Mit Hinweisen für die Steuererklärung. Lohnsteuer. Grundbegriffe Von A wie Altersentlastungsbetrag bis Z wie zumutbare Belastung
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- Oswalda Grosser
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1 Lohnsteuer Mit Hinweisen für die Steuererklärung Grundbegriffe 2017 Von A wie Altersentlastungsbetrag bis Z wie zumutbare Belastung DGB Bundesvorstand Abteilung Wirtschafts-, Finanz- und Steuerpolitik März 2017
2 Impressum Herausgeber: DGB Bundesvorstand Abteilung Wirtschafts-, Finanz- und Steuerpolitik Henriette-Herz-Platz Berlin verantwortlich: Vorstandsbereich 03, Stefan Körzell erarbeitet von: Hans W. Fröhlich Redaktion: Hans W. Fröhlich Raoul Didier Fragen bitte an: raoul.didier@dgb.de Titelbild: Colourbox.de Layout: Manuela Schmidt Druck: PrintNetwork pn / ASTOV Vertriebsges. mbh, Berlin Stand: März 2017 Hinweis: Bestellung von Broschüren und Materialien des DGB bitte über den DGB-Online-Bestellservice: Link:
3 Vorwort... Seite 5 Altersentlastungsbetrag... Seite 6 Altersvorsorge... Seite 6 Arbeitgeberleistungen... Seite 8 Arbeitnehmerpauschbetrag... Seite 10 Arbeitsmittel... Seite 11 Arbeitszimmer... Seite 13 Aufwandsentschädigungen... Seite 13 Ausbildungskosten... Seite 14 Außergewöhnliche Belastungen... Seite 16 Behinderung... Seite 17 Bewerbungskosten... Seite 18 Dienstwagen... Seite 18 Doppelte Haushaltsführung... Seite 19 Ehepaare/eingetragene Lebenspartner... Seite 21 Einkünfte... Seite 21 Entfernungspauschale... Seite 22 Freibeträge... Seite 23 Fünftel-Regelung... Seite 23 Gewerkschaftsbeitrag... Seite 24 Härteausgleich... Seite 24 Haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistungen... Seite 25 Kinder... Seite 26 Kirchensteuer... Seite 31 Kleinunternehmer... Seite 32 Kranken- und Pflegeversicherung... Seite 33 Krankheitskosten... Seite 34 Ländergruppeneinteilung... Seite 35 Lohnersatzleistungen... Seite 35 Lohnsteuerermäßigung... Seite 36 Lohnsteuerklassen... Seite 37 Midijobs... Seite 40 Minijobs... Seite 41 Pflegekosten... Seite 42 Reisekosten... Seite 43 Rentenbesteuerung... Seite 46 Solidaritätszuschlag... Seite 49 Sonderausgaben... Seite 50 Lohnsteuer Grundbegriffe
4 Sonstige Einkünfte... Seite 50 Spenden... Seite 50 Steuerberatungskosten... Seite 51 Steuerbescheid... Seite 51 Steuererklärung... Seite 52 Steuerfreie Zuschläge... Seite 55 Umzugskosten... Seite 55 Unterhalt... Seite 56 Vermietung... Seite 57 Vermögenswirksame Leistungen (VL)... Seite 57 Versicherungsbeiträge... Seite 58 Versorgungsfreibetrag... Seite 59 Vorsorgepauschale... Seite 59 Werbungskosten... Seite 60 Zinsbesteuerung... Seite 60 Zumutbare Belastung... Seite 61 Tabellenanhang Altersentlastungsbetrag... Seite 62 Altersvorsorgeaufwand... Seite 63 Grenz- und Durchschnittssteuersätze... Seite 63 Pauschbeträge für Verpflegung und Übernachtung im Ausland... Seite 65 Ländergruppeneinteilung... Seite 74 Lohnsteuerklassenwahl Seite 75 Besteuerung gesetzlicher Renten... Seite 80 Besteuerung privat finanzierter Renten... Seite 82 Besteuerung privat finanzierter Renten mit begrenzter Laufzeit... Seite 82 Versorgungsfreibetrag für Pensionäre mit Zuschlag... Seite 83 Sozialversicherungsbeiträge in Prozent vom Bruttolohn 2016 und Seite 84 Versicherungsgrenzen 2016 und Seite 85 Register... Seite 86 4 DGBprofil
