I N H A L T S V E R Z E I C H N I S

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1 Band 1 Kantonales Steueramt, Organisation und Zuständigkeiten A B C Organigramm Kantonales Steueramt Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter des Kantonalen Steueramtes Organisation der Veranlagungsabteilungen Gemeindesteuerämter S Verzeichnis der Steuerämter Allgemeine Bestimmungen, Art StG 3 Nr. 1 Kirchenaustritt 6 Nr. 1 Kantonssteuerfuss in Prozenten der einfachen Steuer 6 Nr. 2 Steuerfüsse der Gemeinden 12 bis Nr. 1 Eingetragene Partnerschaft Einkommens- und Vermögenssteuern, Steuerpflicht, Art StG 13 Nr. 1 Steuerlicher Wohnsitz / Hauptsteuerdomizil 13 Nr. 2 Saisonaufenthalt mit Wohnsitz in der Schweiz 13 Nr. 3 Beamte und Angestellte internationaler Organisationen 16 Nr. 1 Bewertung der Grundstücke / Umrechnungskoeffizienten / Repartitionswerte 16 Nr. 2 Verzicht auf Ausscheidung in Bagatellfällen für landwirtschaftlich genutzte Liegenschaften 16 Nr. 3 Tätigkeitsentgelt von Personengesellschaften 16 Nr. 4 Tätigkeitsentgelt der Partner von Anwaltskanzleien 20 Nr. 1 Besteuerung von Ehegatten und eingetragenen Partnerschaften 20 Nr. 2 Trennung und Scheidung 20 Nr. 3 Volljährigkeit von Kindern 20 Nr. 4 Fragebogen für 18jährige anstelle einer vollständigen Steuererklärung 25 Nr. 1 Solidarhaftung der Ehegatten 26 Nr. 1 Aufwandbesteuerung Einkommenssteuer, Art StG 29 Nr. 1 Stipendien und Studiendarlehen 29 Nr. 2 aufgehoben 29 Nr. 3 Bewertung der Naturalbezüge und der privaten Unkostenanteile von Geschäftsinhabern 29 Nr. 4 Verpflegung und Unterkunft der Unselbständigerwerbenden 29 Nr. 5 Wohnbau- und Wohnraumförderung 29 Nr. 6 WIR-Guthaben und WIR-Kredite 29 Nr. 7 Eigenleistungen an Grundstücken 29 Nr. 8 Eigenleistungen an Grundstücken: Beispiele ersetzt

2 29 Nr. 9 Forderungsverzicht 29 Nr. 10 Pflegegeld für Pflegeeltern 30 Nr. 1 Spesenvergütungen 30 Nr. 2 Mitarbeiteraktien und Mitarbeiteroptionen 30 Nr. 3 Migros-Partizipation 30 Nr. 4 Ordensleute 30 Nr. 5 Bezüge der National- und Ständeräte 30 Nr. 6 Lernende 30 Nr. 7 Schüler und Studenten 30 Nr. 8 Lidlohn 30 Nr. 9 Entschädigungen an nebenamtliche Zivilschutzinstruktoren 30 Nr. 10 Feuerwehrsold und Entschädigungen für andere Feuerwehrdienstleistungen 31 Nr. 1 Landwirtschaft 31 Nr. 2 Veräusserung von Geschäftsvermögen gegen Einräumung einer Rente 31 Nr. 3 Überführung von Liegenschaften des Geschäftsvermögens in das Privatvermögen 31 Nr. 4 Landwirtschaft: Vermögensbewertung / Ansätze 31 Nr. 5 aufgehoben 31 Nr. 6 Leistungen der Schweizer Sporthilfe 33 Nr. 1 Gratisaktien, Gratispartizipationsscheine und Gratisnennwerterhöhungen 33 Nr. 2 Obligationen mit überwiegender Einmalverzinsung 33 Nr. 3 Cash- oder Titeloptionen (COTO) 33 Nr. 4 Anlagefonds (inklusive SICAV-Fonds) 33 Nr. 5 Direkte Teilliquidation 33 Nr. 6 Indirekte Teilliquidation 33 Nr. 7 Transponierung 33 Nr. 8 Zeitrenten und temporäre Leibrenten 33 Nr. 9 Rückkaufsfähige Kapitalversicherungen (Säule 3b): anerkannte Vertragsmodelle 33 Nr. 10 Mietzinsdepot 33 Nr. 11 Grabunterhaltsfonds 33 Nr. 12 Second Hand Policen, Altpolicen 34 Nr. 1 Eigenmietwert 35 Nr. 1 Einkünfte aus der Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung 35 Nr. 2 Schweizerischen AHV/IV-Renten vergleichbare Leistungen ausländischer, staatlicher Sozialversicherungswerke 36 Nr. 1 Militärversicherungsleistungen 36 Nr. 2 Lotteriegewinne, Wettbewerbspreise, Ehrengaben und Spielbankengewinne 36 Nr. 3 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten und für Kinder 36 Nr. 4 Restschuldversicherung 36 Nr. 5 Haftpflichtleistungen 36 Nr. 6 Mutterschaftsentschädigung 36 Nr. 7 Lohnnachgenuss bei Tod 37 Nr. 1 Unterstützungen aus öffentlichen oder privaten Mitteln 37 Nr. 2 Leistungen nach Opferhilfegesetz ersetzt

