Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept. Tarifkalkulationsmodell (TKM)

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1 Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept Tarifkalkulationsmodell (TKM) Fonds Soziales Wien Gültig ab 3. Oktober 2014 Version 1.1, August

2 INHALTSVERZEICHNIS 1. EINFÜHRUNG 3 2. SINN UND ZWECK DES TARIFKALKULATIONSMODELLS 3 3. ALLGEMEINE GRUNDSÄTZE 3 4. BEREICHSSPEZIFISCHE GRUNDSÄTZE 4 5. BESCHREIBUNG DER TARIFKALKULATION 5 6. DECKBLATT Die Erlöse 7 7. BEIBLATT LEISTUNGSDATEN KFZ 8 8. BEIBLATT PERSONAL BEIBLATT ABSCHREIBUNGEN BEIBLATT GEMEINKOSTEN Erlöse am Gemeinkostenblatt Kosten am Gemeinkostenblatt BEIBLATT PERSONAL GEMEINKOSTEN 18 ABKÜRZUNGEN 19 Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 2

3 1. Einführung Im Juni 2005 wurde vom Dachverband Wiener Pflege und Sozialdienste (DV) und vom Fonds Soziales Wien (FSW) der gemeinsame Entschluss gefasst, die Kostenstruktur in stationären Pflegeeinrichtungen herauszuarbeiten und darauf aufbauend ein einheitliches Tarifkalkulationsmodell zu entwickeln, das die Basis für die Förderung von pflegebedürftigen Personen aus öffentlichen Mitteln bilden soll. Seit dem Frühjahr 2008 wurde mit dem Dachverband Wiener Sozialeinrichtungen an der Weiterentwicklung des bestehenden Modells für die Fachbereiche Ambulante Pflege und Betreuung, Behindertenarbeit, Mobilität und Beratung und Betreutes Wohnen gearbeitet. 2. Sinn und Zweck des Tarifkalkulationsmodells Das Tarifkalkulationsmodell dient als Grundlage für die Berechnung der Förderung von Leistungen. Das Modell ist leistungsorientiert und im Sinne der Kostenwahrheit transparent gestaltet. Grundlage des Modells ist das Prinzip der Vollkostendeckung unter Beachtung einer angemessenen Leistungserbringung, einer angemessenen Wirtschaftlichkeit, Funktionalität und Qualität. Die Tarifkalkulation erfolgt aus Sicht des Trägers. Der damit ermittelte Preis der Leistung dient als Basis für Verhandlungen mit dem FSW. Die Kalkulation der Leistung hat nach Vorgabe der Ergänzenden spezifischen Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept zu erfolgen. 3. Allgemeine Grundsätze Für die Tarifkalkulation ist die im Internet zur Verfügung gestellte Vorlage zu verwenden ( Änderungen der Vorlagen sind nicht möglich, Ergänzungen können bei Bedarf in der vorgegebenen Leerzeile vom Träger vorgenommen werden. Bei Nachfrage sind auch die Detailberechnungen und Detailinformationen zu den angeführten Kosten und Erträgen im TKM an den FSW zu liefern. Die Kalkulation erfolgt für ein Kalenderjahr. Der Zeitpunkt der Übermittlung wird vom jeweiligen Fachbereich bekannt gegeben. Die Kalkulation der einzelnen Leistungen ist elektronisch im ExcelFormat an den FSW zu übermitteln. Außerdem ist für jedes Jahr eine Nachkalkulation je Leistung in derselben Form bis spätestens Ende Juni des Folgejahres zu übermitteln. Unter Nachkalkulation ist eine auf die Leistung bezogene Kalkulation (Kontrollrechnung) zu verstehen, der die tatsächlichen IstKosten zu Grunde liegen. Die Nachkalkulation dient zur Beurteilung des im Vorjahr gewährten Tarifs hinsichtlich der Kostendeckung einzelner Leistungen. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 3