5 Vorwort Liebe Kollegin, lieber Kollege, Stefan Körzell Mitglied des Geschäftsführenden Bundesvorstandes Deutscher Gewerkschaftsbund auch nach geringfügigen Entlastungen zum 1. Januar 2017 bleibt der Trend zur zunehmenden Finanzierung des Gemeinwesens durch die Lohnsteuer und die Verbrauchssteuern ungebrochen. Dennoch werden drängende Aufgaben und Investitionen der öffentlichen Hand oft nicht oder nur gegen zusätzliche Gebühren angepackt. Das ist kein Wunder. Mit der Überarbeitung des Erbschaftsteuerrechtes ist es wieder nicht gelungen, große und leistungslos erworbene Vermögen nachhaltig stärker zur Kasse zu bitten und die Vermögensteuer bleibt weiterhin mit einem Tabu belegt. Auch die Verhandlungen über die seit Jahren angekündigte Finanztransaktionsteuer auf Finanzwetten und den Aktienhandel kommen nicht vom Fleck. Es ist daher nicht bloß eine gefühlte Ungerechtigkeit, die dazu führt, dass der gesellschaftliche Zusammenhalt immer stärkeren Fliehkräften ausgesetzt ist. Deshalb hat der DGB zu Beginn des Wahljahres 2017 aufgezeigt, wie gut 90 Prozent der Lohnsteuerzahler entlastet und dennoch Bund, Länder und Kommunen für die Erfüllung ihrer Aufgaben besser ertüchtigt werden können. Die Wirkungen dieser Steuerpolitischen Eckpunkte des DGB zur Bundestagswahl 2017 zeigen: Ein/e verheiratete/r Durchschnittsverdiener/in mit zwei Kindern und einem durchschnittlichen Arbeitsweg kann um rund Euro im Jahr entlastet werden. Möglich würde dies durch einen um mehr als Euro höheren Grundfreibetrag, einen weniger stark steigenden Steuersatz, eine Erhöhung und gerechtere Ausgestaltung der Entfernungspauschale sowie der Ersetzung des Kinderfreibetrages durch ein für alle Kinder um monatlich 15 Euro höheres Kindergeld. Ein höherer, aber auch erst bei deutlich höheren Einkommen einsetzender Spitzensteuersatz sowie die Beseitigung weiterer Privilegien, von denen vor allem Spitzenverdiener und die Top-Vermögenden profitieren, können hingegen das finanzielle Ausbluten der öffentlichen Hand verhindern. Und mehr als das: Mit einem zusätzlichen mittleren zweistelligen Milliardenbetrag ließe sich der öffentliche Investitionsstau auflösen. In Schulen und Verwaltungen könnte ausreichend Personal zu ordentlichen Konditionen beschäftigt werden. Auch die gesetzliche Rentenversicherung könnte gestärkt werden, würde die Mütterrente endlich vollständig aus Steuereinnahmen finanziert. Dieser steuerpolitische Kurswechsel hätte auch noch weitere positive Nebeneffekte. Wer nämlich seine Kinder in gute Schulen oder kostenfreie Betreuungseinrichtungen schicken kann und auf eine armutsfeste Rente vertrauen darf, für den wird auch die eigene Steuererklärung leichter. Denn wer erst gar nicht ins eigene Portemonnaie greifen muss, braucht sich auch keine Gedanken über die Geltendmachung in der Steuererklärung machen. Mit herzlichem kollegialem Gruß Stefan Körzell Lohnsteuer Grundbegriffe
6 Ende des Auszuges aus der Broschüre: Lohnsteuer Grundbegriffe 2017 Von A wie Altersentlastungsbetrag bis Z wie zumutbare Belastung DGB20037 Bestellung der Broschüre bitte über das DGB-Online-Bestellsystem: Link:
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