberatungskosten 204 Tennishalle, Nutzung Tombola Trainingslager 208 Trikotwerbung 209 Übungsleiter, Beitragsfreistellung 210 Vereinsausflug 211 Vereinsgaststätte 212 Vergütung an Ehrenamtliche 214 Verpachtung der Werberechte 216 Unechter Zuschuss 217 7

5 Auflösung der Buchungsbeispiele 219 Sportliche Veranstaltungen 219 Berechnung der Steuerlast 221 Reingewinnschätzung 221 Rücklagen 223 Praktische Buchführung mit Lexware vereinsverwaltung 225 Programmeinrichtung 226 Bevor Sie die Buchhaltung mit der Lexware vereinsverwaltung beginnen 237 Beispielhafte Buchungsvorgänge 239 Beitragseinnahmen manuell buchen 240 Spenden korrekt verbuchen 242 Veranstaltungen/Turniere 244 Buchen im Stapel 249 Sponsoring wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 249 Buchungen bearbeiten 252 Buchungen abschließen 252 Buchungskontrolle und Fibu-Auswertungen 254 Stichwortverzeichnis 255 8