4 Ist eine Organisation umsatzsteuerpflichtig, sind die Beträge in der Kalkulation netto anzugeben. Bei nicht umsatzsteuerpflichtigen Organisationen gilt das Prinzip brutto für netto. Kalkulatorische Kosten können in der Kalkulation angesetzt werden, die Kosten sind zu kennzeichnen und die Grundlage für die Berechnung ist zu erläutern. 4. Bereichsspezifische Grundsätze Im Bereich Mobilität und Transportdienste ist das Tarifkalkulationsmodell (TKM) für folgende Leistung in der Subjektförderung anzuwenden: Mobilitätskonzept Das TKM soll nach Möglichkeit auch für Objekt und Projektförderungen angewendet werden. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 4

5 5. Beschreibung der Tarifkalkulation Das TKM besteht aus sechs Tabellenblättern. Diese sind: das Deckblatt das Beiblatt Leistungsdaten KFZ das Beiblatt Personal das Beiblatt Abschreibungen das Beiblatt Gemeinkosten und das Beiblatt Personal Gemeinkosten Auf den Beiblättern Personal, Abschreibung und Gemeinkosten gibt es in der Spalte Erläuterung die Möglichkeit, Anmerkungen zu den jeweiligen Kostenpositionen zu machen. Nachstehend werden die sechs Tabellenblätter im Einzelnen erläutert. Es werden zudem die wichtigsten Kostenartengruppen mit den Kostenpositionen und arten dargestellt und erklärt. Die Aufzählungen sind beispielhaft und nicht vollzählig. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 5

6 6. Das Deckblatt Tarifkalkulation Jahr TKM_einrichtungen_mobilitaet_mobilitaetskonzept ; Ver.: 1.0 Verein/Organisation Leistung: Mobilitätskonzept Ansprechperson: Erstellungsdatum: Gesamtkosten Personalkapazität in VZÄ Kalkulation Gesamt Leistung GK Gesamterlöse Personalaufwand Fahrzeugaufwand Gemeinkosten Personal für Mobilitätsservice Admin.personal/Management Wartungs und Versorgungsp. Hilfskräfte Kosten Beförderung Bus intern Gesamt Kosten Beförderung Kosten Beförderung öffentlich Kosten Beförderung öffentlich Kosten Begleitung öffentlich Kosten Fahrtentraining Erforderliche Mittel Mobilität pro Jahr Bus extern regulär ermäßigt Berechnung der Anwesenheitstage pro Jahr Anzahl und Struktur der Beförderten Kalendertage des Jahres 365 FußgängerInnen Sonntage 52 Beförderung öffentlich regulär Samstage 52 Beförderung öffentlich ermäßigt Feiertage Beförderung Bus INTERN GeherInnen Betriebstage pro Jahr 261 Beförderung Bus INTERN RollerInnen Anwesenheitstage pro Jahr Beförderung Bus extern GeherInnen das entspricht einer Ausfallsquote von 100,00% Beförderung Bus extern RollerInnen Geplante jährliche Leistungsmenge Anzahl KundInnen Anwesenheitstage pro Jahr und KundIn Gesamt Anzahl KundInnen Risiko und Gewinnzuschlag Zuschlag kalkulierte Fördermittel FSW in EUR Leistungsmenge Tagsatz Mobilität Kalkulierte Fördermittel FSW netto Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 6

7 Auf dem Deckblatt sind folgende Zellen vom Träger auszufüllen: das Jahr, für das kalkuliert wird Name des Vereins/der Organisation die Ansprechperson und das Erstellungsdatum Für die Berechnung der kalkulierten Fördermittel: Gesamterlöse (Zusammensetzung siehe Abschnitt 6.1) Kosten für externe Busdienstleistungen Kosten für öffentliche Verkehrsmittel: reguläre und ermäßigte Karten Kosten für Begleitung Kosten für Fahrtentraining optional können bis zu 5 % Risiko und Gewinnzuschlag angegeben werden Für die Berechnung der jährlichen Leistungsmenge: die Anzahl der Feiertage durchschnittliche Anwesenheitstage pro Jahr und KundIn Anzahl und Struktur der Beförderten Alle anderen Informationen (Zellen in grau) werden automatisch berechnet und/oder von den Beiblättern übernommen Die Erlöse In der Position Gesamterlöse sind jene Erlöse anzugeben, die in den Bereich der Leistung Mobilitätskonzept fallen. Die Zusammensetzung der Erlöse (z. B. Kostenerstattung für Zivildienstleistende, personenbezogene Arbeitskostenzuschüsse, Refundierung) ist gesondert dem FSW zu übermitteln. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 7