3 Band 2 Einkommenssteuer (Fortsetzung), Art StG 39 Nr. 1 Arbeitszimmer 39 Nr. 2 Beiträge an Gewerkschaften und andere Berufsverbände 39 Nr. 3 Fahrt zum Arbeitsort 39 Nr. 4 Aufwendungen der neben- oder ehrenamtlichen Behördenmitglieder 39 Nr. 5 Wochenaufenthalt am Arbeitsort 39 Nr. 6 Weiterbildungs- und Umschulungskosten 39 Nr. 7 Expatriates 39 Nr. 8 Auswärtige Verpflegung 40 Nr. 1 Leasing 40 Nr. 2 Immobilien-Leasing 40 Nr. 3 Sponsoring und Gönnerbeiträge 40 Nr. 4 Bussen und Konventionalstrafen 41 Nr. 1 Abschreibungen auf Anlagevermögen geschäftlicher Betriebe 41 Nr. 2 Abschreibungen und Ausgleichszuschläge auf dem Anlagevermögen geschäftlicher Betriebe 41 Nr. 3 Abschreibungen auf dem Anlagevermögen der Elektrizitätswerke 41 Nr. 4 Abschreibungen auf Luftseilbahnen, Pendelbahnen, Umlaufbahnen, Skiliften 41 Nr. 5 Abschreibungen auf Schiffen und Schiffahrtsanlagen 41 Nr. 6 Wertberichtigungen 41 Nr. 7 Rückstellungen für Investitionen im Umweltschutzbereich 41 Nr. 8 Abschreibungen und Rückstellungen für belastete Standorte 42 Nr. 1 Verlustverrechnung 44 Nr. 1 Verwaltungskosten des beweglichen Privatvermögens 44 Nr. 2 Liegenschaftsunterhalt / wertvermehrende Aufwendungen 44 Nr. 3 Liegenschaftsaufwendungen im Einzelnen - Verhältnis zwischen abziehbaren (Unterhalts-)Kosten und nicht abziehbaren Anlagekosten oder Privataufwand 44 Nr. 4 Betriebskosten bei Eigengebrauch 44 Nr. 5 Energiespar- und Umweltschutzinvestitionen 44 Nr. 6 aufgehoben 44 Nr. 7 Denkmalpflege 44 Nr. 8 Pauschalabzug für vorwiegend Wohnzwecken dienende Grundstücke 44 Nr. 9 Baurechtszins 45 Nr. 1 Lombardkredit- und ähnliche Zinsen 45 Nr. 2 Schuldzinsen mit Anlagekostencharakter 45 Nr. 3 Prämien für Lebens-, Kranken- und Unfallversicherung sowie Sparzinsen 45 Nr. 4 Rückkaufsfähige Lebensversicherungen mit fremdfinanzierter Einmalprämie 45 Nr. 5 Vorfälligkeitsentschädigung 45 Nr. 6 Sozialversicherungsbeiträge 45 Nr. 7 Beiträge an Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (2. Säule) 45 Nr. 8 aufgehoben 45 Nr. 9 Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) 45 Nr. 10 aufgehoben 45 Nr. 11 Anerkannte Vertragsmodelle der Säule 3a 45 Nr. 12 aufgehoben 45 Nr. 13 Einkauf von Beitragsjahren 45 Nr. 14 Kinderbetreuungskosten ersetzt

