Kalkulation der Gebühren Winterdienst
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- Paulina Pfaff
- vor 6 Jahren
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1 Kalkulation der Gebühren Winterdienst Vorkalkulation Kalkulationszeitraum 2018 bis 2019 Seite 1 von 15
2 Inhalt Grundlagenermittlung... 3 Anlagen... 3 Kostenartenrechnung... 3 Indizes für den Kalkulationszeitraum... 4 Kostenstellenrechnung... 4 Kostenstellen... 4 Mengenschlüssel... 5 Kostenträgerrechnung... 5 Empfehlung...6 Anhang Abkürzungsverzeichnis... 7 Anlage 1.8 Anlage 2. 9 Anlage Anlage Anlage Anlage Seite 2 von 15
3 Grundlagenermittlung Für die Durchführung einer rechtssicheren Gebührenkalkulation ist eine sachgerechte Grundlagenermittlung notwendig. Die Gebühren sind nach dem Kommunalabgabengesetz des Landes Brandenburg sowie der Gebührensatzung der Stadt Sonnewalde zu kalkulieren. Nach den Rechtsvorschriften soll das Gebührenaufkommen die Kosten der jeweiligen Gemeinde decken, jedoch nicht überschreiten (Kostendeckungsgebot und Kostenüberschreitungsverbot). Zu den ansatzfähigen Kosten gehören auch Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sowie Personalkosten, ferner Entgelte für in Anspruch genommene Fremdleistungen sowie Abschreibungen von den Anschaffungs- und Herstellungswerten. Die Abschreibungen sind nach der mutmaßlichen Nutzungsdauer oder Leistungsmenge gleichmäßig zu bemessen. Berechnungsgrundlage sind die um Zuschüssen Dritter bereinigten Anschaffungs- und Herstellungswerte. Die Kosten der Stadt Sonnewalde sind nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen zu ermitteln, wobei der Kalkulationszeitraum zwei Jahre nicht überschreiten soll. Vorliegend wurde ein zweijähriger Betrachtungszeitraum gewählt. Für die Vorkalkulation wurden die Jahre 2018 und 2019 sowie für die Nachkalkulation die Jahre 2015 und 2016 zu Grunde gelegt. Die oben benannten ansatzfähigen Kosten sind in dieser Regelung nicht abschließend aufgezählt, sondern müssen lediglich als exemplarisch angesehen werden. Der betriebswirtschaftliche Kostenbegriff umfasst den durch die Leistungserstellung bedingten Werteverzehr von Gütern und Dienstleistungen in einem bestimmten Leistungszeitraum. Anlagen Das Anlagevermögen der Stadt Sonnewalde erzeugt Kosten durch Abschreibungen und kalkulatorische Zinsen. Abschreibung wurde auf Basis der Anschaffungs- und Herstellungskosten berechnet. Die Verzinsung mit 2% (Durchschnittsmethode) auf das Anlagevermögen. Die genaue Auflistung des Anlagenverzeichnisses kann dem Anhang entnommen werden. (siehe Anlage 2) Kostenartenrechnung Bei der Vorkalkulation wurden alle Ausgaben für die anstehende Periode erfasst. Dabei handelt es sich um Plankosten, deren vermutliche Höhe im Voraus ermittelt wurde. Bei der Nachkalkulation bezieht sich die Stadt auf Ist-Werte der Haushaltsjahre 2015 und 2016 sowie bei den Personalkosten des Wirtschaftshofes auf den Durchschnittswert der Jahre 2015 und Die Haushaltsdaten fließen zusammen mit den Anlagen in die Kostenartenrechnung ein. Bei der vorliegenden Vorkalkulation wird mit Hilfe der Kostenartenrechnung ermittelt, wie hoch die Kosten für den Kalkulationszeitraum von 2 Jahren laut Planung sein werden bzw. bei der Nachkalkulation wie hoch die Kosten für den Kalkulationszeitraum 2015 bis 2016 tatsächlich waren. Grundlage dafür sind die Haushaltsdaten sowie das Anlagevermögen. Im Anhang kann die komplette Kostenartenrechnung eingesehen werden. (siehe Anlage 3) Seite 3 von 15
