BILANZPRÄSENTATION 21 Mustermandant Anton W.A. Holzer Steuerberater
Erfolgsrechnung Rohertrag 2. 1.8 1.823 1.699 Werte in 1. Euro 1.6 1.4 1.329 1.58 1.435 1.2 1.135 1. 8 6 4 2 194 243 264 Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag
Erfolgsrechnung Rohertrag 12,% 1,% 1,% 1,% 1,% 85,4% 86,7% 84,5% 8,% 6,% 4,% 2,% 14,6% 13,3% 15,5%,% Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag
Erfolgsrechnung Aufwand 1.2 Werte in 1. Euro 1.55 1. 954 8 76 6 4 2 247 248 239 33 35 38 2 22 24 Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwendungen
Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (1 von 4) 9 8 7 Werte in 1. Euro 85 71 82 6 5 4 3 2 1 3 6 4 5 4 4 Werbung Fahrzeugkosten & Transport Post & Telefonaufwand
Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (2 von 4) 5 Werte in 1. Euro 45 43 42 4 37 35 3 25 2 15 1 5 6 1 5 2 1 Instandhaltung Büroaufwand Rechts & Beratungsaufwand
Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (3 von 4) 1 9 8 95 Werte in 1. Euro 7 6 5 4 3 6 68 2 1 15 7 6 3 1 2 Sonstiger Aufwand Raumkosten Leasing & sonst. Mieten
Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (4 von 4) 25 23 22 21 Werte in 1. Euro 2 15 1 5 Versicherungen 1 Zuführung zu Rückstellungen
Erfolgsrechnung Ergebnisse 3 25 272 Werte in 1. Euro 251 2 28 184 196 15 156 136 136 144 1 5 Betriebsergebnis Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Ergebnis des Geschäftsjahres
Erfolgsrechnung Gesamtergebnis 2. Werte in 1. Euro 1.5 1. 5-5 Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis 28 1.329 194 1.135 7 986-2 136 29 1.823 243 1.58 3 1.338-21 251 21 1.699 264 1.435 4 1.231-24 184
Erfolgsrechnung Gesamtergebnis 12,% 1,% 8,% 6,% 4,% 2,%,% -2,% Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis 28 1,% 14,6% 85,4%,5% 74,2% -1,5% 1,2% 29 1,% 13,3% 86,7% 1,7% 73,4% -1,2% 13,8% 21 1,% 15,5% 84,5%,2% 72,5% -1,4% 1,8%
Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Variable Kosten 16% 14% 12% 1% 1,% 137,2% 125,3% 136,1% 127,8% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Variable Kosten
Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Personalaufwand 16% 14% 137,2% 149,4% 135,1% 127,8% 12% 1% 1,% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Personalaufwand
Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Sonstiger Aufwand 16% 14% 137,2% 127,8% 12% 1% 1,% 1,4% 96,8% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Sonstiger Aufwand
Bilanz Aktiva 4 Werte in 1. Euro 35 3 25 2 15 1 5 Anlagevermögen Vorräte Kunden- forderungen Sonstige Forderungen Kasse, Bank Sonstiges Umlaufvermögen 28 313 86 223 65 5 13 29 334 126 23 72 2 9 21 319 19 278 79 3 11
Bilanz Passiva 45 Werte in 1. Euro 4 35 3 25 2 15 1 5 Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Bankverbindlichkeiten Anzahlungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzung 28 32 14 425 5 11 83 29 74 3 423 13 74 69 21 53 45 383 132 117 69
Bilanzvergleich Entwicklung der Verbindlichkeiten 45 425 423 Werte in 1. Euro 4 383 35 3 25 2 172 21 15 1 11 74 117 133 5 Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verb. verbundene Unternehmen Andere Verbindlichkeiten
Bilanzvergleich Betriebsleistung / Anlagevermögen 16% 14% 137,2% 127,8% 12% 1% 1,% 16,7% 11,9% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Anlagevermögen
Bilanzvergleich Betriebsleistung / Kundenforderungen 16% 14% 12% 1% 137,2% 1,% 13,1% 127,8% 124,7% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Kundenforderungen
Fristenbilanz Bilanzstruktur 6 Werte in 1. Euro 5 48 477 439 4 392 395 37 378 3 313 334 319 335 322 2 1 Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital
Fristenbilanz Bilanzstruktur 21 9 Werte in 1. Euro 8 7 6 319 322 5 4 3 2 1 48 Aktiva 477 Passiva Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Kapital Langfristiges Kapital
Kennzahlen Cash Flow 3 271 Werte in 1. Euro 271 25 2 169 27 197 15 1 113 5-5 -1 17-11 -15-13 -2 Cash Flow aus dem Ergebnis Cash Flow aus der lfd. Geschäftstätigkeit Veränderung der Liquidität