8 7. Das Beiblatt Leistungsdaten KFZ Falls ausschließlich externe Fahrtendienstleistungen zugekauft wurden, ist es nicht erforderlich, das Leistungsblatt auszufüllen. Andernfalls ist das Leistungsblatt im Ausmaß des vom Träger selbst erbrachten Fahrtendienstanteils auszufüllen. Für zugekaufte Leistungen ist ein schlüssiger Nachweis der zugrundeliegenden Kosten dem TKM beizulegen. Die Felder Verein/ Organisation Leistung Jahr und Leistungsmenge werden automatisch vom Deckblatt übernommen. Am Beiblatt Leistungsdaten KFZ werden Leistungs und Fahrzeugdaten sowie die Kosten des Fuhrparks dargestellt, die für die kalkulierte Leistung anfallen. Bei der Eingabe von allen Daten ist zu unterscheiden zwischen Angaben je Fahrzeug, Anzahl Fahrzeuge für Mobilitätskonzept und Angaben für alle Fahrzeuge im Mobilitätskonzept. Leistungsdaten Anzahl zu fahrende/gefahrene km pro Jahr Anzahl Einsatztage pro Jahr Anzahl Vormittagstouren Anzahl Nachmittagstouren Anzahl Personen Vormittagstouren (gesamt) Anzahl Personen Nachmittagstouren (gesamt) Anzahl gefahrene km je Einsatztag Anzahl gefahrene km je Tour Angaben je KFZ Anzahl KFZ für MobKonzept Angaben für alle KFZ im MobKonzept Fahrzeugdaten Fahrzeugtype Ø Anschaffungskosten eines Fahrzeuges plus Umbaukosten auf Rollibus Restwert in % Restwert in Euro Nutzungsdauer in Jahren Begriffsabgrenzung: eine Tour beginnt mit der Aufnahme von KundInnen an den verschiedenen Abholorten und endet mit dem Ausstieg dieser KundInnen an den jeweiligen Zielorten. Die Abgrenzung von einer Tour zur nächsten ergibt sich aus dem Erfordernis einer Leerfahrt (keine KundInnen im Fahrzeug) zum Zweck der neuerlichen Aufnahme von KundInnen zur Beförderung an die jeweiligen Zielorte. Es wird zwischen variablen Kosten (Treibstoff, Bereifung und Reparaturen) und fixen Kosten (Steuern und Gebühren, Versicherungen, Abschreibungen, Eigenkapitalbindung und sonstige Kosten für KFZ) unterschieden. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 8

9 Angaben je KFZ Anzahl KFZ für MobKonzept Angaben für alle KFZ im MobKonzept Variable und Fixkosten Verbrauchsdaten Treibstoffpreis in EUR je Liter Treibstoffverbrauch in Litern pro 100 km Treibstoffkosten pro km und pro Jahr Bereifung Reifengarniturkosten (4 Reifen) Reifenleistung in km Reifenkosten pro km Reparatur Wartung Service Wartungsintervall in km Inspektionen vorauss. Kosten je Inspektion Reparaturkosten pro km Steuern / Gebühren KfzSteuer pro Jahr Maut pro Jahr Steuern / Maut pro Einsatztag Versicherungen KfzHaftpflichtversicherung pro Jahr KfzVollkaskoversicherung pro Jahr sonstige fahrzeugbezogene Versicherungen Ø Selbstbehalt pro Jahr Versicherung pro Einsatztag Abschreibungen Abschreibungen pro Jahr Geherbusse Abschreibungen pro Jahr Rollerbusse Leasingaufwand Geherbusse Leasingaufwand Rollerbusse Eigenkapitalbindung Ø gebundenes Kapital Fuhrpark Fremdkapitalzinssatz Fremdkapitalzinsen Sonstige Kosten für KFZ Alle anderen Informationen (Zellen in grau) werden automatisch berechnet Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 9

