Aktuell mit veb.ch: Ab greift die Teilrevision des MWSTG und der MWSTV

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1 Aktuell mit : Ab greift die Teilrevision des MWSTG und der MWSTV Das neue MWST-Gesetz und die Folgen für KMU Wichtige Änderungen: Die Steuerpflicht: weltweiter Umsatz ist massgebend Option wird neu Fiktive Vorsteuer für KMU ist neu geregelt Die Margenbesteuerung ist wieder möglich Steuersatzänderung Das Meldeverfahren PDF-Rechnungen Vorsteuern Tagesseminar Dienstag, 27. Juni 2017

2 Referenten Detailprogramm Urs Denzler Betriebsökonom FH, MAS ZFH in Financial Consulting, Executive Master of Laws (LL.M.), Eidg. Steuerverwaltung, Hauptabteilung MWST, externe Prüfung Patrick Loosli MAS FH in Mehrwertsteuer, eidg. Fachmann im Finanzund Rechnungswesen, Von Graffenried AG Treuhand, Bern, Dozent und Autor diverser Lehrmittel Andreas Russi dipl. Wirtschaftsprüfer, dipl. Experte in Rechnungslegung und Controlling, MWST-Experte FH, Director Indirect Tax/VAT, KPMG AG, Zürich Regine Schluckebier Rechtsanwältin, MWST-Expertin FH, innovatelaw llc, Zürich, Fachautorin im mwst.com Roger Zbinden dipl. Steuerexperte, Externe Prüfung MWST, Eidgenössische Steuerverwaltung, Bern Neue Steuerpflicht weltweiter Umsatz massgebend nicht nur in der Schweiz Neu: Steuerpflichtig werden Unternehmen, wenn ihr weltweiter Umsatz mehr als CHF beträgt. Somit werden ausländische Unternehmen, die in der Schweiz einen geringen Umsatz generieren aber weltweit über CHF erwirtschaften in der Schweiz MWST-pflichtig: Wann wird man neu steuerpflichtig? Welche Unternehmen müssen sich anmelden? Wie berechnet man den weltweiten Umsatz? Import: Der Versandhandel Neu: Ausländische Versandhändler (z.b. von Kleidern) müssen sich in der Schweiz als MWST-pflichtige Unternehmen anmelden, sofern der Umsatz über CHF beträgt. Wir zeigen die Folgen für die Schweizer KMU und die Buchhalter / Treuhänder. Was ist neu beim Import? Wie ist die MWST abzurechnen? Wann werden ausländische Lieferanten in der Schweiz MWST-pflichtig? Bezugsteuer: neue Regelung Reverse Charge Die Bezugsteuer oder das Reverse Charge Verfahren wurde neu geregelt. Unsere Referenten zeigen, was sich geändert hat und was von den KMU zu beachten ist. Wann ist die Bezugsteuer geschuldet? Wann muss keine Bezugsteuer deklariert werden? Die Folgen, wenn sich ein KMU nicht daran richtet? Import: Einfuhrsteuer unter CHF 5 Bisher verzichtete der Zoll auf die MWST, wenn die Einfuhrsteuer unter CHF 5 war. Neu wird geregelt, dass diese Grenze nicht immer greift und daher ausländische Unternehmen in der Schweiz MWST-pflichtig werden. Was bedeutet diese Regelung für Schweizer KMU? Keine MWST bei geringer Einfuhr Der Umsatz von CHF spielt dabei eine wichtige Rolle Zielpublikum Buchhalter / Treuhänder, die sich über die Teilrevision des MWSTG und der MWSTV orientieren wollen. Sowie Interessierte, die sich über die neuen gesetzlichen Änderungen im MWST-Recht informieren wollen. Reduzierter Satz für elektronische Bücher und Zeitungen Neu kann man für elektronische Bücher und elektronische Zeitungen den reduzierten Steuersatz von 2.5 % anwenden. Wann darf man diese mit 2.5 % MWST deklarieren? Die Folgen, wenn es die ESTV nicht akzeptiert