4 Indizes für den Kalkulationszeitraum Für die Kostenplanung muss berücksichtigt werden, dass die Kosten aus dem Haushaltsplan von 2018 bis 2019 inflationsbedingt steigen. Um die Preissteigerung zu ermitteln, wurden die Daten des statistischen Bundesamtes herangezogen, insbesondere der Verbraucherpreisindex. Bezeichnung Abkürzung Berechnung laut Kalkulation Aufschlag Destatis ( ) Wohnungsmiete, Wasser, Strom, Gas und andere Brennstof W 1,291% 1,50% 0,21% Einrichtungsgegenstände und ähnliches für den Haushalt Ins I 0,526% 0,75% 0,22% Verkehr V 0,896% 1,00% 0,10% Nachrichtenübermittlung N -1,524% 0,00% 1,52% Bildungswesen B -1,238% 0,00% 1,24% Beherbergungs- und Gaststättendienstleistungen F 1,755% 2,00% 0,25% Andere Waren und Dienstleistungen A 1,166% 1,25% 0,08% Personalkosten P 2,00% 2,00% 0,00% Nullsteigerung O 0,00% 0,00% 0,00% Baupreisindex Nichtwohngebäude - Bürogebäude BB 2,05% 2,25% 0,20% Baupreisindex Nichtwohngebäude - gewerbliche Betriebsge BGB 1,99% 2,00% 0,01% Straßen und Wege SW 2,03% 2,25% 0,22% Kanäle KN 1,94% 2,00% 0,06% Gas GS -0,30% 0,00% 0,30% Strom EN 2,59% 2,75% 0,16% Kraftstoffe (Diesel / Benzin) KS -7,52% 0,00% 7,52% Die Kalkulationsspalte ermittelt nach kaufmännischem Vorsichtsprinzip den Zinssatz auf 0,25% aufgerundet, mind. aber 0%! Kostenstellenrechnung Die Kostenstellenrechnung dient dazu, die Kosten je Kostenstelle zu ermitteln. Dabei wird zwischen Hauptund Hilfskostenstellen unterschieden. Die Kostenstellenrechnung beinhaltet die Vorkalkulation für die Kalkulationsjahre von 2018 bis 2019 sowie die Kostenstellen-Nachkalkulation für die Jahre 2015 und Kostenstellen Die Endkostenstellen erbringen die eigentlichen Leistungen, die dann dem Kunden in Rechnung gestellt werden. Die Vorkostenstellen erfüllen eine Zulieferungsfunktion für die Endkostenstellen, und erbringen für den Kunden keine direkte Leistung. Die folgenden Kostenstellen wurden ermittelt: 1. Straßenreinigung (Endkostenstelle) 2. Winterdienst (Endkostenstelle) 3. Fuhrpark (Vorkostenstelle) Seite 4 von 15
5 4. Verwaltung (Vorkostenstelle) Die Kostenarten wurden im Rahmen von Buchungsschlüsseln auf die Kostenstellen 1-4 verteilt. Da in der Kostenstellenrechnung einzig die Endkostenstellen betrachtet werden, wurden die Vorkostenstellen mit Hilfe des Blockverfahrens umgelegt. Im Anhang sind die Kostenstellen mit dem Umlageverfahren aufgelistet (siehe Anlage 4 und 5). Mengenschlüssel Die Kosten werden auf die Kostenstellen verteilt. Einzelkosten, die von einer einzigen Kostenstelle verursacht werden, müssen auch direkt zugeordnet werden. Kosten, die auf mehrere Kostenstellen entfallen, werden über Mengenschlüssel umgelegt. Die Aufteilung muss nachvollziehbar und betriebswirtschaftlich gerechtfertigt sein. Im Anhang befindet sich eine Übersicht der Mengenschlüssel. (siehe Anlage 6) Kostenträgerrechnung In der Kostenträgerrechnung werden die neuen Gebühren für den Winterdienst ermittelt. Die Berechnung des Winterdienstes