Kalkulation einer Tauchveranstaltung TL-Fortbildung zum Übungsleiter B Buchloe 07.02/08.02.2004
Die Aufgabe Organisation einer Tauchveranstaltung
Problem, die Kalkulation 10 %
Der Geldfluss Einnahmen Ausgaben
Einnahmen Zum Beispiel: Teilnahmegebühren Zuschüsse Sponsorengelder Verkauf von Artikeln
Ausgaben Zum Beispiel: Miete für Schulungsraum Kosten auf einer Tauchbasis Referentengelder Fahrkosten Büro- und Telefonkosten Brevetierungsgebühren
Definition der Leistungen Einnahmen Erlöse Ausgaben Kosten
Erlöse Proportional zur Leistung Teilnahmegebühr Zuschuss je Teilnehmer Leistungsunabhängig Sponsorengelder Globale Zuschüsse Verkauf von Artikeln
Kosten Variable Kosten Die Höhe der Kosten steht in Proportion zu Erlösen Proportionale Kosten Verpflegung je Teilnehmer Gebühr für Tauchgenehmigung Tauchgänge pauschal Unterproportionale Kosten Mengenstaffel beim Tauchen Überproportionale Kosten Negative Mengenstaffel, um etwas zu begrenzen z. B. Tauchgenehmigung im Naturschutzgebiet Variable Kosten Erlöse proportional überproportional unterproportional
Kosten Fixe Kosten Die Höhe der Kosten ist konstant Aktionsbezogene Kosten Miete für Schulungsraum Miete für ein Boot Referenten Sonstige Kosten Haftung für eine Sachbeschädigung Fixe Kosten Erlöse Fixe Kosten
Kosten Sprungfixe Kosten sind variable Kosten die temporär fix sind Bootsmiete nach Einsatz (z. B. ab 20 Personen wird ein weiteres Boot gechartert) Prüfer bei TL-Prüfung (z. B. je 4 Teilnehmer ein Prüfer) Sprungfixe Kosten Erlöse sprungfixe Kosten Fixe Kosten
Veranstaltungsarten Schulung/Seminar Erlöse: Teilnahmegebühr Übernachtung Verpflegung Verteilung je Teilnehmer je Teilnehmer je Teilnehmer Kosten: Verteilung Kostenart Referenten alle Teilnehmer fix Schulungsraum alle Teilnehmer fix Miete für Projektor alle Teilnehmer fix Übernachtung je Teilnehmer proportional Verpflegung je Teilnehmer proportional Lehrmaterial je Teilnehmer proportional
Veranstaltungsarten Prüfung Erlöse: Teilnahmegebühr Übernachtung Verpflegung Zuschuss Verteilung je Teilnehmer je Teilnehmer je Teilnehmer je Teilnehmer Kosten: Verteilung Kostenart Prüfer je 4 Teilnehmer sprungfix Boot je 12 Teilnehmer sprungfix Schulungsraum alle Teilnehmer fix Miete für Projektor alle Teilnehmer fix Übernachtung / Verpflegung je Teilnehmer proportional Beurkundung je Teilnehmer proportional Lehrmaterial je Teilnehmer proportional
Breakeven Point Breakeven Point Deckungsbeitrag Erlöse Gewinn Gesamtkosten variable Kosten Verlust fixe Kosten Gewinnschwelle
Kalkulationsbeispiel Fixe + proportionale Kosten Typische Veranstaltung: Schulung/Seminar
Kalkulationsbeispiel Fixe + proportionale Kosten Referentenkosten: Referent I Referent II Referent III Übernachtung 25,00 25,00 25,00 Verpflegung 55,00 55,00 55,00 Referentenvergütung 80,00 80,00 80,00 Fahrkosten 65,00 25,00 45,00 Gesamt 225,00 185,00 205,00 Referenten gesamt 615,00
