WSCAR Saldobesteuerung

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1 WSCAR Saldobesteuerung Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung Ertragskonten mit Umsatzsteuer Aufwandkonten mit Vorsteuer Saldobesteuerung (Vorarbeiten) Konto eröffnen MWST - Abrechnung Umsatzsteuer umbuchen Buchungsbeispiel Buchungsbeispiel Kontrolle Vorsteuer umbuchen Buchungsbeispiel Kontrolle der Umbuchungen Buchungsbeispiel Vorsteuer Korrekturen MWST-Abrechnung definitiv Quartal Saldobesteuerung berechnen und buchen Steuer berechnen und buchen Berechnungsbeispiel Buchungsbeispiel Kontrolle der Umbuchungen MWST Originalformular Ziffererklärung vom Original MWST Formular Erfassung des Kreditorenbeleg für die Saldobesteuerung Sie erhalten eine Rechnung Sie erhalten eine Gutschrift Checklisten Abrechnung je Halbjahr Jahresabschluss / Umsatzabstimmung Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 1 von 26

2 1 Einleitung Verbuchungsmethode Die im WSCAR-Programm integrierte Finanzbuchhaltung verwendet die sogenannte Nettoverbuchungs-Methode, d.h. die Mehrwertsteuer wird bei jeder Buchung ausgeschieden und direkt auf das jeweilige Vorsteuer- bzw. Umsatzsteuerkonto gebucht, sodass auf dem Erfolgs- und Aufwandkonto immer nur der Nettobetrag ohne Mehrwertsteuer gebucht ist. Ertragskonten haben Umsatzsteuer / Aufwandkonten haben Vorsteuer. Die Mehrwertsteuer wird pro Quartal abgerechnet und definitiv abgeschlossen. Mehrwertsteuer-Abrechnungsart Im WSCAR wird die Mehrwertsteuer nach vereinbarten Entgelten abgerechnet. Dies wird im WSCAR quartalsweise nach der effektiven Abrechnungsmethode durchgeführt. 1.1 Ertragskonten mit Umsatzsteuer Alle Ertragskonten, die mit MWST abgerechnet werden, haben die Umsatzsteuer hinterlegt, damit auf der Debitorenrechnung die Umsatzsteuer (von z.b. 8%) ersichtlich ist. Diese Kontoeinstellung benötigen wir für die korrekte Rechnungsstellung. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 2 von 26

3 1.2 Aufwandkonten mit Vorsteuer Aufwandkonten haben standardmässig die Vorsteuer hinterlegt Falls Sie den Vorsteuerabzug eintragen, haben Sie einen Vergleich von der vereinbarten Entgelten Methode zur Saldobesteuerung. Die Vorsteuer wird auch per Quartal zurück gebucht. (Kapitel 2.4 Vorsteuer umbuchen) Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 3 von 26

4 2 Saldobesteuerung (Vorarbeiten) Die Saldobesteuerung wird halbjährlich abgerechnet. Im WSCAR rechnet man manuell das 1. und 2. Quartal zusammen. Der Vorsteuerabzug ist hier nicht möglich. Die Mehrwertsteuer wird generell auf den umsatzpflichtigen Erträgen prozentual abgerechnet. Im WSCAR müssen allfällig bereits verbuchte Mehrwertsteuerbeträge wieder zurückgebucht werden. 2.1 Konto eröffnen In der Buchhaltung / Kontoplan wird für die Saldobesteuerung ein Konto neu eröffnet. In der Erfolgsrechnung in der Gruppe 39 Ertragsminderungen ein neues Konto eröffnen z.b.: 3999 Saldobesteuerung Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 4 von 26

5 2.2 MWST - Abrechnung In der Buchhaltung / MWST Abrechnung / drucken wir die MWST-Abrechnung und die MWST-Journal: Rekapitulation pro Quartal z.b.: per Kurzbeschrieb Mehrwertsteuerabrechnung MWST-Abrechnung per z. B.: ausdrucken Saldoliste per z.b.: ausdrucken Kontrolle MWST-Formular / Saldoliste wie in der HILFE / BUCHHALTUNG / Kapitel 1.8 beschrieben MWST-Journal Rekapitulation per z.b.: ausdrucken die Rekapitulation zeigt uns den MWST-Betrag, der umgebucht wird. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 5 von 26

