Ihre Versorgungsverpflichtungen sind in besten Händen. Deutscher Pensionsfonds AG

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1 Ihre Versorgungsverpflichtungen sind in besten Händen Deutscher Pensionsfonds AG

2 Ihre Chancen und Möglichkeiten mit dem Pensionsfonds In der betrieblichen Altersversorgung hat die unmittelbare Pensionszusage höchsten Stellenwert. Große und mittelständische Unternehmen versorgen ihre Mitarbeiter seit vielen Jahrzehnten über diesen Durchführungsweg. Seit rund 20 Jahren nutzen auch GmbHs die Pensionszusage, um Geschäftsführer und ihre Familien abzusichern. Versorgungsverpflichtungen auslagern Bei Einrichtung der Versorgungen stand oftmals die Rückstellungsbildung mit entsprechender Gewinnminderung und Steuerstundung im Vordergrund. Jedoch stehen den Verpflichtungen auf der Passivseite heute häufig keine oder nur unzureichende Deckungsmittel auf der Aktivseite der Bilanz gegenüber. Erschwerend kommt hinzu, dass Pensionsrückstellungen von Ratingagenturen zunehmend kritisch betrachtet werden oder einen Hemmschuh bei der Vergabe von Krediten darstellen können. Deshalb ist es oftmals sinnvoll, die Bilanz von Pensionsrückstellungen zu befreien. Dies ist durch die Übertragung der Versorgung auf einen externen Versorgungsträger wie die Deutscher Pensionsfonds AG (DPAG) möglich. Steuerlich wird dies auch noch (durch 3 Nr. 66 EStG) flankiert. Die Deutscher Pensionsfonds AG ist als rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung ein Joint Venture der Zurich Gruppe Deutschland und der Deutsche Bank AG. Die Gesellschaft untersteht der Aufsicht durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Vorteile mit einem Pensionsfonds Liquiditätsschonende Auslagerung der Pensionsverpflichtung Verringerung des finanziellen Aufwands aufgrund alternativer Rechnungsgrundlagen mit einer Fondslösung Übertragung der Zusage ohne Änderung möglich Rückfluss nicht verbrauchter Geldmittel an den Arbeitgeber Minimierung des Nachschussrisikos durch biometrischen Risikoausgleich Realisierung bilanzieller Vorteile und Kennzahlenoptimierung Verbesserung des Unternehmensratings Verbesserung der Liquiditätsvorsorge Professionelles Kapitalanlagemanagement Erleichterung von Nachfolgeregelungen oder Firmen verkauf Trennung der übertragenen Pensionsverpflichtung vom weiteren Schicksal der Firma Reduzierung der Beiträge an den Pensions- Sicherungs-Verein a. G. (PSVaG) Kostenreduktion durch Auslagerung der Zusagenund Rentenverwaltung

3 Wie überträgt man Versorgungsverpflichtungen? Mit unserem Modell können Versorgungsverpflichtungen sowohl für Rentner als auch für Anwärter übertragen werden. Laufende Rentenleistungen werden von der DPAG gegen Zahlung eines Einmalbeitrages übernommen. Bei Anwärtern wird zwischen den zum Stichtag bereits erworbenen Ansprüchen auf Leistungen der betrieblichen Altersversorgung (Past Service) und den ab dem Stichtag noch zu erwerbenden künftigen Ansprüchen (Future Service) unterschieden. Past Service wird gegen Zahlung eines Einmalbeitrages von der DPAG übernommen. Future Service wird über laufende Beiträge, zum Beispiel an die Zurich Deutscher Herold überbetriebliche Unterstützungskasse e. V. (ZDHUK), finanziert. Infolge der Übertragung werden die Rückstellungen in der Bilanz aufgelöst. Die Beitragszahlungen sind Betriebsausgaben. Der Einmalbeitrag (Past Service) darf allerdings nur bis zur Höhe des Teilwertes sofort abgezogen werden. Der darüber hinausgehende Betrag muss auf zehn Jahre verteilt werden. Für den Arbeitnehmer sind die Beitragszahlungen lohnsteuerfrei und sozialversicherungsfrei. Schematische Darstellung einer möglichen Übertragung von Versorgungsverpflichtungen: Anwartschaftsphase Rentenphase Past Service Bereits erdiente Anwartschaften Future Service Noch zu erdienende Anwartschaften ZDHUK Einmalbeitrag Laufender Beitrag Laufende Rentenzahlung ZDHUK Leistungsempfänger Alter Zeitpunkt der Auslagerung

