Ein omrnen. Steu r rklärung 2010/2011. ChristoffeljGeiß. Schritt -für-schritt -Leitfaden für Ihre Steue rerklärung 201 0

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1 ChristoffeljGeiß Ein omrnen Steu r rklärung 2010/2011 Schritt -für-schritt -Leitfaden für Ihre Steue rerklärung Vereinfacht e Steuererklärung fü r Arbeit nehmer Steuer-Spar-Tipps Stichwortverzeichnis, Mustervorlagen, Einkommensteuertabellen 2010 und amtliche Erklärungsvordrucke 2010

2 Inh alt Inhalt Teil I Steuererklärung 2010 Hinweise zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung n nlag Teil 11 Vereinfachte Einkommensteuererkläru ng 2010 fürarbeitnehmer 128 Teil III Gestaltungsteil Steuergestaltungen und Steuer-Spar-Tipps n I U Pflicht zurabgabe einersteuererklärung '" Antragsveranlagung Besonderheiten bei Ehegatten Vor-und Nachteile dereinzelnen Veranlagungsarten Gnadensplitting Widerruf dereinmal getroffenen Veranlagungsart Religionszugehörigkeit 148

3 Inh alt 2 ordr Allgemeine Angaben (Seite 1 und 2) Hauptvordruck Seite 2 - Sonderausgaben 151 Berufsausbildung 151 Versorgungsleistungen 156 Kirchensteuer 170 Schulgeldzahlungen 172 Steuerberatungskosten Spenden Sonderausgaben-Pauschbetrag Verluste geltend machen 184 Erblasser-Verluste 185 Gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs Außergewöhnliche Belastungen 191 ABC der außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art 192 Unterstützung Bedürftiger 211 Sonderbedarf bei Berufsausbildung von Kindern über 18 Jahren 219 Steuerermäßigungen für behinderte Menschen 222 Pflegepauschbetrag Steueranrechnung auf Grund haushaltsnaher Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnaher Dienstleistungen un d Handwerkerleistungen 228 Haushaltsnahe DienstleistungenjPflegeleistungen 232 Handwerkerleistungen 239 or 0 ge h Versicherungen (Vorsorgea ufwendungen) mit Höchstbetragsberechnung 244 Basisversorgung 245 Sonstige Vorsorgeaufwendungen mit separatem Höchst bet rag 251 Neue Höchstbetragsberechnung Vorsorgepauschale Zusätzlicher Sonderausgabenabzug bei dersog. Riester-Rente 264 SchädlicheVerwendung des Altersvorsorge kapitals 269 Wohn-Riester 270 lag K'n Frei beträgefür Kinder 276 Berufsausbildung 285 Eigene Ein künfte und Bezüge des Kindes 289 Übertragung der Freibeträge für Kin der Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge Entlastungsbetrag füralleinerziehende Kinderbetreuungskosten 308

4 Inhalt n ag - n ü aus nichtselbstständiger Arbeit Anlage N Seite 1 - Lohnbezüge 313 Versorgungsbezüge 314 Entschädigungen 316 Lohnersatzleistungen 317 Mini-Jobs 318 Geringfügige Beschäftigung Anlage N Seiten 2 und 3 - Werbungskosten Werbungskosten-ABC 322 Abwehraufwendungen 322 Arbeitsmittel 322 Arbeitszimmer 325 Auslandsreisen 333 Berufskleidung 337 Bewirtungskosten 340 Computer 343 Dienstreise 348 Doppelter Haushalt 358 Einsatzwechseltätigkeit 370 Fahrtätigkeit 371 Fahrten zum Arbeitsplatz- Entfernungspauschale 372 Fortbildungskosten 384 Internet/Online-Dienste 393 Steuerberatungskosten 400 Studienreise/Kongresse 400 Telefonkosten 404 Umzugskosten 405 Unfallkosten Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten 412 C inkün e s Gerbeb trieb Überblick über Einkünfte aus Gewerbebetrieb Liebhaberei Gewerblicher Grundstückshandel Abgrenzung desgewerbebetriebszur selbstständigen Arbeit Gewinnermittlung bei Gewerbetreibenden Zinsschranke Steuervergünstigung für Veräußerungsgewinne Begünsti gte Besteuerung des nicht entnommenen Gewinns Veräußerungen wesentlic her Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Anrechnung der Gewerbesteuer 432

