Operationalisierung von finanziellen/strategischen Kennzahlen zur Optimierung der Unternehmenssteuerung

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1 Operationalisierung von finanziellen/strategischen Kennzahlen zur Optimierung der Unternehmenssteuerung SIXSIGMA GmbH Theodor-Heuss-Ring Köln Tel Fax Six Sigma GmbH Seite 1

2 Management Summary Um steuernd eingreifen zu können, braucht der Unternehmenslenker Transparenz in den operativen Wirkzusammenhänge seines Geschäfts Weniger ist oft mehr dies gilt auch für das Managementreporting, insbesondere wenn es sich um entscheidungsrelevante Informationen handelt. So lassen sich aus wenigen operative Kennzahlen der Kernprozessen eines Unternehmens häufig bessere Entscheidungen ableiten, als aus Finanzkenngrößen. Aber welche operativen Kennzahlen sind wesentlich für die mittel- bis langfristige Unternehmensentwicklung? Genau diese Frage wollen wir gemeinsam mit Ihnen beantworten. Six Sigma GmbH Seite 2

3 Motivation Finanz-Controlling liefert nur historische Informationen, operative Ursachen für Fehlentwicklungen werden nicht aufgezeigt Wirkung - Umsätze - Kosten - Deckungsbeiträge - Erträge - Liquidität - Management-Reporting Fokus auf Nachteile: 1. Zahlen sind historisch u. damit kein guter Indikator für zukünftige Entwicklungen 2. die operativen Ursachen werden nicht aufgezeigt Wirkzusammenhang? Ursache Six Sigma GmbH - Besetzungsquote - Kundenbindungsrate - Kontakthäufigkeit - Anzahl Neuzugänge - Operative Abläufe Seite 3 Bereichs-Controlling (z.b. Vertriebs- oder Personalcontrolling) Fokus auf den jeweiligen Unternehmensbereich Priorität auf operative Steuerung Einfluss auf finanzielle Entwicklung nur rudimentär bekannt Häufig nur für Experten verständlich

4 Ermittlung des Wirkzusammenhangs Durch Korrelationsanalyse kann der Wirkzusammenhang zwischen operativen Kennzahlen und ermittelt werden Durch eine Korrelationsanalyse können die operativen Kennzahlen herausgearbeitet werden, die einen besonders starken Einfluss auf die zentralen Zielgrößen haben. - Dies sind die Vital Fews. Unternehmenssteuerung Umsatz Gewinn Liquidität Finanzielle Kennzahlen Korrelationsanalyse der Gesamtsteuerung Operative Kennzahlen der Unternehmensbereiche - Kapazitätsauslastung - Kundenbindungsrate Kennzahlenpyramide Interes- senten- Marketing - Anzahl Neuzugänge - Personalisierungsquote Kernprozesse Recruiting Peronalauswahl Vermittlung Operative Steuerung von Teilbereiche Vertrieb Betreuung Off-Boarding Six Sigma GmbH Seite 4

5 Umsatz Deckungsbeitrag 1 Produktionskosten Liquidität SIXSIGMA Steuerungslogik mit Vital Fews Über Verknüpfungsregeln zwischen Vital Fews und wird eine Operationalisierung und Frühindikation der Geschäftsentwicklung ermöglicht Beispiel Vital Fews der Operations Vital Fews der Operations Unternehmenssteuerung In einer Matrix wird die Verknüpfung der Vital Fews mit den festgehalten. Außerdem werden für alle Vital Fews Spezifikationsgrenzen definiert. Bewegt sich ein Wert außerhalb seiner Spezifikationsgrenzen, so ist dies ein Indikator für eine negative Geschäftsentwicklung. Durch Verknüpfungsregeln ist definiert, wann eine Finanzkennzahl in Abhängigkeit von ein oder mehreren Vital Fews einen kritischen Wert annimmt. Vertrieb Recruiting Vermittlung Betreuung Kennzahl 1 Kennzahl 2 Kennzahl 3 Kennzahl 4 Kennzahl 5 Recruitierungsquote Kennzahl 7 Kennzahl 8 Kennzahl 9 Kennzahl 10 Kennzahl 11 Kennzahl 12 Kennzahl 13 Kennzahl 14 Kennzahl ,1 Statistical pattern / UCL =100 / LCL = 80 Regel 1: Auftragseingänge/Quartal < 80 Mio. gelbe Ampel Regel 2: Auftragseingänge/Quartal < 60 Mio. rote Ampel Regel 3: Neukunden/Monat < 120 gelbe Ampel Regel 3: Neukunden/Monat < 90 rote Ampel Six Sigma GmbH Seite 5