10 8. Das Beiblatt Personal Die Felder Verein/ Organisation Leistung und Jahr werden automatisch vom Deckblatt übernommen. Die Personalkosten, die eindeutig der Leistung zuzuordnen sind, werden auf dem Beiblatt Personal angeführt. Das Personal ist den Bereichen Personal I für das in der Organisation angestellte Personal oder im Bereich Personal II für nicht fest beschäftigtes oder Fremdpersonal zuzuordnen. Wenn in der Organisation ein geringer Anteil (< 5 %) an nicht fest beschäftigtem oder Fremdpersonal tätig ist, kann das gesamte Personal in Personal I angeführt werden. Innerhalb der Gruppen Personal I + II sind die Personen den Bereichen Personal für Mobilitätsservice Administration/ Management Wartungs und Versorgungspersonal Hilfskräfte und den dort jeweiligen Tätigkeitsbereichen zuzuordnen (z.b. FahrerIn oder EinrichtungsleiterIn). Wichtig ist, dass für die Zuordnung die Tätigkeit in der Organisation und nicht die Berufsausbildung ausschlaggebend ist, also eine MechanikerIn, die als FahrerIn tätig ist, dem Mobilitätsservice zugerechnet wird. Personen, die nicht eindeutig einer Leistung zuzuordnen sind, sind unter den Gemeinkosten anzuführen. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 10

11 BEIBLATT PERSONALPLANUNG Verein/Organisation Leistung Jahr Mobilitätskonzept Personal Vollzeitäquivalente Stunden Personalkosten lt. Kalkulation Aufteilung Gesamt h/woche in VZÄ Bruttopersonalkosten inkl. SZ davon Überstunden Lohnnebenkosten Personalkosten Inkl. Lohnnebenkosten variable Kosten direkte Fixkosten Personal I (fest beschäftigtes Personal) S Personal für Mobilitätsservice FahrerIn BeifahrerIn BegleiterIn ErsatzfahrerIn S Administrationspersonal/Management GeschäftsführerIn BereichsleiterInnen EinrichtungsleiterInnen SekretärInnen Admin. personal inkl. Buchh. & Lohnverr. Betriebsrat Sonstiges Personal S Wartungs und Versorgungspersonal Reinigungspersonal MechanikerInnen S Hilfskräfte Zivildiener Auszubildende PraktikantInnen Personal II (nicht fest beschäftigtes oder Fremdpersonal) S Administrationspersonal/Management Funktion S Wartungs und Versorgungspersonal Funktion S Hilfskräfte Funktion Erläuterungen der Positionen Personalblatt: Stunden Gesamt h/ Woche in VZÄ Summe der Stunden der Angestellten lt. Ihren Verträgen bzw. Anstellungsverhältnissen Anzahl der Vollzeitäquivalente Personalkosten lt. Kalkulation Bruttopersonalkosten davon Überstunden Lohnnebenkosten Personalkosten inkl. Lohnnebenkosten Beschreibungen Summe der Grundstunden sowie der Überstunden und Zuschläge Summe der Überstunden Summe der Lohnnebenkosten Summe aus Bruttopersonalkosten und den Lohnnebenkosten Die Aufteilung in variable und fixe Kosten ist nicht erforderlich. Falls eine Zuordnung der Personalkosten pro Tätigkeit nicht möglich ist, können die Personalkosten jeweils pro Bereich (wie etwa Hilfskräfte) gesamt angegeben werden. Die gleiche Regelung gilt auch für den Ausweis der Überstunden. Seitens des FSW kann jedoch bei Bedarf eine genaue Aufschlüsselung der Position verlangt werden. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 11