3 Abzug von Vorsteuern PDF-Rechnungen Der Abzug von Vorsteuern ist für KMU ein wichtiger Aspekt. Die strengen Anforderungen des Beleges wurden durch die gesetzliche Regelung der Beweismittelfreiheit an die Praxis angepasst. Darunter fallen auch PDF-Rechnungen, für die ein Vorsteuerabzug ermöglicht wird. Wann darf die Vorsteuer geltend gemacht werden? Was passiert, wenn man die Rechnung nur als PDF erhält? Werden -Rechnungen akzeptiert? Müssen PDF-Rechnungen ausgedruckt werden, um die Vorsteuern geltend zu machen? Fiktive Vorsteuer: Vorsteuerabzug ohne dass MWST verrechnet wurde Neu wurde der fiktive Vorsteuerabzug geregelt. Demnach kann man die Vorsteuern abziehen, ohne dass auf der Rechnung eine MWST verrechnet worden ist. Dieser sogenannte fiktive Vorsteuerabzug kann auch für den Export geltend gemacht werden oder auch für Gegenstände, die nicht für den Wiederverkauf bestimmt sind (Anlagevermögen). Wie funktioniert der fiktive Vorsteuerabzug? Vorsteuern geltend machen, obwohl auf der Rechnung keine MWST verrechnet wurde? Wie werden fiktive Vorsteuern gebucht? Wann ist der fiktive Vorsteuerabzug nicht möglich? Fiktive Vorsteuern auch für Export? Was kann ich als fiktive Vorsteuer geltend machen? Margenbesteuerung Die Margenbesteuerung wird nun wieder eingeführt. Dabei muss nur der Bruttogewinn mit MWST abgerechnet werden. Bei einem Verlust wird die MWST von der ESTV zurückerstattet. Wan darf man die Margenbesteuerung anwenden? Wie wird die Margenbesteuerung deklariert? Wie berechnet man einen allfälligen Gewinn oder Verlust? Meldeverfahren Geregelt wird neu, wann man bei einer Umstrukturierung das Meldeverfahren zwingend anwenden muss. Neu ist auch, wie es zu deklarieren ist und wann eine freiwillige Anwendung möglich ist. Wann muss das Meldeverfahren obligatorisch angewendet werden? Wann ist eine freiwillige Anwendung sinnvoll? Wie wird das Meldeverfahren korrekt deklariert? Was passiert, wenn die Unterlagen nicht vollständig sind? Wann muss man als Käufer Nachsteuern bezahlen? Steuersatzänderung ab Welche Steuersätze werden sich ändern? Wie ist dies in der Buchhaltung abzugrenzen? Was müssen KMU vorkehren? Wie sind die Buchhaltungen anzupassen? Änderung der Saldosteuersätze ab Wann werden die Saldosteuersätze angepasst? Wie muss man das in der Buchhaltung abgrenzen? Was passiert mit den offenen Debitoren? Option: neue Möglichkeit für KMU Für KMU kann es besser sein, Einnahmen freiwillig mit der MWST abzurechnen, also zu optieren. Wir zeigen, wann dies für KMU ein Vorteil ist. Zudem erklären wir, wie man vorgehen muss. Wie kann man optieren? Was muss der ESTV gemeldet werden? Wie sind die Umsätze anzugeben? Vorkehrungen für Buchhalter/Treuhänder Rückwirkende Option möglich? Immobilien und die MWST Wann muss der Verkauf einer Liegenschaft als werkvertragliche Lieferung mit MWST abgerechnet werden? Wann lohnt es sich, auf die Mieteinnahmen zu optieren? Wann kann man die Vorsteuern nachträglich geltend machen Einlageentsteuerung Nutzungsänderung: was kann der Buchhalter / Treuhänder der KMU empfehlen? Gilt die Präponderanz Methode auch für die MWST? Spezielles aus der MWST für KMU Vorsteuerkorrektur richtig berechnet Vorsteuerkürzung in der Praxis Die Nutzungsänderung und die Folgen für KMU Gemischte Verwendung in den KMU: was nun? Die Einlageentsteuerung Der Eigenverbrauch

