AG Gewerbe Spandauer Neustadt

Transkript

1 AG Gewerbe Spandauer Neustadt Buchhaltungspflichten und notwendige steuerliche Erklärungen für Unternehmer/innen - eine kurze und grundsächliche Einführung Oktober 2015 Seite 1

2 Die Grundlagen: die Pflicht zur Buchführung Gesetzliche Grundlagen Die Pflicht für den Unternehmer, über sein Geschäft kaufmännische Aufzeichnungen/ Bücher zu führen, sind im Handelsgesetzbuch (HGB) und in der Abgabenordnung (AO) gesetzlich geregelt. Grundsätze der ordnungsgemäßen Buchführung Chronologische und periodengerechte Aufzeichnung Vollständigkeit der Aufzeichnung Eine betriebsfremde fachkundige Person muss die Systematik und die Ordnung in der Buchführung sofort erkennen können. Formen der Buchführung Einfache Buchführung (chronologische Auflistung der Einnahmen und Ausgaben; mindestens Führung Kassenbuch) Doppelte Buchführung (Aufzeichnung Konten, Herkunft/ Verwendung der wirtschaftlichen Vorgänge separat aufzeichnen) Seite 2

3 Welcher Unternehmer hat welche Buchführungs-/ Aufzeichnungsund Steuerpflichten? Form der Aufzeichnungspflicht Minderkaufmann: Bei Umsatz bis 500 T und/ oder Gewinn von bis zu 50 T besteht Buchführungspflicht in Einfacher Buchführung; Führung Kassenbuch, Einnahmen-/ Überschussrechnung, ohne Inventur. Besonderheit: Kleinstunternehmer/in. Vollkaufmann: Bei Umsatz ab 500 T und/ oder Gewinn über 50 T besteht Buchführungspflicht in Doppelter Buchhaltung; Bilanzierung, GuV, Inventur. Besonderheit: Formkaufmann (Kapitalgesellschaft wie GmbH usw.). Steuern für Unternehmer/innen Umsatzsteuer (MwSt. Kunden, Vorsteuer bezogene Waren/ DL, Grenze Kleinstunternehmer: 17,5 T Umsatz). Einkommenssteuer; Gewinnversteuerung Selbständiger. Körperschaftssteuer; Gewinnversteuerung für z.b. GmbH. Gewerbesteuer; Steuer für Gewerbeertrag; nicht für Freiberufler. Seite 3

4 Das Kassenbuch/ die Einfache Buchführung Firma: KASSENBUCH von bis Datum Beleg Vorgang Betrag Einnahme Ausgabe MwSt. VSt Miete 119,00 100,00 19, Tagesumsatz 236,00 200,00 36, Wareneinkauf 59,50 59,00 9, Tagesumsatz 119,00 100,00 19,00 SUMMEN 533,50 300,00 159,00 55,00 28,50 Seite 4

5 Doppelte Buchführung/ die Bilanz Seite 5

6 Doppelte Buchführung/ die Gewinn- u. Verlustrechnung Das einzelne Konto - Beispiel Geschäfstausstattung Soll Haben GA ,00 AfA 2.000,00 Saldo , , ,00 Seite 6

7 Umsatzsteuer Grenzen und Fristen Mit Aufnahme der gewerblichen Tätigkeit wird der Unternehmer vom Finanzamt nach seinen zu erwartende Umsätzen etc. gefragt. Danach bestimmt sich zunächst in welchen Fristen Steuer-(Vor-)Anmeldungen und Abschlagszahlungen zu leisten sind. In den Folgejahren erfolgt die Eingruppierung nach den letzten Vergangenheitswerten. Umsatzsteuervoranmeldung bis Umsatz keine Umsatzsteuerberechnung/ - abrechnung (Wahlmöglichkeit) USt.-Schuld pro Jahr bis ; jährliche Meldung/ Erklärung USt.-Schuld pro Jahr bis 7.500, Vierteljährliche Meldung/ Erklärung USt.-Schuld pro Jahr über 7.500, monatliche Meldung/ Erklärung Für die Lohnsteuer-(Vor-)Anmeldung gilt das Gleiche wie für die Umsatzsteuer. Meldung je bis zum 10. des Folgemonats. Seite 7

8 Die Umsatzsteuer-(Vor-)Anmeldung Die Umsatzsteuer-(Vor-)Anmeldung hat zu erfolgen über das Internet-Portal der Finanzverwaltungen: Elster. Gleiches gilt für die Meldung der Lohnsteuer-(Vor-)Anmeldung Seite 8

9 Jahressteuermeldungen Die Jahressteuermeldungen sind bei der zuständigen Finanzverwaltung einzureichen ohne Steuerberatung bis des Folgejahres, mit Unterstützung Steuerberatung bis ; auf Antrag durch den Steuerberater spätestens bis zum des Folgejahres. Die Jahressteuererklärung beinhaltet die Umsatzsteuer-Jahres-Erklärung, die Anlage Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Rahmen der Einkommenssteuererklärung nebst Bilanz/ GuV oder Einnahmen-/ Überschussrechnung die Körperschaftssteuererklärung bei Kapitalgesellschaften wie z.b. GmbH nebst Bilanz/ GuV die Gewerbesteuererklärung Auch die Jahressteuererklärungen sind, neben der unterschriebenen Papierform, über das Internet-Portal Elster einzureichen. Seite 9

10 Einkommenssteuer/ Erklärung Einkünfte Gewerbebetrieb Seite 11

11 Die Körperschaftssteuererklärung. Seite 12

12 Die Gewerbesteuererklärung. Seite 13

13 DANKE FÜR IHRE AUFMERKSAMKEIT Kontaktdaten STATTwerke Consult GmbH Huttenstraße 34/35, Berlin Helmut Geißler Tel. 030 / geissler@stattwerke-consult.de Seite 14