12 Bei der Nachkalkulation der IstKosten sind die Dotierungen/Auflösungen Urlaubs und Zeitguthaben bei den sonstigen Personalkosten anzuführen und nicht auf die Kategorien aufzuteilen. Bei der Kalkulation sind keine Dotierungen von Personalrückstellungen mit Ausnahme der Abfertigungsrückstellung als Kostenposition erlaubt. 9. Das Beiblatt Abschreibungen BEIBLATT ABSCHREIBUNGEN Verein/ Organisation Jahr finanziert durch Anschaffungskosten Förderungen, Zuschüsse u Beiträge Dritter von Dritten Eigenmittel Abschreibungsbasis Nutzungsdauer Abschreibung des Jahres Zuordung Leistung/ GK Betrag zugeordneter Leistung Erläuterung Anlagevermögen Immaterielle Vermögensgegenstände S Konzessionen, Lizenzen Sachanlagen S Grundstücke, Gebäude S Technische Anlagen S Betriebs und Geschäftsausstattung S Sonstige Anlagen S Sonstige Anlagen Geringwertige Wirtschaftsgüter GWGs Summierung Abschreibung pro Leistung Tagesstruktur Summierung Abschreibung pro Leistung Vollb. W. Summierung Abschreibung pro Leistung Teilb. W. Summierung Abschreibung pro Leistung GK Summierung Abschreibung pro Leistung Mob.konzept Gesamt Summe Die Felder Verein/ Organisation und Jahr werden automatisch vom Deckblatt übernommen. Das Anlageblatt kann für die Leistungen Mobilitätskonzept, Tagesstruktur und Wohnen für Menschen mit Behinderung gemeinsam ausgefüllt werden, d. h. das Blatt wird einmal erstellt und die Kosten der Leistung werden den einzelnen Tarifkalkulationen zugerechnet. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 12

13 Anlagen, die in dem Kostensatz berücksichtigt werden sollen, sind auf dem Beiblatt Abschreibungen aufzulisten, Anlagen über sind einzeln anzuführen, Anlagen unter können in einer Anlagengruppe pro Leistung zusammengefasst werden (z.b. Technische Anlagen / Tagesstruktur, Technische Anlagen / Vollbetreutes Wohnen / Technische Anlagen Gemeinkosten,...). Die Spalte finanziert durch ist bei neuen Investitionen zwingend auszugeben. Wenn verfügbar, kann dem Tarifkalkulationsmodell auch ein Anlagespiegel beigelegt werden und es sind nur die Gesamtsummen anzuführen. Es muss jedoch gewährleistet sein, dass die Anlagen bzw. die Abschreibungen nachvollziehbar sind und eindeutig einer Kostenstelle bzw. einem Leistungspaket zugeordnet werden können. Werden Investitionen, die über Förderungen finanziert wurden, über Bewertungsreserven geführt und ist eine eindeutige Zuordnung zu einem Investitionsgut pro Leistung nicht möglich, so sind die gesamten Abschreibungen anzusetzen und die Auflösung der Bewertungsreserve unter den Erlösen aus Leistungstätigkeit auszuweisen. Investitionen Anschaffungskosten Förderungen, Zuschüsse, Beiträge Dritter von Eigenmittel Abschreibungsbasis Nutzungsdauer Abschreibung des Jahres Zuordnung Leistung/ GK Betrag zugeordneter Leistung Höhe der Anschaffungskosten des Anlagegutes Höhe der Zuschüsse von anderen Fördergebern außer des FSW Benennung der Fördergeber außer des FSW Höhe des Anteils an Eigenkapital zur Deckung der Investition Eingabe der gewöhnlichen Nutzungsdauer Angabe der Leistung bzw. Gemeinkosten Betrag, der jeweiligen Leistung bzw. Gemeinkosten Abschreibungen, die den Fuhrpark betreffen, sollten nach Möglichkeit im Beiblatt Leistungsdaten Fahrzeuge eingegeben werden. Die Berechnung der Abschreibung erfolgt dort ebenfalls über den Anschaffungswert und die Nutzungsdauer. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 13

14 10. Das Beiblatt Gemeinkosten Hier sind alle Kosten anzuführen, die nicht eindeutig einer Leistung zuzuordnen sind (z.b. Rechtsanwalts und Beratungskosten, Kosten d. Rechnungswesens,...). Kosten sollten soweit wie möglich den Leistungen zugerechnet werden, sofern eine nachvollziehbare Aufteilung durchführbar ist, wie z. B. ein Quadratmeterschlüssel für Mieten. Falls dies nicht möglich ist oder nicht sinnvoll erscheint, sind die Kosten in den Gemeinkosten anzuführen. Die Gemeinkosten fließen in die Gemeinkostenkalkulation ein und werden entsprechend dem angewendeten Schlüssel den einzelnen Leistungen zugeordnet. Die Felder Verein/ Organisation Leistung und Jahr werden automatisch vom Deckblatt übernommen Erlöse am Gemeinkostenblatt BEIBLATT GEMEINKOSTEN Verein/ Organisation Leistung Jahr Mobilitätskonzept ERLÖSE Erlöse aus der Tätigkeit Erlöse 1 KostensatzVerrechnung mit FSW Erlöse 2 Kostenersätze AMS etc. Mieterträge Wirtschaftliche Tätigkeiten bei Tarifkalk. nicht befüllen, nur bei Nachkalkulation Sonstige Erlöse Spenden Mitgliedsbeiträge Anlagenverkäufe Zinserträge Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 14