4 Allgemeine Informationen Datum Dienstag, 27. Juni bis Uhr Tagungsort Zürich Marriott Hotel Neumühlequai 42 Telefon Fax Lageplan: Verpflegung Begrüssungskaffee, Pausenverpflegung und das Mittagessen inkl. Getränke sind im Preis inbegriffen. Kosten Mitglieder / swisco / ACF: CHF 750 Nichtmitglieder: CHF 860 Preise inkl. MWST Nichtantritt Bei Nichtantreten erfolgt keine Annullation der Rechnung oder Rückerstattung. Absenzen Bei Abmeldung oder Nichtantritt aus wichtigen Gründen (Krankheit, Mutterschaft, Unfall Beilage: Arztzeugnis) ist eine Bearbeitungsgebühr von CHF 100 zu bezahlen. Abmeldungen / Nichtantritte sind schriftlich an, Talacker 34,, zu richten (Postversand, Fax oder ). Änderungen Der behält sich Programmänderungen aus dringendem Anlass vor. Jegliche Haftung für daraus entstehende Schäden oder entgangene Gewinne seitens des Teilnehmers sind ausgeschlossen. Talacker 34 Telefon Fax info@ Schweizerischer Verband der dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling und der Inhaber des eidg. Fachausweises in Finanz- und Rechnungswesen. Seit 1936 Anmeldung Mit der Anmeldekarte, per Fax, an info@ oder direkt auf Seminare und Lehrgänge. Die Anmeldungen werden in der Reihenfolge ihres Einganges berücksichtigt. Mit der Anmeldung akzeptiert der Teilnehmende die An- und Abmeldebedingungen. Abmeldung Ersatzmeldungen sind möglich (die Gebühr richtet sich nach dem effektiven Mitgliedstatus des Leistungsempfängers). Anmeldungen können bis 20 Tage vor Beginn des Seminars kostenlos zurückgezogen werden. Für Abmeldungen 19 bis 5 Tage vor der Veranstaltung wird ein Unkostenbeitrag von 50% der Seminargebühr in Rechnung gestellt. In diesem Fall besteht kein Anrecht auf den Bezug der ausführlichen Dokumentation. Bei später eintreffenden Absagen ist die ganze Seminargebühr geschuldet. Der Seminarordner wird abgegeben. Beratung und Auskunft Talacker 34 Telefon Fax info@ Weiterbildungsanerkennung TREUHAND SUISSE 1 Tag EXPERTsuisse 8 Stunden

5 Anmeldung zum Tagesseminar «Das neue MWST-Gesetz und die Folgen für KMU» Dienstag, 27. Juni 2017 Kurs-Nr Name Vorname Firma Adresse Firma PLZ / Ort Telefon Firma Adresse Privat PLZ / Ort Telefon Privat Die Teilnahmebestätigung wird per versendet. Bitte Mail-Adresse angeben. Wie sind Sie auf unser Angebot aufmerksam geworden? persönliche Zustellung Internet Empfehlung andere Bitte zutreffende Position anzeichnen Rechnung an Firmenadresse Rechnung an Privatadresse Ich bin Mitglied / swisco / ACF Bitte informieren Sie mich jeweils über Lehrgänge / Seminare Bitte senden Sie mir die Fachzeitschrift «rechnungswesen & controlling» viermal jährlich kostenlos zu Datum Unterschrift Einsenden oder faxen an oder an info@. Anmeldungen auch unter, Seminare und Lehrgänge, möglich. Merkzettel Ich habe mich für folgendes Tagesseminar bei angemeldet «Das neue MWST-Gesetz und die Folgen für KMU» 27. Juni 2017 Kurs Nr Ort Zürich Marriott Hotel Neumühlequai 42 Telefon Fax Lageplan: Verpflegung Begrüssungskaffee, Pausenverpflegung und das Mittagessen inkl. Getränke sind im Preis inbegriffen.

6 Anmeldung zum Tagesseminar Das neue MWST-Gesetz und die Folgen für KMU Die Platzzahl ist beschränkt sichern Sie sich heute noch Ihre Teilnahme! Talacker 34