4 46 Nr. 1 Krankheits- und Unfallkosten 46 Nr. 2 Behinderungsbedingte Kosten 46 Nr. 3 Assistenzbudget 46 Nr. 4 Freiwillige Zuwendungen für öffentliche oder ausschliesslich gemeinnützige Zwecke 46 Nr. 5 Beiträge an politische Parteien 48 Nr. 1 Kinderabzug 48 Nr. 2 Familienkonstellationen 50 Nr. 1 aufgehoben 50 Nr. 2 Halbsatzverfahren 51 Nr. 1 Kapitalabfindungen und Kapitalleistungen 51 Nr. 2 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen 51 Nr. 3 Rentenwerttabellen 52 Nr. 1 Kapitalabfindungen mit Vorsorgecharakter 52 Nr. 2 Kapitalleistungen aus zweiter Säule 52 Nr. 3 Kapitalleistungen aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a) 52 Nr. 4 Wohneigentumsförderung mit Mitteln der zweiten Säule 52 Nr. 5 Wohneigentumsförderung mit Mitteln der Säule 3a Vermögenssteuer, Art StG 53 Nr. 1 Rückstellungen bei Ersatzbeschaffung 56 Nr. 1 Wertpapiere ohne Kurswert 57 Nr. 1 Vermögenssteuerwert von Grundstücken 59 Nr. 1 Ergänzende Vermögenssteuer 63 Nr. 1 Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände Einkommens- und Vermögenssteuern, Zeitliche Bemessung, Art StG 66 Nr. 1 Postnumerandobesteuerung mit Gegenwartsbemessung 66 Nr. 2 Bemessung bei unterjähriger Steuerpflicht 67 Nr. 1 Bemessung bei selbständiger Erwerbstätigkeit 68 Nr. 1 Bemessung bei Erbanfall und Schenkung 69 Nr. 1 Bemessung bei Heirat, Scheidung und Trennung 69 Nr. 2 Bemessung beitod eines Ehegatten Gewinn- und Kapitalsteuern juristischer Personen, Art StG 70 Nr. 1 Ausländische Stiftungen 73 Nr. 1 Gemischte Gesellschaften 77 Nr. 1 Beginn der Steuerpflicht juristischer Personen bei Gründung 80 Nr. 1 Steuerbefreiung des Bundes und seiner Anstalten 80 Nr. 2 Steuerbefreiung nach Art. 80 Abs. 1 lit. g und h StG 80 Nr. 3 Steuerbefreiung von Privatschulen 80 Nr. 4 Steuerbefreiung von Alters- und Pflegeheimen 80 Nr. 5 Steuerbefreiung von Institutionen der familienergänzenden Kinderbetreuung 80 Nr. 6 Steuerbefreiung von Institutionen mit Auslandbezug 80 Nr. 7 Steuerbefreiung von Wohnbaugenossenschaften ersetzt

5 80 Nr. 8 Steuerbefreiung wegen Kultuszweck 80 Nr. 9 Steuerbefreiung für Kultur, Denkmalpflege und Heimatschutz 82 Nr. 1 Zinssätze für die Berechnung geldwerter Leistungen 84 Nr. 1 Arbeitsbeschaffungsreserven (ABR) 84 Nr. 2 Freiwillige Leistungen 92 Nr. 1 Holdinggesellschaften 93 Nr. 1 Domizilgesellschaften 97 Nr. 1 Verdecktes Eigenkapital Quellensteuern, Art StG 105 Nr. 1 Ausländische Arbeitnehmer 105 Nr. 2 Wochenaufenthalter mit Grenzgängerbewilligung EU 105 Nr. 3 Grenzgängereigenschaft von Wochenaufenthaltern aus Deutschland 109 Nr. 1 Ersatzeinkünfte für ausländische Arbeitnehmer 112 Nr. 1 Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag (NOVA) 115 Nr. 1 Österreichische Grenzgänger 115 Nr. 2 Deutsche Grenzgänger 115 Nr. 3 Ansässigkeitsbescheinigung Deutschland/Schweiz; Gre-1a 115 Nr. 4 Nichtrückkehrbescheinigung Deutschland/Schweiz; Gre-3a 115 Nr. 5 Erwerbseinkünfte im Ausland wohnhafter Arbeitnehmer bei internationalen Transporten 115 Nr. 6 Fürstentum Liechtenstein: Grenzgänger im öffentlichen Dienst 116 Nr. 1 Im Ausland wohnhafte Künstler, Sportler und Referenten 117 Nr. 1 Leistungen an Organe juristischer Personen 118 Nr. 1 Hypothekarzinsen 119 Nr. 1 Öffentlich-rechtliche Vorsorgeleistungen 119 Nr. 2 Privatrechtliche Vorsorgeleistungen Band 3 Grundstückgewinnsteuer, Art StG 130 Nr. 1 Objekt der Grundstückgewinnsteuer 131 Nr. 1 Veräusserungen 132 Nr. 1 Steueraufschiebende Veräusserungen: Erbgang, Erbvorbezug, Schenkung 132 Nr. 2 Steueraufschiebende Veräusserungen: Eigentumswechsel unter Ehegatten 132 Nr. 3 Steueraufschiebende Veräusserungen: Landumlegung und dergleichen 132 Nr. 4 Steueraufschiebende Veräusserung: Ersatzbeschaffung Landwirtschaft / Verbesserung land- oder forstwirtschaftlicher Grundstücke 132 Nr. 5 Steueraufschiebende Veräusserungen: Ersatzbeschaffung betriebsnotwendiger Grundstücke bestimmter juristischer Personen 132 Nr. 6 Steueraufschiebende Veräusserungen: Ersatzbeschaffung Eigenheim 133 Nr. 1 Steuersubjekt und Solidarhaftung 135 Nr. 1 Erlös 135 Nr. 2 Kapitalisierung periodischer Leistungen 135 Nr. 3 Barwert einer sofort beginnenden, lebenslänglichen Rente ersetzt