6 2.3 Umsatzsteuer umbuchen Gemäss der Rekapitulation des MWST-Journals buchen wir die MWST (z.b. 8%) zurück auf das entsprechende Ertragskonto. Die Umsatzsteuer wird auf den Ertrag zurückgebucht, damit auf den Ertragskonten den BRUTTO-Umsatz = 100% ausgewiesen wird. Wir empfehlen jedes Ertragskonto einzeln umzubuchen. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 6 von 26

7 2.3.1 Buchungsbeispiel 1 Umsatzsteuer / Ertragskonto ohne N / 3220 Rückbuchung Umsatzsteuer Buchungsbeispiel 2 Ertragsminderung / Umsatzsteuer ohne N / 2200 Rückbuchung Umsatzsteuer Kontrolle Der Saldo vom Konto 2200 Umsatzsteuer beträgt nun gleich viel wie in der MWST- Rekapitulation: Total Entgeld Inland./. Total Entgeldminderung CHF /. CHF 0.04 = CHF Nach den Umsatzsteuerrückbuchungen ist der Saldo auf den Konto Umsatzsteuer 2200 per z.b CHF 0.00 Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 7 von 26

8 2.4 Vorsteuer umbuchen Wurde auf den Aufwandkonten die VST abgezogen, wird jeder VST-Betrag auf dem einzelnen Aufwandkonto wieder zurückgebucht. Gemäss der MWST-Rekapitulation die Vorsteuerbeträge zurück buchen. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 8 von 26

9 ACHTUNG: es sind mehrere Konti möglich. z.b Vorsteurer Material und Dienstleistungen 1171 Vorsteurer Investitionen und übr. Betriebsaufw Vorsteurer Einlageentsteuerung 1173 Vorsteurer Korrekturen 1174 Vorsteurer Kürzungen Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 9 von 26

10 2.4.1 Buchungsbeispiel Aufwandkonto / Vorsteuerkonto / 1170 VST Mat/DL Rückb. VST / 1171 Inv./übr. Betriebsa. Rückb. VST Nach der Rückbuchung der Vorsteuer weisen auch die Aufwandkonten den 100% Bruttoaufwand aus. 2.5 Kontrolle der Umbuchungen In der Buchhaltung / Hauptbuch/ Listen/Drucken / Saldoliste kontrollieren wir pro Quartal ob die Mehrwertsteuerkonten (1170/1171/1172/1173/1174/2200) den Saldo CHF 0.00 aufweisen. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 10 von 26

11 Allfällige Saldos auf den speziellen Vorsteuerkonten (Korrekturen / Kürzungen) müssen direkt auf das Konto 2208 Mehrwertsteuer umgebucht werden. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 11 von 26

12 2.5.1 Buchungsbeispiel Vorsteuer Korrekturen Vorsteuerkonto 1173 / Mehrwertsteuer Abgr zurückbuchen mit T=100% / 2208 mit T Rückb. VST CHF Auf dem Konto 1173 Vorsteuer Korrektur buchen wir z.b. Privatanteil Firmeninhaber. 2.6 MWST-Abrechnung definitiv Die MWST-Abrechnung im WSCAR wird nun DEFINITIV gesetzt. Die definitive MWST-Abrechnung schliesst dieses Quartal ab. Buchhaltung / Hauptbuch/ MWST-Abrechnung Beachten Sie dazu das Kapitel 6.2 Jahresabschluss / Umsatzabstimmung 2.7 Zweites (2.) Quartal Nun starten wir die MWST-Abrechnung vom 2. Quartal per z.b Wiederholung vom Kapitel 2.2 (MWST-Abrechnung) bis Kapitel 2.5 (MWST-Abrechnung definitiv). Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 12 von 26

13 3 Saldobesteuerung berechnen und buchen 3.1 Steuer berechnen und buchen Auf allen Erlöskonten ist nun die Mehrwertsteuer zurückgebucht, sowie auf allen Aufwandkonten, falls die Vorsteuer abgezogen wurde. Die Erfolgsrechnung per z.b zeigt uns pro Erlöskonto den Bruttobetrag, von dem nun der Saldosteuersatz gerechnet und dann gebucht wird. In der Buchhaltung / Hauptbuch/ Listen/Drucken / Erfolgsrechnung drucken wir die Erfolgsrechnung per 1. Halbjahr, z.b. per Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 13 von 26