erfolgt mit der Äkquivalenzziffernmethode, wobei die Äkquivalenzziffer den Reinigungsbzw. Räumungzyklus angibt. Die Kosten der Straßenreinigung werden nicht betrachtet, da gegenwärtig keine Straßenreinigungsgebühren erhoben werden. Kostenträgerrechnung Menge Recheneinheiten Kostenträger ÄQZ Gebühr Probe Reinigungszyklus in QWm. Menge x ÄQZ W , ,32 täglich Summe Recheneinheiten Gebührenwirksam 75% Eigenanteil Kommune 25% lt. Straßengesetz Gesamtkosten Winterdienst , ,32 Kosten je Einheit 0,11 Seite 5 von 15
6 Empfehlung Die Kalkulation für den Bereich Winterdienst zeigt, dass die Gebührensatzung nach oben angepasst werden muss. Es wird folgende Empfehlung gegeben: Anlage zur Beschlussvorlage Kostendeckungsgrad 100% Rundung 2 Kostenräger kostendeckende aktuelle Gebühr Gebühr Differenz in Prozent Vorschlag Menge Gebühren W 1 0,80 0,62 0,18 29,13% 0, ,00 Summe Gebühren ,00 Summe Kosten ,32 Differenz 31,32 Kostendeckungsgrad 100% Seite 6 von 15
7 Anhang Abkürzungsverzeichnis AHK ÄQZ BS AJ KA KAG KST KT LAJ ND NK Anschaffungs- und Herstellungskosten Äquivalenzziffer Buchungsschlüssel Anschaffungsjahr Kostenarten Kommunalabgabengesetz Kostenstellen Kostenträger Letztes Abschreibungsjahr Nutzungsdauer Nachkalkulation QWm Quadratwurzel VK WH Vorkalkulation Wirtschaftshof Seite 7 von 15
8 Anlage 1: Legende Kostenstellen Abk. Straßenreinigung SR Endkostenstelle Winterdienst WD Endkostenstelle Fahrzeuge FZ Vorkostenstelle Verwaltung VW Vorkostenstelle Kostenträger Straßenreinigung Winterdienst Abk. SR WD Seite 8 von 15
9 Anlage 2: Anlagen Nr. Anlagebezeichnung nicht gebührenfähikosten AJ ND LAJ Wert (Anschaffungs- KST/KT Abschreibungen Zinsen 2% Durchschnittsmethode AHK) 1 MTS Traktor ,19 FZ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 1=Durchschnitt;2=Restbuchw ert 2 Schiebeschild Traktor MTS ,91 WD 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 Silostreuer Amazone ,00 WD 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 Multicar M ,00 FZ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5 Schiebeschild John Deere ,97 WD 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 Multicar M ,00 FZ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 Traktor Deutz-Agro Kid ,00 FZ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9 Kehrmaschine Sperber 92% ,85 WD 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10 Edelstahlstreuer ,00 WD 152,50 152,50 152,50 152,50 152,50 12,20 12,20 12,20 12,20 12,20 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Summe 152,50 152,50 152,50 152,50 152,50 12,20 12,20 12,20 12,20 12, Abschreibungen SR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Abschreibungen WD 152,50 152,50 152,50 152,50 152,50 Abschreibungen FZ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Abschreibungen VW 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zinsen SR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zinsen WD 12,20 12,20 12,20 12,20 12,20 Zinsen FZ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zinsen VW 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Abschreibungen Summe 152,50 152,50 152,50 152,50 152,50 Differenz (als Kontrolle) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zinsen Summe 12,20 12,20 12,20 12,20 12,20 Differenz (als Kontrolle) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Bemerkung: Kehrmaschine nur für Winterdienst ca. 1 Monat in Betrieb --> daher 92 % nicht gebührenfähig Seite 9 von 15