6 135 Nr. 4 Barwert einer Zeitrente 136 Nr. 1 Erwerbspreis 136 Nr. 2 Gewinnanteilsrechte an Grundstücken 137 Nr. 1 Anrechenbare Aufwendungen 137 Nr. 2 Neuwertvergleich 138 Nr. 1 Minderwertentschädigung 139 Nr. 1 Teilveräusserung 140 Nr. 1 Steuerberechnung Grundstückgewinnsteuer 141 Nr. 1 Zuschlag für kurze Eigentumsdauer 141 Nr. 2 Ermässigung für lange Eigentumsdauer Erbschafts- und Schenkungssteuern, Art StG 143 Nr. 1 Gemischte Schenkung 143 Nr. 2 Querschenkungen 145 Nr. 1 Gegenrechtsvereinbarungen über die Befreiung von Zuwendungen für öffentliche und gemeinnützige Zwecke von den Erbschafts- und Schenkungssteuern 148 Nr. 1 Vor- und Nacherbschaft 151 Nr. 1 Steuerübernahme durch Nachlass oder Schenker 152 Nr. 1 Nutzniessung und andere wiederkehrende Leistungen Organisation und Verfahren, Steuerbezug, Art StG 158 Nr. 1 aufgehoben 158 Nr. 2 Bescheinigungen: Zuständigkeiten bei den Steuerbehörden 162 Nr. 1 Bekanntgabe der Steuerfaktoren 162 Nr. 2 Akteneinsicht, Auskünfte aus Steuerakten 162 Nr. 3 Behörden, deren Anspruch auf Auskünfte aus den Steuerakten feststeht 165 Nr. 1 Aktenedition an Rechtsanwälte 167 Nr. 1 Bekanntgabe eines Zustellungsempfängers 167 Nr. 2 Vertretung im Steuerverfahren 168 Nr. 1 Steuererklärungsformulare 168 Nr. 2 Telefax und 179 Nr. 1 Elektronische Einreichung der Steuererklärung (etaxes) 183 Nr. 1 Veranlagungsverjährung 193 Nr. 1 Willensvollstrecker 197 Nr. 1 Revision 198 Nr. 1 Berichtigung von Rechnungsfehlern und Schreibversehen 199 Nr. 1 Nachsteuerverfahren 203 bis Nr. 1 Vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen 204 Nr. 1 Nachlassinventar: Voraussetzungen und Verfahren 205 Nr. 1 Güterrechtliche Auseinandersetzung für das Nachlassinventar 210 Nr. 1 Vorläufige Steuerrechnung für Zuzüger 214 Nr. 1 Verzugszinsen 217 Nr. 1 Bezugsverjährung 219 Nr. 1 Steuerrückerstattung in Scheidungs- und Trennungsfällen 220 Nr. 1 Rückerstattungszinsen 224 Nr. 1 Erlass und Stundung 227 Nr. 1 Gesetzliches Pfandrecht ersetzt

7 227 Nr. 2 Formulierungsvorschläge des Grundbuchinspektorates betreffend Sicherstellung der Grundstückgewinnsteuer 227 Nr. 3 Vorausberechnung der Grundstückgewinnsteuer Gemeindesteuern, Art StG 234 Nr. 1 Interkommunale Steuerausscheidung 237 Nr. 1 Grundsteuer 240 Nr. 1 Grundsteuersätze auf öffentlichem und gemeinnützigem Grundeigentum 241 Nr. 1 Handänderungssteuer bei wirtschaftlicher Handänderung 242 Nr. 1 Subjekt der Handänderungssteuer 243 Nr. 1 Kaufvertrag und Werkvertrag als wirtschaftliche Einheit 244 Nr. 1 Handänderungen unter Ehegatten Steuerstrafrecht, Art StG 247 Nr. 1 Verletzung von Verfahrenspflichten 248 Nr. 1 Vollendete Steuerhinterziehung 248 bis Nr. 1 Straflose Selbstanzeige 255 Nr. 1 Steuerhinterziehungsverfahren 263 Nr. 1 Verjährung der Strafverfolgung 272 Nr. 1 Steuerbetrug Schlussbestimmungen, Art StG 280 Nr. 1 bis 315 Nr. 7 aufgehoben ersetzt