14 Auszug Erfolgsrechnung per z. B.: Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 14 von 26

15 Von jedem Ertragskonto rechnen wir nun die Umsatzsteuer mit dem entsprechenden Saldosteuersatz, z.b. 2.9% Auto-Reparaturwerkstätte. Diesen Umsatzsteuerbetrag buchen wir pro Halbjahr. Dies ist die geschuldete Mehrwertsteuer, z. B. per Berechnungsbeispiel Konto 3220 = CHF x 2,9% = CHF Die Saldobesteuerungssätze finden Sie unter folgendem Link: Auszug aus den Saldobesteuerungssätzen: Fragen Sie Ihren Buchhalter nach den Saldobesteuerungssätzen für Ihren Betrieb und für jedes Erlöskonto. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 15 von 26

16 3.1.2 Buchungsbeispiel Umsatzsteuer Konto % 3999 / 2208 CHF Saldobesteuerung / Mehrwertsteuer abgerechnet Wir empfehlen jedes Ertragskonto einzeln zu buchen. Achtung: Die Salden von den Vorsteuerkonti 1172 Einlageentsteuerung / 1173 Korrekturen / 1174 Kürzungen, werden direkt auf dem Konto 2208 Mehrwertsteuer gebucht (Kapitel 2.5.1). 3.2 Kontrolle der Umbuchungen Wenn alle Ertragskonten mit dem entsprechendem Saldobesteuerungssatz gebucht sind, ist das 1. Halbjahr nun mit der Umsatzsteuer gebucht. Der Saldo vom Konto 3999 Saldobesteuerung ist die abzurechnende Umsatzsteuer mit dem Saldosteuersatz, also die zu bezahlende Umsatzsteuer. Kontoauszug vom Konto 3999 Saldobesteuerung per z.b Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 16 von 26

17 Kontoauszug vom Konto 2208 Mehrwertsteuer abgerechnet per z.b Der Saldo vom Konto 2208 Mehrwertsteuer abgerechnet ist der zu bezahlende Betrag an die eidg. Mehrwertsteuer Bern. Auf diesem Konto buchen wir die Rückbuchungen der Vorsteuer (1172/1173/1174) und alle Umsatzsteuern, der Saldo ist die zu bezahlende Mehrwertsteuer an die Eidg. Mehrwertsteuer in Bern. Mit diesem Betrag erfassen wir den KreditorenBeleg. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 17 von 26

18 4 MWST Originalformular Das Original MWST-Formular der Eidg. Steuerverwaltung wird manuell ausgefüllt. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 18 von 26

19 Auszug aus der Erfolgsrechnung per z.b Berechnen wir den TOTAL UMSATZ mit dem Saldosteuerberechnungssatz (z.b. 2.9%), gibt das Resultat den Saldo vom Konto 3999 Saldobesteuerung. Achtung: unterschiedliche Steuersätze möglich. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 19 von 26

20 4.1 Ziffererklärung vom Original MWST Formular Ziffer 200 Ziffer 220 bis 280 Ziffer 235 Ziffer 289 Ziffer 299 Ziffer 321 Total Umsatz Abzüge von Ertrags- / Umsatzminderungen Entgeldminderungen = z.b. Debitorenverlust Konto 3950 ohne Saldo vom Konto 3999 Total der Abzüge Steuerbarer Gesamtumsatz Leistungen für 1. Steuersatz = Total aller Erlöskonten./. Entgeldminderungen ohne Saldo vom Konto 3999 Steuer CHF/Rp = MWST-Steuer = Anteil Saldo vom Konto 3999 Leeres kleines Feld = Steuer Satz (z.b. 2.9%) Ziffer 331 Leistungen für 2. Steuersatz = Total aller Erlöskonten./. Entgeldminderungen ohne Saldo vom Konto 3999 Steuer CHF/Rp = MWST-Steuer = Anteil Saldo vom Konto 3999 Leeres kleines Feld = Steuer Satz (z.b. 0.6%) Ziffer 399 Total geschuldete Steuer = Saldo vom Konto 3999 Ziffer 470 Steuerrechnung gemäss Formular 1050 Ziffer 471 Steuerrechnung gemäss Formular 1055 Ziffer 500 Ziffer 510 Ziffer 910 an die Eidg. Steuerverwaltung zu bezahlender Betrag Guthaben der Eidg. Steuerverwaltung Spenden, Dividenden, Schadenersatz usw. = Konto 3660 Vignetten Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 20 von 26