10 Anlage 3: Kostenarten Nr. Buchungsstelle Bezeichnung Index % 1 Straßenreinigungsgebühr 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 2 Winterdienstgebühr , , , , ,00 0,00% u.a. Personalaufwendungen WH P , , , , ,93 2,00% Haltung Fahrzeuge I , , , , ,01 0,75% Schadensfälle - Geräte - I 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,75% Winterdienstkosten 0, , , , , ,00 0,00% Streugut 0,00 832,38 688, , , ,00 0,00% Leasing Traktor WH 0,00 0, , , , ,44 0,00% Ersatzbeschaffung Fahrzeuge 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% Steuern, Versicherung Fahrzeuge A 1.443, , , , ,73 1,25% 11 Verwaltungsgemeinkosten 0, , , , , ,00 0,00% 12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 14 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 17 Über- / Unterdeckung aus Vorjahren , , ,30 Nachkalkulation - Istzahlen! Schalter Vortrag Unterdeckung Ja = 1 1 Seite 10 von 15
11 Anlage 4: Kostenstellenrechnung 2018 und 2019 Sonnewalde Kostenstellenrechnung 2018 Pos Buchungsnummer Bezeichnung Aktiv BS Wert Straßenreinigung Winterdienst Fahrzeuge Verwaltung Summe Differenz 1 Straßenreinigungsgebühr SR Winterdienstgebühr WD , , u.a. Personalaufwendungen WH 1 M , , , , Haltung Fahrzeuge 1 FZ , , , Schadensfälle - Geräte - 1 FZ Winterdienstkosten 1 WD , , , Streugut 1 WD 2.000, , , Leasing Traktor WH 1 FZ 8.182, , , Ersatzbeschaffung Fahrzeuge 1 FZ Steuern, Versicherung Fahrzeuge 1 FZ 1.518, , ,75-11 Verwaltungsgemeinkosten 1 WD 6.336, , , WD WD WD WD WD Über- / Unterdeckung aus Vorjahren 1 U , , , ,30-18 Abschreibungen 1 SR Abschreibungen 1 WD 152,50-152, ,50-20 Abschreibungen 1 FZ Abschreibungen 1 VW Zinsen 1 SR Zinsen 1 WD 12,20-12, ,20-24 Zinsen 1 FZ Zinsen 1 VW Primärkosten , , , , , ,00 Umlageschlüssel Fahrzeuge 75% 25% 100% Umlageschlüssel Verwaltung 87% 13% 100% Umlage Fahrzeuge , , ,05 Umlage Verwaltung Sekundärkosten , ,05 Gesamtkosten der Endkostenstellen , , , , , , ,07 Mittelwert , ,43 Seite 11 von 15
12 Kostenstellenrechnung 2019 Pos Buchungsnummer Bezeichnung Aktiv BS Wert Straßenreinigung Winterdienst Fahrzeuge Verwaltung Summe Differenz 1 Straßenreinigungsgebühr SR Winterdienstgebühr WD , , u.a. Personalaufwendungen WH 1 M , , , , Haltung Fahrzeuge 1 FZ , , , Schadensfälle - Geräte - 1 FZ Winterdienstkosten 1 WD , , , Streugut 1 WD 2.000, , , Leasing Traktor WH 1 FZ 8.182, , , Ersatzbeschaffung Fahrzeuge 1 FZ Steuern, Versicherung Fahrzeuge 1 FZ 1.537, , ,73-11 Verwaltungsgemeinkosten 1 WD 6.336, , , WD WD WD WD WD Über- / Unterdeckung aus Vorjahren 1 U , , , ,30-18 Abschreibungen 1 SR Abschreibungen 1 WD 152,50-152, ,50-20 Abschreibungen 1 FZ Abschreibungen 1 VW Zinsen 1 SR Zinsen 1 WD 12,20-12, ,20-24 Zinsen 1 FZ Zinsen 1 VW Primärkosten , , , , , ,00 Umlageschlüssel Fahrzeuge 75% 25% 100% Umlageschlüssel Verwaltung 87% 13% 100% Umlage Fahrzeuge , , ,80 Umlage Verwaltung Sekundärkosten , ,80 Gesamtkosten der Endkostenstellen , , , , , , ,07 Mittelwert , ,43 Seite 12 von 15