5 Inhalt U 5 b tständi er rbei Einkünft e aus selbstständiger Tätigkeit 435 Wann sind BetriebseinnahmenjBetriebsausgaben zu erfassen? 435 Einnahmenüberschussrechnung mit der Anlage EÜR Betriebseinnahmen.,.,..,.,..,.., Betriebsausgaben Anlageverzeichnis zur Anlage EÜR..,.,..,..,.,.,.,..., Kraftfahrzeugkosten.,., Schuldzinsen - Anlage EÜR - Zinsen Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben 463 Investitionsabzugsbetrag Nebe neinkünfte, Veräußerungsgewinn 482 A lage KAP - Einkunfte aus Kapitalvermo " Besteue rungst at bestände bei den Kapitaleinkünften Regelungen zur Verlustverrechnung Werbungskostenabzugsverbot und Sparer-Pauschbetrag Abgeltungsteuer Kapitalertragsteuerabzug Abgeltungswirkung im steuerlichen und außersteuerlichen Bereich sowie Kontenabrufverfahren..,..,.,.,.,..., Anlage R- Renten und andere Leis ul'lgen.,..,....,., , Renten und andere leistungen aus der Basisversorgung 511 Bestandsrentner 512 Neurentner 512 Steuerpflichtige Rentenbezüge l eist ungen aus der Riester-Rente und der betrieblichen Altersversorgung Mitteilungen über Rentenbezüge an das Finanzamt Besteuerung der Renten außerhalb der Basisversorgung 520 leibrenten 521 Veräußerungsrenten Werbungskost enabzug Anlage SO - Sonstige Einkünfte Wiederkehrende Bezüge Unterhaltsleistungen (Realsplitting).., Gemeinsamer Werbungskosten-Pauschbetrag 530

6 Inhalt 10.4 Private Veräußerungsgeschäfte 530 Veräußerungsgeschäfte mit Wertpapieren 531 PrivateVeräußerungsgeschäfte bei Grund stücken 533 Selbstgenutztes Wohneigentum ausgenommen Einkünfte aus bestimmtenleistungen Abgeordnetenbezüge Fbr ru 9 de Wohn ngseigenturns AnwendungsfäHe für die Anlage FW Einzug in die selbstgenutzte Wohnung vor Einzug in die selbstgenutzte Wohnung in denjahren von 1987 bis 1996 (10e-Abzugsbetrag) Steuerbegünstigung für unentgeltlich überlassene Woh nungen 548 ge - nk ung und Verpachtung Anlage V- Vermietungseinnahmen 549 Nießbrauch 550 Anerkennung eines Mietverh ältnisses 553 Vermietung als Liebhaberei 555 Ferienwohnungen 559 Verbilligte Vermietung 561 Steuerpflichtige Einnahmen Anlage V- Werbungskosten 568 Vorweggenommene Werbungskosten 568 Nachträgliche Werbungskosten 569 Vergebliche Werbungskosten 572 Werbungskostenabzug für leer stehende Wohnungen 573 Werbungskosten im Überblick Erhaltungsaufwand (Reparaturen) Anschaffungsnahe Aufwendungen Schuldzinsen Die richtige Gebäudeabschreibung 600 Teil IV Stichwortverzeichnis, Tabellen, Formulare 2010 und amtliche Erklärungsvordrucke 2010 StieR cnm 610 Formula ll 625 Ein mm t He Einkommensteuer-Grundtabelle Einkommensteuer-Splitti ngtabelle A I ru 1 - qin l bbi dungen 666