21 5 Erfassung des Kreditorenbeleg für die Saldobesteuerung Erfassen Sie im Programmteil Kreditoren den Beleg für die MWST-Abrechnung für das 1. Halbjahr. Falls der Kreditor Eidg. Steuerverwaltung noch nicht erfasst ist, eröffnen Sie diesen wie folgt in den Kreditor-Stammdaten. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 21 von 26

22 5.1 Sie erhalten eine Rechnung Den Kreditorenbeleg für die MWST-Abrechnung erfassen Sie folgendermassen: Belegnummer: z.b. 1 HJ /2014 Belegdatum: Wichtig! Letzter Tag des Quartals (z.b ) Belegbetrag: Saldo vom Konto 2208 Mehrwertsteuer abgerechnet Kontierung: 2208 Mehrwertsteuer abgerechnet / 2000 Kreditoren Wenn der Kreditorenbeleg über die automatischen Buchungen ins Hauptbuch übernommen wurde, weisst das Konto 2208 Mehrwertsteuer abgerechnet einen Saldo von CHF 0.00 aus. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 22 von 26

23 Wichtiger Hinweis: Müssen Sie Steuer-Verzugszinsen nachzahlen, ist das Aufwandkonto immer Zinsaufwand. Buchungssatz: Zinsaufwand / Mehrwertsteuer abgerechnet Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 23 von 26

24 5.2 Sie erhalten eine Gutschrift Das Vorgehen ist gleich wie bei einer Rechnung ausser: - Der Kreditor-Beleg wird als Gutschrift erfasst Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 24 von 26

25 6 Checklisten 6.1 Abrechnung je Halbjahr Sind alle Ertragskonten umgebucht? Sind alle Aufwandkonten mit Vorsteuer umgebucht? Kontrolle über die Saldoliste: Alle Mehrwertsteuerkonti weisen den Saldo CHF 0.00 aus? Konto 2200 Umsatzsteuer Konto 1170 / 1171 / 1172 /1173 / 1174 Vorsteuer Konto 3999 Saldobesteuerung entspricht der abzurechnenden Umsatzsteuer für das z.b. 1. Halbjahr 2014? Konto 2208 Mehrwertsteuer abgerechnet entspricht der Zahlung an die Eidg.MWST in Bern für das z.b. 1. Halbjahr 2014? Ist die Umsatzabstimmung erledigt per z.b ? Ist die MWST-Abrechnung definitiv per z.b.:? Per ? Per ? Original MWST-Formular ausgefüllt / unterschrieben / an die Eidg. Steuerverwaltung Bern gesandt? Kreditorenbeleg erfasst für z.b. 1. Halbjahr 2014? Automatische Buchungen übernommen ins Hauptbuch? JA NEIN warum nicht? Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 25 von 26

26 6.2 Jahresabschluss / Umsatzabstimmung Am Ende der Rechnungsperiode wird dringend empfohlen die Umsatzabstimmung durchzuführen, bevor das 2. Halbjahr abgerechnet wird. Hierzu also das 2. Quartal erst auf definitiv setzen, wenn alle Buchungen gemacht worden sind und die entsprechenden Zahlen und Kontrollen in Ordnung sind. Differenzen entstehen dann meistens bei falschen Buchungen bezüglich der MWSt- Codes. Insbesondere bei Saldobesteuerung entstehen auch Differenzen bei Nachbuchungen (Stornierungen) in bereits abgerechnete Quartale. Bei der Suche nach Differenzen unterstützen wir Sie gerne. Copyright by Autocomp AG, 6015 Luzern Seite 26 von 26