13 Anlage 5: Kostenstellenrechnung 2015 und 2016 Sonnewalde Kostenstellenrechnung 2015 Pos Buchungsnummer Bezeichnung Aktiv BS Wert Straßenreinigung Winterdienst Fahrzeuge Verwaltung Summe Differenz 1 Straßenreinigungsgebühr 1 SR Winterdienstgebühr 1 WD , , , u.a. Personalaufwendungen WH 1 M , , , , Haltung Fahrzeuge 1 FZ , , , Schadensfälle - Geräte - 1 FZ Winterdienstkosten 1 WD , , , Streugut 1 WD 832,38-832, , Leasing Traktor WH 1 FZ Ersatzbeschaffung Fahrzeuge 1 FZ Steuern, Versicherung Fahrzeuge 1 FZ 1.443, , ,12-11 Verwaltungsgemeinkosten 1 WD 6.336, , , WD WD WD WD WD Über- / Unterdeckung aus Vorjahren 1 U Abschreibungen 1 SR Abschreibungen 1 WD 152,50-152, ,50-20 Abschreibungen 1 FZ Abschreibungen 1 VW Zinsen 1 SR Zinsen 1 WD 12,20-12, ,20-24 Zinsen 1 FZ Zinsen 1 VW Primärkosten , , , , ,14 - Umlageschlüssel Fahrzeuge 75% 25% 100% Umlageschlüssel Verwaltung 128% -28% 100% Umlage Fahrzeuge , , ,37 Umlage Verwaltung Sekundärkosten , ,37 Gesamtkosten der Endkostenstellen , , ,33 + = Defizit (Soll) , ,33 - = Ertrag (Haben) , ,54 Mittelwert , , ,30 in Prozent % 102,8% -2,8% Seite 13 von 15
14 Kostenstellenrechnung 2016 Pos Buchungsnummer Bezeichnung Aktiv BS Wert Straßenreinigung Winterdienst Fahrzeuge Verwaltung Summe Differenz 1 Straßenreinigungsgebühr 1 SR Winterdienstgebühr 1 WD , , , u.a. Personalaufwendungen WH 1 M , , , , Haltung Fahrzeuge 1 FZ , , , Schadensfälle - Geräte - 1 FZ Winterdienstkosten 1 WD , , , Streugut 1 WD 688,19-688, , Leasing Traktor WH 1 FZ 6.773, , , Ersatzbeschaffung Fahrzeuge 1 FZ Steuern, Versicherung Fahrzeuge 1 FZ 1.389, , ,25-11 Verwaltungsgemeinkosten 1 WD 6.336, , , WD WD WD WD WD Über- / Unterdeckung aus Vorjahren 1 U Abschreibungen 1 SR Abschreibungen 1 WD 152,50-152, ,50-20 Abschreibungen 1 FZ Abschreibungen 1 VW Zinsen 1 SR Zinsen 1 WD 12,20-12, ,20-24 Zinsen 1 FZ Zinsen 1 VW Primärkosten , , , , ,46 - Umlageschlüssel Fahrzeuge 75% 25% 100% Umlageschlüssel Verwaltung 95% 5% 100% Umlage Fahrzeuge , , ,52 Umlage Verwaltung Sekundärkosten , ,52 Gesamtkosten der Endkostenstellen , , ,54 + = Defizit (Soll) , ,33 - = Ertrag (Haben) , ,54 Mittelwert , , ,30 in Prozent % 102,8% -2,8% Seite 14 von 15
15 Anlage 6: Mengenschlüssel Nr. Bezeichnung Kürzel Einheit Straßenreinigung Winterdienst Fahrzeuge Verwaltung Summe 1 Straßenreinigung SR Prozent Winterdienst WD Prozent Fahrzeuge FZ Prozent Verwaltung VW Prozent Anlagevermögen V Anteil Strom E kwh Mitarbeiterstunden NK M Stunden Mitarbeiterstunden VK M2 Stunden Unter-/Überdeckung U Anteil 102,8% -2,8% 1 10 Abfallentsorgung A Kosten Straßenreinigung SR Prozent 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% 2 Winterdienst WD Prozent 0,0% 100,0% 0,0% 0,0% 3 Fahrzeuge FZ Prozent 0,0% 0,0% 100,0% 0,0% 4 Verwaltung VW Prozent 0,0% 0,0% 0,0% 100,0% 5 Anlagevermögen V Anteil 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 6 Strom E kwh 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 7 Mitarbeiterstunden NK M Stunden 96,7% 3,3% 0,0% 0,0% 8 Mitarbeiterstunden VK M2 Stunden 92,0% 8,0% 0,0% 0,0% 9 Unter-/Überdeckung U Anteil 102,8% -2,8% 0,0% 0,0% 10 Abfallentsorgung A Kosten 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Seite 15 von 15
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