6 Zusammenfassung Mit den Vital Fews werden die wesentlichen operativen KPIs in das Managementreporting übernommen Mit den Vital Fews werden die wesentlichen operativen Kennzahlen in das Managementreporting übernommen. Wesentlich sind dabei die Kennzahlen, die eine starke Korrelation zu den finanziellen Kennzahlen aufweisen. Damit könne negative Entwicklungen im operativen Geschäft erkannt werden, bevor sie sich in den finanziellen Kennzahlen niederschlagen. 1 Ermittlung der wesentlichen operativen Kenngrößen (Vital Fews) 2 3 Erarbeiten der Verknüpfungslogik Einbindung der Vital Fews Zwischen Fin.-Kennz. u. Vital Fews in das Managementreporting Umsatz Gewinn Liquidität Korrelationsanalyse Beziehungsmatrix u. VT VD MB SD Mitarbeiter in Einsatz Neuzugänge an Mitarbeitern Besetzungsquote Recruitingquote Bewerbungen Neuzugänge an Bewerbern Vermittelbare Bewerber Vorstellungen beim Kunden offene Stellen Abwanderung zum Kunden Abwanderungsquote Betreuungssquote Executive dashboard executive dashboard - FC-KPI-Monitor data from Strat./Fin. KPI's KPI s Mar 08 - current previous Feb 09 month month Auftragseingänge Bestand Personalisierung Produktionskosten Anzahl Versetzungen ,5 Umsatz DB-Quote(n) 55% 0,5 Deckungsbeitrag Zukunftssicherung 102% 1 Sachkostenbudgets Produktivität/Kosteneffizienz 102% 1 Kosteneffizienz Intra-Modell Personalisierung Liquidität Fluktuation ü. Individual-Instr. 0,03 0,02 Betriebsergebnis Wirtschaftlichkeit Fluktuation 0,03 0,02 EVA Sachkostenbudgets 0-0,02 Vorteile Vital Fews 1. Früherkennung: 2. Operationalisierung: Negative Geschäftsentwicklung wird frühzeitig erkannt Vital Fews zeigen die operativen Ursachen für die Entwicklung der auf Six Sigma GmbH Seite 6

7 Über Six Sigma GmbH Six Sigma, ein erfahrener Partner zur Optimierung Ihres Controllings >>> Six Sigma GmbH ist spezialisiert auf den Einsatz von Six Sigma bei der Prozess- und Organisationsoptimierung >>> Six Sigma ist für uns ein Synonym für wesentliche Prozessverbesserungen und die Erfüllung von kundenspezifischen Produktanforderungen >>> Unter Anwendung von Six Sigma-Methoden helfen wir Unternehmen, Prozesse sowohl im Bereich der Wertschöpfungskette als auch in administrativen Bereichen zu verbessern >>> Durch die enge Zusammenarbeit mit verschiedenen Hochschulinstituten verknüpft Six Sigma GmbH Wissenschaft und praktische Erfahrungen aus vielen Projekten, um nutzenstiftende Beratungsansätze für seine Kunden zu entwickeln Kontakt: Six Sigma GmbH Competence Center Financials Theodor-Heuss-Ring Köln Tel.: Fax: Six Sigma GmbH Seite 7