Wohin ist mein Gewinn? 21 Werte in 1. Euro 25 211 228 2 15 1 86 124 171 148 96 5-5 -1-1 -111-15 Cash Flow Working Capital Langfristiger Bereich Kapital Kasse/Bank Anfangsbestand Jahresüberschuss Anlagenabschreibungen Erhöhung Fremdkapital Senkung Vorräte Erhöhung Forderungen Investitionen Rückzahlung Tilgungskredite Ausschüttung Kasse/Bank Endbestand
Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität 5,% 473,6% 45,% 438,7% 4,% 35,% 3,% 289,8% 25,% 2,% 15,% 1,% 5,%,% Eigenkapitalrentabilität
Kennzahlen Mindestumsatz Ist-Umsatz Mindestumsatz 2. 1.8 Werte in 1. Euro 1.823 1.699 1.6 1.533 1.481 1.4 1.329 1.2 1.17 1. 8 6 4 2
Kennzahlen Vorfinanzierungsdauer in Tagen 25 2 25 185 159 162 15 131 132 1 8 74 84 5 6 46 54 Lagerdauer Geldeingangsdauer Lieferantenziel Vorfinanzierungsdauer
Kennzahlen Mögliche Zinsersparnis in Euro Jährliche Zinsersparnis pro Tag kürzerer 3 25 26 28 2 18 15 1 5 2 3 4 Lagerdauer Geldeingangsdauer
Kennzahlen Return on Investment ROI 26,5 % 36,8 % 21,4 % Umsatzrendite 12,2 % 14,9 % 11,7 % x Kapitalumschlag 2,2 x 2,5 x 1,8 x Jahreserfolg 28 272 156 Betriebsleistung 1.699 : : 1.823 1.329 Kapital 786 739 728 Werte in 1. Euro
Jahreszeugnis Jahreszeugnis 21 Mustermandant Finanzstabilität 3 Eigenkapitalquote Schuldentilgungsdauer 4 2 Ertragskraft 1 Gesamtkapitalrentabilität 1 Cash Flow in % der BL 1 Notenschlüssel ssel
Jahresabschlussrating Quantitatives Rating 21 29 28 5 4 3 2 1
Jahresabschlussrating Finanzstabilität 21 29 28 Ertragskraft 5 4 3 2 1 21 29 28 5 4 3 2 1
Wie steht es um Ihre Bonität? Bonitätsindikatoren extrem gut sehr gut gut mittel schlecht leicht Insolvenzgefährdet Insolvenzgefährdet stark Insolvenzgefährdet
Unternehmenswert 3.5 Werte in 1. Euro 3. 2.865 2.896 2.5 2. 2.126 1.5 1.438 1.648 1. 981 5 5 92 71 (Die Darstellung basiert auf Daten der Vergangenheit. Für die Ermittlung eines zukunftsorientierten Unternehmenswertes ist eine Planungsrechnung erforderlich.)
Management Summary Erfolgsvergleich Erfolgsrechnung Erfolgsvergleich Kennzahlen Werte in 1. Euro Betriebsleistung 1.329 1.823 1.699 - Materialeinsatz 181 243 264 - Wareneinsatz - Fremdleistungen 13 - Sonstige variable Kosten = Rohertrag 1.135 1.58 1.435 + Sonstige Erträge 7 3 4 - Personalaufwand 76 1.55 954 - Abschreibungen 33 35 38 - Sonstiger Aufwand 247 248 239 = Betriebsergebnis 156 272 28 +/- Finanzergebnis -2-21 -24 = EGT 136 251 184 2. 1.8 1.6 1.4 1.2 1. 8 6 4 2 Betriebs leistung Rohertrag Betriebs ergebnis EGT Betriebsleistung Mindestumsatz Spielraum bis zum Nullergebnis Deckungsbeitrag in % 85,4% 86,7% 84,5% Rohaufschlag in % 585,1% 65,2% 543,6% Umsatzrentabilität 11,7% 14,9% 12,2% 1.481 Preis 1.699 Menge 1,8% 12,8% Erfolgsrechnung EGT-Entwicklung Kommentare 2. 1.8 1.6 1.4 1.2 1. 8 6 4 2 Wareneinsatz Abschreibungen Finanzaufwand 12% 1% 8% 6% 4% 2% % Personalaufwand Sonstiger Aufwand Betrleist., So.Erträge 3 25 2 15 1 5 Ergebnis der gew öhnlichen Geschäftstätigkeit
Management Summary Bilanz Bilanz Bilanzstruktur Kennzahlen 21 21 Werte in 1. Euro 7% Wert Note AKTIVA PASSIVA 6% 4% Eigenkapitalquote 6,6% 4 Anlagevermögen 319 Eigenkapital 53 Schuldentilgungsdauer 3,6 J 2 48% Gesamtkapitalrentabilität 26,5% 1 Vorräte 19 Rückstellungen 45 Cash Flow in % der Betriebsleistung 12,2% 1 14% Gesamtnote 2 Forderungen 368 Bankverbindlichkeiten 383 Kasse, Bank 3 Lieferverbindlichkeiten 117 Sonst. Verbindlichkeiten 21 46% % 25% 15% Debitorenziel in Tagen (Eingangsdauer Kundenforderungen) Kreditorenziel in Tagen 54 Tage 132 Tage Bilanzsumme 799 Bilanzsumme 799 (Zahlungsdauer Lieferverbindlichkeiten Geldflussrechnung Geldflussrechnung Kommentare Werte in 1. Euro 21 Cash Flow aus dem Ergebnis 27 M ittelüberschuss +/- Aufnahme / Tilgung Darlehen -52 +/- Veränderung Sonstige Verbindlichkeiten langfristig +/- Veränderungen Vorräte 17 +/- Veränderungen Kundenforderungen -48 +/- Veränderungen Lieferverbindlichkeiten 43 +/- Sonstige Veränderungen Working Capital 35 +/-Außerordentliches Ergebnis 17 +/- Investitionen -23 +/- Private- bzw. Gesellschaftersphäre -27 = Mittelüberschuss bzw. Mittelbedarf -11 Veränderung Liquide Mittel - Kontokorrentkredite -11 25 2 15 1 5-5 -1-15 -2-25 Cash Flow Working Capital ao.erg. langfrist. Bereich Privat