Steuerliche Erfassung und erste Schritte mit Ihrem Steuerberater
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- Nikolas Heinrich
- vor 6 Jahren
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1 Eine gemeinsame Initiative aller Berliner und Brandenburger SteuerberaterInnen Steuerliche Erfassung und erste Schritte mit Ihrem Steuerberater Steuerforum am 11. Mai
2 1. Erste Schritte 1.1 Anmeldungen 1.2 Verträge schließen 1.3 Sich gut organisieren 2. Steuerliche Erfassung 2.1 Formulare 2.2 Tipps zu ausgewählten Fragen 2
3 Handelsregister Gewerbeamt [ Finanzamt Agentur für Arbeit Berufsgenossenschaft Krankenkassen besondere Genehmigungs-/Belehrungspflichten z. B. Gesundheitsamt 3
4 Grundsatz: Mündliche Verträge möglich Ausnahmen z. B. Gründung Kapitalgesellschaft (GmbH, UG ) Übertragung von Grundstücken Besonderheiten für die steuerliche Anerkennung: Der Nachweis gegenüber den Finanzbehörden gelingt i. d. R. nur bei schriftlich erstellten Verträgen. Besonders wichtig bei Arbeitsleistungen, Darlehen oder Überlassung von Gegenständen Besondere Anforderungen bei Verträgen mit nahen Angehörigen: Verträge müssen inhaltlich dem zwischen Fremden Üblichen entsprechen und so auch tatsächlich durchgeführt werden. Steuerlich werden keine rückwirkenden Vereinbarungen anerkannt (im Gegensatz zum Zivilrecht!) 4
5 Kassenbuch besorgen Vorsicht bei elektronischen Kassenbüchern wichtig: täglich führen, Revisionssicherheit, Kassensturzfähigkeit Gesondertes Girokonto für das Unternehmen Private und betriebliche Zahlungen trennen Für jeden Geschäftsvorfall ein Beleg Im Ausnahmefall Eigenbeleg Ordner für Kunden-Rechnungen anlegen (Rechnungsausgangsbuch) Eindeutige, fortlaufende Rechnungsnummer Ordner für Lieferanten-Rechnungen anlegen (Rechnungseingangsbuch) Eingangsstempel, fortlaufende Rechnungsnummer Lieferanten-Rechnungen noch vor Zahlung auf Ordnungsmäßigkeit prüfen und ggf. reklamieren wichtig für Betriebsausgaben- und Vorsteuerabzug! 5
6 Formulare für die steuerliche Erfassung können auf dem Formular- Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung heruntergeladen werden. Für natürliche Personen Fragebogen zur steuerlichen Erfassung/ Aufnahme einer gewerblichen, selbständigen (freiberuflichen) oder land- und forstwirtschaftlichen Tätigkeit oder einer Vermietungstätigkeit/Beteiligung an einer Personengesellschaft/-gemeinschaft Für Kapitalgesellschaften Fragebogen zur steuerlichen Erfassung/Gründung einer Kapitalgesellschaft bzw. Genossenschaft 6
7 Kommunikationsverbindungen: Muss nicht ausgefüllt werden im Falle steuerlicher Vertretung durch Steuerberater Bankverbindung: Muss benannt werden. Besser für ALLE Erstattungsarten Steuerliche Beratung: Falls ja Verschiebung der Abgabefrist vom auf den des Folgejahres (ab Steuererklärung für 2018 zusätzliche Verschiebung um je 2 Monate) Empfangsbevollmächtigter: Falls Steuerberater bequem, jeder FA-Brief wird gelesen, Fristen werden eingehalten 7
8 Beginn der Tätigkeit: Wichtig mit Beginn der Ausgaben (= Vorbereitungshandlungen) spätestens! Bei Kapitalgesellschaften: Wichtig Vollständige Angaben zu den Anteilseignern Voraussichtliche Einkünfte: Wichtig nicht Umsätze! Darauf werden ggf. Vorauszahlungen festgesetzt. Oftmals werden Steuervorauszahlungen nicht in ausreichender Höhe angesetzt. Liquiditätsrisiko bei hoher Steuernachzahlung! Angaben zur Gewinnermittlung: Wichtige Angabe! Wechsel der Gewinnermittlungsart später möglich 8
9 Angaben zur Lohnsteuer Falls Beschäftigung von Arbeitnehmern beabsichtigt wichtig gleich auszufüllen! Umsatzsteuer: Summe der Umsätze und Kleinunternehmerregelung Folgen der Wahl sind grundsätzlich noch bis zur Jahressteuererklärung korrigierbar Umsatzsteuer: Soll-/Ist-Versteuerung Ist-Versteuerung verschafft Liquiditätsvorteil 9
10 Umsatzsteuer: Beantragung einer Dauerfristverlängerung (1 Monat) für Umsatzsteuervoranmeldungen Umsatzsteuer-Erstattungen: werden erst nach Freigabe ausgezahlt. Bei hohen Vorsteuerbeträgen: Kopien der Eingangsrechnungen ans Finanzamt, um Auszahlung zu beschleunigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID) Wichtig für Waren und Dienstleistungen mit EU-Auslandsbezug Bei Bedarf besser gleich beantragen 10
11 Steuerberaterkammer Berlin Wichmannstraße Berlin Tel Fax info@stbk-berlin.de Steuerberaterverband Berlin-Brandenburg Verband der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe e. V. Littenstraße Berlin Tel Fax info@stbverband-berlin-bb.de
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35 Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A-R) ( statement of revenues and expenditures) Lernziele: Sie wissen, wie man den Erfolg eines Unternehmens ermitteln kann. Sie wissen, wer eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
Abbildungsverzeichnis 11. Einleitung 14
Abbildungsverzeichnis 11 Einleitung 14 1 Unternehmen und die Steuern 15 1.1 Ertragsteuern 15 1.1.1 Ist das Unternehmen eine Personenfirma oder eine Kapitalgesellschaft? 15 1.1.2 Einkommensteuer 17 1.1.3