4 Unser Angebot für Sie: viel Freiheit, viel Sicherheit, viel Service Versorgungswerke sind individuell unsere Produktkonzepte auch Die DPAG hält für jedes Unternehmen die passende Lösung bereit. Da die liquiditätsschonende Übertragung eine entscheidende Rolle spielt, bietet die DPAG Ihnen drei Modelle mit individuellen Kollektivpensionsplänen ohne versicherungsförmige Garantien an: Die Pensionsplan-11-Modelle im Überblick Modell Basic Bei dieser Variante steht die Schonung der Liquidität im Vordergrund. Hierzu wird die bestehende Zusage durch den Pensionsfonds dem Grunde nach übernommen, der Höhe nach jedoch nur die Altersrente. Für die Hinterbliebenenleistungen und Invalidenleistungen ergibt sich der Umfang der Leistung im Versorgungsfall aus dem dann vorhandenen Kapital. Sollte dieses Kapital nicht ausreichen, um die zugesagte Leistung zu erbringen, dann muss das Trägerunternehmen einen entsprechenden Nachschuss leisten. Modell Basic Plus Die Variante Basic Plus entspricht der Variante Basic mit dem Unterschied, dass anstatt eines pauschal berechneten Risikopuffers ein individuell berechneter Risikopuffer dotiert wird. Infolgedessen verringert sich das Nachschussrisiko für das Trägerunternehmen. Modell Top Im Gegensatz zu den Varianten Basic und Basic Plus wird in dieser Variante die bestehende Zusage dem Grunde und der Höhe nach übernommen. Durch die Teilnahme am biometrischen Risikoausgleich in Kombination mit dem individuell berechneten Risikopuffer werden Nachschussrisiken deutlich minimiert. Der Pensionsplan 11 bietet auch für kleinere Unternehmen und Arbeitgeber die Möglichkeit, die Vorteile einer liquiditätsschonenden Übertragung von Pensionszusagen auf die DPAG zu nutzen und an einem biometrischen Risikoausgleich zu partizipieren. Großunternehmen haben spezielle Anforderungen. Hier bietet die DPAG Lösungen mit maßgeschneiderten Stra tegien für die Kapitalanlage sowie spezielle Pensions pläne für die Unternehmen eines Konzernverbundes, um die Übertragung von der Vertragsgestaltung bis zur Abwicklung professionell, kundenindividuell und ter min sicher zu begleiten. Anlagestrategie von Spezialisten Mit DWS Investments und DB Advisors stehen im Asset Management der Deutschen Bank zwei starke Partner zur Verfügung, die ihren Kunden maßgeschneiderte Konzepte und Lösungen für ihr Vorsorgemanagement bieten.

5 Der Future Service Auslagerung der künftigen Versorgungsansprüche Die künftig noch zu erdienenden Versorgungsansprüche können beispielsweise auf die ZDHUK ausgelagert werden. Die Verpflichtungs übernahme wird mit laufenden Beiträgen finanziert. Diese können beim Arbeitgeber als Betriebsausgaben geltend gemacht werden und sind für den Arbeitnehmer lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Die ZDHUK wickelt als Gruppen-Unterstützungskasse die Versorgung für eine Vielzahl von Unternehmen ab. Sie ist eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung im Verbund der Zurich Gruppe. Vereinszweck ist die Durchführung der betrieblichen Altersversorgung für die Arbeitnehmer ihrer angeschlossenen Trägerunternehmen. Der Arbeitgeber wird Mitglied in der ZDHUK und vereinbart mit ihr einen Leistungsplan über die Modalitäten der Versorgung in Höhe des Future Service. Future Service Arbeitgeber Trägerunternehmen Pensionszusage Arbeitnehmer Leistung Laufender Beitrag ZDHUK Beitrag Rückdeckungsversicherung Leistungen

6 Die Zurich Gruppe in Deutschland Unsere Unternehmensphilosophie ist es, für den Kunden da zu sein, wenn es darauf ankommt. Speziell für Sie entwickeln wir innovative und flexible Lösungen rund um die Bereiche Versicherungen und Vorsorge. Dabei stehen Sie als unser Kunde an erster Stelle. Diese kundenorientierte Arbeitsweise nennen wir Zurich HelpPoint. Wir und unsere Vertriebspartner vor Ort erfüllen diesen Anspruch täglich: durch hochwertige, individuelle und partnerschaftliche Beratung, durch maßgeschneiderte Produktlösungen aus einer Hand und durch ausgezeichneten Service. Weil Sie uns wichtig sind. Auf unsere hohe Finanzkraft, unsere hervorragende Marktstellung und unsere leistungsstarken Produkte können Sie sich jederzeit verlassen. Dies wird uns regelmäßig von zufriedenen Kunden und von unabhängigen Instituten bestätigt. Die Zurich Gruppe gehört in Deutschland zu den führenden Versicherungsunternehmen und ist Teil der weltweit tätigen Zurich Insurance Group mit ihrer über 130-jährigen Geschichte Zurich Deutscher Herold Lebensversicherung AG Poppelsdorfer Allee Bonn Deutscher Pensionsfonds AG Poppelsdorfer Allee Bonn