15 Erläuterungen der Erlöspositionen am Gemeinkostenblatt: Erlöse aus der Tätigkeit Erlöse Kostenersatz Verrechnung mit FSW Kostenersätze AMS etc. Mieterträge Erlöse aus wirtschaftlicher Tätigkeit Erläuterungen Erlöse, die mit den Gemeinkosten in Zusammenhang stehen und von Anderen erbracht werden nur im Falle der Nachkalkulation vom Träger auszufüllen Zuschüsse AMS, Bundessozialamt für Personal welches den Gemeinkosten zugeordnet ist Mieterträge der anerkannten Einrichtung Andere Erlöse der anerkannten Einrichtung Sonstige Erlöse Spenden Mitgliedsbeiträge Anlagenverkäufe Zinserträge Erläuterungen Spenden, die zur Unterstützung der anerkannten Einrichtung für mehrere Leistung eingenommen werden Beiträge, die für die Organisation gezahlt werden Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 15

16 10.2. Kosten am Gemeinkostenblatt Gemeinkosten Erläuterung KOSTEN Personal I Administrationspersonal/Management Wartungs und Versorgungspersonal Hilfskräfte Freiwilliger Sozialaufwand Sonstige Personalkosten Material Reinigungs und Verbrauchsmaterial Fremdleistung Reinigung Wäsche Essen/ Verpflegung Sachkosten Miete und Betriebskosten sonstiges Mieten Leasing Energie technische Betriebsführung/ EDV Versicherungen Instandhaltung und Reparaturen Abschreibungen Sonstiges Schulung/ Fortbildung Supervision Büromaterial Porto/ Telekommunikation/ TVGebühren Mitgliedsbeiträge Geldverkehrspesen Mobilität Öffentlichkeitsarbeit Rechtsanwalts und Beratungskosten Buchführung, Prüf und Lohnverrechnungskosten Sonstige Kosten Finanzierungskosten Gemeinkosten abzüglich Einnahmen aus der Tätigkeit bereinigter Aufwand Gemeinkosten Gemeinkostenanteil für die Leistung: Der Aufteilungsschlüssel der Gemeinkosten ist auf einem Beiblatt zu erläutern Es sind die Gemeinkosten der gesamten Einrichtung anzugeben. Die Aufteilung der Gemeinkosten erfolgt nach einem vom Träger festgesetzten Schlüssel. Der gewählte Aufteilungsschlüssel ist genau zu erläutern. Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 16