Kalkulationsbeispiel Fixe + proportionale Kosten Fixkosten: Referenten 615,00 Schulungsraum 150,00 Beamer 100,00 Gesamt 865,00
Kalkulationsbeispiel Fixe + proportionale Kosten Proportionale Kosten: Übernachtung Teilnehmer 25,00 Verpflegung Teilnehmer 55,00 Brevetierung 25,00 Manual/Handout 20,00 Gesamt je Teilnehmer 125,00
Kalkulationsbeispiel Fixe + proportionale Kosten Kosten und Erlöse je Teilnehmer: Teilnehmerzahl Fixkosten je Teilnehmer Proportionale Kosten Kosten je Teilnehmer 1 865,00 125,00 990,00 2 432,50 125,00 557,50 3 288,33 125,00 413,33 4 216,25 125,00 341,25 5 173,00 125,00 298,00 6 144,17 125,00 269,17 7 123,57 125,00 248,57 Kursgebühr Deckungsbeitrag - 270,00 720,00-270,00 287,50-270,00 143,33-270,00 71,25-270,00 28,00 270,00 0,83 270,00 21,43 Mindestteilnehmerzahl
Kalkulationsbeispiel Fixe + sprungfixe + proportionale Kosten Typische Veranstaltung: TL-Prüfung/NITROX Silber
Kalkulationsbeispiel Fixe + sprungfixe + proportionale Kosten Referentenkosten je 4 Teilnehmer: Referentenvergütung 150,00 Pauschalreise (Flug/Ü/HP) 720,00 Tauchgänge Prüfer 160,00 Fahrkostenpauschale 65,00 Gesamt 1.095,00
Kalkulationsbeispiel Fixe + sprungfixe + proportionale Kosten Fixkosten: Schulungsraum 250,00 Beamer 200,00 Gesamt 450,00
Kalkulationsbeispiel Fixe + sprungfixe + proportionale Kosten Proportionale Kosten: Pauschalreise (Flug/Ü/HP) 720,00 Tauchgänge Teilnehmer 160,00 Brevetierung 50,00 Tauchgenehmigung 10,00 Gesamt je Teilnehmer 940,00
Kalkulationsbeispiel Fixe + sprungfixe + proportionale Kosten Kosten und Erlöse je Teilnehmer: Teilnehmerzahl Fixkosten je Teilnehmer Prüfer 1 = 1.095,00 Prüfer 2 = 1.095,00 Prüfer 3 = 1.095,00 Proportionale Kosten Kosten je Teilnehmer 1 450,00 1.095,00 940,00 2.485,00 2 225,00 547,50 940,00 1.712,50 3 150,00 365,00 940,00 1.455,00 4 112,50 273,75 940,00 1.326,25 5 90,00 219,00 219,00 940,00 1.468,00 Kursgebühr Deckungsbeitrag 1.350,00-1.135,00 1.350,00-362,50 1.350,00-105,00 1.350,00 23,75 1.350,00-118,00 Sprungfixe Kosten
Kalkulationsbeispiel Fixe + sprungfixe + proportionale Kosten Kosten und Erlöse je Teilnehmer: Teilnehmerzahl Fixkosten je Teilnehmer Prüfer 1 = 1.095,00 Prüfer 2 = 1.095,00 Prüfer 3 = 1.095,00 Proportionale Kosten Kosten je Teilnehmer 6 75,00 182,50 182,50 940,00 1.380,00 7 64,29 156,43 156,43 940,00 1.317,14 8 56,25 136,88 136,88 940,00 1.270,00 9 50,00 121,67 121,67 121,67 940,00 1.355,00 10 45,00 109,50 109,50 109,50 940,00 1.313,50 Kursgebühr Deckungsbeitrag 1.350,00-30,00 1.350,00 32,86 1.350,00 80,00 1.350,00-5,00 1.350,00 36,50 Sprungfixe Kosten
Zusammenfassung Aufstellung aller möglichen Kosten Aufteilung der Kosten in Fixe Kosten Proportionale Kosten Sprungfixe Kosten Festlegen einer Obergrenze für die Kursgebühr Kalkulation gemäß der Beispiele Ermitteln der Mindestteilnehmerzahl anhand der Gewinnschwelle Vorsicht! Über die scheinbare Gewinnschwelle hinausrechnen.
Vielen Dank für Eure Aufmerksamkeit