17 Erläuterungen der Kostenpositionen am Gemeinkostenblatt: Kosten Personal I Management und Admin. personal Wartungs u. Versorgungspersonal Sonstige Hilfskräfte Freiwilliger Sozialaufwand Sonstige Personalkosten Erläuterungen Zuordnung der Personalkosten jener MitarbeiterInnen, die ein Dienstverhältnis mit der Organisation haben, die Summen werden aus den Personalblättern übernommen, geringfügig angestelltes Personal ist unter Personal I auszuweisen Freiwillige Leistungen an MitarbeiterInnen, die den Gemeinkosten zugeordnet sind Nicht zuordenbare Kosten Material Reinigungs und Verbrauchsmaterial Erläuterungen Anteilige Reinigungsmittel, Material für einmalige Verwendung Fremdleistung Reinigung Wäsche Essen/ Verpflegung Erläuterungen Fremdfirmen, die Reinigung übernehmen Putzerei Zugekaufte Mahlzeiten Sachkosten Miet und Betriebskosten Sonstige Mieten Leasing Energie Technische Betriebsführung/ EDV Versicherungen Instandhaltung u. Reparaturen Erläuterungen Gebäudemieten, Betriebskosten, Müll, Wasser Miete, die nicht Gebäude betreffen Leasing von Büromaschinen,...keine Autos Strom, Gas, Fernwärme EDVWartungsverträge, Technische Beratungen,... keine KfZVersicherungen keine Trennung in Gebäude u. Haftpflicht Malerarbeiten, Reparaturen und Wartungen Geräte, Maschinen Abschreibungen Abschreibungen Erläuterungen Summe aus dem Abschreibungsblatt einfügen, die Summe ist nicht automatisch verknüpft!!! Sonstiges Schulung/ Fortbildung Supervision Büromaterial Porto/ Kommunikation/ TVGebühren Mitgliedsbeiträge Geldverkehrspesen Mobilität Öffentlichkeitsarbeit Rechtsanwalts und Beratungskosten Buchführungs, Prüf und Lohnverrechnungskosten Sonstige Kosten Erläuterungen Schulungen MitarbeiterInnen Auch Kopierkosten und Fachliteratur Porto und Paketgebühren Telefon, Internet Keine Finanzierungskosten KFZ Kosten (KFZVersicherung, Treibstoff, Reparaturen) Parkscheine, Garagengebühren Fahrt und Reisekosten, KMGelder Öffentlichkeitsarbeit für die anerkannte Einrichtung Honorare RechtsanwältInnen, Beratungsleistungen Steuerberatungs, Wirtschaftsprüfungskosten Nicht zuordenbare Kosten Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 17

18 11. Das Beiblatt Personal Gemeinkosten Hier sind DienstnehmerInnen anzuführen, die nicht eindeutig einer Leistung zuzuordnen sind (z. B. GeschäftsführerInnen, BuchhalterInnen). Die Felder Verein/ Organisation Leistung und Jahr werden automatisch vom Deckblatt übernommen. Wenn es möglich ist, eine Person gemäß ihres Beschäftigungsausmaßes auf mehrere Leistungen aufzuteilen (z. B. eine Bereichsleiterin/ein Bereichsleiter ist 70 % in der Tagesstruktur und 30 % im Mobilitätskonzept tätig), so sollte dies auf dem Personalblatt der jeweiligen Leistung geschehen (also z. B. jeweils 0,3 VZÄ bei Mobilitätskonzept und 0,7 VZÄ bei Tagesstruktur). Die Personalgemeinkosten fließen in die Gemeinkostenkalkulation ein und werden, entsprechend dem angewendeten Schlüssel, den einzelnen Leistungen zugeordnet. Sollte eine Zuordnung der Personalkosten pro Tätigkeit nicht möglich sein, können die Personalkosten jeweils pro Bereich gesamt angegeben werden. BEIBLATT PERSONALPLANUNG GEMEINKOSTEN Verein/ Organisation Leistung Jahr Mobilitätskonzept Personal Vollzeitäquivalente Stunden Gemeinkosten Gesamt Stunden Gemeinkosten Zentrale Stunden Gemeinkosten Bereichsleitung Personalkosten lt. Kalkulation Gesamt h/woche in VZÄ Gesamt h/woche in VZÄ Gesamt h/ Woche in VZÄ Bruttopersonalkosten inkl. SZ davon Überstunden Lohnnebenkosten Personalkosten Inkl. Lohnnebenkosten Personal I (fest beschäftigtes Personal) S Administrationspersonal/Management GeschäftsführerIn BereichsleiterInnen EinrichtungsleiterInnen SekretärInnen Admin. personal inkl. Buchh. & Lohnverr. Betriebsrat Sonstiges Personal S Wartungs und Versorgungspersonal Reinigungspersonal MechanikerInnen S Hilfskräfte Zivildiener Auszubildende PraktikantInnen Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 18

19 Abkürzungen AMS BM.I FSW GK GWG KFZ Arbeitsmarktservice Bundesministerium für Inneres Fonds Soziales Wien Gemeinkosten Geringwertige Wirtschaftsgüter Kraftfahrzeug Ergänzende spezifische Richtlinie für Einrichtungen der Tagesstruktur mit Mobilitätskonzept 19